編制工程決算作業(yè)指導(dǎo)書

　　1.作業(yè)目的

　　工程決算由預(yù)算和變更決算兩部分相加而組成。預(yù)算在施工初期已由甲方，投資監(jiān)理和施工方三方確認(rèn)而不再重復(fù)編制，現(xiàn)場簽證又是逐月結(jié)清，從這意義上講，編制工程決算就是編制現(xiàn)場簽證匯總而成的變更決算。這比按照竣工圖的工程量重新編制決算要快得多和簡單得多。

　　2.作業(yè)依據(jù)

　　所有總包單位簽發(fā)的技術(shù)核定單和相對應(yīng)的現(xiàn)場簽證和圖紙。

　　3.決策崗位總經(jīng)濟(jì)師：批準(zhǔn)工程決算。

　　主管崗位項目經(jīng)理：編制過程中本方和投資監(jiān)理或總包單位意見不統(tǒng)一時，本崗位的意

　　見代表本公司意見，其中成本控制崗位的意見如無不妥的，應(yīng)尊重成本控制崗位的意見。

　　主辦崗位成本控制：委托投資監(jiān)理獨立編制工程決算，并負(fù)校核、審查責(zé)任。

　　4.緊前工作條件

　　工程接近完成，剩余工作量預(yù)見不再發(fā)生變化，或工程已經(jīng)完成，不再發(fā)生新的工作量。

　　5.作業(yè)描述：

　　5.1由本主辦崗位召集投資監(jiān)理和總包施工單位的預(yù)算主管和預(yù)算員，召開決算編制談判會議。

　　5.1.1議題主要集中在核對三方各自持有的所有現(xiàn)場簽證以及相關(guān)技術(shù)核定單，圖紙等資料是否相互一致和有效。

　　5.1.2對其中應(yīng)該定量定價而尚未最終確定的，應(yīng)討論可操作的處理意見。如對技術(shù)核定單已被甲方確認(rèn)，但量和價雙方一直沒有達(dá)成一致意見，可繼續(xù)協(xié)商，直至雙方統(tǒng)一；但如投資監(jiān)理未在合同規(guī)定時效內(nèi)答復(fù)總包單位而單方拖延至今的，應(yīng)按總包單位的計量計價結(jié)算；投資監(jiān)理已有明確書面答復(fù)意見，在規(guī)定時效內(nèi)總包單位沒有提出書面異議的，應(yīng)視作總包單位放棄異議。

　　5.1.3 總包在決算階段追補(bǔ)的技術(shù)核定單，其中已超過規(guī)定時效的，投資監(jiān)理應(yīng)拒絕接受。

　　5.1.4 現(xiàn)場簽證中發(fā)現(xiàn)有計算錯誤的應(yīng)實事求是地予以糾正，但不能改變原定的計算口徑。

　　5.2 現(xiàn)場簽證應(yīng)一單一結(jié)一編號，然后再匯總成變更決算。其中牽涉一個以上結(jié)算單位的可在同一編號的現(xiàn)場簽證中分別單列量價清單，由總包負(fù)責(zé)拆分到各結(jié)算單位。

　　5.3總包單位負(fù)責(zé)變更決算的匯總，投資監(jiān)理負(fù)責(zé)一校，本主辦崗位負(fù)責(zé)二校。三方均需簽名和簽署專業(yè)注冊編號。此經(jīng)匯總和簽署的變更決算作為審計的送審稿。

　　5.4按照總包合同的規(guī)定，變更決算最終須經(jīng)審計事務(wù)所復(fù)審。

　　5.4.1審計事務(wù)所的選擇由本主辦崗位提名推薦二到三個，主管崗位批準(zhǔn)后，通報總包單位，由其從中選擇一個。由甲方和總包共同委托審計。按誰得利誰付錢的原則，由本主辦崗位和總包事先約定審計費用的分?jǐn)偤椭Ц斗椒ǎ⒆鳛闂l款列入委托合同。

　　5.4.2審計初稿完成后，本主辦崗位召集審計、投資監(jiān)理、總包召開審計談判會，由審計解釋結(jié)論。其余三方可以提出異議，但以審計的最終結(jié)論為準(zhǔn)。

