財務支出審批制度
第一章總則
第一條
為加強公司財務支出管理，進一步明確財務審批程序和權(quán)限，有效控制各項財務支出，更好地適應公司的發(fā)展，特制訂本制度。
第二條
本制度適用于公司所屬各部門。
第二章審批原則
第三條
財務審核原則
財務總監(jiān)、財務負責人、會計、或指定財務人員為單位財務支出的審核人，其負責對本單位業(yè)務范圍內(nèi)所有財務支出行使財務審核權(quán)。
審核人需對每筆財務支出的真實性、合理性、合規(guī)性進行審核，把握好各項支出的標準，對于不符合規(guī)定及超出標準的，有權(quán)不予審核;對于超出審批人權(quán)限的,可按集團公司相關文件的規(guī)定、批復、上級領導的書面授權(quán)書或以相應的經(jīng)濟合同等為依據(jù)予以據(jù)實辦理審核。
凡未經(jīng)財務審核的各項支出,審批人不得審批。
第四條
財務審批原則
總經(jīng)理、副總經(jīng)理、主管工作的經(jīng)理干部為所管轄部門財務支出的審批人，其負責對所管轄單位業(yè)務范圍內(nèi)，且經(jīng)財務審核后的財務支出行使審批權(quán)。
審批人為審批事項的決策人，對審批事項承擔決策主要責任，對所有財務支出必須嚴格執(zhí)行個人審批權(quán)限，無上級領導的書面授權(quán)或批復、及其他有關證明材料的支出事項不得越權(quán)審批。對于超出當級審批權(quán)限范圍的可由上級授權(quán)或以相關證明材料為據(jù)進行審批。
蒙古自治區(qū)程世間)真總監(jiān)、財務主任或第五條
財務支出審批人可根據(jù)需要在其審批權(quán)限范圍內(nèi)，對正常的開支費用以書面形式適當授權(quán)給下級審批。
第三章審批程序
第六條
各級干部在權(quán)限范圍內(nèi)可審批的事項或經(jīng)授權(quán)的事項可直接審批，不需再報上一級部門審批，其審批程序：經(jīng)辦人、證明人→項目負責人審核→財務部審核→經(jīng)理審批→總經(jīng)理級審批。
第七條
對超出權(quán)限范圍內(nèi)的支出事項，實行逐級上報流程，即三級部門→分管副經(jīng)理或經(jīng)理→分公司辦公會議→分管副總經(jīng)理→總經(jīng)理。
1、超出經(jīng)理級干部審批權(quán)限范圍的事項，原則上須經(jīng)分公司辦公會議討論后，以分公司名義報分管副總經(jīng)理審批。屬分管副總經(jīng)理審批權(quán)限范圍內(nèi)，經(jīng)分管副總經(jīng)理授權(quán)的事項，可由該分公司經(jīng)理級干部審批。
2、超出副總經(jīng)理審批權(quán)限范圍的事項，須由副總經(jīng)理簽署意見，再報總經(jīng)理審批或總經(jīng)理辦公會議討論決定。屬總經(jīng)理或總經(jīng)理辦公會審批權(quán)限范圍內(nèi)，經(jīng)總經(jīng)理或總經(jīng)理辦公會議授權(quán)的事項，可由分管副總經(jīng)理審批。
3、超出總經(jīng)理審批權(quán)限范圍的事項，原則上須經(jīng)總經(jīng)理辦公會議討論后，由總經(jīng)理審批。
4、根據(jù)實際工作需要，對財務支出的審批，上級領導可以書面形式(授權(quán)書)，適當授權(quán)給下級或副職，以便審批正常的開支費用，簡化審批程序。
第四章審批權(quán)限
第八條
合同內(nèi)財務支出審批權(quán)限
合同內(nèi)財務支出指已簽定合同、協(xié)議的經(jīng)濟業(yè)務，且符合合同規(guī)定的各項財務支出，
合同內(nèi)財務支出各級干部審批權(quán)限見附件《合同內(nèi)財務支出審批權(quán)限表》。
