海事大學(xué)教育發(fā)展基金會捐贈資金管理辦法

　　第一章 總則

　　第一條 為科學(xué)、規(guī)范地管理z海事大學(xué)教育發(fā)展基金會(以下簡稱基金會)的捐贈資金，根據(jù)《基金會管理?xiàng)l例》及《z海事大學(xué)教育發(fā)展基金會章程》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我校實(shí)際，制定本辦法。

　　第二條 基金會捐贈資金的募集、使用及運(yùn)作嚴(yán)格執(zhí)行國家的有關(guān)法律法規(guī)。

　　第二章 資金募集及使用

　　第三條 基金會屬于非公募基金會，資金收入主要來源于：

　　(一)自然人、法人或其他組織自愿捐贈;

　　(二)政府資助;

　　(三)投資收益;

　　(四)其它合法收入。

　　第四條 基金會接受的限定性捐贈項(xiàng)目(指明了捐贈用途)資金，按照捐贈協(xié)議(或捐贈登記表)中約定的內(nèi)容使用。

　　第五條 基金會接受的非限定性捐贈項(xiàng)目(未指明捐贈用途)資金，將由基金會統(tǒng)籌管理使用。

　　第三章 資金運(yùn)作

　　第六條 資金運(yùn)作采取專項(xiàng)基金模式，基金母本由基金會原始基金及非限定性捐贈資金組成。

　　第七條 資金運(yùn)作必須在國家法律、法規(guī)允許范圍內(nèi)選擇發(fā)展前景好的項(xiàng)目，確保基金的保值增值。

　　第八條 資金運(yùn)作形式和主要投向計(jì)劃，由基金會秘書處向理事會提出，經(jīng)專業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評估后，由理事會審定批準(zhǔn)，授權(quán)秘書處實(shí)施。

　　第九條 資金運(yùn)作后，由分管負(fù)責(zé)人跟蹤其運(yùn)作全過程，出現(xiàn)問題及時(shí)解決，重大問題報(bào)理事會研究處理。

　　第十條 每筆到期的運(yùn)作資金必須及時(shí)將本息全部收回到基金會賬戶。

　　第十一條 參與資金運(yùn)作的人員不得以任何方式從對方獲取任何報(bào)酬，對業(yè)績突出者由理事會酌情給予獎(jiǎng)勵(lì)。

　　第四章 財(cái)務(wù)管理

　　第十二條 基金會在銀行設(shè)立專用的人民幣賬戶并根據(jù)需要設(shè)立外幣賬戶。

　　第十三條 基金會配備具有專業(yè)資格的會計(jì)和出納人員，嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)務(wù)會計(jì)制度及關(guān)于票據(jù)管理、現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定，依法建立健全內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督制度，編制年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算、決算。

　　第十四條 基金會在理事會換屆和更換法定代表人之前必須接受登記管理機(jī)關(guān)和業(yè)務(wù)主管單位組織的財(cái)務(wù)審計(jì)。

　　第十五條 基金會秘書處行政辦公支出和工作人員補(bǔ)貼支出按照國家規(guī)定執(zhí)行，納入基金會年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算，超出部分由z海事大學(xué)負(fù)擔(dān)。

　　第五章 監(jiān)督管理

　　第十六條 基金會接受登記管理機(jī)關(guān)z市社會團(tuán)體管理局的監(jiān)督、檢查和管理，接受業(yè)務(wù)主管單位z市教育委員會的監(jiān)督和指導(dǎo)。每年向登記管理機(jī)關(guān)報(bào)送年度工作報(bào)告，接受年度檢查。

　　第十七條 基金會接受稅務(wù)、會計(jì)主管部門依法實(shí)施的稅務(wù)監(jiān)督和會計(jì)監(jiān)督。

　　第十八條 基金會通過登記管理機(jī)關(guān)的年度檢查后，將年度工作報(bào)告在登記管理機(jī)關(guān)指定的媒體上公布，接受社會公眾的查詢、監(jiān)督。

　　第六章 附則

　　第十九條 本辦法由基金會理事會負(fù)責(zé)解釋。

　　第二十條 本辦法于20**年12月7日制定，經(jīng)基金會理事會批準(zhǔn)之日起執(zhí)行。

篇2：駐華代表團(tuán)致基金會感謝信

　　駐華代表團(tuán)致基金會感謝信

尊敬的中華人民對外友好協(xié)會：

　　我們十分感謝中國友好和平發(fā)展基金會在20**年和歐盟駐華代表團(tuán)共同舉辦了歐中青少年繪畫展賽。我們認(rèn)為這是歷年繪畫展賽中最成功的一屆。