　　5.5變更決算的總價如超過預(yù)算總價的5%，本主辦崗位應(yīng)配合項目經(jīng)理分析原因，特別是因管理不善和處置不當(dāng)引起的工程變更，這有利于項目經(jīng)理在工程總結(jié)時總結(jié)教訓(xùn)，也便于公司對項目的業(yè)績考核。

　　5.6變更決算的審計總價牽涉投資監(jiān)理的履約承諾，如審計結(jié)論總價超過送審總價的承諾比例范圍，本主辦崗位應(yīng)協(xié)助總經(jīng)濟(jì)師向投資監(jiān)理單位索賠。

　　5.7由總包單位將預(yù)算，變更決算和審計結(jié)論裝訂成冊，并附目錄和匯總表。

篇2：交通基本建設(shè)項目竣工決算報告編制辦法

交通部關(guān)于印發(fā)《交通基本建設(shè)項目竣工決算報告編制辦法》的通知

交財發(fā)〔2000〕207號

各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市、新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)交通廳(局、委)，天津市、上海市市政工程局，雙重領(lǐng)導(dǎo)港口，部屬各單位:

為規(guī)范、指導(dǎo)交通基本建設(shè)項目竣工決算報告編制工作，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合交通基本建設(shè)項目的實際情況，我們制定了《交通基本建設(shè)項目竣工決算報告編制辦法》，現(xiàn)印發(fā)給你們。請結(jié)合本地區(qū)、本單位的實際情況予以落實。

部1992年第42號令同時廢止。
　

二○○○年四月二十一日

交通基本建設(shè)項目竣工決算報告編制辦法

　　第一條　為嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)項目竣工驗收制度，正確核定新增資產(chǎn)價值，全面反映投資者的權(quán)益，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合交通部門的實際情況，制定本辦法。

　　第二條　交通基本建設(shè)項目是指列入國家和地方交通基本建設(shè)投資計劃的公路、水運及其他基本建設(shè)項目。

　　第三條　竣工決算報告是考核交通基本建設(shè)項目投資效益、反映建設(shè)成果的文件，是確定交付使用財產(chǎn)價值、辦理交付使用手續(xù)的依據(jù)。

　　建設(shè)單位要有專人負(fù)責(zé)有關(guān)資料的收集、整理、分析、保管工作。項目完建后，要組織工程技術(shù)、計劃、財務(wù)、物資、統(tǒng)計等有關(guān)部門的人員共同編制項目竣工決算報告。設(shè)計、施工、監(jiān)理等單位應(yīng)積極配合建設(shè)單位做好竣工決算報告的編制工作。

　　第四條　交通基本建設(shè)項目竣工后，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定及本辦法編制竣工決算報告。

　　沒有編制竣工決算報告的項目不得進(jìn)行竣工驗收。

　　第五條　竣工決算報告應(yīng)當(dāng)依據(jù)以下文件、資料編制:

　　(一)經(jīng)批準(zhǔn)的可行性研究報告、初步設(shè)計、概算或調(diào)整概算、變更設(shè)計以及開工報告等文件；

　　(二)歷年的年度基本建設(shè)投資計劃；

　　(三)經(jīng)審核批復(fù)的歷年年度基本建設(shè)財務(wù)決算；

　　(四)編制的施工圖預(yù)算，承包合同、工程結(jié)算等有關(guān)資料；

　　(五)歷年有關(guān)財產(chǎn)物資、統(tǒng)計、財務(wù)會計核算、勞動工資、審計及環(huán)境保護(hù)等有關(guān)資料；

　　(六)工程質(zhì)量鑒定、檢驗等有關(guān)文件，工程監(jiān)理有關(guān)資料；

　　(七)施工企業(yè)交工報告等有關(guān)技術(shù)經(jīng)濟(jì)資料；

　　(八)有關(guān)建設(shè)項目附產(chǎn)品、簡易投產(chǎn)、試運營(生產(chǎn))、重載負(fù)荷試車等產(chǎn)生基本建設(shè)收入的財務(wù)資料；