(一)財務人員及審批領導必須嚴格按合同相關付款規(guī)定對每筆支出進行審核與審批，符合合同付款規(guī)定的，由相應權(quán)限審批領導審批，要求各環(huán)節(jié)手續(xù)完善。同時，財務人員必須對所有合同內(nèi)財務支出情況做好逐筆跟蹤。
(二)各經(jīng)濟類合同款項支付手續(xù)
1、房屋租賃、購買土地使用權(quán)審批：根據(jù)相關合同付款規(guī)定，由經(jīng)手人、證明人簽名→部門責任人簽名→財務負責人審核→主管全面工作領導審批付款。
2、物資采購審批：
(1)若一次性費用支出額超過1000元的項目，事前需征得總經(jīng)理的同意，方可發(fā)生。
(2)若為購置辦公用品、辦公用具，由各部門填制下月《物品申購單》提出申購要求，報主辦會計、副總經(jīng)理審批后，方由公司統(tǒng)一購置、保管、領用;
(3)若為原材料、輔助材料、包裝物、生產(chǎn)用具、設備、配件的具體采購辦法，按照《物資管理制度》的相關條例執(zhí)行;
3、工程按進度審批：根據(jù)合同付款規(guī)定，結(jié)合工程實際進度情況，憑經(jīng)手人、現(xiàn)場監(jiān)理人員、項目負責人簽名的工程進度表，合規(guī)發(fā)票，工程驗收時還需有工程結(jié)算報告、工程驗收證明。工程項目發(fā)票必須由工程所在地稅局開出，如為非工程業(yè)務所在地開出的發(fā)票，財務人員應予以退回。
4、其他業(yè)務：主要是接受勞務方面的經(jīng)濟業(yè)務支出，如對外廣告業(yè)務、咨詢服務、生產(chǎn)運費、裝卸費等，根據(jù)合同規(guī)定、有相關人員簽名的業(yè)務執(zhí)行情況進度證明資料，及合規(guī)發(fā)票進行審核及審批。
(三)在合同簽定業(yè)務基礎上進行增減業(yè)務，從而導致實際支付款項超出或低于合同價款的，對于超出合同約定付款部分的審批權(quán)限，參照合同外財務支出審批權(quán)限進行審批。
第九條
合同外財務支出審批權(quán)限
合同外財務支出是指對未簽訂合同的日常支出、或超出已簽訂合同規(guī)定等各項財務支出，其具體審批權(quán)限見附件《合同外財務支出審批權(quán)限表》，就表內(nèi)所列超出部門經(jīng)理審批權(quán)限額度的，必須報主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理審批。
(一)如超出本級權(quán)限的可由上級授權(quán)或以相關文件規(guī)定、批復為依據(jù)進行審批，
(二)各公司財務負責人應認真核實應繳的各類稅費金額，做到正常納稅，合理避稅。大額的、非常規(guī)的稅費支出還應報上級財務部門審核并備案。
(三)員工因公出差、接待等公務借款、工傷借款，應事先取得相關領導口頭或書面批準，在審批權(quán)限額度范圍內(nèi)由相應領導審批借款;員工因私借款必須報上一級權(quán)限額度范圍領導批準，副總經(jīng)理的因私借款不論金額大小均由總經(jīng)理批準。
所有員工借款必須前借結(jié)清后方可再借，如確因業(yè)務需要無法結(jié)清前借款的，須在“借款單”上說明原因，并按審批程序批準后方可再借。
(4)各類大額的專項費用支出如會務費用、宣傳、慶典活動費用5萬元以上，應制定詳細的費用預算實施方案,經(jīng)總經(jīng)理審批后,方可開展專項業(yè)務。財務人員依據(jù)已批準的預算實施方案進行審核，項目完成后，如有超支的應執(zhí)行超支審批程序，由總經(jīng)理審批。
(5)在權(quán)限范圍內(nèi)，凡單筆支出超過5萬元或非常規(guī)、非專項費用支出，需報經(jīng)理辦公會議討論通過，其具體流程：下屬部門提出申請→經(jīng)理辦公會議審批→經(jīng)手人、驗收人在單據(jù)上簽名→財務負責人(或指定會計)審核→副總經(jīng)理或經(jīng)理審批，財務部應同時向總經(jīng)理報告。
