中醫藥大學暫付款管理辦法

2024-06-20 548

　　中醫藥大學暫付款管理辦法

　　為加強學校財務管理，嚴肅財經紀律，進一步規范學校暫付款(俗稱借款)管理，提高資金使用效率，保障學校資金合理流動及安全，根據有關高校財務制度的規定，結合學校實際情況，制定本辦法。

　　一、凡是本校教職工確因教學、科研、行政管理和后勤服務等公用性支出的需要，經批準可借用公款(不包括學生和臨時工)。

　　二、暫付款是學校各項經濟活動中學校與用款單位(含部門、學院，下同)及借款個人之間發生的債權、債務關系，是有關單位或個人因故不能及時取得合法報銷憑證，或不能及時辦理報銷手續而必須由學校臨時墊付的款項，體現了學校對貸借款單位以及借款個人的債權。

　　三、暫付款的管理要嚴格執行“一事一借，前清后借”的原則。每一事項都應單獨辦理借款手續，每一經費項目及每位借款人只能同時存在一項借款，前款未清，原則上不得再次借款。財會人員在辦理暫付款業務時，要詳細記載會計事項的內容，并嚴格按照項目經費管理的要求處理會計事務，避免債權混亂以及一事多借、一人多借現象的出現。

　　四、嚴把暫付款的借款手續。暫付款的發生必須確有經費項目為前提條件。任何沒有經費項目，或擬借款金額超出項目經費限額的暫付款，財務處必須拒付。

　　五、辦理暫付款，應按下列流程履行各種必須手續：

　　1、因工作需要時，經費審批權人安排相應工作人員填寫學校統一印制的四聯借款單，詳細寫明申請借款日期、借款事由、經費項目編號、付款方式(現金或銀行支付)。

　　2、借款單上應有借款人及經費審批權人簽名。審批權限人對擬借金額的審批權限等同其經費報銷審批權限。

　　3、財務處審核人員應對借款單上各有關事項進行認真核對。對相關事項填寫不全，沒有經費指標，擬借金額超過經費指標，或缺少相應經費審批權人簽字的，應予拒借。未經財務審核人員審核，出納人員不得擅自借款。

　　六、暫付款報銷，應遵循以下規定：

　　1、借用現金因故未使用者，應于三日內交還借款。

　　2、借款出差、外出進修人員，應于出差結束后十五日內辦理報銷結帳手續。

　　3、購物借款采用轉帳支票結算的，經辦人須在十五日內辦理報銷結帳手續。采用匯票或匯款結算的，經辦人須在一個月內辦理報銷帳款手續(含辦理驗收而未報賬者)。

　　4、上述關于暫付款歸還或辦理報銷結帳手續期限的規定，皆限定在借款當年。暫付款不得跨年度歸還或結帳。

　　5、如因特殊情況不能如期結帳的，應寫出書面申請，列明具體歸還日期(最長不超過三個月)，經費審批權人審核后，報財務處會計科備案。否則，財務處有權從借款人的工資中逐月扣除所借款。

　　七、教職工調出、留學等辦理離校手續，必須歸還所有暫付款，辦理退休手續的人員，應按規定辦理暫付款的報帳手續。如有特殊原因，確實不能結清的應書面說明原因，由部門單位領導批準，變更借款人姓名，重新辦理借款手續。

　　八、各部門、各單位要加強對暫付款的管理，從嚴控制借款人總額和占用時間，同時有義務有責任配合財務處切實做好暫付款的償還和清理工作，避免學校資金的損失和會計信息失真。暫付款的領導審批人一并負有監督催促借款人及時清還借款之責任。

　　九、對外協作費、加工費、設備購置費等項目經費開支超過一萬元時，須與對方簽訂采購或服務合同，并加蓋學校經濟合同專用章。按《**中醫藥大學招投標管理辦法》應該招標的項目，應按招標程序辦理。根據合同標的，應由相應經費審批權限的校領導在項目合同審批表上簽字以示同意。各類招標合同應交財務處管理科備案，項目合同審批表應交會計科備案。有項目合同審批表的在財務處辦理借款、報銷時可免辦校領導審批手續。

　　十、本辦法自發布之日起施行。在本辦法發布之前產生的暫付款，由財務處逐步安排清理。

　　十一、本辦法由財務處負責解釋。

篇2：中醫藥大學暫付款管理辦法