內(nèi)部審核策劃：審核計(jì)劃的制訂

2024-06-20 504

　　文件名:內(nèi)部審核策劃

　　審核計(jì)劃的制訂

　　審核計(jì)劃包括年度審核計(jì)劃和審核活動(dòng)計(jì)劃(審核大綱)。年度審核計(jì)劃是審核策劃的始端也是總綱，審核活動(dòng)計(jì)劃則是按照年度審核計(jì)劃安排具體實(shí)施。

　　組織審核計(jì)劃的內(nèi)容可包括：審核目的、范圍、審核準(zhǔn)則、審核組成員及分工、主要審核活動(dòng)的時(shí)間安排、首末次會(huì)議時(shí)間等。

　　組織的年度審核計(jì)劃應(yīng)以文件形式頒發(fā)，審核活動(dòng)計(jì)劃應(yīng)有審核組長(zhǎng)簽名和總經(jīng)理的批準(zhǔn)。

　　●目的

　　(1)保證內(nèi)部審核的實(shí)施有計(jì)劃地進(jìn)行。

　　(2)便于管理、監(jiān)督和控制內(nèi)部審核。

　　●要點(diǎn)

　　(1)組織年度內(nèi)部審核計(jì)劃可包括質(zhì)量管理體系、過(guò)程和服務(wù)的審核。

　　(2)質(zhì)量管理體系審核應(yīng)在年內(nèi)對(duì)所有部門(mén)和過(guò)程全部覆蓋，并突出關(guān)鍵部門(mén)、過(guò)程。

　　(3)過(guò)程質(zhì)量審核應(yīng)在年內(nèi)對(duì)所有關(guān)鍵過(guò)程、特殊過(guò)程全部覆蓋，還可考慮問(wèn)題較多、比較薄弱的過(guò)程。

　　●考慮因素

　　(1)落實(shí)組織審核組織。

　　(2)組織審核范圍。

　　(3)認(rèn)證機(jī)構(gòu)及有關(guān)法規(guī)的要求。

　　(4)質(zhì)量管理體系文件關(guān)于內(nèi)部審核的要求。

　　(5)審核的頻次等。

　　●類(lèi)型

　　(1)集中式年度審核工作計(jì)劃

　　主要特點(diǎn)是：

　　①在某計(jì)劃時(shí)間內(nèi)安排的集中式審核。每次審核可針對(duì)全部適用過(guò)程及相關(guān)部門(mén)，也可針對(duì)某些過(guò)程或部門(mén);

　　②審核后的糾正行動(dòng)及跟蹤在限定時(shí)間內(nèi)完成;

　　③審核的時(shí)機(jī)大多為：新建質(zhì)量管理體系運(yùn)行后;質(zhì)量管理體系有重大變化時(shí);發(fā)生重大事故時(shí);外部質(zhì)量審核前;領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為需要時(shí)。

　　(2)滾動(dòng)式年度審核工作計(jì)劃

　　滾動(dòng)式年度審核一般在通過(guò)第三方質(zhì)量管理體系認(rèn)證后被采用。

　　主要特點(diǎn)是：

　　①審核持續(xù)時(shí)間較長(zhǎng);

　　②審核和審核后的糾正行動(dòng)及其跟蹤陸續(xù)展開(kāi);

　　③在一個(gè)審核時(shí)期內(nèi)應(yīng)保證所有適用過(guò)程及相關(guān)部門(mén)得到審核;

　　④重要的過(guò)程和部門(mén)可安排多頻次審核。

　　(3)審核活動(dòng)計(jì)劃

　　審核活動(dòng)計(jì)劃是對(duì)本次審核活動(dòng)的具體安排，應(yīng)形成文件，由審核組長(zhǎng)制訂并經(jīng)主管/管理者批準(zhǔn)。

　　審核活動(dòng)計(jì)劃應(yīng)明確審核的目的和范圍，審核依據(jù)的文件(標(biāo)準(zhǔn)、手冊(cè)及程序等)，審核組成員名單及分工情況，審核日期和地點(diǎn)，受審核部門(mén)，首次會(huì)議、末次會(huì)議的安排，各主要質(zhì)量審核活動(dòng)的時(shí)間安排，審核報(bào)告日期等。

　　審核活動(dòng)計(jì)劃還應(yīng)體現(xiàn)本次審核所采用的主要方法，如是操作流程法，還是選擇部門(mén)法，或是選擇過(guò)程法等。

　　(4)跟蹤審核計(jì)劃

　　對(duì)糾正措施的實(shí)施過(guò)程及結(jié)果應(yīng)進(jìn)行跟蹤審核，必要時(shí)該類(lèi)審核活動(dòng)也應(yīng)制訂計(jì)劃，但其范圍、對(duì)象將被限制在前次審核的不合格項(xiàng)方面。

　　(5)臨時(shí)性審核計(jì)劃

　　臨時(shí)性審核是指年度審核計(jì)劃安排以外的審核。該類(lèi)審核往往是由于特殊情況或特殊要求而提出的。

　　●編制審核計(jì)劃注意事項(xiàng)

