寶麗股份公司流動資產管理制度

2024-06-20 787

　　寶麗股份公司流動資產管理制度

　　第1條貨幣資金管理和控制：

　　(一)管理和控制的基本原則：

　　1、應遵循嚴格職責分工，實行交易分開，實行內部稽核，實施定期輪崗制度等原則。

　　2、公司及控股子公司財務部是公司貨幣資金管理的職能部門，根據預算目標，負責公司的資金籌集、調度、使用、審核等項具體工作。

　　3、公司及控股子公司財務部應如實反映貨幣資金的收付和結存情況，保證貨幣資金的帳實相符，監督貨幣資金的合理節約使用。同時，建立貨幣資金業務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限，確保辦理貨幣資金業務的不相容崗位的相互分離、制約和監督。辦理貨幣資金業務，應當配備合格的人員，并根據單位具體情況進行崗位輪換。應當對貨幣資金業務建立嚴格的授權批準制度，明確審批人對貨幣資金業務的授權審批方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規定經辦人辦理貨幣資金業務的職責范圍和工作要求。

　　(二)采購資金支付的相關規定：

　　1、支付審批流程：簽訂采購合同--物資入庫--取得增值稅發票--辦理報銷手續--交財務入帳--辦理資金請付手續--副總經理審核--財務核對合同及帳款--總經理簽批。

　　2、具體規定：

　　(1)簽訂采購合同：采購合同的簽訂要履行合同評審手續，評審行為嚴格按合同評審程序執行。合同簽訂后應報公司財務部往來核算崗位一份，以便審核支付采購資金。

　　(2)物資入庫：按現有的規定和流程辦理。

　　(3)取得稅制發票：采購的物資一律應取得增值稅發票。增值稅發票所列物資的品種、數量應與入庫單一致。采購部門應將核對無誤并經部門負責人審核的增值稅發票(加蓋部門已審核印)，連同入庫單一起報公司總經理處，辦理簽批報銷手續。

　　(4)財務入帳：采購部門應及時將總經理簽批的增值稅發票，連同入庫單交財務部納稅會計崗位，并辦理交接手續。納稅會計崗位在審核后，編制相關記帳憑證，并將記帳憑證遞交往來核算崗位，由往來核算崗位辦理入帳手續。

　　(5)辦理資金請付手續：資金請付部門應按規定填報《匯(付)款通知單》，部門負責人在簽發《(付)款通知單》時，應核對請付的資金與采購合同內容是否一致等內容。部門負責人在審核無誤后，在《匯(付)款通知單》簽發人處加蓋部門已審核印確認，表示該筆支付行為已經部門審核，并報副總經理審核。

　　(6)副總經理審核：經部門審核無誤后的《匯(付)款通知單》應報分管副總審核，同意付《匯(付)款通知單》所列款項，副總經理應在采購部門已審核印下簽名表示同意。資金請付人員將副總經理簽批同意的《匯(付)款通知單》遞交財務部往來核算崗位。

　　(7)財務核對合同及帳款：財務部往來核算崗位接資金請付部門簽發的《匯(付)款通知單》后，應將《匯(付)款通知單》內容與相應的采購合同核對，并核對往來單位的帳款，只有在請付資金內容與采購合同一致，且付款金額小于或等于應付帳款的情況下，才能在《匯(付)款通知單》簽發人下簽名，表示審核通過。財務部負責人是資金支付行為最終審核人，負有審核責任。

　　(8)總經理簽批：當資金請付行為符合以上程序時，總經理在《匯(付)款通知單》領導批示欄簽署是否同意支付意見。采購部門將總經理簽批的《匯(付)款通知單》遞交財務部出納崗位，由財務部根據總經理簽批意見辦理資金支付。

　　3、特殊事項的處理意見：除零星采購外，原則上不能辦理預付款采購物資。當有預付采購行為發生時，采購部門應通過書面報告方式向總經理說明原因，總經理簽批是否同意預付采購物資的意見。采購部門應將總經理批準意見報財務部往來核算崗位備案，以便審核。

　　第2條現金管理：

　　(一)現金帳簿的設置和核算。設置“現金日記帳”并在“總分類帳”內設立“現金”一級科目，現金日記帳由出納會計根據審核后的原始憑證或現金收付憑證逐日逐筆及時登記。每日終了計算出當日現金收入、支出合計數和結存數，并與庫存現金核對相符。“現金日記帳”必須做到日清月結，帳款相符。每月終了應與總分類帳的“現金”科目金額相符。

　　(二)核定庫存現金限額。在確定現金庫存限額后，由財務部向開戶銀行申請零星開支所需的資金。現金庫存限額一經確定，必須嚴格執行。若生產、銷售發生變化，庫存限額需要增加時，應提出申請，經財務部負責人審核批準后作調整。

　　(三)現金開支范圍：

　　1、支付給職工個人的工資、獎金、各項津貼及補貼、差旅費、福利費及零星費用支出;

　　2、支付給無銀行結算條件的單位或個人的勞動報酬和購買物資的款項;

　　3、不足結算起點的零星支付款項。

　　(四)臨時支付現金的管理

　　1、銷售、采購人員因公出差借支差旅費，由部門負責人審核，經總經理批準，辦理正式借款手續。出差人員回廠后五日內必須辦理報銷手續，前帳不清、后帳不借。月末打印職工借款明細單報相關部門負責人。

　　2、零星采購物資，待貨物驗收入庫后即刻報帳(最長時間不超過一周)，嚴禁攜帶巨額現金外出采購。

　　(五)嚴格執行現金結算紀律

　　1、公司各部門所有生產經營收支及其他行政收支都必須通過財務部，嚴禁截留私設“小金庫”。

　　2、嚴格執行現金結算紀律，對于下列行為，根據情節輕重，追究有關人員責任：

　　(1)用“白條”頂替庫存現金;

　　(2)私自借支公款;

　　(3)單位間相互借用現金;

　　(4)借用銀行帳號;

　　(5)保留帳外公款;

　　(6)各種債券、契單抵作庫存現金;

　　(7)編造用途套取現金。

　　3、收付現金時，必須嚴格審查原始憑證的真偽，如發現有涂改、偽造的單據應予扣留，并及時向財務負責人匯報。

　　4、現金出納不兼任其他會計業務，嚴格實行出納和帳務分管原則。

　　(六)現金的安全管理

　　1、財務部的庫存現金由現金出納負責，保險柜鑰匙必須隨身攜帶，絕對不準放在辦公室抽屜里過夜或任意亂丟，保險柜密碼不得告知他人。

　　2、凡去銀行提取或解交現金，超過一萬元必須兩人同行或申請車輛提解。

　　3、設立現金支票使用簿，并妥善保管好空白支票。

　　(七)現金的清查

　　財務部對庫存現金要進行不定期的檢查，發現問題及時處理。

　　第3條銀行結算管理：

　　(一)銀行存款的核算。設置“銀行存款”科目和“銀行存款日記帳”。日記帳由出納員根據審核后的記帳憑證逐日逐筆序時登記，每日結出余款，月末結出本月收入、付出的累計數和月末結存數，并同銀行對帳單逐筆核對，如有未達款項須查明原因，編制“銀行存款余額調節表”，調節相符。銀行對帳單，余額調節表需隨憑證裝訂保存。

　　(二)銀行結算方式。采用：銀行匯票、支票、網銀、銀行承兌匯票等結算方式。

　　1、銀行匯票結算。銀行匯票主要用于非同城業務結算，或初次合作和單位信譽不佳客戶及供應商，對市場緊缺物資也可使用銀行匯票進行帶款提貨。受理的銀行匯票要審查其有效性,

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