財(cái)務(wù)稽核制度

　　為明確公司開展財(cái)務(wù)稽核工作，建立相應(yīng)的財(cái)務(wù)稽核組織和稽核體系，使得公司財(cái)務(wù)稽核工作順利、有效地實(shí)施，結(jié)合我公司的具體情況，特制訂此制度。

　　1：財(cái)務(wù)稽核工作的總體任務(wù)是通過建立獨(dú)立于財(cái)務(wù)部門之外的稽核組織，制訂科學(xué)的財(cái)會(huì)稽核程序，以財(cái)務(wù)部門的職責(zé)為基準(zhǔn)，對(duì)財(cái)務(wù)部門的運(yùn)作過程及工作成果進(jìn)行稽核，對(duì)全公司收支及其經(jīng)營活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行系統(tǒng)的監(jiān)督，以督促財(cái)務(wù)部門更好地發(fā)揮其專業(yè)職能的作用。

　　2：公司財(cái)務(wù)稽核組織為董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)，稽核工作由公司董事長負(fù)責(zé)，稽核工作本著首先維護(hù)國家利益，同時(shí)維護(hù)本公司合法經(jīng)濟(jì)權(quán)益的原則，公允地證實(shí)本公司財(cái)務(wù)責(zé)任的履行情況，通過開展稽核工作，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，監(jiān)督履行財(cái)務(wù)部門職責(zé)，改善企業(yè)經(jīng)營管理，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

　　3：公司財(cái)務(wù)稽核的工作內(nèi)容包括：

　　（1）、檢查審核公司財(cái)務(wù)帳目、財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)和原始憑證、業(yè)務(wù)記錄和有關(guān)文件資料；

　　（2）、檢查審核公司資金、財(cái)產(chǎn)和物資管理情況；

　　（3）、檢查審核公司內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況；

　　（4）、檢查審核與公司財(cái)務(wù)部門有關(guān)的其他財(cái)會(huì)資料。

　　4：公司財(cái)務(wù)稽核的工作時(shí)間根據(jù)財(cái)務(wù)資料的出具時(shí)間和內(nèi)容不同分為月度、季度和年度，具體稽核的內(nèi)容分別包括：

　　月度的稽核內(nèi)容：

　　（1）、公司每月的會(huì)計(jì)憑證和原始單據(jù)；

　　（2）、公司每月的財(cái)務(wù)報(bào)表，包括：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和現(xiàn)金流量表；

　　（3）、公司每月的期間費(fèi)用和開發(fā)間接費(fèi)用的統(tǒng)計(jì)情況；

　　（4）、公司月度的其他財(cái)務(wù)資料。

　　季度的稽核內(nèi)容：

　　（1）、公司每季度的財(cái)務(wù)分析資料；

　　（2）、公司各部門每季度全面預(yù)算管理執(zhí)行情況的統(tǒng)計(jì)資料；

　　（3）、公司季度的其他財(cái)務(wù)資料。

　　年度的稽核內(nèi)容：

　　（1）、公司每年度的決算報(bào)告；

　　（2）、公司每年度的財(cái)務(wù)分析報(bào)告；

　　（3）、公司每年度預(yù)算執(zhí)行報(bào)告;

　　（4）、公司每年度固定資產(chǎn)及公司財(cái)產(chǎn)的盤點(diǎn)情況資料;

　　（5）、公司年度的其他財(cái)務(wù)資料。

　　5：公司財(cái)務(wù)部門必須如實(shí)提供稽核所需的會(huì)計(jì)憑證、財(cái)務(wù)報(bào)表及其他財(cái)務(wù)資料，不得拒絕、拖延、隱匿和銷毀財(cái)務(wù)資料。

　　6：稽核所需財(cái)務(wù)資料提供的時(shí)間分別是：月度資料于次月五日前提供；季度資料于次季十日前提供；年度資料于次年三十日前提供。

　　7：通過財(cái)務(wù)稽核工作對(duì)已發(fā)現(xiàn)的問題和財(cái)務(wù)處理的不妥之處，公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)立即加以改正，限期采取改進(jìn)措施，改善財(cái)務(wù)管理工作。

篇2：公司財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核制度

　　公司財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核制度

　　一、會(huì)計(jì)憑證的審核

　　1、根據(jù)自制和外來原始憑證，由各會(huì)計(jì)核算員審核后，編制收付款會(huì)計(jì)憑證，憑證編制好后，交財(cái)務(wù)監(jiān)察員審核，財(cái)務(wù)主管不定期地審核收付款憑證，經(jīng)財(cái)務(wù)主管審核無誤后，方可進(jìn)行登賬。

　　2、次月初，各會(huì)計(jì)核算員將編制好的轉(zhuǎn)賬憑證，經(jīng)監(jiān)察員審核后，交成本核算員統(tǒng)一編號(hào)，經(jīng)財(cái)務(wù)主管審核無誤后，方可進(jìn)行登賬。

