集團公司內(nèi)部稽核制度
第一條 稽核實行定期和不定期，內(nèi)部和外部相結(jié)合的制度;公司及分(子)公司財務(wù)部門每月進行內(nèi)部稽核，公司財務(wù)部每半年對各分(子)公司組織交叉稽核;公司稽核人員可根據(jù)工作需要對所有財務(wù)工作進行不定期稽核。
第二條 稽核時可根據(jù)不同情況進行常規(guī)稽核、現(xiàn)場稽核、報送稽核、全面稽核、專項稽核、專案稽核;被稽核單位或個人應(yīng)予積極配合，不得拒絕抵制。
第三條 稽核應(yīng)依據(jù)國家各項方針政策、有關(guān)法規(guī)和公司財務(wù)制度、會計核算基本規(guī)則、以及崗位責(zé)任制對稽核對象的會計等業(yè)務(wù)進行以下方面的監(jiān)督檢查。
1. 會計人員對有關(guān)規(guī)章制度、法規(guī)和崗位責(zé)任制及各項操作規(guī)程的執(zhí)行情況。
2. 所發(fā)生的各項會計業(yè)務(wù)之真實性、合法性、有效性、準(zhǔn)確性。
3. 賬簿、報表以及計算機中儲存的各種會計資料和數(shù)據(jù)及文件的完整性、規(guī)范性、真實性。
4. 各種重要印鑒、印章的保管及使用情況。
5. 應(yīng)該進行稽核的其它情形。
第四條 根據(jù)稽核工作中掌握的情況，結(jié)合有關(guān)制度、規(guī)程和辦法，對會計核算中經(jīng)常出現(xiàn)的問題進行分析研究，提出合理化建議和書面報告，為做好財物管理和制度規(guī)范化建設(shè)提供依據(jù)。
第五條 對稽核中發(fā)現(xiàn)有重大問題或疑問，應(yīng)及時查明原因并及時向上級匯報;如遇有重大違章違紀(jì)問題和違法犯罪的行為，應(yīng)即向公司董事會或董事長匯報，并提出相應(yīng)處理意見。
篇2：公司內(nèi)部牽制稽核制度
公司內(nèi)部牽制稽核制度
為了適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟體制的客觀要求，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，完善企業(yè)財務(wù)制度體系，加強本公司的會計基礎(chǔ)規(guī)范工作，維護《會計法》法規(guī)的順利實施，特建立本公司會計內(nèi)部稽核制度。
1、本公司的會計機構(gòu)、會計人員對本單位的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行事前審核和事后復(fù)核，實現(xiàn)會計監(jiān)督，以充分發(fā)揮會計的職能作用。核算單位規(guī)定會計人員一崗多人的，制單人不得兼復(fù)核，一人多崗的可以兼任。
2、對原始憑證的審核、復(fù)核和監(jiān)督
2.1由會計人員對原始憑證進行審核、復(fù)核。入帳前應(yīng)根據(jù)公司制定的預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，審批資料，付款程序，文件其他規(guī)定，復(fù)核共合理性、合法性、真實性及準(zhǔn)確性。
2.2對不真實、不合法的原始憑證不予受理，對弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始憑證，在不予受理的同時，就當(dāng)予以扣留，并及時向單位領(lǐng)導(dǎo)報告，請求查明原因，追究當(dāng)事人的責(zé)任。
2.3對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，本求經(jīng)辦人員更正，補充。
3、對會計帳簿的管理監(jiān)督
3.1對所有會計帳簿根據(jù)其性質(zhì)不同指定專人登記，并定期檢查、核對，發(fā)現(xiàn)問題及是處理，做到帳證、帳帳、帳實、帳表相符。
3.2出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。
4、對實物、款項的監(jiān)督
4.1堅持“管錢不管帳，管帳不管錢”的原則，出納人員除現(xiàn)金、銀行日記帳外，不得兼管稽核，會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。出納員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《會計法》中的現(xiàn)金管理制度，登記銀行存款帳、現(xiàn)金日記帳，對會計憑證進行序時登記，做到日清月結(jié)，及時與銀行核對，月末會同會計人員編制銀行余額調(diào)節(jié)表。
4.2由倉管員或辦公室指定專人對財產(chǎn)物資進行登記管理，嚴(yán)格執(zhí)行財產(chǎn)的收發(fā)領(lǐng)用制度，建立財產(chǎn)物資臺帳，并分別注明購買日期、產(chǎn)地、金額、數(shù)量、存放地點、保管人等。