　　(1)審核計(jì)劃可按部門(mén)或活動(dòng)(過(guò)程)來(lái)編寫(xiě)，不再以要素來(lái)編寫(xiě)，一般更側(cè)重于按部門(mén)審核。審核計(jì)劃一般應(yīng)寫(xiě)明擬審核的職能部門(mén)、場(chǎng)所，最好注明應(yīng)審核哪些相應(yīng)的活動(dòng)或過(guò)程。過(guò)程可以包括產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)過(guò)程和其支持過(guò)程(即管理過(guò)程)。審核也可以以過(guò)程為主審核，此時(shí)則應(yīng)注明審核哪些相關(guān)的職能部門(mén)。為此，審核組長(zhǎng)應(yīng)事先熟悉被審核方的質(zhì)量管理體系文件及部門(mén)在相應(yīng)過(guò)程或活動(dòng)中的職責(zé)。受審核方如能提供部門(mén)和過(guò)程(活動(dòng))的職能分配表則更為理想。

　　(2)審核計(jì)劃的具體內(nèi)容應(yīng)與受審核方的規(guī)模和復(fù)雜程度相適應(yīng)。在制訂審核計(jì)劃時(shí)應(yīng)考慮在對(duì)質(zhì)量有較大影響的過(guò)程或活動(dòng)以及承擔(dān)較重要職能的部門(mén)安排較多的時(shí)間，應(yīng)確保在有效的時(shí)間內(nèi)完成有效的審核。

　　(3)在編制年度內(nèi)審計(jì)劃時(shí)，若采用滾動(dòng)式審核，則相應(yīng)要素應(yīng)改為相應(yīng)的過(guò)程或活動(dòng)，應(yīng)在一個(gè)審核周期內(nèi)確保對(duì)產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)過(guò)程和支持過(guò)程的全面覆蓋。對(duì)于主要的過(guò)程和活動(dòng)，如管理職責(zé)、資源管理、產(chǎn)品的實(shí)現(xiàn)過(guò)程、測(cè)量分析和改進(jìn)等，每次審核時(shí)均應(yīng)考慮到，對(duì)于其子過(guò)程則可以考慮抽樣。

　　(4)審核組分工時(shí)應(yīng)注意把具備專(zhuān)業(yè)能力的審核員安排在產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)過(guò)程或產(chǎn)品的測(cè)量過(guò)程的審核上，以確保審核有效進(jìn)行。

　　(5)審核計(jì)劃中應(yīng)強(qiáng)調(diào)安排對(duì)領(lǐng)導(dǎo)層的審核。

　　2000版標(biāo)準(zhǔn)對(duì)最高管理者的承諾和職責(zé)進(jìn)一步予以重視，這些承諾和職責(zé)通常反映在組織的質(zhì)量方針、質(zhì)量手冊(cè)、質(zhì)量管理體系文件中，并在相關(guān)過(guò)程和活動(dòng)中體現(xiàn)。因此對(duì)最高管理者的承諾，自身的質(zhì)量意識(shí)和對(duì)質(zhì)量管理體系及職責(zé)的理解，審核時(shí)應(yīng)予充分了解，對(duì)最高管理者的審核或座談應(yīng)在審核計(jì)劃中予以明確并給予足夠的時(shí)間。

　　●審核小組的建立

　　前面已經(jīng)提到過(guò)組織內(nèi)審小組的組成,組織根據(jù)審核活動(dòng)目的、范圍、部門(mén)、過(guò)程以及審核日程安排，選定審核組長(zhǎng)和成員，建立審核小組。

　　小組成立后，應(yīng)明確各成員分工和要求，這是審核組長(zhǎng)的責(zé)任。審核組長(zhǎng)應(yīng)注意“審核員不能審核自己的工作”的原則。

　　●審核員按分配任務(wù)做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作

　　(1)熟悉必要的文件和程序。

　　(2)根據(jù)要求編制檢查表。

　　(3)考慮前次審核結(jié)果應(yīng)跟蹤的項(xiàng)目。

　　小組成立后通常應(yīng)舉行審核組會(huì)議，以確保審核前準(zhǔn)備工作全部完成，每個(gè)審核員對(duì)審核任務(wù)完全了解。

　　為使內(nèi)審活動(dòng)正常有效地開(kāi)展，組織應(yīng)建立相適應(yīng)的內(nèi)審工作系統(tǒng)，主要是：

　　①組織

　　應(yīng)建立審核組織，指定組織內(nèi)審負(fù)責(zé)人(如管理者代表)，明確日常工作負(fù)責(zé)部門(mén)以及其他部門(mén)應(yīng)負(fù)的職責(zé);應(yīng)選擇、培訓(xùn)、形成一批合格的內(nèi)審員(最好每個(gè)部門(mén)至少有一名內(nèi)審員)，以確保審核活動(dòng)必需的人力資源。

　　②文件

　　應(yīng)建立并保持內(nèi)審程序，規(guī)定內(nèi)審的基本步驟、要求、責(zé)任與方法，應(yīng)建立完善的內(nèi)審工作文件，如年度審核計(jì)劃、審核活動(dòng)計(jì)劃、檢查表、現(xiàn)場(chǎng)審核記錄表、不合格項(xiàng)報(bào)告、糾正措施報(bào)告、審核報(bào)告等。

篇2：審核房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)合同

如何審核房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的合同

作者：高獻(xiàn)洲

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