　　我們期待今年的展賽中會有進(jìn)一步富有成效的合作，并積極探索雙方在其他領(lǐng)域的潛在合作。

　　z

　　歐盟駐華代表團(tuán)

　　文化參贊

篇3：X慈善基金會財(cái)務(wù)管理制度

　　*慈善基金會財(cái)務(wù)管理制度

　　第一章 總 則

　　第一條 為適應(yīng)**慈善基金會(以下簡稱“本會”)發(fā)展的要求，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，完善財(cái)務(wù)管理工作，改善經(jīng)營管理水平，結(jié)合本會的實(shí)際情況，特制定本制度。

　　第二條 本制度在符合所在地法律法規(guī)規(guī)定及政府管理部門的政策要求下執(zhí)行。如有不符，以法律法規(guī)規(guī)定及政府管理部門的政策要求為準(zhǔn)。

　　第二章 財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)

　　第三條 為規(guī)范財(cái)務(wù)會計(jì)工作，促進(jìn)建立健全內(nèi)部控制機(jī)制，有效防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人工作職責(zé)管理。

　　第四條 基金會財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人是指在理事會中負(fù)責(zé)會計(jì)基礎(chǔ)管理、財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督、重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)監(jiān)管等工作的管理人員，即財(cái)務(wù)部部長。

　　職位設(shè)置

　　第五條 本會可根據(jù)具體情況在財(cái)務(wù)部長下設(shè)置會計(jì)主管、會計(jì)和出納等職位，分別負(fù)責(zé)會計(jì)管理、會計(jì)核算及資金收付款等事項(xiàng)，并對財(cái)務(wù)部部長負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)部部長原則上應(yīng)具備以下條件：

　　1、堅(jiān)持原則、廉潔奉公、誠信至上、遵紀(jì)守法;

　　2、具備會計(jì)、金融、審計(jì)或稅務(wù)等專業(yè)的大學(xué)本科或以上程度，或注冊會計(jì)師、注冊審計(jì)師、注冊稅務(wù)師或特許財(cái)務(wù)分析師等專業(yè)資格，并需從事財(cái)務(wù)、會計(jì)、審計(jì)、資產(chǎn)管理等管理工作5年以上，具有良好的職業(yè)操守和工作業(yè)績;

　　3、熟悉財(cái)經(jīng)法規(guī)、財(cái)務(wù)會計(jì)制度，以及管理知識，熟悉所屬行業(yè)基本業(yè)務(wù)，具備組織領(lǐng)導(dǎo)能力，及財(cái)務(wù)管理能力、資本運(yùn)作能力和風(fēng)險(xiǎn)防范能力。

　　職責(zé)權(quán)限

　　第六條 財(cái)務(wù)部部長按照本會《章程》、《理事會、監(jiān)事會職責(zé)權(quán)限》履行職責(zé)。

　　第七條 會計(jì)主管/會計(jì)/出納等人員應(yīng)分工協(xié)作、相互監(jiān)督、有效制衡。

　　第八條 會計(jì)主管主要職責(zé)包括：

　　1、根據(jù)財(cái)政部頒布的《民間非營利組織會計(jì)制度》，制定本會財(cái)務(wù)相關(guān)制度和流程;

　　2、復(fù)核會計(jì)憑證和納稅申報(bào)數(shù)據(jù)，復(fù)核并上報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表;

　　3、保管本會財(cái)務(wù)專用章并復(fù)核蓋章資料。

　　第九條 會計(jì)主要職責(zé)包括：

　　1、 負(fù)責(zé)維護(hù)會計(jì)賬目，按時(shí)完成銀行收支核算工作，每月按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表;

　　2、 按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，每月完成本會發(fā)放給各項(xiàng)目組人員工資代扣代繳個(gè)人所得稅申報(bào)。個(gè)人所得稅申報(bào)資料按月排放整齊，按年度裝訂成冊，與會計(jì)檔案資料一起保管。

　　3、配合年度審計(jì)工作，根據(jù)審計(jì)結(jié)果調(diào)整財(cái)務(wù)系統(tǒng)，維持會計(jì)賬目與審計(jì)賬目一致，并完成財(cái)務(wù)系統(tǒng)年結(jié)。

