中國(guó)獅子聯(lián)會(huì)財(cái)務(wù)管理制度(20**)
(中國(guó)獅子聯(lián)會(huì)第三屆理事會(huì)第十次會(huì)議通過(guò))
第一章 總 則
第一條 為了規(guī)范中國(guó)獅子聯(lián)會(huì)(以下簡(jiǎn)稱“聯(lián)會(huì)”)財(cái)務(wù)管理工作，更好地促進(jìn)公益慈善事業(yè)發(fā)展，特制定本制度。
第二條 本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》等相關(guān)法律、法規(guī)及《中國(guó)獅子聯(lián)會(huì)章程》制定。
第三條 本制度執(zhí)行范圍包括：中國(guó)獅子聯(lián)會(huì)和各代表機(jī)構(gòu)。具有法人資格的單位會(huì)員參照?qǐng)?zhí)行。
第四條 本制度是聯(lián)會(huì)財(cái)務(wù)工作的基本制度，是全體財(cái)務(wù)人員及會(huì)員應(yīng)共同遵守的財(cái)務(wù)管理的準(zhǔn)則。
第二章 財(cái)務(wù)管理制度的基本原則
第五條 聯(lián)會(huì)財(cái)務(wù)管理制度及會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)資料應(yīng)當(dāng)遵循合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的原則。
第六條 聯(lián)會(huì)財(cái)務(wù)人員必須按崗位權(quán)限履行職責(zé)。
第七條 聯(lián)會(huì)的合法財(cái)產(chǎn)，任何單位、任何個(gè)人不得以任何形式加以侵占、私分或挪作他用。
第八條 聯(lián)會(huì)財(cái)務(wù)監(jiān)督體系分為內(nèi)部監(jiān)督和政府審計(jì)監(jiān)督。
第九條 財(cái)務(wù)人員發(fā)生變動(dòng)，須提前30天向相關(guān)負(fù)責(zé)人報(bào)告，經(jīng)協(xié)商同意后辦理交接手續(xù)，不得擅自離崗。
第三章 財(cái)務(wù)管理架構(gòu)與模式
第十條 財(cái)務(wù)管理體系。聯(lián)會(huì)及各代表機(jī)構(gòu)代表機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理體系由財(cái)務(wù)管理委員會(huì)及獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門組成。
第十一條 聯(lián)會(huì)及各代表機(jī)構(gòu)根據(jù)工作需要設(shè)立財(cái)務(wù)管理委員會(huì)，作為財(cái)務(wù)管理監(jiān)督機(jī)構(gòu)。財(cái)務(wù)管理委員會(huì)由5至7名熟悉財(cái)務(wù)管理工作的資深會(huì)員組成，主席由聯(lián)會(huì)會(huì)長(zhǎng)或各代表機(jī)構(gòu)主席委任，對(duì)會(huì)長(zhǎng)或代表機(jī)構(gòu)主席負(fù)責(zé)。
第十二條 聯(lián)會(huì)和各代表機(jī)構(gòu)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門或財(cái)務(wù)結(jié)算中心，進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，配備財(cái)務(wù)長(zhǎng)和必要的財(cái)務(wù)工作人員。
第十三條 服務(wù)隊(duì)是聯(lián)會(huì)最基本的組織形式和核算單位。服務(wù)隊(duì)設(shè)立“司庫(kù)”作為核算員負(fù)責(zé)服務(wù)隊(duì)的財(cái)務(wù)核算，并以報(bào)賬的方式向所屬代表機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)部門或財(cái)務(wù)結(jié)算中心進(jìn)行資金收支結(jié)算。
第四章 工作職責(zé)
第十四條 財(cái)務(wù)管理委員會(huì)工作職責(zé)。
(一)審核年度財(cái)務(wù)預(yù)決算報(bào)告并提交理事會(huì)決定。
(二)對(duì)本年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。對(duì)改變預(yù)算或超預(yù)算使用經(jīng)費(fèi)進(jìn)行審核并報(bào)理事會(huì)討論決定。對(duì)預(yù)算外經(jīng)費(fèi)的使用提出意見(jiàn)，提交理事會(huì)決定。
(三)對(duì)籌款活動(dòng)和服務(wù)活動(dòng)的財(cái)務(wù)情況進(jìn)行監(jiān)督和審計(jì)。
(四)負(fù)責(zé)組織對(duì)年度財(cái)務(wù)情況進(jìn)行審計(jì)。
(五)制定財(cái)務(wù)管理相關(guān)制度，提交理事會(huì)通過(guò)。指導(dǎo)所屬分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)工作。
第十五條 財(cái)務(wù)長(zhǎng)工作職責(zé)。
(一)組織編制年度預(yù)決算報(bào)告。
(二)嚴(yán)格執(zhí)行年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算并對(duì)執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)督。凡發(fā)現(xiàn)改變經(jīng)費(fèi)預(yù)算或超預(yù)算使用經(jīng)費(fèi)的情況，須提請(qǐng)財(cái)務(wù)管理委員會(huì)審核并報(bào)理事會(huì)討論通過(guò)。
(三)負(fù)責(zé)管理財(cái)務(wù)工作。對(duì)本級(jí)及下屬機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)及日常工作的指導(dǎo)。
(四)參與涉及經(jīng)濟(jì)利益的決策，協(xié)助組織各項(xiàng)大宗采購(gòu)(包括物品采購(gòu)、項(xiàng)目采購(gòu)等)的招投標(biāo)工作。
(五)參加財(cái)務(wù)管理委員會(huì)的會(huì)議和工作。
(六)辦理理事會(huì)和財(cái)務(wù)管理委員會(huì)交辦的其他工作。
第十六條 聯(lián)會(huì)財(cái)務(wù)部門工作職責(zé)。承擔(dān)會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)監(jiān)督和財(cái)務(wù)報(bào)告;辦理有關(guān)年檢和涉稅事務(wù)，實(shí)施內(nèi)部審計(jì)和配合外部審計(jì)等，為各項(xiàng)活動(dòng)提供管理和服務(wù)。聯(lián)會(huì)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)指導(dǎo)和管理所屬分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)工作,定期合并其財(cái)務(wù)報(bào)告和會(huì)計(jì)報(bào)表;對(duì)深圳、廣東獅子會(huì)等單位會(huì)員單位的財(cái)務(wù)報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、會(huì)計(jì)報(bào)表等實(shí)行備案管理。
第十七條 聯(lián)會(huì)代表機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部門或財(cái)務(wù)結(jié)算中心工作職責(zé)。
