湖南**科技有限公司承兌匯票管理辦法(試行)

　　第一章總則

　　第一條

　　為了加強承兌匯票業(yè)務管理，控制承兌匯票業(yè)務風險，確保資金的安全，根據(jù)《中華人民共和國票據(jù)法》有關(guān)規(guī)定，結(jié)合湖南**科技有限公司實際情況，特制定本辦法。

　　第二條

　　本辦法適用于湖南**科技有限公司(以下簡稱“本公司”)。

　　第三條

　　本辦法所稱承兌匯票是指本公司采購貨物或接受勞務開出的，以及銷售貨物或提供勞務收取的銀行承兌匯票。

　　第四條

　　辦理收票、開票、貼現(xiàn)、背書轉(zhuǎn)讓和承兌等有關(guān)承兌匯票業(yè)務必須經(jīng)過公司總經(jīng)理授權(quán)或委托財務總監(jiān)授權(quán)。

　　第五條

　　財務部門是承兌匯票的歸口管理部門。

　　第二章開出承兌匯票

　　第六條

　　公司采購貨物或接受勞務時，可以根據(jù)需要開具銀行承兌匯票進行支付，但必須具有真實的貨物購銷行為、簽署購銷合同，并須提供增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票。

　　第七條

　　承兌匯票業(yè)務必須在公司核準的銀行工程項目融資授信額度或短期融資綜合授信額度內(nèi)辦理。

　　第八條

　　公司相關(guān)部門需根據(jù)當月資金計劃，在經(jīng)財務部門負責人、財務總監(jiān)審批后，方可開出承兌匯票業(yè)務。

　　第三章收到承兌匯票

　　第九條

　　公司銷售和財務部門必須按照信用政策的規(guī)定收取承兌匯票。下列金融機構(gòu)作為承兌人的銀行承兌匯票可以接受：

　　(一)國有商業(yè)銀行：中國工商銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行、中國銀行和中國建設(shè)銀行。

　　(二)股份制及其他銀行：交通銀行、中信銀行、深圳發(fā)展銀行、廣東發(fā)展銀行、民生銀行、招商業(yè)銀行、華夏銀行、中國光大銀行、興業(yè)銀行和上海浦東發(fā)展銀行。

　　第十條

　　對外銷售不得收取商業(yè)承兌匯票，不得收取地方商業(yè)銀行及信用合作社開出的銀行承兌匯票。如特殊情況需要收取上述票據(jù)，須經(jīng)公司總經(jīng)理批準后收取。

　　第十一條

　　收到背書轉(zhuǎn)讓的承兌匯票必須及時在承兌匯票“背書人欄”上注明本公司名稱。銷售部門在收到承兌匯票后必須及時將承兌匯票交到財務部門集中管理，雙方簽字登記，辦理交接手續(xù)。

　　第十二條

　　財務部門在收到承兌匯票后，應對所接受承兌匯票的真實性主動向出票銀行或開戶銀行進行查詢核實，以確保票據(jù)的真實性。

　　第四章承兌匯票的背書轉(zhuǎn)讓及貼現(xiàn)

　　第十三條

　　公司可將承兌匯票背書用于對外支付。財務部門辦理背書轉(zhuǎn)讓業(yè)務時，應根據(jù)付款申請單、合同履行與結(jié)算單據(jù)檢查付款手續(xù)是否完備，核實收款單位是否與合同和發(fā)票相一致。

　　第十四條

　　財務部門在辦理承兌匯票背書轉(zhuǎn)讓業(yè)務時，必須在“被背書人欄”注明被背書人全稱，并對背書轉(zhuǎn)讓情況(包括承兌匯票號、背書批準人、背書轉(zhuǎn)付單位、申請付款業(yè)務部門等)進行登記。申請付款的業(yè)務部門到財務部門辦理取票手續(xù)時須簽字請領(lǐng)。

　　第十五條

　　財務部門辦理承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務時，必須在“背書人欄”注明貼現(xiàn)金融機構(gòu)名稱。

　　第十六條

　　財務部門辦理承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務取得的貼現(xiàn)資金必須于貼現(xiàn)當天劃入本公司指定的銀行賬戶。

