建筑施工會(huì)計(jì)內(nèi)容稽核制度

1.總則

　　(1)為加強(qiáng)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制監(jiān)督，提高會(huì)計(jì)核算管理水平，維護(hù)公司資金財(cái)產(chǎn)安全，特制定本制度。

　　(2)財(cái)務(wù)部門(mén)必須設(shè)置會(huì)計(jì)稽核崗位，并配備專(zhuān)職或兼職會(huì)計(jì)稽核人員，出納人員不得兼管此項(xiàng)工作。

　　(3)稽核人員要認(rèn)真學(xué)習(xí)、貫徹、執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律，按財(cái)務(wù)制度進(jìn)行稽核;稽核人員的業(yè)務(wù)水平必須符合會(huì)計(jì)工作的要求，熟練掌握國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、制度，同時(shí)要求遵紀(jì)守法，廉潔奉公，實(shí)事求是，終于職守。

2.稽核人員的職責(zé)

　　(1)依據(jù)國(guó)家各項(xiàng)方針政策、有關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)核算基本規(guī)則，以及崗位責(zé)任制對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)的會(huì)計(jì)核算等業(yè)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部事后稽核監(jiān)督檢查。

　　(2)負(fù)責(zé)監(jiān)督會(huì)計(jì)人員對(duì)有關(guān)規(guī)章制度、法規(guī)和崗位責(zé)任制及各項(xiàng)操作規(guī)程和執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)反映，督促?lài)?yán)格按照有關(guān)規(guī)章制度執(zhí)行。

　　(3)負(fù)責(zé)對(duì)前一天所發(fā)生的各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性、有效性、準(zhǔn)確性進(jìn)行全面稽核督察。

　　(4)負(fù)責(zé)對(duì)會(huì)計(jì)賬簿、報(bào)表以及計(jì)算機(jī)中儲(chǔ)備的各種會(huì)計(jì)資料和數(shù)據(jù)及文件的專(zhuān)項(xiàng)稽核工作。

　　(5)核查各種重要印鑒、印章的保管和使用情況。

　　(6)根據(jù)稽核工作中掌握的情況，結(jié)合有關(guān)規(guī)章制度，對(duì)會(huì)計(jì)核算中經(jīng)常出現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行分析研究，提出合理化建議和書(shū)面報(bào)告，促進(jìn)會(huì)計(jì)核算水平的提高和制度的健全。

　　(7)對(duì)稽核中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題或疑問(wèn)，要及時(shí)查明原因并向財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)任呢匯報(bào);如遇有重大違規(guī)違紀(jì)和違法犯罪行為，應(yīng)立即向公司負(fù)責(zé)人匯報(bào)。

　　(8)對(duì)稽核人員應(yīng)按日填寫(xiě)“事后稽核工作日記”，對(duì)稽核工作中提出的建議及處理結(jié)果作詳細(xì)記錄

3.稽核工作重點(diǎn)

　　(1)會(huì)計(jì)憑證稽核重點(diǎn)：各類(lèi)憑證其經(jīng)濟(jì)內(nèi)部是否符合國(guó)家政策或公司有關(guān)規(guī)定，是否真實(shí)合法，憑證內(nèi)容各項(xiàng)要素是否完整，印鑒及有關(guān)簽章是否齊全，數(shù)字(包括大小寫(xiě)、金額、日期)是否準(zhǔn)確有效，編制的會(huì)計(jì)憑證是否有合法的原始憑證作附件或有填制依據(jù)，更正已登記入賬的記賬憑證是否符合規(guī)定，記賬憑證是否按規(guī)定裝訂成冊(cè)，封面內(nèi)容填寫(xiě)及有關(guān)人員簽章是否齊全。

　　(2)匯款憑證填制稽核重點(diǎn)：檢查匯款憑證填制和供貨方合同是否金額相符，是否有財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人的簽章。