聯(lián)會(huì)各代表機(jī)構(gòu)是非獨(dú)立法人機(jī)構(gòu)，其財(cái)務(wù)部門或財(cái)務(wù)結(jié)算中心是聯(lián)會(huì)財(cái)務(wù)部門的延伸，是聯(lián)會(huì)財(cái)務(wù)核算和資金結(jié)算的核算體系中重要組成部分，與聯(lián)會(huì)財(cái)務(wù)部門共同承擔(dān)財(cái)務(wù)管理的工作職能。
各代表機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)部門或財(cái)務(wù)結(jié)算中心要定期向聯(lián)會(huì)上報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)告和報(bào)表，并接受聯(lián)會(huì)的財(cái)務(wù)監(jiān)督和審計(jì)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)收支結(jié)算和管理工作,承擔(dān)會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)監(jiān)督、預(yù)算和財(cái)務(wù)報(bào)告的編制上報(bào)，辦理有關(guān)年檢和涉稅事務(wù)，以及實(shí)施內(nèi)部審計(jì)和配合外部審計(jì)等工作職責(zé)，為轄區(qū)各項(xiàng)活動(dòng)提供服務(wù)。
各代表機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)部門或財(cái)務(wù)結(jié)算中心應(yīng)分別核算本機(jī)構(gòu)和所轄服務(wù)隊(duì)資金;分別核算行政經(jīng)費(fèi)和服務(wù)經(jīng)費(fèi)。
第十八條 會(huì)計(jì)人員工作職責(zé)。
(一)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理和協(xié)調(diào)工作，保證財(cái)務(wù)日常工作順利進(jìn)行。
(二)及時(shí)處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，按理事會(huì)要求編制并報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告。
(三)對(duì)財(cái)務(wù)資料進(jìn)行定期統(tǒng)計(jì)分析，評(píng)價(jià)資金運(yùn)轉(zhuǎn)情況。
(四)參與日常活動(dòng)，對(duì)項(xiàng)目作出經(jīng)濟(jì)分析或建議。
(五)完成理事會(huì)及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)安排的其他工作。
第十九條 出納人員工作職責(zé)。
(一)負(fù)責(zé)資金收支管理，及時(shí)準(zhǔn)確地登記現(xiàn)金日記帳、銀行日記帳。
(二)資金收付時(shí)，嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)管理程序，做到認(rèn)真、仔細(xì)、謹(jǐn)慎，確保資金安全完整。
(三)負(fù)責(zé)保管空白收據(jù)、支票等票據(jù)，按規(guī)定使用和填制本會(huì)票據(jù)。
(四)完成理事會(huì)及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)安排的其他工作。
第二十條 服務(wù)隊(duì)“司庫(kù)”工作職責(zé)。
(一)按時(shí)收取并上繳會(huì)費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用。
(二)及時(shí)收取各捐助款項(xiàng)，存入銀行賬戶。
(三)及時(shí)核銷各項(xiàng)支出。
(四)定期與所屬財(cái)務(wù)管理部門或財(cái)務(wù)結(jié)算中心核對(duì)預(yù)算執(zhí)行和資金結(jié)余情況，核對(duì)各項(xiàng)應(yīng)收及應(yīng)付款項(xiàng)，確保服務(wù)隊(duì)財(cái)務(wù)狀況收支健康。
(五)定期向服務(wù)隊(duì)理事會(huì)及會(huì)員大會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)狀況。
(六)保存財(cái)務(wù)檔案，做好司庫(kù)換屆交接工作。
第五章 預(yù)算管理
第二十一條 財(cái)務(wù)預(yù)算是根據(jù)聯(lián)會(huì)的服務(wù)宗旨和發(fā)展計(jì)劃而編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，包括行政經(jīng)費(fèi)預(yù)算和服務(wù)經(jīng)費(fèi)預(yù)算。對(duì)行政經(jīng)費(fèi)和服務(wù)經(jīng)費(fèi)實(shí)行分別管理、單獨(dú)核算。前者是聯(lián)會(huì)及各代表機(jī)構(gòu)用于行政管理費(fèi)用的預(yù)算;后者是開(kāi)展社會(huì)慈善服務(wù)活動(dòng)的經(jīng)費(fèi)預(yù)算。財(cái)務(wù)預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。聯(lián)會(huì)和各代表機(jī)構(gòu)年度財(cái)務(wù)收支平衡實(shí)行會(huì)長(zhǎng)、主席負(fù)責(zé)制。
第二十二條 財(cái)務(wù)收支預(yù)算編制原則是：以收定支、統(tǒng)籌兼顧、收支平衡、略有結(jié)余。聯(lián)會(huì)及各代表機(jī)構(gòu)在每一工作年度開(kāi)始時(shí)編制財(cái)務(wù)收支預(yù)算，編制預(yù)算時(shí)應(yīng)參考上一年度預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)本年度收入的增減因素和相關(guān)措施，測(cè)算編制收入預(yù)算;根據(jù)本年度行政經(jīng)費(fèi)和服務(wù)經(jīng)費(fèi)收入預(yù)測(cè)和實(shí)際需求測(cè)算編制支出預(yù)算。
第二十三條 財(cái)務(wù)收支預(yù)算的編制須采取聯(lián)會(huì)會(huì)長(zhǎng)及各代表機(jī)構(gòu)主席、財(cái)務(wù)長(zhǎng)和專門工作委員會(huì)相結(jié)合的方式，并廣泛吸收各方面意見(jiàn)形成，最后提請(qǐng)理事會(huì)會(huì)議審議通過(guò)。
第六章 收入管理
第二十四條 收入是指聯(lián)會(huì)及各代表機(jī)構(gòu)開(kāi)展業(yè)務(wù)依法取得的非償還性資金。包括會(huì)費(fèi)收入、捐贈(zèng)收入、政府資助、在核準(zhǔn)的業(yè)務(wù)范圍內(nèi)開(kāi)展活動(dòng)和服務(wù)的收入、利息和其他收入(含罰金)。各項(xiàng)收入要全部足額納入財(cái)務(wù)預(yù)算、實(shí)行統(tǒng)一核算和集中管理。
第二十五條 建立健全票據(jù)管理制度，切實(shí)加強(qiáng)收費(fèi)票據(jù)的管理。聯(lián)會(huì)及各代表機(jī)構(gòu)的一切收入均應(yīng)由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一核算，不得坐支，不得在會(huì)員中進(jìn)行分配。應(yīng)對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)收入進(jìn)行復(fù)核驗(yàn)證，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)收入準(zhǔn)確、及時(shí)足額入帳。聯(lián)會(huì)及各代表機(jī)構(gòu)集中管理會(huì)費(fèi)和捐款收據(jù)，建立登記領(lǐng)用和以舊換新制度。
第七章 支出管理