　　第十條 出納主要職責(zé)包括：

　　1、跟進(jìn)慈善項(xiàng)目實(shí)施及收付款進(jìn)度，及時(shí)辦理銀行收付款業(yè)務(wù);

　　2、 依據(jù)《善款收入通知書》，開具捐贈收據(jù)，并定期到財(cái)政局核銷已開收據(jù);

　　3、根據(jù)留存資金和預(yù)計(jì)資金計(jì)劃辦理銀行短期理財(cái)。

　　第十一條 會計(jì)人員應(yīng)如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)。記賬、復(fù)核、收、付款必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清晰。

　　第十二條 本會理事長對本會提供和披露的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告信息的真實(shí)性、完整性負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任;本會財(cái)務(wù)部部長/會計(jì)主管/會計(jì)/出納對所提供的財(cái)務(wù)會計(jì)信息的真實(shí)性、完整性負(fù)直接責(zé)任。

　　第三章 預(yù)算管理

　　第十三條 為保障本會行動(dòng)方案的執(zhí)行，合理配置資源，加強(qiáng)整體計(jì)劃、協(xié)調(diào)和溝通，本會實(shí)行預(yù)算管理。

　　第十四條 預(yù)算管理是在對計(jì)劃執(zhí)行及以前年度預(yù)算進(jìn)行回顧檢討的基礎(chǔ)上，圍繞本會戰(zhàn)略目標(biāo)、階段性目標(biāo)，依托行動(dòng)計(jì)劃而進(jìn)行的資源配置，以及對一定時(shí)期內(nèi)資金的投放和獲取、各項(xiàng)收入和支出、經(jīng)營成果及其分配等方面所作

　　出的具體安排。

　　第十五條 本會秘書長在理事會指導(dǎo)下負(fù)責(zé)預(yù)算管理，項(xiàng)目部負(fù)責(zé)組織實(shí)施。

　　第十六條 預(yù)算管理主要包括業(yè)務(wù)收支預(yù)算。業(yè)務(wù)收支預(yù)算用于支持行動(dòng)計(jì)劃，由項(xiàng)目部負(fù)責(zé)編制和執(zhí)行，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)收支活動(dòng)的具體資金安排。

　　第四章 財(cái)務(wù)報(bào)告編制

　　第十七條 本會財(cái)務(wù)報(bào)告是以會計(jì)報(bào)表為依據(jù)，以財(cái)務(wù)及業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，反映本會業(yè)務(wù)收支情況的日常管理監(jiān)控工具。

　　第十八條 財(cái)務(wù)報(bào)告分為月度財(cái)務(wù)報(bào)告及年度財(cái)務(wù)報(bào)告，按月度或年度編制。年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告由會計(jì)報(bào)表、會計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書組成。

　　第十九條 年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告中的會計(jì)報(bào)表包括以下三張報(bào)表：

　　1、資產(chǎn)負(fù)債表;

　　2、業(yè)務(wù)活動(dòng)表;

　　3、現(xiàn)金流量表。

　　第二十條 會計(jì)報(bào)表附注應(yīng)包括下列內(nèi)容：

　　1、重要會計(jì)政策及其變更情況的說明;

　　2、理事會成員和員工的數(shù)量、變動(dòng)情況以及獲得的薪金等報(bào)酬情況的說明;

　　3、會計(jì)報(bào)表重要項(xiàng)目及其增減變動(dòng)情況的說明;

　　4、資產(chǎn)提供者設(shè)置了時(shí)間或用途限制的相關(guān)資產(chǎn)情況的說明;

　　5、受托代理交易情況的說明，包括受托代理資產(chǎn)的構(gòu)成、計(jì)價(jià)基礎(chǔ)和依據(jù)、用途等;

　　6、重大資產(chǎn)減值情況的說明;

　　7、公允價(jià)值無法可靠取得的受贈資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、來源和用途等情況的說明;

　　8、對外承諾和或有事項(xiàng)情況的說明;

　　9、接受勞務(wù)捐贈情況的說明;

　　10、資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)的說明;

　　11、有助于理解和分析會計(jì)報(bào)表需要說明的其他事項(xiàng)。

　　第二十一條 財(cái)務(wù)情況說明書至少應(yīng)對下列情況作出說明：

　　1、本會的宗旨、組織結(jié)構(gòu)以及人員配備等情況;