　　(九)有關(guān)征地拆遷資料(協(xié)議)和土地使用權(quán)確權(quán)證明；

　　(十)其它有關(guān)的重要文件。

　　第六條　竣工決算報告由以下四部分組成:

　　(一)竣工決算報告的封面、目錄；

　　(二)竣工工程平面示意圖；

　　(三)竣工決算報告說明書；

　　(四)竣工決算表格。

　　第七條　竣工決算報告說明書是竣工決算報告的重要組成部分，主要內(nèi)容包括:工程項目概況及組織管理情況；工程建設(shè)過程和工程管理工作中的重大事件、經(jīng)驗教訓(xùn)；工程投資支出和財務(wù)管理工作的基本情況(包括主要會計事項處理原則，財產(chǎn)物資清理及債權(quán)債務(wù)清償情況；基建結(jié)余資金、基建收入等的上交分配情況；主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的分析、計算情況等)；工程遺留問題等。

　　第八條　竣工決算報告表式分為決算審批表、工程概況專用表和財務(wù)通用表。

　　(一)竣工決算審批表(交建竣1表)

　　(二)工程概況專用表

　　1.公路建設(shè)項目工程概況表(交建竣2-1表)；

　　2.橋梁隧道建設(shè)項目工程概況表(交建竣2-2表)；

　　3.內(nèi)河航運建設(shè)項目工程概況表(交建竣2-3表)；

　　4.港口(碼頭)建設(shè)項目工程概況表(交建竣2-4表)；

　　5.其它建設(shè)項目工程概況表(交建竣2-5表)；

　　(三)財務(wù)通用表

　　1.建設(shè)項目竣工財務(wù)決算總表(交建竣3-1表)；

　　2.資金來源情況表(交建竣3-2表)；

　　3.待核銷基建支出及轉(zhuǎn)出投資明細(xì)表(交建竣3-3表)；

　　4.工程造價和概算執(zhí)行情況表(交建竣4表)；

　　5.外資使用情況表(交建竣5表)；

　　6.基本建設(shè)項目交付使用資產(chǎn)總表(交建竣6-1表)；

　　7.基本建設(shè)項目交付使用資產(chǎn)明細(xì)表(交建竣6-2表)。

　　第九條　竣工決算報告按照建設(shè)項目類型分公路建設(shè)項目、橋梁隧道建設(shè)項目、內(nèi)河航運建設(shè)項目、港口(碼頭)建設(shè)項目和不能歸入上述四類的其他建設(shè)項目等分別編報。編制竣工決算報告時，必須填制本類項目工程概況專用表和全套財務(wù)通用表。

　　第十條　建設(shè)項目完建時的收尾工程，建設(shè)單位可根據(jù)概算所列的投資額或收尾工程的實際情況測算投資支出列入竣工決算報告。但收尾工程投資額不得超過工程總投資的5%。

　　第十一條　對列入

竣工決算報告的基本建設(shè)收入、基建結(jié)余資金等財務(wù)問題，建設(shè)單位應(yīng)按國家規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)處理。

　　第十二條　建設(shè)項目完建時，建設(shè)單位要認(rèn)真做好各項帳務(wù)、物資、財產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)、投資資金到位情況和報廢工程的清理工作，做到工完料清，帳實相符。各種材料、物資、設(shè)備、施工機(jī)具等要逐項清點核實，妥善保管，按照國家規(guī)定處理，不準(zhǔn)任意侵占。

　　第十三條　建設(shè)單位編制的竣工決算報告在審計部門提出審計意見后，方可組織竣工驗收。未經(jīng)竣工驗收委員會認(rèn)定的竣工決算報告不得上報。

　　第十四條　中央級大中型基本建設(shè)項目，其項目竣工決算報告經(jīng)省級交通主管部門或部屬一級單位簽署意見后報部備案(一式四份)。

　　竣工決算報告在竣工驗收委員會審查同意后3個月內(nèi)報出。

　　第十五條　竣工驗收合格的基本建設(shè)項目其正式交付使用時間由竣工驗收委員會確定。

　　第十六條　對編報竣工決算報告工作認(rèn)真負(fù)責(zé)，上報及時的，上級交通主管部門可以給予表彰。對不按本辦法編制和報送竣工決算報告的，上級交通主管部門可以通報批評；情節(jié)嚴(yán)重的，可暫停撥付建設(shè)資金、停批新建項目，并按有關(guān)規(guī)定對單位負(fù)責(zé)人及直接責(zé)任人給予行政處分和行政處罰。