第二十六條 支出是指聯(lián)會(huì)及各代表機(jī)構(gòu)開(kāi)展業(yè)務(wù)發(fā)生的資金耗費(fèi)。包括：撫恤救濟(jì)、醫(yī)療教育等公益慈善支出和行政經(jīng)費(fèi)支出、其他支出等。要根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的要求，依照年度財(cái)務(wù)預(yù)算進(jìn)行控制，按資金運(yùn)用的性質(zhì)進(jìn)行分類核算和管理。
第二十七條 建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)開(kāi)支的審批制度，完善審批手續(xù)，嚴(yán)格控制開(kāi)支范圍及開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。各項(xiàng)資金的使用要明確資金渠道，專款專用。各項(xiàng)開(kāi)支必須取得合法的原始憑證，嚴(yán)禁白條單報(bào)銷。
(一)聯(lián)會(huì)財(cái)務(wù)審批由秘書長(zhǎng)負(fù)責(zé)。各項(xiàng)支出經(jīng)辦公室主任、財(cái)務(wù)長(zhǎng)審核后，由秘書長(zhǎng)審批。
(二)各代表機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)審批由代表機(jī)構(gòu)主席負(fù)責(zé)。各項(xiàng)支出經(jīng)財(cái)務(wù)長(zhǎng)、秘書長(zhǎng)審核后，由主席審批。
(三)服務(wù)隊(duì)的行政經(jīng)費(fèi)和服務(wù)經(jīng)費(fèi)納入代表機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)核算體系，各項(xiàng)支出經(jīng)服務(wù)隊(duì)司庫(kù)提出，服務(wù)隊(duì)隊(duì)長(zhǎng)審批，經(jīng)代表機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)長(zhǎng)、秘書長(zhǎng)審核后，由主席核準(zhǔn)。
第二十八條 專職工作人員的工資、津貼、補(bǔ)貼和社會(huì)保險(xiǎn)等福利待遇參照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第二十九條 不得從事違反國(guó)家省市有關(guān)規(guī)定超越業(yè)務(wù)范圍的活動(dòng);不得提高標(biāo)準(zhǔn)濫發(fā)獎(jiǎng)金補(bǔ)助;不得偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證;不得違規(guī)轉(zhuǎn)帳，隨意虛增費(fèi)用轉(zhuǎn)移資金。
第八章 資產(chǎn)管理
第三十條 資產(chǎn)是指聯(lián)會(huì)及各代表機(jī)構(gòu)擁有或者支配使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源。主要包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、對(duì)外投資。
第三十一條 流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收、預(yù)付款項(xiàng)和庫(kù)存物資設(shè)備等。
第三十二條 應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)銀行存款和現(xiàn)金的管理。銀行存款和現(xiàn)金的管理要做好以下工作：
(一)銀行存款的收支要及時(shí)入帳，定期結(jié)出余額。
(二)財(cái)務(wù)人員要及時(shí)進(jìn)行銀行存款對(duì)帳工作，定期編制銀行存款調(diào)節(jié)表，并及時(shí)清理未達(dá)帳項(xiàng)。
(三)加強(qiáng)支票管理，不得簽發(fā)空白、空頭、遠(yuǎn)期支票，作廢的支票要妥善保管和處理;
(四)現(xiàn)金收入要及時(shí)存入銀行，不得坐支。庫(kù)存現(xiàn)金不得超出規(guī)定限額，不得以白條抵現(xiàn)金。凡超出現(xiàn)金支出限額的須通過(guò)銀行劃撥。
第三十三條 對(duì)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)，要及時(shí)清理，結(jié)算，對(duì)長(zhǎng)期無(wú)法收回的呆帳，要分清責(zé)任，報(bào)主要負(fù)責(zé)人并提請(qǐng)理事會(huì)審議批準(zhǔn)，才能核銷。個(gè)人不準(zhǔn)挪借公款。
第三十四條 本制度所稱固定資產(chǎn)是指單位價(jià)值在2000元以上，使用年限在一年以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但使用時(shí)間在一年以上的大批同類物資也作為固定資產(chǎn)管理。
第三十五條 固定資產(chǎn)的購(gòu)置要嚴(yán)格執(zhí)行聯(lián)會(huì)及各代表機(jī)構(gòu)的年度財(cái)務(wù)預(yù)算，購(gòu)置大型儀器設(shè)備要科學(xué)論證并報(bào)理事會(huì)審批。對(duì)大額固定資產(chǎn)購(gòu)置和大宗用品和服務(wù)的選購(gòu)應(yīng)實(shí)行招標(biāo)采購(gòu)制度。同一采購(gòu)標(biāo)的須有三家以上公司參加。由招標(biāo)采購(gòu)小組組織評(píng)標(biāo)、議標(biāo)、定標(biāo)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按固定資產(chǎn)明細(xì)分類設(shè)置明細(xì)帳，進(jìn)行數(shù)量和金額雙重控制;使用部門設(shè)置固定資產(chǎn)登記卡，建立健全帳卡核算制度。
第三十六條 財(cái)務(wù)部門或財(cái)務(wù)結(jié)算中心在每年年終前須對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行全面的清查盤點(diǎn)。發(fā)現(xiàn)余缺、損壞應(yīng)及時(shí)登記，查明原因按規(guī)定處理。固定資產(chǎn)報(bào)廢，一般經(jīng)有關(guān)部門鑒定后報(bào)本單位法人或授權(quán)人批準(zhǔn)后核銷。
第三十七條 固定資產(chǎn)的出租出售、調(diào)撥、報(bào)廢、轉(zhuǎn)讓、合資、合作、贈(zèng)捐、扶貧、對(duì)外投資(包括合辦慈善公益項(xiàng)目，購(gòu)買有價(jià)證券、舉辦經(jīng)濟(jì)實(shí)體)等活動(dòng)，都必須經(jīng)過(guò)充分的可行性論證，并對(duì)資產(chǎn)事先做出價(jià)值評(píng)估，經(jīng)理事會(huì)審議批準(zhǔn)，依照國(guó)家規(guī)定程序辦理。嚴(yán)禁低價(jià)，無(wú)償與他人合資合作。所有收益均應(yīng)納入財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。
第三十八條 辦公用品、物資、會(huì)務(wù)用品等非固定資產(chǎn)要按照“計(jì)劃采購(gòu)，定額定量供應(yīng)”的辦法進(jìn)行管理。建立購(gòu)買、驗(yàn)收、進(jìn)出庫(kù)、保管、領(lǐng)用等管理制度。定期進(jìn)行清點(diǎn)盤查工作，明確責(zé)任、嚴(yán)格管理、做到帳實(shí)相符。
第三十九條 辦公用品的采購(gòu)。
(一)要依據(jù)年度行政經(jīng)費(fèi)預(yù)，由專人負(fù)責(zé)。急需的零散采購(gòu)可指定專人直接購(gòu)買。大宗、批量、貴重物品(一次性采購(gòu)金額2000元以上)由聯(lián)會(huì)或各代表機(jī)構(gòu)有關(guān)負(fù)責(zé)人在采購(gòu)地點(diǎn)、規(guī)格型號(hào)和質(zhì)量?jī)r(jià)格上予以把關(guān)。
