企業(yè)資金管理制度范文

2024-06-20 5514

　　企業(yè)資金管理制度范文

　　1.0 目的

　　本制度規(guī)定了企業(yè)資金管理方面的具體要求，希望通過(guò)本制度規(guī)范資金管理工作，防范在管理資金過(guò)程中的各種風(fēng)險(xiǎn)。

　　2.0 要求

　　2.1 術(shù)語(yǔ)和定義

　　2.1.1 現(xiàn)鈔-指企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中用于收支目的的所有人民幣、各種外匯鈔票。

　　2.1.2 現(xiàn)金-指企業(yè)存放在銀行賬戶中，通過(guò)發(fā)給銀行指令、隨時(shí)可以用來(lái)支付各項(xiàng)開支的資金。即：通常所說(shuō)的銀行存款。

　　2.1.3 資金管理-企業(yè)現(xiàn)鈔和現(xiàn)金收付管理。

　　2.2 資金管理制度

　　2.2.1 財(cái)務(wù)部是負(fù)責(zé)企業(yè)資金管理的主管部門;負(fù)責(zé)編制企業(yè)資金管理制度。

　　2.2.2 資金管理制度包括:

　　• 現(xiàn)鈔收支管理

　　• 銀行存款收支管理

　　• 信用卡管理

　　2.3 現(xiàn)鈔收支管理

　　2.3.1 企業(yè)財(cái)務(wù)部出納負(fù)責(zé)企業(yè)所有現(xiàn)鈔的收付保管工作。

　　2.3.2 現(xiàn)鈔的收入來(lái)源主要有：

　　• 職工交回差旅費(fèi)剩余款、處罰賠償款、備用金退回款。

　　• 收取不能轉(zhuǎn)賬的單位或個(gè)人的銷售收入。

　　• 處理各類廢舊物資的收入。

　　• 收取外單位或個(gè)人支付的設(shè)備車輛出租費(fèi)、承攬外加工費(fèi)等。

　　• 其他不足轉(zhuǎn)賬付款起點(diǎn)的小額收入。

　　• 客戶或其他單位或個(gè)人通過(guò)郵局以匯款單支付企業(yè)的現(xiàn)鈔。

　　2.3.3 現(xiàn)鈔支付范圍

　　• 支付給職工個(gè)人的差旅費(fèi)、備用金。

　　• 職工小額福利補(bǔ)助。

　　• 轉(zhuǎn)賬金額在結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支付款項(xiàng)。

　　• 根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的各種科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)勵(lì)金。

　　• 小額零星采購(gòu)付款。

　　2.4 現(xiàn)鈔收支管理政策

　　2.4.1 企業(yè)所有現(xiàn)鈔的收支核算均由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一負(fù)責(zé)，其他任何部門和個(gè)人除財(cái)務(wù)部特殊授權(quán)以外，一律不準(zhǔn)辦理貨幣資金的收付業(yè)務(wù)。

　　2.4.2 企業(yè)所有現(xiàn)鈔收入均由出納人員收取，并于當(dāng)日存入公司的開戶銀行。由于收款太遲而來(lái)不及在當(dāng)天存入公司開戶行的，出納應(yīng)于第二天送存銀行。

　　2.4.3 企業(yè)現(xiàn)鈔管理制度應(yīng)明確規(guī)定，所有收付業(yè)務(wù)無(wú)論金額大小原則上應(yīng)通過(guò)銀行賬戶進(jìn)行，現(xiàn)鈔收支業(yè)務(wù)應(yīng)限制在最低水平。降低現(xiàn)鈔收支水平是全體員工的共同責(zé)任。

　　2.4.4 企業(yè)應(yīng)書面規(guī)定現(xiàn)鈔支付的最高限額。超過(guò)限額的支付必須通過(guò)銀行賬戶辦理。

　　2.4.5 所有外匯現(xiàn)鈔的使用必須經(jīng)過(guò)CFO批準(zhǔn);超過(guò)一定數(shù)額的外匯現(xiàn)鈔必須經(jīng)授權(quán)董事批準(zhǔn)。

　　2.4.6 公司所有現(xiàn)鈔必須存放在符合規(guī)定的保險(xiǎn)柜中。出納人員不得將私人現(xiàn)鈔存放在公司保險(xiǎn)柜中。

　　2.4.7 出納人員應(yīng)對(duì)其保管控制下的現(xiàn)鈔負(fù)安全保管的責(zé)任。

　　2.4.8 企業(yè)現(xiàn)金保險(xiǎn)柜必須設(shè)置在由適當(dāng)防盜和報(bào)警裝置的辦公室內(nèi)。

　　2.4.9 公司保險(xiǎn)柜中的隔夜現(xiàn)鈔最高數(shù)額必須符合國(guó)家或當(dāng)?shù)劂y行規(guī)定。

　　2.4.10 出納人員必須依據(jù)經(jīng)授權(quán)人員批準(zhǔn)后的付款申請(qǐng)單辦理付款。

　　2.4.11 出納人員原則上不得制作現(xiàn)金收付憑證并登記現(xiàn)金賬，即實(shí)行通常所指的賬錢分管制度。特殊情況經(jīng)批準(zhǔn)后允許由出納人員制作的現(xiàn)金憑證必須經(jīng)過(guò)其他獨(dú)立會(huì)計(jì)人員的審核后方可過(guò)賬。