　　(3)科目日結(jié)單和科目余額表稽核重點(diǎn)：科目日結(jié)單中科目與憑證數(shù)是否相符，科目余額中借貸方發(fā)生額、科目余額是否準(zhǔn)確。

　　(4)記賬憑證稽核重點(diǎn)：記賬憑證使用是否正確，會(huì)計(jì)科目分錄是否正確;檢查是否有漏記積壓回單。

　　(5)各類(lèi)賬簿的記載是否符合記賬規(guī)則的要求;有關(guān)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表的數(shù)字與內(nèi)容是否與賬簿一致;會(huì)計(jì)報(bào)表之間有關(guān)數(shù)據(jù)及內(nèi)容構(gòu)稽關(guān)系是否一致，上下期報(bào)表是否銜接，數(shù)字是否真實(shí)準(zhǔn)確。

4.基本方式

　　庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券，采用抽查和不定期檢查的方法;對(duì)原始憑證在受理時(shí)應(yīng)及時(shí)檢查;對(duì)記賬憑證采用經(jīng)常性檢查;對(duì)會(huì)計(jì)賬簿和報(bào)表采用定期檢查;對(duì)銀行對(duì)賬單和銀行賬進(jìn)行定期檢查;對(duì)材料物資的稽核采用抽查、實(shí)地盤(pán)點(diǎn)的方法。

篇2：制藥公司會(huì)計(jì)員(債權(quán)債務(wù)/報(bào)表、稽核)職務(wù)說(shuō)明書(shū)

　　浙江**制藥股份有限公司

　　職務(wù)說(shuō)明書(shū)

　　職務(wù)名稱(chēng)：會(huì)計(jì)員(債權(quán)債務(wù)/報(bào)表、稽核) 職務(wù)級(jí)別 ：職務(wù)編號(hào)：

　　工作部門(mén)：財(cái)務(wù)部上級(jí)主管：經(jīng)理撰寫(xiě)日期：20**.9.18

　　撰寫(xiě)人：ZZ 部門(mén)審核： 人力資源部批準(zhǔn)：

　　一.職務(wù)目標(biāo)：

　　崗位設(shè)立目的，職權(quán)范圍和主要內(nèi)容。

　　為準(zhǔn)確提供會(huì)計(jì)信息，有助于公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行合理決策，有助于強(qiáng)化內(nèi)部管理，維護(hù)企業(yè)利益，避免不必要 的壞賬損失。必須真實(shí)準(zhǔn)確及時(shí)編制相應(yīng)會(huì)計(jì)報(bào)表。按照內(nèi)控制度，稽核費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)憑證，核算處理本單位發(fā)生的往來(lái)款項(xiàng)。

　　二.主要職責(zé)

　　按照由主到次順序書(shū)寫(xiě)，列舉主要工作內(nèi)容，用關(guān)鍵動(dòng)詞表述所擔(dān)負(fù)責(zé)任。

　　1、準(zhǔn)確及時(shí)編制本部和合并會(huì)計(jì)報(bào)表，做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確，不得漏報(bào)或者任意取舍。

　　2、按照相關(guān)制度、開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，審核報(bào)銷(xiāo)憑證，對(duì)不真實(shí)、不規(guī)范、不合理事項(xiàng)進(jìn)行事前監(jiān)督，并將有關(guān)事項(xiàng)及時(shí)反饋領(lǐng)導(dǎo)。

　　3、及時(shí)整理各種往來(lái)款項(xiàng)的結(jié)算情況，每月根據(jù)月末余額通知配合有關(guān)部門(mén)及時(shí)清理，并按照要求提供清理結(jié)果。

　　三.職位要素;

　　1.知識(shí)結(jié)構(gòu)

　　描述完成此項(xiàng)工作所需的相關(guān)知識(shí)，與之相關(guān)的理論，術(shù)語(yǔ)，概念，原則，規(guī)程，技術(shù)等理解力的要求，描述專(zhuān)業(yè)、學(xué)歷要求，專(zhuān)業(yè)崗位培訓(xùn)，自我進(jìn)修以及工作實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)、年限的要求。

