企業(yè)銀行承兌匯票管理辦法

2024-06-21 6986

　　湖南**科技有限公司承兌匯票管理辦法(試行)

　　第一章總則

　　第一條

　　為了加強(qiáng)承兌匯票業(yè)務(wù)管理，控制承兌匯票業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保資金的安全，根據(jù)《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》有關(guān)規(guī)定，結(jié)合湖南**科技有限公司實(shí)際情況，特制定本辦法。

　　第二條

　　本辦法適用于湖南**科技有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“本公司”)。

　　第三條

　　本辦法所稱(chēng)承兌匯票是指本公司采購(gòu)貨物或接受勞務(wù)開(kāi)出的，以及銷(xiāo)售貨物或提供勞務(wù)收取的銀行承兌匯票。

　　第四條

　　辦理收票、開(kāi)票、貼現(xiàn)、背書(shū)轉(zhuǎn)讓和承兌等有關(guān)承兌匯票業(yè)務(wù)必須經(jīng)過(guò)公司總經(jīng)理授權(quán)或委托財(cái)務(wù)總監(jiān)授權(quán)。

　　第五條

　　財(cái)務(wù)部門(mén)是承兌匯票的歸口管理部門(mén)。

　　第二章開(kāi)出承兌匯票

　　第六條

　　公司采購(gòu)貨物或接受勞務(wù)時(shí)，可以根據(jù)需要開(kāi)具銀行承兌匯票進(jìn)行支付，但必須具有真實(shí)的貨物購(gòu)銷(xiāo)行為、簽署購(gòu)銷(xiāo)合同，并須提供增值稅專(zhuān)用發(fā)票或普通發(fā)票。

　　第七條

　　承兌匯票業(yè)務(wù)必須在公司核準(zhǔn)的銀行工程項(xiàng)目融資授信額度或短期融資綜合授信額度內(nèi)辦理。

　　第八條

　　公司相關(guān)部門(mén)需根據(jù)當(dāng)月資金計(jì)劃，在經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后，方可開(kāi)出承兌匯票業(yè)務(wù)。

　　第三章收到承兌匯票

　　第九條

　　公司銷(xiāo)售和財(cái)務(wù)部門(mén)必須按照信用政策的規(guī)定收取承兌匯票。下列金融機(jī)構(gòu)作為承兌人的銀行承兌匯票可以接受：

　　(一)國(guó)有商業(yè)銀行：中國(guó)工商銀行、中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行、中國(guó)銀行和中國(guó)建設(shè)銀行。

　　(二)股份制及其他銀行：交通銀行、中信銀行、深圳發(fā)展銀行、廣東發(fā)展銀行、民生銀行、招商業(yè)銀行、華夏銀行、中國(guó)光大銀行、興業(yè)銀行和上海浦東發(fā)展銀行。

　　第十條

　　對(duì)外銷(xiāo)售不得收取商業(yè)承兌匯票，不得收取地方商業(yè)銀行及信用合作社開(kāi)出的銀行承兌匯票。如特殊情況需要收取上述票據(jù)，須經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后收取。

　　第十一條

　　收到背書(shū)轉(zhuǎn)讓的承兌匯票必須及時(shí)在承兌匯票“背書(shū)人欄”上注明本公司名稱(chēng)。銷(xiāo)售部門(mén)在收到承兌匯票后必須及時(shí)將承兌匯票交到財(cái)務(wù)部門(mén)集中管理，雙方簽字登記，辦理交接手續(xù)。

　　第十二條

　　財(cái)務(wù)部門(mén)在收到承兌匯票后，應(yīng)對(duì)所接受承兌匯票的真實(shí)性主動(dòng)向出票銀行或開(kāi)戶(hù)銀行進(jìn)行查詢(xún)核實(shí)，以確保票據(jù)的真實(shí)性。

　　第四章承兌匯票的背書(shū)轉(zhuǎn)讓及貼現(xiàn)

　　第十三條

　　公司可將承兌匯票背書(shū)用于對(duì)外支付。財(cái)務(wù)部門(mén)辦理背書(shū)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)根據(jù)付款申請(qǐng)單、合同履行與結(jié)算單據(jù)檢查付款手續(xù)是否完備，核實(shí)收款單位是否與合同和發(fā)票相一致。

　　第十四條

　　財(cái)務(wù)部門(mén)在辦理承兌匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)時(shí)，必須在“被背書(shū)人欄”注明被背書(shū)人全稱(chēng)，并對(duì)背書(shū)轉(zhuǎn)讓情況(包括承兌匯票號(hào)、背書(shū)批準(zhǔn)人、背書(shū)轉(zhuǎn)付單位、申請(qǐng)付款業(yè)務(wù)部門(mén)等)進(jìn)行登記。申請(qǐng)付款的業(yè)務(wù)部門(mén)到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理取票手續(xù)時(shí)須簽字請(qǐng)領(lǐng)。