　　2、本會業(yè)務(wù)活動(dòng)基本情況，年度計(jì)劃和預(yù)算完成情況，產(chǎn)生差異的原因分析，下一會計(jì)期間業(yè)務(wù)活動(dòng)計(jì)劃和預(yù)算等;

　　3、對本會活動(dòng)有重大影響的其他事項(xiàng)。

　　第二十二條 本會的年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告至少應(yīng)當(dāng)于年度終了后4個(gè)月內(nèi)對外提供。如果本會被要求對外提供中期財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告的，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)對外提供。會計(jì)報(bào)表的填列，以人民幣“元”為金額單位，“元”以下填至“分”。

　　第五章 資金管理

　　第二十三條 總則

　　1、資金管理包括對銀行存款、銀行關(guān)系管理、銀行戶口、銀行付款等的管理;

　　2、本會資金由財(cái)務(wù)部進(jìn)行管理;

　　3、本會財(cái)務(wù)部協(xié)調(diào)本會整體的資金安排，負(fù)責(zé)本會整體資金管理政策的制定、監(jiān)督、解釋及修改;

　　4、本會實(shí)行匹配和相對穩(wěn)健的資金政策;

　　5、本會通過編制業(yè)務(wù)收支預(yù)算，對籌款、付款等各項(xiàng)資金活動(dòng)進(jìn)行有序安排。

　　第二十四條 庫存現(xiàn)金

　　本會不設(shè)庫存現(xiàn)金，所有資金一律通過銀行辦理結(jié)算。

　　第二十五條 銀行存款

　　1、銀行存款是指存放于銀行戶口中的貨幣資金;

　　2、銀行存款的存放應(yīng)配合本會銀行關(guān)系管理的要求。并應(yīng)在兼顧銀行存款安全性、流動(dòng)性和收益性的基礎(chǔ)上，確定存款的期限、利率和存款機(jī)構(gòu);

　　3、所有銀行存款必須及時(shí)記賬。本會應(yīng)定期核對銀行賬目，編制銀行余額調(diào)節(jié)表，做到賬實(shí)相符。

　　第二十六條 銀行關(guān)系管理

　　1、銀行關(guān)系管理是在與銀行往來過程中，充分利用各銀行在不同業(yè)務(wù)上的競爭優(yōu)勢，并有目的地選擇合作銀行，支持本會各項(xiàng)業(yè)務(wù)持續(xù)發(fā)展和計(jì)劃實(shí)施;

　　2、在與銀行往來的過程中，須恪守誠信，堅(jiān)持平等互利原則，避免各類違約事件的發(fā)生。

　　第二十七條 銀行戶口

　　1、銀行戶口是指為資金結(jié)算目的而在銀行開立的各類戶口;

　　2、銀行戶口的開立、變更、撤銷應(yīng)配合本會銀行關(guān)系管理的要求。原則上應(yīng)選擇本會合作銀行作為結(jié)算業(yè)務(wù)和存款的經(jīng)辦機(jī)構(gòu)，培育核心銀行關(guān)系;

　　3、銀行戶口以精簡為宜，應(yīng)控制開戶銀行和銀行賬戶數(shù)目，定期檢查并撤銷已無業(yè)務(wù)需要的各類銀行戶口;

　　4、開立銀行戶口時(shí)預(yù)留的有效印鑒必須由理事長確定并進(jìn)行授權(quán);

　　5、銀行戶口只供本會使用，嚴(yán)禁出借銀行戶口供本會外或個(gè)人使用;

　　6、未經(jīng)理事會批準(zhǔn)，禁止以私人賬戶持有資金;

　　7、禁止開立賬外戶口。

　　第二十八條 銀行付款

　　1、銀行付款是指通過銀行進(jìn)行的支付結(jié)算行為。銀行付款的方式包括支票、匯票、本票、匯款、網(wǎng)上銀行支付等;

　　2、應(yīng)編制付款計(jì)劃，做好資金支付的統(tǒng)籌安排;

　　3、任何付款的全部過程不能由一人完成;

　　4、付款前應(yīng)核實(shí)付款申請經(jīng)有效核批，并檢查所附原始憑證的真實(shí)性;

　　5、所開出的支票或向銀行開出的付款指示須與付款申請以及發(fā)票相符，并列明金額、收款人等詳細(xì)資料。如不一致，需提供委托書。不得開出空白銀行票據(jù)或付款指示;