　　第五章承兌匯票到期收回或承兌

　　第十七條

　　對于收到的承兌匯票未經(jīng)背書轉(zhuǎn)讓，在承兌匯票到期前約定的工作日，財務部門負責持票委托開戶銀行向承兌銀行辦理托收手續(xù)，保證到期收齊票款。

　　第十八條

　　財務部門負責籌措資金，辦理本公司開出承兌匯票的到期承兌工作。

　　第六章承兌匯票保管與檢查

　　第十九條

　　財務部門是本公司承兌匯票保管的第一責任部門，財務總監(jiān)是本公司承兌匯票保全第一責任人。

　　第二十條

　　財務部門必須建立《承兌匯票登記薄》，對承兌匯票應有專人進行登記、保管，嚴格遵循賬實分管的原則。承兌匯票數(shù)量較多時也可以將承兌匯票委托本公司開戶銀行進行保管，并與委托保管銀行簽訂書面委托協(xié)議，分清責任。

　　第二十一條

　　負責保管承兌匯票的財務人員不得兼管應收票據(jù)或應付票據(jù)賬目，不得保管預留銀行印鑒等。

　　第二十二條

　　財務部門每月至少對承兌匯票進行一次盤點，必須指派不相容崗位人員對所有開票、收票、貼現(xiàn)、背書轉(zhuǎn)讓、承兌等與承兌匯票有關(guān)的業(yè)務進行檢查，并對賬實進行復核，檢查與復核情況要形成記錄，檢查人與財務部門負責人應在檢查記錄上簽字，并將檢查結(jié)果報告財務總監(jiān)。對外委托銀行保管承兌匯票的，財務部門必須安排不相容崗位人員每月至少與銀行核對一次，雙方對核對結(jié)果簽字確認。

　　第二十三條

　　財務部門須在每月10日前將上月所有開票、收票、貼現(xiàn)、背書轉(zhuǎn)讓、承兌等情況，以書面形式上報公司財務總監(jiān)和公司總經(jīng)理。財務總監(jiān)要不定期對公司有關(guān)承兌匯票的管理情況進行檢查。

　　第七章

　　承兌匯票管理責任認定與追究

　　第二十四條

　　承兌匯票管理責任人和責任部門的認定。

　　(一)對于銷售產(chǎn)品或提供勞務等收取的承兌匯票，到期不能收回的，應收票據(jù)的責任人為信用批準人、合同簽訂人、銷售業(yè)務經(jīng)辦人。負責制定信用政策的部門、銷售業(yè)務的經(jīng)辦部門為應收承兌匯票的責任部門。

　　(二)對于購買產(chǎn)品、原材料和設(shè)備及材料開出的承兌匯票，如發(fā)生承兌匯票開出而貨未到或出現(xiàn)量差、質(zhì)量等問題，應付票據(jù)的責任人為購貨批準人、合同簽訂人、采購業(yè)務經(jīng)辦人。負責采購業(yè)務的部門為應付承兌匯票的責任部門。

　　(三)承兌匯票開具、保管、貼現(xiàn)、背書轉(zhuǎn)付環(huán)節(jié)的責任人為財務總監(jiān)、財務部門負責人、具體經(jīng)辦及保管人員。財務部門及經(jīng)辦背書轉(zhuǎn)付的業(yè)務部門為承兌匯票管理的責任部門。

　　第二十五條

　　承兌匯票管理責任的解除與追究。

　　(一)應收票據(jù)責任的解除。因銷售和提供勞務收取的承兌匯票，到期出票人按期承付后，公司收回承兌匯票款項或?qū)σ褜⒃摮袃秴R票進行貼現(xiàn)或已將該承兌匯票背書轉(zhuǎn)讓沒有異議時，業(yè)務部門及其經(jīng)辦人員對該承兌匯票的責任才能解除。

　　(二)應收票據(jù)責任的追究。因銷售和提供勞務收取的承兌匯票，公司不能到期收取票款或承兌匯票權(quán)利被追索，造成經(jīng)濟損失的，必須追究收取匯票人、相關(guān)責任人和責任部門的責任。

　　(三)應付票據(jù)責任的解除。對于購買原材料、產(chǎn)品、設(shè)備及材料等開出的承兌匯票，如及時收到貨物、合同履行完畢，購貨批準人、合同簽訂人、采購業(yè)務經(jīng)辦人對該承兌匯票的責任才能解除。