　　第十七條　本辦法由交通部負(fù)責(zé)解釋。

　　第十八條　本辦法自發(fā)布之日起施行。

　　交通基本建設(shè)項目竣工決算報告編表說明

　　一、交通基本建設(shè)項目竣工決算報告封面。

　　1.“主管部門”指建設(shè)單位的主管部門。

　　2.“建設(shè)項目名稱”填寫批準(zhǔn)的項目初步設(shè)計文件中注明的項目名稱。

　　3.“建設(shè)項目類別”是指“大中型”或“小型”。

　　4.“建設(shè)性質(zhì)”是指建設(shè)項目屬于續(xù)建、新建、改建、遷建和恢復(fù)建設(shè)等內(nèi)容。

　　5.“級別”是指中央級或地方級的建設(shè)項目。

　　二、竣工決算審批表(交建竣1表)。

　　中央級大中型基本建設(shè)項目，其項目竣工決算報告經(jīng)省級交通主管部門或部屬一級單位簽署意見后報部備案(一式四份)。

　　三、建設(shè)項目概況表(交建竣2-1、2-2、2-3、2-4、2-5表)。

　　1.建設(shè)時間開工和竣工日期按照實際開工和辦理竣工驗收的日期填列。如實際開工日期與批準(zhǔn)的開工日期不符應(yīng)作出說明。

　　2.表中初步設(shè)計、調(diào)整概算的批準(zhǔn)機(jī)關(guān)、日期、文號應(yīng)按歷次審批文件填列。

　　3.表中有關(guān)項目的設(shè)計、概算、決算等指標(biāo)，根據(jù)批準(zhǔn)的設(shè)計文件和概算、決算等確定的數(shù)字填寫。

　　4.表中“總投資”按批準(zhǔn)的概算和調(diào)整概算數(shù)及累計實際投資數(shù)填列。

　　5.表中“基建支出合計”是指建設(shè)項目從開工起至竣工止發(fā)生的全部基本建設(shè)支出，根據(jù)財政部門或主管部門歷年批準(zhǔn)的“基建投資表”中有關(guān)數(shù)字填列。

　　6.表中所列工程主要特征、完成主要工程量、主要材料消耗量、主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)等，根據(jù)主管部門批準(zhǔn)的概算、建設(shè)單位統(tǒng)計資料和施工企業(yè)提供的有關(guān)成本核算資料等分別填列。

　　7.“主要收尾工程”填寫工程內(nèi)容和名稱、預(yù)計投資額及完成時間等。如果收尾工程內(nèi)容較多，可增設(shè)“收尾工程項目明細(xì)表”。這部分工程的實際成本，可根據(jù)具體情況進(jìn)行估算，并作說明，完工以后不再調(diào)整竣工決算，但應(yīng)將收尾工程執(zhí)行結(jié)果按規(guī)定程序補(bǔ)報有關(guān)資料。

　　8.“工程質(zhì)量評定”填列經(jīng)工程質(zhì)量監(jiān)督部門檢測評定的單項工程質(zhì)量評定及工程綜合評價結(jié)果。

　　四、財務(wù)決算總表、資金來源情況表、待核銷基建支出及轉(zhuǎn)出投資明細(xì)表，反映竣工工程從工開始建設(shè)起至竣工時為止全部資金來源和運用情況。

　　(一)基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算總表(交建竣3-1表)。

　　1.表中有關(guān)“交付使用資產(chǎn)”、“基建撥款”、“項目資本”、“基建借款”等項目，填列自開工建設(shè)至竣工止的累計數(shù)，上述指標(biāo)根據(jù)歷年批復(fù)的年度基本建設(shè)財務(wù)決算和竣工年度的基本建設(shè)財務(wù)決算中資金平衡表相應(yīng)項目的數(shù)字進(jìn)行匯總填列(包括收尾工程的估列數(shù))。