　　6、應(yīng)確定銀行預(yù)留的授權(quán)簽字人的付款權(quán)限。可按照金額等因素設(shè)定付款權(quán)限，授予不同級別的授權(quán)簽字人。原則上所開出的支票或向銀行開出的付款指示須經(jīng)過兩名授權(quán)簽字人簽署;

　　7、所有付款完成后須及時(shí)記錄有關(guān)會計(jì)分錄;

　　8、對于已開出的銀行票據(jù)，收款方未能收到或遺失，須要求對方來函或登報(bào)掛失。經(jīng)銀行確認(rèn)止付后，才可重新啟動(dòng)付款流程;

　　9、應(yīng)建立嚴(yán)格的銀行票據(jù)及財(cái)務(wù)印章的保管和使用辦法。空白票據(jù)的領(lǐng)用、注銷應(yīng)制定有關(guān)審批手續(xù);

　　10、網(wǎng)上銀行付款的，除須遵守本節(jié)上述對一般付款的規(guī)定外，還須遵守：

　　(1)網(wǎng)上銀行系統(tǒng)設(shè)置的授權(quán)級次應(yīng)經(jīng)過理事長批準(zhǔn);

　　(2)網(wǎng)上付款的操作流程及審批流程應(yīng)嚴(yán)謹(jǐn)及合理，并經(jīng)理事長批準(zhǔn);

　　(3)操作系統(tǒng)應(yīng)進(jìn)行身份的電子認(rèn)證，以加強(qiáng)對操作人員使用權(quán)限的管理;

　　(4)應(yīng)制定詳細(xì)的網(wǎng)上銀行軟硬件系統(tǒng)的維護(hù)與管理辦法。并采取防火墻、系統(tǒng)加密等安全保障措施，保證系統(tǒng)安全穩(wěn)定運(yùn)行。

　　第六章 對外投資管理

　　第二十九條 總則

　　1、本制度所稱對外投資，是指以現(xiàn)金出資進(jìn)行的各種形式的投資活動(dòng);

　　2、本會的對外投資應(yīng)符合國家關(guān)于對外投資的法律、法規(guī)，以取得較好的經(jīng)濟(jì)效益為目的;

　　3、對外投資按投資期限分為短期投資和長期投資：

　　短期投資一般包括購買能隨時(shí)變現(xiàn)的債券、股票、信托、金融理財(cái)產(chǎn)品等金融投資產(chǎn)品以及委托他人代為進(jìn)行短期投資的行為;長期投資包括股權(quán)投資和期限長于一年的債權(quán)投資。

　　4、對于長期不再運(yùn)作的投資項(xiàng)目應(yīng)作必要的清理，核清債權(quán)、債務(wù)，撤銷有關(guān)的擔(dān)保、抵押，并妥善保留所有賬薄、傳票、財(cái)務(wù)報(bào)表以及法律文件，如有必要，應(yīng)注銷。

　　第三十條 對外投資的組織機(jī)構(gòu)及職責(zé)

　　1、本會理事會為本會對外投資的決策機(jī)構(gòu)，在其權(quán)限范圍內(nèi)，對本會的對外投資作出決策;

　　2、本會秘書長為對外投資實(shí)施的主要負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)對新項(xiàng)目實(shí)施的人、財(cái)、物進(jìn)行計(jì)劃、組織、監(jiān)控，并應(yīng)及時(shí)向理事會匯報(bào)投資進(jìn)展情況，提出調(diào)整建議，以利于理事會及時(shí)對投資作出修訂;

　　3、本會項(xiàng)目部牽頭編制對外投資項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告和項(xiàng)目建議書，負(fù)責(zé)對外投資項(xiàng)目投資效益評估，并可根據(jù)項(xiàng)目需要，聘請外部專家對項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估，出具風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告;

　　4、本會財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)籌措資金，辦理出資手續(xù)等。財(cái)務(wù)部要及時(shí)掌握各投資項(xiàng)目的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。投資收益應(yīng)及時(shí)返回本會賬戶，做好本會對外投資的收益管理。

　　第三十一條 對外投資的審批權(quán)限

　　1、本會的對外投資應(yīng)按照如下審批權(quán)限進(jìn)行審批：

　　(1)本會對外投資單項(xiàng)標(biāo)的交易金額達(dá)到或超過人民幣100萬元的，須經(jīng)本會理事會審批;

　　(2)本會對外投資單項(xiàng)標(biāo)的交易金額低于人民幣100萬元的，須經(jīng)本會理事長審批。

　　2、本會對外投資涉及關(guān)聯(lián)交易的，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，具體審批權(quán)限如下：