(二)采購(gòu)工作要科學(xué)、合理，增強(qiáng)透明度。采購(gòu)前，應(yīng)做好市場(chǎng)調(diào)查，多方比較，充分掌握欲購(gòu)物品的性能、價(jià)格及附加優(yōu)惠條件，講求實(shí)用,努力做到貨真價(jià)實(shí)，物美價(jià)廉。辦公用品采購(gòu)經(jīng)費(fèi)的審批按照本制度第二十七條執(zhí)行。
第四十條 會(huì)務(wù)用品(含會(huì)鐘、會(huì)旗、會(huì)刊、會(huì)章、紀(jì)念品等)的采購(gòu)。
(一)應(yīng)依據(jù)年度財(cái)務(wù)經(jīng)費(fèi)預(yù)，指定專人負(fù)責(zé)。會(huì)務(wù)用品一般按計(jì)劃安排、批量定購(gòu)。因此需聯(lián)會(huì)或各代表機(jī)構(gòu)有關(guān)負(fù)責(zé)人在供貨方、規(guī)格型號(hào)和質(zhì)量?jī)r(jià)格上予以把關(guān)。要嚴(yán)格會(huì)務(wù)用品的采購(gòu)審批，每次批量訂購(gòu)應(yīng)與供貨方簽訂合同，聯(lián)會(huì)或各代表機(jī)構(gòu)有關(guān)負(fù)責(zé)人審簽并跟進(jìn)合同執(zhí)行和采購(gòu)?fù)瓿汕闆r。
(二)實(shí)施采購(gòu)的有關(guān)要求，按照本制度第三十九條第二款執(zhí)行。
第四十一條 辦公用品和會(huì)務(wù)用品的領(lǐng)用。
(一)領(lǐng)用原則。工作任務(wù)清楚，使用目的明確，隨用隨領(lǐng)，用多少領(lǐng)多少。領(lǐng)用時(shí)，應(yīng)填寫有關(guān)領(lǐng)用單據(jù)，寫明日期、領(lǐng)取物品名稱及規(guī)格、數(shù)量、用途、經(jīng)手人簽字等內(nèi)容，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可領(lǐng)用。
(二)辦公用品和會(huì)務(wù)用品管理人員應(yīng)恪盡職守，堅(jiān)持原則，照章辦事，嚴(yán)格控制領(lǐng)取數(shù)量和次數(shù)，保證辦公和事業(yè)發(fā)展需要。
第四十二條 辦公用品和會(huì)務(wù)用品的保管。
(一)辦公用品和會(huì)務(wù)用品由聯(lián)會(huì)會(huì)長(zhǎng)好各代表機(jī)構(gòu)主席指定專人負(fù)責(zé)保管，做好進(jìn)出庫(kù)登記，以便于及時(shí)掌握庫(kù)存情況。庫(kù)存辦公用品要合理控制，常用、易耗、便于保管和適于批量采購(gòu)的辦公用品可適量庫(kù)存。庫(kù)存會(huì)務(wù)用品的種類和數(shù)量要按計(jì)劃采購(gòu)，合理控制。庫(kù)存辦公用品和會(huì)務(wù)用品應(yīng)既確保需用又節(jié)省經(jīng)費(fèi)，避免積壓浪費(fèi)和過(guò)多占用空間。
(二)批量購(gòu)入的辦公用品和會(huì)務(wù)用品應(yīng)及時(shí)入庫(kù)存儲(chǔ)，并做好驗(yàn)收工作。
(三)隨時(shí)掌握庫(kù)存物品的數(shù)量、質(zhì)量情況。定期進(jìn)行辦公用品和會(huì)務(wù)用品庫(kù)房盤點(diǎn)，確保帳物相符。
第九章 負(fù)債和凈資產(chǎn)管理
第四十三條 負(fù)債是指聯(lián)會(huì)及各代表機(jī)構(gòu)承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量，需以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。包括借入款項(xiàng)，應(yīng)付款項(xiàng)和應(yīng)繳款項(xiàng)等，財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)不同性質(zhì)的負(fù)債分別管理，及時(shí)清理和結(jié)算。
第四十四條 凈資產(chǎn)是指資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額，聯(lián)會(huì)及各代表機(jī)構(gòu)的凈資產(chǎn)包括限定性凈資產(chǎn)和非限定性凈資產(chǎn)。限定性凈資產(chǎn)的使用應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、捐贈(zèng)者意愿以及中國(guó)獅子聯(lián)會(huì)的有關(guān)規(guī)定，其年末結(jié)余轉(zhuǎn)下年按照所限定的用途繼續(xù)使用。非限定性凈資產(chǎn)年末結(jié)余的使用需經(jīng)理事會(huì)討論決定。
第十章 財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)報(bào)告
第四十五條 財(cái)務(wù)核算應(yīng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》進(jìn)行。
第四十六條 財(cái)務(wù)核算要以業(yè)務(wù)發(fā)生為依據(jù)，按規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)口徑一致、相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前后期間一致。
第四十七條 國(guó)家會(huì)計(jì)年度，自公歷1月1日起至12月31日止。會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣。獅子會(huì)財(cái)務(wù)年度，自公立7月1日起至6月30日止。
第四十八條 財(cái)務(wù)人員在編制憑證前應(yīng)按有關(guān)規(guī)定審核原始憑證的真實(shí)、準(zhǔn)確性以及基本格式是否符合規(guī)范要求。電子原始憑證，須有經(jīng)辦人署名。
第四十九條 會(huì)計(jì)帳薄必須按規(guī)定設(shè)置、使用，記賬方法和規(guī)范按《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》規(guī)定執(zhí)行。
第五十條 財(cái)務(wù)報(bào)告是反映聯(lián)會(huì)及各代表機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)狀況、業(yè)務(wù)活動(dòng)情況和現(xiàn)金流量等的書面報(bào)告，根據(jù)目的和需要不同，分為例行報(bào)告、項(xiàng)目報(bào)告、專題報(bào)告和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書等。
第五十一條 財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表。要求做到數(shù)字真實(shí)，計(jì)算準(zhǔn)確，內(nèi)容完整，說(shuō)明清楚。會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)由填表人、財(cái)務(wù)長(zhǎng)、秘書長(zhǎng)和會(huì)長(zhǎng)或主席審閱并簽名蓋章后報(bào)送，要求報(bào)表裝訂整齊，報(bào)送及時(shí)。
(一)季度報(bào)表報(bào)送時(shí)間。各代表機(jī)構(gòu)于每季度終了后10日內(nèi)將資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)活動(dòng)表及報(bào)表編制說(shuō)明的文字報(bào)告和電子數(shù)據(jù)各一份報(bào)送中國(guó)獅子聯(lián)會(huì)。電子數(shù)據(jù)可通過(guò)電子郵件報(bào)送。