(六)各項審批權(quán)限標準主要是針對生產(chǎn)經(jīng)營過程中每一筆財務支出的金額大小來設定。各類費用支出的標準仍按公司相關文件執(zhí)行，同時副總經(jīng)理也應不定期對分管單位的財務支出情況進行了解和監(jiān)督。
第五章審批責任
第十條
各審批人員要嚴格執(zhí)行財務審批制度，不得違背審批原則和審批程序，無書面授權(quán)或相關依據(jù)的情況下不得超越審批范圍和審批權(quán)限。
第十一條
審批人對其審批的財務支出負有最終審批責任。各項財務支出的申請人或?qū)徟熑稳藢ζ渖暾埢驅(qū)徟慕?jīng)濟業(yè)務的真實性、合理性、合規(guī)性負相應責任，并按分工負有連帶追償責任。
第十二條
財務人員對財務支出的完整性和有效性負有審核責任，對本公司所有的財務收支有最終復核權(quán)。財務人員對財務支出制度的貫徹執(zhí)行負有監(jiān)督、審核責任。對無財務審核或?qū)徟藢徟闹С觯熑螒鄳蓪徟嘶蛑С鋈顺袚?/p>
第十三條
對于因?qū)徟粐馈⑹д`或超出審批權(quán)限又擅自作主，給企業(yè)造成經(jīng)濟損失的各審批責任人，將按干部失職給予相應行政處分、經(jīng)濟處罰等。
第6章附則
第十四條
本辦法的解釋權(quán)屬、執(zhí)行、實施屬公司財務部;
第十五條
本辦法自發(fā)文20**年1月1日起執(zhí)行;
第十六條
見附表
1、附表1
《預算內(nèi)資金開支的審批權(quán)限》
2、附表2
《申請表》
3、附表3
《申購單》
4、附表4
《招待費申請表》
附表1
預算內(nèi)資金開支的審批權(quán)限
銷售經(jīng)費、防疫經(jīng)費支出
全額
——
——
——
向相關部門提出使用申請，相關部門批準后，憑相關批復額度內(nèi)可審批各項經(jīng)費支出
員工類費用支出
員工工資、年終獎金、
按制度
審批
按制度
審批
按制度
審批
按制度審批
績效獎金、副產(chǎn)品增收增效獎金
按制度
審批
按制度
審批
按制度
審批
績效獎金、副產(chǎn)品增收增效獎金要通過各級辦公會議討論
員工飯?zhí)瞄_餐、加班費、節(jié)日禮金、社保費、干部員工旅游
全額
——
——
按相關文件執(zhí)行
車輛補貼
全額
全額
全額
——
生產(chǎn)費用
動力費
全額
——
——
——
正常支出的動力費用
財務費用
銀行手續(xù)費、貸款利息等
全額
——
——
——
稅費
向稅局及政府相關部門交納的各種稅
≤10萬元
全額
全額
——
大額的、非常規(guī)性的稅費支出報總經(jīng)理及財務部批準
辦公類費用
通訊費、報刊費、辦公費
≤1萬元
全額
——
——
對于大件或價值較高的辦公類用品等需由各級辦公會議討論審批
差旅費用
出差費用
≤2萬元
全額
——
——
因公出差、接待的，應事先取得相關領導口頭或書面批準;出差及接待標準按相關文件規(guī)定，多人出差或公司有批復或授權(quán)的可超出該權(quán)限
接待費用
業(yè)務接待
≤2萬元
全額
——
——
車輛費用
公車費用
≤1萬元
全額
——
——
維修保養(yǎng)、年審、保險
廣告費用
宣傳、節(jié)日掛橫幅等
≤1萬元
全額
——
——
1萬元以上的由公司會議紀要為依據(jù)
培訓支出
員工外出培訓
≤1萬元
全額
——
——
1萬元以上的培訓由公司會議紀要為依據(jù)
員工內(nèi)部培訓
全額
——
——
——
維修費用
房屋、設備等維修
≤1萬元
≤5萬元
全額
——
通過辦公會議討論
捐贈支出
對外捐贈
≤1000元
≤3萬元
≤5萬元
全額
通過辦公會議討論
專項費用
大額會務費、宣傳費、慶典費等
按文件或批復全額審批
按文件或批復全額審批
≤10萬元
全額
超過5萬要通過費用預算并報上級審批
咨詢服務費
各種咨詢費、技術(shù)服務費、審計費等
≤1萬元
≤5萬元
≤10元萬
全額
超過5萬需報總經(jīng)理批準
其他費用
除上述費用項目外的其他雜項支出