　　2.表中其余各項目反映辦理竣工驗收時的結(jié)余數(shù)，根據(jù)竣工年度財務(wù)決算中資金平衡表的有關(guān)項目期末數(shù)填表。

　　3.資金占用總額應(yīng)等于資金來源總額。

　　4.補(bǔ)充資料的“基建投資借款期末余額”反映竣工時尚未償還的基建投資借款數(shù)，應(yīng)根據(jù)竣工年度資金平衡表內(nèi)的“基建投資借款”項目期末數(shù)填列；“應(yīng)收生產(chǎn)單位投資借款期末數(shù)”，應(yīng)根據(jù)竣工年度資金平衡表內(nèi)的“應(yīng)收生產(chǎn)單位投資借款”項目的期末數(shù)填列；“基建結(jié)余資金”反映竣工時的結(jié)余資金，應(yīng)根據(jù)竣工財務(wù)決算總表中有關(guān)項目計算填列。

　　5.基建結(jié)余資金的計算。基建結(jié)余資金=基建撥款+項目資本+項目資本公積+基建投資借款+企業(yè)債券資金+待沖基建支出-基本建設(shè)支出-應(yīng)收生產(chǎn)單位投資借款。

　　(二)資金來源情況表(交建竣3-2表)。

　　本表反映建設(shè)項目分年度的投資計劃與資金撥付到位情況，表中有關(guān)基建撥款、項目資本、基建投資借款等資金來源內(nèi)容，根據(jù)歷年批復(fù)的年度基本建設(shè)財務(wù)決算和竣工年度的基本建設(shè)財務(wù)決算中資金平衡表相應(yīng)項目的數(shù)字填列(包括收尾工程的估列數(shù))。

　　(三)待核銷基建支出及轉(zhuǎn)出投資明細(xì)表(交建竣3-3表)。

　　1.“待核銷基建支出”反映非經(jīng)營性項目發(fā)生的江河清障、航道清淤、補(bǔ)助群眾造林、水土保持、取消項目的可行性研究費以及項目報廢等不能形成資產(chǎn)部分的投資支出。

　　2.“轉(zhuǎn)出投資”反映非經(jīng)營性項目為項目配套而建成的、產(chǎn)權(quán)不歸屬本單位的專用設(shè)施的實際成本，按照規(guī)定的內(nèi)容分項逐筆填列。

　　五、工程造價和概算執(zhí)行情況表(交建竣4表)。

　　1.本表反映工程實際建設(shè)成本和總造價、以及概算投資節(jié)余和概算投資包干部分節(jié)余的情況，應(yīng)按照概算項目或單項工程(費用項目)填列。

　　2.待攤投資按照某一單項工程投資額占全部投資的比例分?jǐn)偟絾雾椆こ躺稀２挥嬋斯潭ㄙY產(chǎn)價值的支出不分?jǐn)偞龜偼顿Y。

　　六、外資使用情況表(交建竣5表)。

　　本表反映建設(shè)項目外資使用情況，按照使用外資支出費用項目填列。應(yīng)說明批準(zhǔn)初步設(shè)計時的匯率、記賬匯率、竣工時的匯率以及外資貸款的轉(zhuǎn)貸金額和轉(zhuǎn)貸單位等情況。各有關(guān)表格中，外幣折合人民幣時，應(yīng)以項目竣工時的匯率為準(zhǔn)。

　　七、交付使用資產(chǎn)總表和交付使用資產(chǎn)明細(xì)表。

　　1.交付使用資產(chǎn)總表中各欄數(shù)字應(yīng)根據(jù)交付使用資產(chǎn)明細(xì)表中相應(yīng)項目的數(shù)字匯總填列。交付使用資產(chǎn)明細(xì)表作為建設(shè)單位管理項目資產(chǎn)使用，可不納入上報的竣工決算報告，其具體格式各單位可根據(jù)情況進(jìn)行修改。