　　第十五條

　　財(cái)務(wù)部門(mén)辦理承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)時(shí)，必須在“背書(shū)人欄”注明貼現(xiàn)金融機(jī)構(gòu)名稱(chēng)。

　　第十六條

　　財(cái)務(wù)部門(mén)辦理承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)取得的貼現(xiàn)資金必須于貼現(xiàn)當(dāng)天劃入本公司指定的銀行賬戶(hù)。

　　第五章承兌匯票到期收回或承兌

　　第十七條

　　對(duì)于收到的承兌匯票未經(jīng)背書(shū)轉(zhuǎn)讓?zhuān)诔袃秴R票到期前約定的工作日，財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)持票委托開(kāi)戶(hù)銀行向承兌銀行辦理托收手續(xù)，保證到期收齊票款。

　　第十八條

　　財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)籌措資金，辦理本公司開(kāi)出承兌匯票的到期承兌工作。

　　第六章承兌匯票保管與檢查

　　第十九條

　　財(cái)務(wù)部門(mén)是本公司承兌匯票保管的第一責(zé)任部門(mén)，財(cái)務(wù)總監(jiān)是本公司承兌匯票保全第一責(zé)任人。

　　第二十條

　　財(cái)務(wù)部門(mén)必須建立《承兌匯票登記薄》，對(duì)承兌匯票應(yīng)有專(zhuān)人進(jìn)行登記、保管，嚴(yán)格遵循賬實(shí)分管的原則。承兌匯票數(shù)量較多時(shí)也可以將承兌匯票委托本公司開(kāi)戶(hù)銀行進(jìn)行保管，并與委托保管銀行簽訂書(shū)面委托協(xié)議，分清責(zé)任。

　　第二十一條

　　負(fù)責(zé)保管承兌匯票的財(cái)務(wù)人員不得兼管應(yīng)收票據(jù)或應(yīng)付票據(jù)賬目，不得保管預(yù)留銀行印鑒等。

　　第二十二條

　　財(cái)務(wù)部門(mén)每月至少對(duì)承兌匯票進(jìn)行一次盤(pán)點(diǎn)，必須指派不相容崗位人員對(duì)所有開(kāi)票、收票、貼現(xiàn)、背書(shū)轉(zhuǎn)讓、承兌等與承兌匯票有關(guān)的業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，并對(duì)賬實(shí)進(jìn)行復(fù)核，檢查與復(fù)核情況要形成記錄，檢查人與財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)在檢查記錄上簽字，并將檢查結(jié)果報(bào)告財(cái)務(wù)總監(jiān)。對(duì)外委托銀行保管承兌匯票的，財(cái)務(wù)部門(mén)必須安排不相容崗位人員每月至少與銀行核對(duì)一次，雙方對(duì)核對(duì)結(jié)果簽字確認(rèn)。

　　第二十三條

　　財(cái)務(wù)部門(mén)須在每月10日前將上月所有開(kāi)票、收票、貼現(xiàn)、背書(shū)轉(zhuǎn)讓、承兌等情況，以書(shū)面形式上報(bào)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)和公司總經(jīng)理。財(cái)務(wù)總監(jiān)要不定期對(duì)公司有關(guān)承兌匯票的管理情況進(jìn)行檢查。

　　第七章

　　承兌匯票管理責(zé)任認(rèn)定與追究

　　第二十四條

　　承兌匯票管理責(zé)任人和責(zé)任部門(mén)的認(rèn)定。

　　(一)對(duì)于銷(xiāo)售產(chǎn)品或提供勞務(wù)等收取的承兌匯票，到期不能收回的，應(yīng)收票據(jù)的責(zé)任人為信用批準(zhǔn)人、合同簽訂人、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)經(jīng)辦人。負(fù)責(zé)制定信用政策的部門(mén)、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的經(jīng)辦部門(mén)為應(yīng)收承兌匯票的責(zé)任部門(mén)。

　　(二)對(duì)于購(gòu)買(mǎi)產(chǎn)品、原材料和設(shè)備及材料開(kāi)出的承兌匯票，如發(fā)生承兌匯票開(kāi)出而貨未到或出現(xiàn)量差、質(zhì)量等問(wèn)題，應(yīng)付票據(jù)的責(zé)任人為購(gòu)貨批準(zhǔn)人、合同簽訂人、采購(gòu)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人。負(fù)責(zé)采購(gòu)業(yè)務(wù)的部門(mén)為應(yīng)付承兌匯票的責(zé)任部門(mén)。