(二)年度報(bào)表報(bào)送時(shí)間。各代表機(jī)構(gòu)于每年2月5日前將上一年度資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)活動(dòng)表、現(xiàn)金流量表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注、財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書等五項(xiàng)的文字報(bào)告和電子數(shù)據(jù)各一份報(bào)送中國(guó)獅子聯(lián)會(huì)。財(cái)務(wù)報(bào)表經(jīng)過(guò)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的，應(yīng)同時(shí)附送審計(jì)報(bào)告。
第十一章 會(huì)計(jì)檔案管理
第五十二條 按照《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定和要求對(duì)聯(lián)會(huì)的會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)賬本，會(huì)計(jì)報(bào)表、預(yù)算、財(cái)務(wù)計(jì)劃和重要的經(jīng)濟(jì)合同等各種會(huì)計(jì)資料進(jìn)行審查、核對(duì)、整理立卷，裝訂成冊(cè)，編制目錄歸檔保管，防止丟失、損壞。有關(guān)電子文檔、會(huì)計(jì)軟件資料等應(yīng)當(dāng)作為會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行管理。
第五十三條 財(cái)務(wù)部門要建立符合會(huì)計(jì)檔案管理標(biāo)準(zhǔn)的檔案室。并對(duì)會(huì)計(jì)檔案妥為保管。要嚴(yán)格會(huì)計(jì)檔案調(diào)閱手續(xù)，原則上不得外借，如有特殊需要應(yīng)經(jīng)會(huì)長(zhǎng)或主席批準(zhǔn)，但不得拆散原卷冊(cè)，并應(yīng)限期歸還。
第十二章 財(cái)務(wù)監(jiān)督與財(cái)務(wù)清算
第五十四條 建立健全財(cái)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督制度。財(cái)務(wù)管理委員會(huì)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督，組織對(duì)聯(lián)會(huì)及各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)收支，財(cái)經(jīng)紀(jì)律，財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況的審計(jì)。
第五十五條 聯(lián)會(huì)及各會(huì)員管理機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)章及法人印章等銀行印鑒應(yīng)由會(huì)計(jì)和出納分開(kāi)掌管，健全資金安全的管理制度。
第五十六條 聯(lián)會(huì)及各代表機(jī)構(gòu)經(jīng)批準(zhǔn)宣布撤銷合并時(shí)，應(yīng)當(dāng)在主管部門監(jiān)督指導(dǎo)下，按有關(guān)規(guī)定組成財(cái)務(wù)清算機(jī)構(gòu)并負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)清算工作。清算機(jī)構(gòu)制訂清算方案，依法對(duì)財(cái)產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)進(jìn)行全面清理，編制資產(chǎn)負(fù)債表和財(cái)產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)清單，做好財(cái)產(chǎn)資金物資的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作。依法注銷終止后的剩余財(cái)產(chǎn)，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，用于發(fā)展與聯(lián)會(huì)目標(biāo)和宗旨相關(guān)的事業(yè)。
第十三章 附則
第五十七條 具有獨(dú)立法人地位的單位會(huì)員參照本制度執(zhí)行，并定期向聯(lián)會(huì)財(cái)務(wù)部門報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、會(huì)計(jì)報(bào)表等備案文件。
第五十八條 本制度由中國(guó)獅子會(huì)聯(lián)會(huì)理事會(huì)負(fù)責(zé)解釋。
第五十九條 本制度自20**年6月17日起執(zhí)行。
篇2：公司財(cái)務(wù)管理制度范例
公司財(cái)務(wù)管理制度范例
第一章 總則
第一條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。
第二條 公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。
第三條 財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：
（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。
（二）做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。
（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會(huì)計(jì)信息的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。
（四）監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。
（五）按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說(shuō)明書，做好分析、考核工作。
第四條 財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，公司財(cái)務(wù)管理中心對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。
第二章 財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作
第五條 加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。
第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。
第七條 健全會(huì)計(jì)核算，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前后相一致。
第八條 做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。
第九條 會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。
第十條 建立會(huì)計(jì)檔案，包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。
第十一條 會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。
第三章 資本金和負(fù)債管理
第十二條 資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資，根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開(kāi)具出資證明，并據(jù)此入帳。
第十三條 經(jīng)公司董事會(huì)提議，股東會(huì)批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。