4.3對財簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行處理。
4.4對超出會計機構(gòu)、會計人員職權(quán)范圍的，應(yīng)當(dāng)立即向本單位領(lǐng)導(dǎo)報告，請求查明原因，作出處理。
4.5認(rèn)真執(zhí)行財產(chǎn)清查制度，分清責(zé)任，保護公共財產(chǎn)的安全，完整。
5、對財務(wù)收支的監(jiān)督、審核
5.1對審批手續(xù)不全的財務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)退回，要求補充、更正。
5.2對違反規(guī)定不納入單位統(tǒng)一會計核算的財務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正。
5.3對違反國家統(tǒng)一的財政、財務(wù)、會計制度規(guī)定的財務(wù)收支，不予辦理。
5.4對認(rèn)為是違反國家統(tǒng)一的財政、財務(wù)、會計規(guī)定的財務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止和糾正無效的，應(yīng)當(dāng)向單位領(lǐng)導(dǎo)人提出書面意見請求處理。
5.5對嚴(yán)重違反國家利益和社會公眾利益的財務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)向主管單位或者財政、審計、稅務(wù)機關(guān)報告。
6、對其他經(jīng)濟活動的監(jiān)督
會計機構(gòu)、會計人員對違反單位內(nèi)部會計管理制度，以及單位制定的預(yù)算、財務(wù)計劃、經(jīng)濟計劃、業(yè)務(wù)計劃等的經(jīng)濟活動實行監(jiān)督。
7、配合搞好國家監(jiān)督和社會監(jiān)督
必須依照法律和國家有關(guān)規(guī)定接受財政、審計、稅務(wù)機關(guān)等單位的監(jiān)督，如實提供會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料以及有關(guān)情況，不得拒絕、隱匿、謊報。
篇3：公司財務(wù)內(nèi)部稽核制度
公司財務(wù)內(nèi)部稽核制度
一、會計憑證的審核
1、根據(jù)自制和外來原始憑證，由各會計核算員審核后，編制收付款會計憑證，憑證編制好后，交財務(wù)監(jiān)察員審核，財務(wù)主管不定期地審核收付款憑證，經(jīng)財務(wù)主管審核無誤后，方可進行登賬。
2、次月初，各會計核算員將編制好的轉(zhuǎn)賬憑證，經(jīng)監(jiān)察員審核后，交成本核算員統(tǒng)一編號，經(jīng)財務(wù)主管審核無誤后，方可進行登賬。
3、月底最后一天，出納員根據(jù)現(xiàn)金日記賬的最后余額，與實際庫存現(xiàn)金核對相符。
二、會計賬簿的審核制度
1、根據(jù)科目流轉(zhuǎn)額，財務(wù)主管檢查每月借貸發(fā)生額，發(fā)現(xiàn)問題，及時更正。
2、每季度末將明細(xì)賬打印一次，各會計核算員根據(jù)自己的業(yè)務(wù)范圍，清理債權(quán)債務(wù)。
3、各往來單位的債權(quán)債務(wù)，每季度清算，如不能及時清回，向財務(wù)主管匯報。
4、財務(wù)主管每季度將所有會計帳簿審核一次，查出問題，及時糾正。
三、會計報表的審核制度
1、會計報表由明細(xì)帳在微機中直接賬轉(zhuǎn)表，其賬轉(zhuǎn)表的參數(shù)由成本核算員編制、修訂。
2、會計報表均由成本核算員編制、打印后，交財務(wù)主管審核，經(jīng)審核無誤后上報分局。
四、銀行存款、現(xiàn)金的審核制度
1、支票印鑒由兩人保管，財務(wù)監(jiān)察員保管支票公章，財務(wù)主管保管段長私章，每日工作完后分別鎖入各自的辦公抽屜。
2、銀行支票以及其他托收、承付、票匯等空白憑證及備用金，由出納員負(fù)責(zé)保管，每日工作完畢后，由出納員全部鎖入保險柜內(nèi)，并配給出納員大保險柜壹個。
3、財務(wù)科長及工資核算員每月不定期檢查兩次庫存現(xiàn)金，并作好記錄。
4、出納員每月做到現(xiàn)金日清月結(jié)，月底最后一天，應(yīng)將現(xiàn)金關(guān)賬，現(xiàn)金日記賬余額與實際庫存余額核對相符。
5、每月經(jīng)濟業(yè)務(wù)終了，次月3日前，出納員要編制銀行調(diào)節(jié)表，并交財務(wù)主管審核后，送交資調(diào)分中心。
五、其他會計資料(如文件、補充資料、臺賬)統(tǒng)一由財務(wù)主管審核或財務(wù)主管指定專人審核