Z地產集團往來帳款管理制度

2024-06-20 909

　　Z地產集團往來帳款管理制度

　　第一條目的

　　往來帳款是企業經濟業務活動中的一個重要組成部分。往來帳款管理不善，將會造成企業的資金積壓，使企業資金周轉困難，增加財務成本，或直接造成壞帳損失，影響企業的利潤和正常經營。為了加強**集團往來帳款的管理，創造良好的經營環境，盡可能減少企業的資金占用成本和壞帳風險，特制定本制度。

　　第二條一般事項

　　1、本制度往來帳款管理的范圍包含了應收帳款、其他應收款、應付帳款、其他應付款、預收帳款和預付帳款六大類。但在其中排除了關聯企業的內部往來。(內部往來款的管理見《**集團內部資金往來結算制度》)。

　　2、各公司應定期核對各項往來帳款，原則上至少每月一次，并形成表單記錄存檔。各公司往來帳款的核對應包括對內和對外核對，對內是財務部門與往來帳款實際發生的部門(如銷售、工程、行政等)進行相互核對;對外是財務部門應與外部應收或應付單位之間的查詢核對。

　　3、各公司對于某些長期掛帳無法收付的往來帳款應及時提出處理意見，報各公司總經理審核，經集團公司財務部和總經理審批后，可進行相應的財務處理。原則上此類處理在年底結帳前一年一次。

　　4、**集團公司往來帳款的審批、經辦、記錄和查證人員應實行崗位分離制度，要有完善的審批及監督機制以杜絕往來帳款管理上的漏洞。

　　5、集團公司的內部審計部門將不定期對各公司的往來帳款的管理進行檢查，檢查的結果將作為相關人員的績效考核的重要內容之一。

　　第三條應收帳款和其他應收款的管理

　　1、應收帳款

　　⑴應收帳款主要包括，銷售按揭未到款，分期付款未到款和首付借款等未達帳款;

　　⑵所有應收帳款由財務每月核對一次，并將核對結果在財務成本分析會上提交項目總經理;

　　⑶應收帳款的催收由銷售部相關業務員進行催辦，并將催辦結果在銷售月報上匯總說明;超過合同期限，將收取客戶違約金。該款項的催收期限的結果，直接作為業務員獎金的考核。

　　⑷所有物業公司的應收管理費由財務進行核對匯總，交由物業總經理審核、物業總經理指派專人進行催收;

　　⑸所有逾期應收帳款(除銀行原因的按揭款項外)均應報備集團財務部，逾期超過3個月的，發律師函催繳，超過6個月的，一律進入法律程序;

　　⑹首付借款要嚴格限制，要審核客戶的信用，提供擔保人，而且必須于交房前結清所有款項。

　　2、其它應收款

　　⑴其它應收款包括個人或單位的借款、暫借款、部門備用金、代付代收款項、各類押金等;

　　⑵原則上公司不允許對任何個人或單位借款(部門備用金和差旅暫借款除外)，特殊原因報集團公司董事會批準。任何借款都必須有完整的借據存檔;

　　⑶公司員工由于出差或小額采購向公司申請暫借款項都必須報項目公司總經理簽字審批，超過總經理授權范圍的，應向集團公司報審。所有暫借款項都必須于出差歸來或采購完成后的三個工作日之內到財務部辦理核銷手續，對于逾期不核銷者，財務部應及時向總經理報備，并于當月起自其薪資中扣除該款項。

　　⑷公司各部門領取的備用金應由該部門的負責人領取保管，原則上部門備用金不應超過5000元，如有特殊需要，經項目總經理審批后報集團財務部備案。各部門負責人為備用金的責任人，無論其是否轉授權由他人保管，均應對本部門備用金的保管和使用負全責。各部門備用金在年終時應全部予以收回，次年再借。

　　⑸公司由于業務所需支付的各類押金(如租賃，政府相關部門押金等)，應保存正式完整的押金收據，并編制成表，對于以到期的各類押金，財務部門及時向項目總經理報備，項目總經理應責成相關部門進行追討。

　　⑹對于各類代收代付款項，原則上盡可能減少此類操作，如果由于業務需要，確實要進行的，財務部門應仔細核對代收或代付客戶的名稱與金額，確保其一致性。如有以代付款項卻未代收的情況發生，相關責任人應負責追討此筆款項，追討不成的由相關責任人承擔相應的經濟損失。

　　第四條應付帳款與其他應付款的管理

　　1、應付帳款主要由應付工程款和其他采購業務與設備的應付款項構成，其他應付款主要是由于收取押金，代收代付費用等原因產生。

　　2、財務部應定期對應付帳款和其他應付款進行統計整理，并形成表單報項目公司總經理和集團公司財務部，(表單及說明可并入月財務分析中)。

　　3、所有應付工程款的支付應按照工程款項撥付的流程辦理，經財務部審核工程合同，工程簽證單，已付款項等進行核查，然后按制度規定支付款項。

　　第五條預收帳款與預付帳款的管理

　　1、預收帳款與預付帳款是指與公司經營相關的銷售、工程方面，發票未開具而收取或支付的款項(房地產銷售收款在會計處理上作為預收帳款，但在公司內部的財務管理上視同收入，不納入預收帳款范疇)。

　　2、所有預收帳款與預付帳款，由財務部直接核對，并統計整理形成表單，報公司總經理和集團財務部。

　　3、待合同成立及發票開具，即及時沖轉預收帳款與預付帳款。相關責任人負責追討該款項的發票。

　　第六條本制度之修改須經公司董事會討論、批準。

　　第七條本制度自發布之日起執行，解釋權屬集團財務部。

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