第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購(gòu)買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財(cái)務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。
第十五條 公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出，并計(jì)入成本。
第十六條 加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時(shí)核對(duì)余額，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因，對(duì)確實(shí)無(wú)法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。
第十七條 公司對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程序報(bào)批后，由財(cái)務(wù)管理中心登記后才能正式對(duì)外簽發(fā)，財(cái)務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿后及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。
第四章 流動(dòng)資產(chǎn)管理
第十八條 現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫(kù)存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。
第十九條 嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條 銀行存款的管理：加強(qiáng)對(duì)銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。
第二十一條 出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對(duì)帳工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因，并報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。
第二十二條 應(yīng)收帳款的管理：對(duì)應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞帳。
第二十三條 其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁(yè)記帳，要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程序，借款的審批程序是：借款人→部門負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用項(xiàng)目的支付。
第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。
第五章 長(zhǎng)期資產(chǎn)管理
第二十五條 長(zhǎng)期投資的管理，長(zhǎng)期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，分為股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進(jìn)行長(zhǎng)期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證，按公司審批權(quán)限的規(guī)定批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)管理中心辦理入帳手續(xù)。公司對(duì)被投資單位沒(méi)有實(shí)際控制權(quán)的長(zhǎng)期投資采用成本法核算；擁有實(shí)際控制權(quán)的，長(zhǎng)期投資采用權(quán)益法核算。
第二十六條 固定資產(chǎn)的管理：有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備器具、工具等；②不屬于經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用期限超過(guò)2年的。
第二十七條 固定資產(chǎn)要做到有帳、有卡，帳實(shí)相符。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值核算與管理，綜合管理部負(fù)責(zé)實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作，財(cái)務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳。
第二十八條 固定資產(chǎn)的購(gòu)置和調(diào)入均按實(shí)際成本入帳，固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計(jì)提，分類折舊年限為：
（一）房屋、營(yíng)業(yè)用房 30年
（二）通訊設(shè)備、交通運(yùn)輸設(shè)備 3年
（三）電子計(jì)算機(jī)、辦公及文字處理設(shè)備 3年
（四）電器設(shè)備、安全保衛(wèi)設(shè)備 3年
第二十九條 已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，不再補(bǔ)提折舊。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊。
第三十條 對(duì)固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進(jìn)行定期盤點(diǎn)，每年末由綜合管理部負(fù)責(zé)盤點(diǎn)一次，盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)短缺或盈余，應(yīng)及時(shí)查明原因，并編制盤盈盤虧表，報(bào)財(cái)務(wù)部審核后，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行帳務(wù)處理。
第三十一條 無(wú)形資產(chǎn)指被公司長(zhǎng)期使用而沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，包括：專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等。無(wú)形資產(chǎn)按實(shí)際成本入帳，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短于10年的期限攤銷。
第三十二條 遞延資產(chǎn)是不能全部計(jì)入當(dāng)期損益，需要在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項(xiàng)費(fèi)用，包括開(kāi)辦費(fèi)，租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷期限超過(guò)一年，金額較大的修理費(fèi)支出。開(kāi)辦費(fèi)自營(yíng)業(yè)之日起，分期攤?cè)氤杀尽７謹(jǐn)偲诓欢逃?年，以經(jīng)營(yíng)租入的固定資產(chǎn)改良支出，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。
第六章 收入管理
第三十三條 公司的營(yíng)業(yè)收入包括手續(xù)費(fèi)收入、其他營(yíng)業(yè)收入等。營(yíng)業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，并認(rèn)真核實(shí)、正確反映，以保證公司損益的真實(shí)性。
第三十四條 營(yíng)業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入項(xiàng)目，不得截留到帳外或作其他處理。