　　2.交付使用資產(chǎn)總表中固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)各欄的合計數(shù)，應(yīng)分別與竣工財務(wù)決算表交付使用資產(chǎn)的相應(yīng)數(shù)字相符。

　　建設(shè)單位　　　　　　　　 建設(shè)項目名稱

　　主管部門　　　　　　　　 建設(shè)項目類別

　　級　　別　　　　　　　　 建設(shè)性質(zhì)

　　交通基本建設(shè)項目竣工決算報表

　　建設(shè)單位蓋章　　　　　　 建設(shè)單位負(fù)責(zé)人

　　編報日期　　　　　年　　 月　　 日

篇3：工程項目竣工決算編制規(guī)定

　　工程項目竣工決算的編制規(guī)定

　　1工程竣工決算的編制依據(jù)

　　1.1建設(shè)工程項目可行性研究報告和有關(guān)文件；

　　1.2建設(shè)工程項目總概算書和單項工程綜合橇算書；

　　1.3建設(shè)工程項目設(shè)計圖紙及說明，其中包括總平面圖、建筑工程施工圖、安裝工程施工圖及有關(guān)資料；

　　1.4建設(shè)工程竣工結(jié)算文件；

　　1.5設(shè)備安裝工程竣工結(jié)算文件；

　　1.6設(shè)備購置費用竣工結(jié)算文件；

　　1.7工器具和生產(chǎn)用具購置費用結(jié)算文件；

　　1.8其他工程和費用的結(jié)算文件；

　　1.9國家和地方主管部門頒發(fā)的有關(guān)建設(shè)工程竣工結(jié)算文件。

　　2 工程竣工決算的編制方法

　　根據(jù)經(jīng)審定的與承包商竣工結(jié)算等原始資料，對原概(預(yù))算進(jìn)行調(diào)整，重新核定各單項工程和單位工程造價。屬于增加固定資產(chǎn)價值的其他投資，如建設(shè)單位管理費、研究試驗費、土地征用及拆遷補(bǔ)償費等，應(yīng)分?jǐn)傆谑芤婀こ蹋S同受益工程交付使用的同時，一并計入新增固定資產(chǎn)價值。

　　3工程竣工決算的內(nèi)容

　　3.1竣工決算報告說明書。竣工決算報告情況說明書中要全面反映竣工工程建設(shè)成果和經(jīng)驗，其主要內(nèi)容包括

　　3.1.1工程總的評價。要從工程的進(jìn)度、質(zhì)量、安全和造價四個方面進(jìn)行分析說明。主要說明開工和竣工日期，對照合同工期是提前還是延期；說明驗收情況和評定質(zhì)量等級，合格率和優(yōu)良品率；根據(jù)勞動工資和施工部門的記錄，對有無設(shè)備和人身事故進(jìn)行說明；應(yīng)對照概算，說明節(jié)約還是超支，用金額和百分率進(jìn)行分析說明。

　　3.1.2各項財務(wù)和技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的分析。要進(jìn)行概算執(zhí)行情況分析；新增效益分析，說明交付使用財產(chǎn)占總投資額的比例、不增加固定資產(chǎn)的造價占投資總數(shù)的比例，分析有機(jī)構(gòu)成和成果；基本建設(shè)投資包干情況的分析，說明投資包干數(shù)，實際使用數(shù)和節(jié)約額，投資包干結(jié)余的構(gòu)成和包干結(jié)余的分配情況；列出建設(shè)期內(nèi)各階段的資金來源和資金占用情況。

　　3.1.3工程建設(shè)的經(jīng)驗教訓(xùn)及有待解決的問題。

　　3.2竣工工程平面示意圖。

　　3.3工程造價比較分析。

　　4由于竣工決算是綜合反映竣工建設(shè)項目或單項工程的建設(shè)成果和財務(wù)情況的總結(jié)性文件，所以在竣工決算書中必須對控制工程造價所采取的措施、效果及其動態(tài)的變化情況進(jìn)行認(rèn)真的比較分析，從而總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，供以后項目參考。