　　1、大專(zhuān)以上財(cái)務(wù)或相關(guān)學(xué)歷;

　　2、1年以上財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)。

　　3、熟練掌握會(huì)計(jì)制度、財(cái)務(wù)管理知識(shí)。

　　4、熟練掌握計(jì)算機(jī)的操作技能，會(huì)使用辦公軟件尤其是財(cái)務(wù)軟件。

　　5、具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)及初級(jí)會(huì)計(jì)資格證書(shū)。

　　2.復(fù)雜程度

　　從工作本身的性質(zhì)、任務(wù)的多樣性、獲得指導(dǎo)與幫助的可能性、工作的范圍以及時(shí)效性等幾方面考慮，描述此項(xiàng)工作對(duì)于一個(gè)受過(guò)全面培訓(xùn)或已可稱(chēng)為合格的員工來(lái)說(shuō)，其難易程度。

　　需經(jīng)常與子公司進(jìn)行溝通，了解子公司在實(shí)際會(huì)計(jì)核算工作中需協(xié)調(diào)問(wèn)題和業(yè)務(wù)難點(diǎn)，以便統(tǒng)一財(cái)會(huì) 政策，真實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)信息。

　　3.責(zé)任范圍

　　( 1) 工作的自由度：

　　從以下幾方面說(shuō)明該工作的自由度：內(nèi)部的書(shū)面指示，規(guī)程，政策以及外部法律，法規(guī)對(duì)之的束縛力;完成該項(xiàng)工作的時(shí)間要求，任務(wù)的多樣化以及所需的主動(dòng)能動(dòng)性。

　　1、遵守國(guó)家各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部控制制度、稽核制度等。

　　2、主動(dòng)協(xié)調(diào)子公司和相關(guān)部門(mén)的工作。

　　( 2) 范圍：

　　描述工作直接影響的最大范圍：科室、部門(mén)或工作單位，生產(chǎn)線(xiàn)、車(chē)間或全公司。

　　1、本崗位履行會(huì)直接影響到公司各部門(mén)費(fèi)用開(kāi)支的真實(shí)性、合法性。

　　2、影響公司盈利結(jié)果數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。

　　4.人際關(guān)系

　　描述完成此項(xiàng)工作需與公司內(nèi)外其他人的聯(lián)系的工作要求。注意從簡(jiǎn)單的信息交換到復(fù)雜的討論和談判的關(guān)系的排列。描述具體聯(lián)系的機(jī)構(gòu)和對(duì)象，相互關(guān)系的重要性和頻率，以及對(duì)公司的潛在影響。

　　1、在公司內(nèi)部經(jīng)常與涉及到費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)、暫付、暫借款部門(mén)有業(yè)務(wù)聯(lián)系。

　　2、在公司外部需經(jīng)常與子公司進(jìn)行溝通，經(jīng)常與有往來(lái)款項(xiàng)單位進(jìn)行往來(lái)款項(xiàng)的核對(duì)。

　　5.實(shí)施管理

　　(1)人員管理：

　　描述直接和間接管理著的員工的層次和數(shù)量，在提供指導(dǎo)和控制功能中的角色。

　　無(wú)

　　(2) 職能監(jiān)督

　　描述對(duì)機(jī)構(gòu)的組織、決策、指導(dǎo)功能。包括水平、類(lèi)型、管理多樣性，個(gè)人決定人、財(cái)、物權(quán)限。

　　1、根據(jù)企業(yè)內(nèi)控制度，有對(duì)費(fèi)用開(kāi)支稽核、監(jiān)督的權(quán)限。

　　2、根據(jù)股份公司合并報(bào)表規(guī)定，對(duì)本級(jí)及子公司進(jìn)行規(guī)范合并的權(quán)限。

　　6.操作技能

　　(1)技能水平

　　描述完成此項(xiàng)工作對(duì)于手臂，手，手指的靈活性、精確性、速度和協(xié)調(diào)性的要求。 包括活動(dòng)和需要培訓(xùn)的性質(zhì)。操作技能對(duì)于此項(xiàng)工作重要程度如何?