第七章 成本費(fèi)用管理
第三十五條 公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī)定計(jì)入成本費(fèi)用。成本費(fèi)用是管理公司經(jīng)濟(jì)效益的重要內(nèi)容。控制好成本費(fèi)用，對(duì)堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。
第三十六條 成本費(fèi)用開(kāi)支范圍包括：利息支出、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、其他營(yíng)業(yè)支出等。
（一）利息支出：指支付以負(fù)債形式籌集的資金成本支出。
（二）營(yíng)業(yè)費(fèi)用包括：職工工資、職工福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金、保險(xiǎn)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)、修理費(fèi)、管理費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)、車輛使用費(fèi)、報(bào)刊費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、辦公費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、各種準(zhǔn)備金等其他費(fèi)用。
（三）固定資產(chǎn)折舊費(fèi)：指公司根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國(guó)家規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊率計(jì)算攤銷的費(fèi)用。
（四）攤銷費(fèi)：指遞延資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用，分?jǐn)偲诓欢逃?年。
（五）各種準(zhǔn)備金：各種準(zhǔn)備金包括投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金和壞帳準(zhǔn)備金。投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金按年末長(zhǎng)期投資余額的1%實(shí)行差額提取，壞帳準(zhǔn)備金按年末應(yīng)收帳款余額的1%提取。
（六）管理費(fèi)用包括：物業(yè)管理費(fèi)、水電費(fèi)、職工工作餐費(fèi)、取暖降溫費(fèi)、全勤獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)等其他費(fèi)用。
第三十七條 職工福利費(fèi)按工資總額14%計(jì)提，工會(huì)經(jīng)費(fèi)按工資總額2%計(jì)提，教育經(jīng)費(fèi)按工資總額3%計(jì)提。住房公積金經(jīng)批準(zhǔn)后，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。
第三十八條 加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用的總額控制，嚴(yán)格制定各項(xiàng)費(fèi)用的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和審批權(quán)限，財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報(bào)銷，對(duì)違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映。
第三十九條 公司各項(xiàng)成本費(fèi)用由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)管理和核算，費(fèi)用支出的管理實(shí)行預(yù)算控制，財(cái)務(wù)管理中心要定期進(jìn)行成本費(fèi)用檢查、分析、制定降低成本的措施。
第八章 利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理
第四十條 公司營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＝營(yíng)業(yè)收入－營(yíng)業(yè)稅金及附加－營(yíng)業(yè)支出
利潤(rùn)總額＝營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＋投資收益＋營(yíng)業(yè)外收入－營(yíng)業(yè)外支出
（一）投資收益包括對(duì)外投資分得的利潤(rùn)、股利等。
（二）營(yíng)業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收入，具體包括：固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、教育費(fèi)附加返還款、罰沒(méi)收入、罰款收入，確實(shí)無(wú)法支付而按規(guī)定程序經(jīng)批準(zhǔn)的應(yīng)付款項(xiàng)等。
（三）營(yíng)業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)支出，具體包括：固定資產(chǎn)盤虧和毀損報(bào)廢凈損失、非常損失、公益救濟(jì)性捐贈(zèng)、賠償金、違約金等。
第四十一條 公司利潤(rùn)總額按國(guó)家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后，依照繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤(rùn)，按以下順序分配：
（一）被沒(méi)收的財(cái)物損失，支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款；
（二）彌補(bǔ)公司以前年度虧損；
（三）提取法定盈余公積金，法定盈余公積金按照稅后利潤(rùn)扣除前兩項(xiàng)后的10％提取，盈余公積金已達(dá)注冊(cè)資本的50％時(shí)不再提取。
（四）提取公積金、公益金按稅后利潤(rùn)的5％計(jì)提，主要用于公司的職工集體福利支出。
（五）向投資者分配利潤(rùn)，根據(jù)股東會(huì)決議，向投資者分配利潤(rùn)。
第九章 財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析
第四十二條 財(cái)務(wù)報(bào)表分月報(bào)和年報(bào)，月報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表。年度財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)表、利潤(rùn)分配表。公司財(cái)務(wù)月報(bào)表應(yīng)于次月15日內(nèi)完成，年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)于次年90日內(nèi)制作，必要時(shí)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)。
第四十三條 年末還應(yīng)報(bào)送財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書。財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書主要內(nèi)容包括：
（一）業(yè)務(wù)、經(jīng)營(yíng)情況，利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況，財(cái)務(wù)收支情況等。