　　(三)承兌匯票開(kāi)具、保管、貼現(xiàn)、背書(shū)轉(zhuǎn)付環(huán)節(jié)的責(zé)任人為財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人、具體經(jīng)辦及保管人員。財(cái)務(wù)部門(mén)及經(jīng)辦背書(shū)轉(zhuǎn)付的業(yè)務(wù)部門(mén)為承兌匯票管理的責(zé)任部門(mén)。

　　第二十五條

　　承兌匯票管理責(zé)任的解除與追究。

　　(一)應(yīng)收票據(jù)責(zé)任的解除。因銷(xiāo)售和提供勞務(wù)收取的承兌匯票，到期出票人按期承付后，公司收回承兌匯票款項(xiàng)或?qū)σ褜⒃摮袃秴R票進(jìn)行貼現(xiàn)或已將該承兌匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓沒(méi)有異議時(shí)，業(yè)務(wù)部門(mén)及其經(jīng)辦人員對(duì)該承兌匯票的責(zé)任才能解除。

　　(二)應(yīng)收票據(jù)責(zé)任的追究。因銷(xiāo)售和提供勞務(wù)收取的承兌匯票，公司不能到期收取票款或承兌匯票權(quán)利被追索，造成經(jīng)濟(jì)損失的，必須追究收取匯票人、相關(guān)責(zé)任人和責(zé)任部門(mén)的責(zé)任。

　　(三)應(yīng)付票據(jù)責(zé)任的解除。對(duì)于購(gòu)買(mǎi)原材料、產(chǎn)品、設(shè)備及材料等開(kāi)出的承兌匯票，如及時(shí)收到貨物、合同履行完畢，購(gòu)貨批準(zhǔn)人、合同簽訂人、采購(gòu)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人對(duì)該承兌匯票的責(zé)任才能解除。

　　(四)應(yīng)付票據(jù)責(zé)任的追究。對(duì)于購(gòu)買(mǎi)原材料、產(chǎn)品、設(shè)備及材料開(kāi)出的承兌匯票，如不能按合同規(guī)定及時(shí)收到貨物，造成經(jīng)濟(jì)損失的，必須追究相關(guān)責(zé)任人和責(zé)任部門(mén)的責(zé)任。

　　第八章附則

　　第二十六條

　　本辦法由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

　　第二十七條

　　本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。

篇2：置業(yè)公司匯票管理程序

　　1、目的

　　1.1為確保匯票的使用滿(mǎn)足公司業(yè)務(wù)需要，匯票的使用過(guò)程符合內(nèi)部控制要求，保障公司資金安全，特制定本辦法。

　　2、適用范圍

　　2.1本程序適用于公司匯票的使用活動(dòng)。

　　2.2本辦法適用于本辦法適用于本公司及下屬控股子公司，其他部門(mén)對(duì)涉及到的有關(guān)規(guī)定亦應(yīng)遵照?qǐng)?zhí)行。

　　3、相關(guān)程序及文件

　　3.1對(duì)外付款結(jié)算管理程序 FM-TM-03

　　4、工作程序

　　步驟

　　工作內(nèi)容

　　涉及崗位

　　崗位崗

　　步驟說(shuō)明

　　匯票銀行申領(lǐng)

　　出納

　　如結(jié)算要求為銀行匯票結(jié)算，《付款審批單》得到逐級(jí)審批，同意付款的，出納根據(jù)《付款審批單》的內(nèi)容和金額，填寫(xiě)銀行匯票申請(qǐng)書(shū)，填明收款人名稱(chēng)、支付金額、申請(qǐng)人和申請(qǐng)日期等事項(xiàng)，并簽章。

　　出納

　　出納在《付款申請(qǐng)單》上填寫(xiě)匯票號(hào)。

　　匯票領(lǐng)用確認(rèn)

　　出納

　　經(jīng)辦人

　　出納將匯票交經(jīng)辦人，經(jīng)辦人核對(duì)無(wú)誤后簽字。

　　匯票領(lǐng)用登記

　　出納

　　出納將匯票存根聯(lián)交會(huì)計(jì)入帳，并登記《匯票登記薄》。

　　匯票付款銷(xiāo)帳

　　經(jīng)辦人

　　出納

　　經(jīng)辦人付款后將發(fā)票傳遞給出納，出納將發(fā)票、交會(huì)計(jì)入帳。

　　多余回款處理

　　出納

　　超過(guò)實(shí)際結(jié)算金額的部分，結(jié)算后銀行返回，出納交會(huì)計(jì)入帳。

　　5、單據(jù)與記錄

　　6、流程圖

　　6.1匯票簽發(fā)流程(見(jiàn)附件一)

篇3：置業(yè)公司匯票管理程序