　　2.4.12 出納付款后應(yīng)在記賬憑證及全部原始憑證上加蓋付訖章。

　　2.4.13 企業(yè)各部門嚴(yán)禁設(shè)立“小金庫(kù)”。

　　2.4.14 公司銷售人員原則上不得收取現(xiàn)鈔，特殊情況應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部事先書面授權(quán)批準(zhǔn)。收到現(xiàn)金的銷售人員必須在一個(gè)工作日內(nèi)將現(xiàn)金通過(guò)當(dāng)?shù)劂y行或郵局匯回公司。

　　2.4.15 企業(yè)門衛(wèi)或有關(guān)部門收到郵局匯款單后，必須立即交出納人員辦理簽收手續(xù)。出納人員收到郵局匯款單后，應(yīng)在一個(gè)工作日內(nèi)送郵局承兌現(xiàn)鈔。

　　2.4.16 出納人員赴銀行、郵局收送現(xiàn)鈔(特別是大額提現(xiàn))必須由內(nèi)部保安人員或相關(guān)人員陪同。發(fā)生現(xiàn)鈔被盜被搶后，必須立即報(bào)警并向CFO & CEO 匯報(bào)。

　　2.4.17 銷售人員或其他授權(quán)收取現(xiàn)鈔的人員，如果將收到的公款不交或不及時(shí)交公司財(cái)務(wù)部(自收取之日起超過(guò)7個(gè)工作日)將視同挪用公款處理。

　　2.4.18 銷售人員或其他授權(quán)收取現(xiàn)鈔的人員，如果收到公款后，長(zhǎng)期占用不報(bào)公司財(cái)務(wù)部，或被財(cái)務(wù)部及其它人員檢查發(fā)現(xiàn)占用公款超過(guò)60個(gè)工作日的，則視同貪污公款處理，企業(yè)將視金額大小報(bào)警。

　　2.4.19 公務(wù)出差返回人員不得長(zhǎng)期占用差旅費(fèi)借款。其借款余額必須在遞交報(bào)銷手續(xù)的同時(shí)交給企業(yè)出納人員。出差人員報(bào)銷后，如果占用借款余額超過(guò)規(guī)定期限者，財(cái)務(wù)部應(yīng)與人力資源部共同從其個(gè)人工薪賬上進(jìn)行扣款。

　　2.4.20 借用備用金的人員工作變更后，必須在5個(gè)工作日內(nèi)將備用金余額退還財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部主管人員應(yīng)定期向各備用金借款人核對(duì)備用金借款數(shù)額。

　　2.4.21 一切現(xiàn)鈔收入，出納人員都應(yīng)開據(jù)收款收據(jù)。收款收據(jù)應(yīng)交由其他非出納人員管理;出納人員領(lǐng)用后保管人員應(yīng)辦理簽收登記手續(xù)。

　　2.4.22 每月末會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)開出收據(jù)的存根與已入賬的收據(jù)聯(lián)按編號(hào)、金額逐張進(jìn)行核對(duì)注銷。作廢的收據(jù)應(yīng)全聯(lián)粘貼在存根上，要確保開出的收據(jù)無(wú)一遺漏地收到款項(xiàng)。

　　2.4.23 財(cái)務(wù)總監(jiān)和財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)鈔進(jìn)行盤點(diǎn)，并按規(guī)定表格記錄盤點(diǎn)結(jié)果。發(fā)現(xiàn)短缺應(yīng)立即查明原因并提出處理意見。

　　2.4.24 遵循其他國(guó)家會(huì)計(jì)法有關(guān)現(xiàn)金管理規(guī)定的要求。

　　2.5 現(xiàn)金-銀行存款管理

　　2.5.1 企業(yè)財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)本制度制定相應(yīng)的現(xiàn)金-銀行存款管理制度，規(guī)范企業(yè)使用支票、辦理銀行匯款單等業(yè)務(wù)工作。

　　2.5.2 企業(yè)財(cái)務(wù)部銀行出納負(fù)責(zé)企業(yè)所有銀行存款的收付管理工作。

　　2.5.3 現(xiàn)金的收入來(lái)源主要有：

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