（二）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方法變動(dòng)情況及原因，對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)有重大影響的事項(xiàng)；資產(chǎn)負(fù)債表制表日至報(bào)出期之間發(fā)生的對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況有重大影響的事項(xiàng)；以及為正確理解財(cái)務(wù)報(bào)表需要說(shuō)明的其他事項(xiàng)。
第四十四條 財(cái)務(wù)分析是公司財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行總結(jié)、評(píng)價(jià)和考核，通過(guò)財(cái)務(wù)分析促進(jìn)增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)不同方案和經(jīng)濟(jì)效益的比較，為領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門的決策提供依據(jù)。
第四十五條 總結(jié)和評(píng)價(jià)本公司財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果的財(cái)務(wù)報(bào)告指標(biāo)包括：①經(jīng)營(yíng)狀況指標(biāo)：流動(dòng)比率、負(fù)債比率、所有者權(quán)益比率；②經(jīng)營(yíng)成果指標(biāo)：利潤(rùn)率、資本利潤(rùn)率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率。
第十章 會(huì)計(jì)電算化
第四十六條 會(huì)計(jì)電算化硬件設(shè)備是指專用于會(huì)計(jì)電算化的微機(jī)及其配套設(shè)備，包括服務(wù)器、工作站、網(wǎng)線、打印機(jī)、UPS電源等。會(huì)計(jì)電算化硬件設(shè)備由財(cái)務(wù)管理中心統(tǒng)一管理和使用，非會(huì)計(jì)電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時(shí)，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理批準(zhǔn)，在不影響會(huì)計(jì)電算化正常工作情況下進(jìn)行。
第四十七條 財(cái)務(wù)軟件是用于完成會(huì)計(jì)核算、處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的軟件。操作人員在實(shí)際工作中發(fā)現(xiàn)軟件的設(shè)計(jì)功能未能正常實(shí)現(xiàn)時(shí)，應(yīng)立即與軟件開(kāi)發(fā)商聯(lián)系，進(jìn)行修改、調(diào)試，完成調(diào)試后，應(yīng)及時(shí)檢查、核對(duì)，以確保相應(yīng)帳務(wù)數(shù)據(jù)和功能模塊的正確性。
第四十八條 每月10日前對(duì)上個(gè)月的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份。操作人員運(yùn)用財(cái)務(wù)軟件必須是通過(guò)系統(tǒng)菜單選項(xiàng)進(jìn)入系統(tǒng)操作，應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置操作權(quán)限和密碼。操作人員對(duì)使用的硬件設(shè)備的安全負(fù)責(zé)。下班時(shí)，應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的電源。設(shè)備的開(kāi)啟和關(guān)閉應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)范程序進(jìn)行。
第四十九條 公司會(huì)計(jì)電算化未通過(guò)財(cái)政部門評(píng)審之前，采用微機(jī)和手工帳并行的辦法。每月末，會(huì)計(jì)核算人員必須將手工帳與微機(jī)帳進(jìn)行核對(duì)。保持手工帳與微機(jī)帳一致。
第五十條 企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理，嚴(yán)格按照企業(yè)銀行電子支付程序和權(quán)限規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、智能IC卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關(guān)鍵要素，應(yīng)妥善保管，主管卡和操作員卡應(yīng)按照分管并用的原則，由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)人和操作員分別設(shè)制密碼，不得一人統(tǒng)管使用。
第十一章 附 則
第五十一條 本辦法由公司財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋。
第五十二條 本辦法自董事會(huì)通過(guò)之日起開(kāi)始施行。
篇3：公司財(cái)務(wù)管理制度
公司財(cái)務(wù)管理制度
1、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和有關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，按《會(huì)計(jì)法》辦事，遵章守法，做好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。
2、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)全公司的經(jīng)濟(jì)總核算，并要綜合公司資金動(dòng)作的情況、管理費(fèi)收入和費(fèi)用開(kāi)支的資料定期向總經(jīng)理報(bào)告。
3、負(fù)責(zé)組織各部門編制收支預(yù)算草案，根據(jù)總經(jīng)理的指令，結(jié)合公司的情況進(jìn)行綜合平衡。編制公司年度的財(cái)務(wù)預(yù)算草案，定期對(duì)執(zhí)行情況進(jìn)行分析，并作出書面報(bào)告送總經(jīng)理。
4、管理和控制各部門編制收支計(jì)劃，平衡工作，嚴(yán)格檢查備用金的使用，嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額制度，負(fù)責(zé)全公司資金動(dòng)作的組織和調(diào)動(dòng)，定期把資金變化情況向總經(jīng)理匯報(bào)。
5、遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則及時(shí)完成收支核算，做好財(cái)務(wù)記載，正確核算，按時(shí)準(zhǔn)確編報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表。
6、每月按時(shí)向各租戶收取管理費(fèi)，做好收支結(jié)算表、欠繳管理費(fèi)情況表，編制月、季、年度損益表和資產(chǎn)負(fù)債表。
7、負(fù)責(zé)公司的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)登記、核對(duì)工作，保證資產(chǎn)更新的資金來(lái)源，保障資產(chǎn)的更新?lián)Q代。
8、公司的各項(xiàng)開(kāi)支力求做到嚴(yán)格審核、合理開(kāi)支，對(duì)違反規(guī)定，未經(jīng)審批的開(kāi)支一律不得報(bào)銷。
9、擬定財(cái)務(wù)計(jì)劃，參與公司各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，搞好增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益。