　　3、月底最后一天，出納員根據(jù)現(xiàn)金日記賬的最后余額，與實(shí)際庫存現(xiàn)金核對(duì)相符。

　　二、會(huì)計(jì)賬簿的審核制度

　　1、根據(jù)科目流轉(zhuǎn)額，財(cái)務(wù)主管檢查每月借貸發(fā)生額，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)更正。

　　2、每季度末將明細(xì)賬打印一次，各會(huì)計(jì)核算員根據(jù)自己的業(yè)務(wù)范圍，清理債權(quán)債務(wù)。

　　3、各往來單位的債權(quán)債務(wù)，每季度清算，如不能及時(shí)清回，向財(cái)務(wù)主管匯報(bào)。

　　4、財(cái)務(wù)主管每季度將所有會(huì)計(jì)帳簿審核一次，查出問題，及時(shí)糾正。

　　三、會(huì)計(jì)報(bào)表的審核制度

　　1、會(huì)計(jì)報(bào)表由明細(xì)帳在微機(jī)中直接賬轉(zhuǎn)表，其賬轉(zhuǎn)表的參數(shù)由成本核算員編制、修訂。

　　2、會(huì)計(jì)報(bào)表均由成本核算員編制、打印后，交財(cái)務(wù)主管審核，經(jīng)審核無誤后上報(bào)分局。

　　四、銀行存款、現(xiàn)金的審核制度

　　1、支票印鑒由兩人保管，財(cái)務(wù)監(jiān)察員保管支票公章，財(cái)務(wù)主管保管段長私章，每日工作完后分別鎖入各自的辦公抽屜。

　　2、銀行支票以及其他托收、承付、票匯等空白憑證及備用金，由出納員負(fù)責(zé)保管，每日工作完畢后，由出納員全部鎖入保險(xiǎn)柜內(nèi)，并配給出納員大保險(xiǎn)柜壹個(gè)。

　　3、財(cái)務(wù)科長及工資核算員每月不定期檢查兩次庫存現(xiàn)金，并作好記錄。

　　4、出納員每月做到現(xiàn)金日清月結(jié)，月底最后一天，應(yīng)將現(xiàn)金關(guān)賬，現(xiàn)金日記賬余額與實(shí)際庫存余額核對(duì)相符。

　　5、每月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)終了，次月3日前，出納員要編制銀行調(diào)節(jié)表，并交財(cái)務(wù)主管審核后，送交資調(diào)分中心。

　　五、其他會(huì)計(jì)資料(如文件、補(bǔ)充資料、臺(tái)賬)統(tǒng)一由財(cái)務(wù)主管審核或財(cái)務(wù)主管指定專人審核

篇3：財(cái)務(wù)稽核員職務(wù)說明書

　　財(cái)務(wù)稽核員職務(wù)說明書

　　職務(wù)名稱:財(cái)務(wù)稽核員英文名稱:

　　簡縮名稱:職務(wù)級(jí)別:

　　直屬上級(jí):財(cái)務(wù)經(jīng)理直屬下級(jí):無

　　1.0 職務(wù)概述

　　稽核崗位是會(huì)計(jì)工作的重要崗位，是內(nèi)部牽制制度的具體要求。有效發(fā)揮會(huì)計(jì)反映和監(jiān)督職能，對(duì)健全會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作、建立規(guī)范的會(huì)計(jì)工作秩序，起到重要的作用。

　　2.0 職責(zé)說明

　　2.1審查財(cái)務(wù)收支。根據(jù)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，逐筆審核各項(xiàng)收支內(nèi)容是否合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，手續(xù)是否齊全，是否符合有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度規(guī)定的要求。對(duì)計(jì)劃外或不符合規(guī)定的收支，應(yīng)提出意見，并向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，采取措施，進(jìn)行處理。

　　2.2審查公司的各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用。對(duì)各項(xiàng)營業(yè)費(fèi)用的發(fā)生額分析考核，月末、年末對(duì)營業(yè)點(diǎn)的庫存產(chǎn)品價(jià)值進(jìn)行計(jì)算，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，解決問題。

　　2.3檢查外來憑證的合法性、合理性;審計(jì)其手續(xù)是否齊全;所有會(huì)計(jì)憑證必須經(jīng)過稽核人員稽核后，才能據(jù)以記帳;(來自:www.fdcew.com)所有支出，必須經(jīng)稽核人員稽核后，出納人員才能付款。對(duì)于無計(jì)劃或超計(jì)劃的項(xiàng)目開支，稽核人員有權(quán)拒絕支付。對(duì)不符合規(guī)定的收入項(xiàng)目應(yīng)提出意見或拒絕辦理。

　　2.4參與庫存盤點(diǎn)，審核各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的增減變動(dòng)和結(jié)存情況，并與帳面記錄進(jìn)行核對(duì)，確定帳實(shí)是否相符，并查明帳實(shí)不符的原因。

　　2.5稽核人員有保守職務(wù)上所稽得秘密的責(zé)任，除呈報(bào)外，不得泄漏或預(yù)先透露予檢查單位。

　　2.6完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。