≤1萬元
≤5萬元
≤10萬元
全額
通過各級辦公會議討論或根據(jù)集團相關文件執(zhí)行審批
附表2
申請表
編號：
申請部門：
申請人：
申請時間：
申請金額(元)：
申請事項：
申請理由：
部門負責人：
財務部意見：
副總批示：
總經(jīng)理批示：
附表3
申購單
編號：
申請部門：
申請人：
申請時間：
申請理由：
序號
物品名稱
規(guī)格型號
單位
數(shù)量
單價
金額
申購要求
合計
部門負責人：
財務部意見：
副總批示：
總經(jīng)理批示：
附表4
招待費申請表
編號：
申請部門：
申請人：
申請時間：
招待單位：
招待時間：
招待/就餐人數(shù)：
招待地點：
招待理由：
預計招待費用(元)：
部門負責人：
財務部意見：
副總批示：
總經(jīng)理批示：
篇2：業(yè)務用餐費用支出的審批程序和費用標準
業(yè)務用餐費用支出的審批程序和費用標準
根據(jù)常依辦發(fā)(20**)46號“關于招待費報銷申報規(guī)定”，為嚴格控制各項費用的開支，結(jié)合本公司實際，就有關業(yè)務執(zhí)行費支出的審批程序和費用標準如下：
一、用餐程序及標準
凡外單位(人員)來公司聯(lián)系工作、洽談業(yè)務等需要安排就用餐時，按下列程序辦理：
由業(yè)務部門(人員)到綜合辦填寫用餐申請單(必須注明用餐事由、用餐人數(shù))，經(jīng)部門負責人簽字，送綜合辦審核后分三種情況安排：
⑴ 客飯 標準：5元/份，憑綜合辦發(fā)就餐券到食堂用餐。
⑵ 桌餐 標準：20～30元/人(需經(jīng)分管領導批準，超過部份另批后方可予以報銷)。
用餐地點：原則上在指定餐館(新園春酒家)，憑綜合辦簽發(fā)的用餐單用餐。
⑶ 確因需要到其他地方就餐的，由部門提出申請，部門負責簽字后，由綜合辦轉(zhuǎn)公司主要領導審核批準后方可就餐。就餐采取即時付清，報銷憑證由使用人簽字、部門負責人簽字、綜合辦主任審核，經(jīng)董事長簽批后，財務價格部方能給予報銷。
二、專項費用
因工作需要使用專項費用的，按下列程序辦理：
由項目實施部門負責人提出項目活動經(jīng)費預算申請報告，詳細說明所需費用的列支(會務、接待、住宿、差旅費、禮品、咨詢費等)，預算費用報告送綜合辦，由綜合辦交董事長審批后統(tǒng)一負責實施，特殊情況事后立即補辦手續(xù)。
三、其他有關事宜
1.來賓需住宿的，原則上由來賓自理，確需由本公司負責報銷的，一律由綜合辦負責(按有關審批手續(xù))辦理。
2.需贈送禮品的標準嚴格按省、市紀委的有關規(guī)定執(zhí)行。
3.嚴禁任何個人用公款招待親屬、朋友，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，按所花費用的三倍在本人的工資中扣除。
4.凡在外用餐不辦理用餐申請手續(xù)的(擅自在用餐飯店簽字無效)，一律由用餐人(或部門)自行承擔。銷售業(yè)務的用餐按銷售承包額定數(shù)規(guī)定使用。
以上規(guī)定經(jīng)董事長批準后執(zhí)行。
篇3：M公司大區(qū)支出審批制度
M公司大區(qū)支出審批制度
一、目的
1、為簡化支出審批手續(xù)，提高工作效率。
2、防止因私占用公司財產(chǎn)。
二、適用原則
(一)使用商業(yè)單位制，各單位(專業(yè)網(wǎng)站、成本中心、職能部門)經(jīng)理/負責人在該單位許可的經(jīng)營范圍、
經(jīng)營計劃和財政預算內(nèi)，授權(quán)行使終審權(quán)。(經(jīng)理/部門負責人對該單位之營業(yè)指標負全責)。
(二)部門經(jīng)理可適當?shù)膶⑵錂?quán)限或部份權(quán)限，以文字性形式，授權(quán)給其副經(jīng)理或部門主管等。
(三)授權(quán)方式可分為兩類：
1、固定授權(quán)