　　(四)應付票據(jù)責任的追究。對于購買原材料、產(chǎn)品、設(shè)備及材料開出的承兌匯票，如不能按合同規(guī)定及時收到貨物，造成經(jīng)濟損失的，必須追究相關(guān)責任人和責任部門的責任。

　　第八章附則

　　第二十六條

　　本辦法由財務部負責解釋。

　　第二十七條

　　本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。

篇2：置業(yè)公司匯票管理程序

　　1、目的

　　1.1為確保匯票的使用滿足公司業(yè)務需要，匯票的使用過程符合內(nèi)部控制要求，保障公司資金安全，特制定本辦法。

　　2、適用范圍

　　2.1本程序適用于公司匯票的使用活動。

　　2.2本辦法適用于本辦法適用于本公司及下屬控股子公司，其他部門對涉及到的有關(guān)規(guī)定亦應遵照執(zhí)行。

　　3、相關(guān)程序及文件

　　3.1對外付款結(jié)算管理程序 FM-TM-03

　　4、工作程序

　　步驟

　　工作內(nèi)容

　　涉及崗位

　　崗位崗

　　步驟說明

　　1

　　匯票銀行申領(lǐng)

　　出納

　　如結(jié)算要求為銀行匯票結(jié)算，《付款審批單》得到逐級審批，同意付款的，出納根據(jù)《付款審批單》的內(nèi)容和金額，填寫銀行匯票申請書，填明收款人名稱、支付金額、申請人和申請日期等事項，并簽章。

　　2

　　出納

　　出納在《付款申請單》上填寫匯票號。

　　3

　　匯票領(lǐng)用確認

　　出納

　　經(jīng)辦人

　　出納將匯票交經(jīng)辦人，經(jīng)辦人核對無誤后簽字。

　　4

　　匯票領(lǐng)用登記

　　出納

　　出納將匯票存根聯(lián)交會計入帳，并登記《匯票登記薄》。

　　5

　　匯票付款銷帳

　　經(jīng)辦人

　　出納

　　經(jīng)辦人付款后將發(fā)票傳遞給出納，出納將發(fā)票、交會計入帳。

　　6

　　多余回款處理

　　出納

　　超過實際結(jié)算金額的部分，結(jié)算后銀行返回，出納交會計入帳。

　　5、單據(jù)與記錄

　　6、流程圖

　　6.1匯票簽發(fā)流程(見附件一)

篇3：置業(yè)公司匯票管理程序

　　1、目的

　　1.1為確保匯票的使用滿足公司業(yè)務需要，匯票的使用過程符合內(nèi)部控制要求，保障公司資金安全，特制定本辦法。

　　2、適用范圍

　　2.1本程序適用于公司匯票的使用活動。

　　2.2本辦法適用于本辦法適用于本公司及下屬控股子公司，其他部門對涉及到的有關(guān)規(guī)定亦應遵照執(zhí)行。

　　3、相關(guān)程序及文件

　　3.1對外付款結(jié)算管理程序 FM-TM-03

　　4、工作程序

步驟	工作內(nèi)容	涉及崗位 崗位崗	步驟說明
1	匯票銀行申領(lǐng)	出納	如結(jié)算要求為銀行匯票結(jié)算，《付款審批單》得到逐級審批，同意付款的，出納根據(jù)《付款審批單》的內(nèi)容和金額，填寫銀行匯票申請書，填明收款人名稱、支付金額、申請人和申請日期等事項，并簽章。
2		出納	出納在《付款申請單》上填寫匯票號。
3	匯票領(lǐng)用確認	出納 經(jīng)辦人	出納將匯票交經(jīng)辦人，經(jīng)辦人核對無誤后簽字。
4	匯票領(lǐng)用登記	出納	出納將匯票存根聯(lián)交會計入帳，并登記《匯票登記薄》。
5	匯票付款銷帳	經(jīng)辦人 出納	經(jīng)辦人付款后將發(fā)票傳遞給出納，出納將發(fā)票、交會計入帳。
6	多余回款處理	出納	超過實際結(jié)算金額的部分，結(jié)算后銀行返回，出納交會計入帳。

　　5、單據(jù)與記錄

　　6、流程圖

　　6.1匯票簽發(fā)流程（見附件一）