　　熟練操作計(jì)算機(jī)，尤其是掌握財(cái)務(wù)軟件處理系統(tǒng)。財(cái)務(wù)工作的準(zhǔn)確性、及時(shí)性，高效率完全依靠此技能。

　　(2)應(yīng)用程度

　　描述每日應(yīng)用操作技能的時(shí)間有多少?

　　每日平均運(yùn)用計(jì)算機(jī)4小時(shí)

　　7.集中視力

　　描述所要求集中視力的程度。考慮可能因閱讀，測(cè)量?jī)x器，標(biāo)尺度，查疵點(diǎn)等長(zhǎng)時(shí)間用眼和集中視力而引起的眼睛緊張和疲勞。每日需集中視力的時(shí)間有多少?

　　每日集中視力近6小時(shí)。

　　8.體力消耗

　　描述完成此項(xiàng)工作所需的能力和努力的總和由于完成工作所產(chǎn)生的緊張和不適。指出被移動(dòng)物體的重量，工作的重復(fù)性，進(jìn)行的速度，走，站，舉，拉，推，運(yùn)送，上升等的程度。

　　體力消耗較少。

　　9.工作環(huán)境

　　(1)工作條件

　　描述完成工作時(shí)環(huán)境引起的身體的不適。使一個(gè)身體(能力和靈敏性)正常的人感覺(jué)不舒服和討厭的環(huán)境程度如何?

　　長(zhǎng)時(shí)間使用計(jì)算機(jī)會(huì)帶來(lái)眼睛的不適，無(wú)其它明顯不適感。

　　(2)夜行。 通常每月有幾個(gè)晚上因工作需要出差不在家。

　　一般不出差。

篇3：酒店財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)稽核制度

酒店財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)稽核制度

　　一、根據(jù)《會(huì)計(jì)法》27條和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化》規(guī)定，結(jié)合本公司制定本制度。

　　二、會(huì)計(jì)稽核制定工作指定專(zhuān)人完成，直接總經(jīng)理室負(fù)責(zé)。

　　三、按月對(duì)原憑證和記帳憑證審核一次，對(duì)會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表復(fù)核一次。

　　四、按月盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金一次，并由出納的現(xiàn)金、銀行存款日記與會(huì)計(jì)現(xiàn)金、銀行存款總帳進(jìn)行核對(duì)，如有不符應(yīng)查明原因及時(shí)處理。

　　五、對(duì)庫(kù)存物品，每年年底盤(pán)存一次，據(jù)以調(diào)整帳務(wù)(成本與庫(kù)存)。

　　六、稽核人員對(duì)記帳憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、和會(huì)計(jì)核算的其它資料以及出納的現(xiàn)金、日記帳等有關(guān)財(cái)務(wù)資料，除按月進(jìn)行稽核外，還可根據(jù)需要對(duì)上列資料進(jìn)抽查、會(huì)計(jì)、出納人員應(yīng)予支持和配合。

　　七、復(fù)核會(huì)計(jì)帳簿和會(huì)計(jì)報(bào)表是否正確無(wú)誤：

　　1.帳與明細(xì)帳是否相符，摘要欄是否記載得簡(jiǎn)要明了。

　　2.對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)字與總帳數(shù)字是否一致，核對(duì)損益表中的數(shù)字是否與總帳和有關(guān)明細(xì)帳相符，有無(wú)更改報(bào)表數(shù)字，有無(wú)對(duì)不同對(duì)象使用不同的數(shù)字報(bào)出。

　　3.對(duì)報(bào)表之間的數(shù)字是否銜接，前后期之間是否銜接。