1)授權(quán)書由授權(quán)者向大區(qū)總裁出具并同時抄送運營管理中心。
2)運營管理中心在認證此文件之有效性后，既兩個工作日之內(nèi)，將已被運營中心確認的復制樣本交給財務部做相應執(zhí)行。
3)財務部在接收此文件后應全面配合，及時針對財務之行政、內(nèi)控、調(diào)碼等事宜做出探討，并在三個工作日之內(nèi)，向該單位經(jīng)理致函生效并明確列出相關的財務措施。如財務部發(fā)現(xiàn)疑問須在以上期限內(nèi)向大區(qū)總裁匯報。
4)部門經(jīng)理在接獲生效函后的五個工作日之內(nèi)必須向人事部提供有關人事權(quán)限更動的詳細資料。
2、臨時授權(quán)
1)一般適用于經(jīng)理外地出差或休假期間的委托。在此情況下，經(jīng)理須最遲在授權(quán)生效二十四小時之前向大區(qū)總裁出具授權(quán)書并同時抄送運營管理中心、人力資源部和財務部。
2)在授權(quán)書內(nèi)說明授權(quán)方、被授權(quán)方，原因，權(quán)限和期限。如時間緊迫，發(fā)送電子郵件或傳真加口授亦可。(臨時授權(quán)于他人并非相應排除經(jīng)理對授權(quán)期間的具體責任，由此，經(jīng)理應認真避免在此期間授權(quán)、斷定非慣例性、金額龐大的交易。)
三、審批程序
1、計劃內(nèi)報銷：
經(jīng)手人、證明人(持原始憑證)、 分管經(jīng)理(部門負責人)、財務部
2、超計劃報銷：
經(jīng)手人、證明人(持原始憑證和超支報告)、 分管經(jīng)理(部門負責人)、大區(qū)總裁 、 財務
四、計劃審批內(nèi)容
1、購買日常辦公用品、計算機的外設配件和耗材之支出計劃，由運營中心收齊匯總，報公司總經(jīng)理審批。原則上由運營管理中心統(tǒng)一購買并庫存，各部門登記領用，并進入各部門的費用。每月底由運營管理中心向財務部提供有關方面的明細表(經(jīng)各部門簽字確認)。
2、固定資產(chǎn)與辦公家具(包括機房與OA設備)：其購買由各部門報申請計劃，經(jīng)部門負責人簽字，公司總經(jīng)理批準，公司技術(shù)部、運營管理中心統(tǒng)一協(xié)調(diào)核準后，對協(xié)調(diào)或購買情況寫出需求報告，報公司總經(jīng)理批準統(tǒng)一購買，金額在1萬元以上的固定資產(chǎn)購入必須報大區(qū)總裁審批。
3、參展/會費：由經(jīng)辦人隨借款單附上邀請函與蓋章完全的參展申請表復印件，由部門經(jīng)理審批，財務部審核付款。本地展會原則上不得支付會務費;外地展會如在參展費中包含會務費用的，必須注明人數(shù)與明細并履行上述審批手續(xù)。凡批準住會，予以報銷往返車票與會務費;不住會的，報銷車票與差旅補助。
3、凡是參加境外展覽會，必須至少提前一個月向公司總經(jīng)理(大區(qū)總裁)提交專項申請報告，注明參展必要性、參展人數(shù)、費用預算等。經(jīng)批準后方可執(zhí)行。
4、差旅費：各部門根據(jù)工作需要，制定出差計劃，應注明出差地點、事由、時間、人數(shù)、由部門經(jīng)理審核出差的必要性和借款的合理性、經(jīng)理簽字后交財務付款。各部門經(jīng)理憑出差報告先由公司總經(jīng)理審批后方可借款。(所有境外出差必須提前書面請示大區(qū)總裁經(jīng)批準后方可執(zhí)行)。
5、工資、獎金的支出：由公司人事部核準每月考勤，財務部編制發(fā)放表，經(jīng)理簽字確認，并報公司總經(jīng)理批準后財務發(fā)放。
6、業(yè)務費用：業(yè)務費用包括業(yè)務交通費(含油費、保養(yǎng)費、過路費、搬運費)、快遞費、禮品費及業(yè)務招待費。經(jīng)總經(jīng)理批準的計劃內(nèi)業(yè)務費用由部門經(jīng)理審批;計劃外業(yè)務費用報公司總經(jīng)理審批。