　　(1)關(guān)聯(lián)投資單項(xiàng)標(biāo)的交易金額達(dá)到或超過人民幣500萬元的，由本會理事會審批;

　　(2)關(guān)聯(lián)投資單項(xiàng)標(biāo)的交易金額低于人民幣500萬元的，由本會理事長審批。

　　3、本會在12個(gè)月內(nèi)連續(xù)對同一或相關(guān)項(xiàng)目分次投資的，以其累計(jì)數(shù)計(jì)算對外投資的數(shù)額;

　　4、在不影響基金會正常運(yùn)作及風(fēng)險(xiǎn)可控的前提下，可使用賬面資金購買銀行或信托理財(cái)產(chǎn)品提高資金使用效率，增加現(xiàn)金收益。財(cái)務(wù)部提出購買理財(cái)產(chǎn)品申請，填寫 理財(cái)產(chǎn)品認(rèn)購審批表 (附件1)通過負(fù)責(zé)部門對資金的預(yù)估及測算，經(jīng)本會秘書長、理事長審批后購買。續(xù)期理財(cái)產(chǎn)品審批流程與購買理財(cái)產(chǎn)品一致。

　　第三十二條 對外投資的審批程序

　　1、本會的對外投資項(xiàng)目，由秘書長組織項(xiàng)目負(fù)責(zé)部門編制對外投資項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告/產(chǎn)品說明書/項(xiàng)目建議書等相關(guān)議案，并提交理事會或理事長審議。

　　2、相關(guān)議案應(yīng)主要論述項(xiàng)目投資的必要性和可行性，對投資項(xiàng)目在技術(shù)和經(jīng)濟(jì)上是否合理和可行，進(jìn)行分析、論證，作多方案比較和評價(jià)。其內(nèi)容主要包括：投資項(xiàng)目的必要性和依據(jù);項(xiàng)目方案的初步設(shè)想及投資環(huán)境的初步分析;投資金額的作價(jià)依據(jù)及合理性;投資估算和資金來源;經(jīng)濟(jì)效益和市場前景的測算。

　　3、本會理事會應(yīng)嚴(yán)格按照本會章程規(guī)定的會議召開、表決等程序，對對外投資的議案進(jìn)行審議。與會理事應(yīng)認(rèn)真考慮相關(guān)報(bào)告的可靠性、真實(shí)性、客觀性，在對投資方案進(jìn)行充分的技術(shù)、經(jīng)濟(jì)以及財(cái)務(wù)分析的基礎(chǔ)上，作出決策。在審議涉及關(guān)聯(lián)交易的對外投資項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)客觀標(biāo)準(zhǔn)判斷該項(xiàng)對外投資是否對本會有利。

　　4、由理事長負(fù)責(zé)的審批項(xiàng)目，審批過程中，應(yīng)認(rèn)真考慮相關(guān)議案的可靠性、真實(shí)性、客觀性，在對投資方案進(jìn)行充分的技術(shù)、經(jīng)濟(jì)以及財(cái)務(wù)分析的基礎(chǔ)上，作出決策。在審議涉及關(guān)聯(lián)交易的對外投資項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)客觀標(biāo)準(zhǔn)判斷該項(xiàng)對外投資是否對本會有利。

　　5、經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)進(jìn)行金融市場投資活動(dòng)的，流程應(yīng)經(jīng)過下單、復(fù)核、確認(rèn)批準(zhǔn)等程序，并至少由兩人分工完成。

　　第七章 固定資產(chǎn)

　　第三十三條 固定資產(chǎn)是指預(yù)計(jì)使用年限超過1年，單位價(jià)值在人民幣2000元或以上，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。

　　第三十四條 本會應(yīng)按計(jì)劃安排固定資產(chǎn)的購置、建設(shè)及改良。

　　第三十五條 新增的固定資產(chǎn)由項(xiàng)目部驗(yàn)收并編碼，由財(cái)務(wù)部按相應(yīng)的會計(jì)賬目入賬并記錄資產(chǎn)編碼。

　　第三十六條 固定資產(chǎn)應(yīng)按月以直線法提取折舊，并應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和消耗方式，合理地確定固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用年限和預(yù)計(jì)凈殘值。

　　第三十七條 固定資產(chǎn)折舊年限一經(jīng)選定，原則上不得調(diào)整。

　　第三十八條 本會應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次，確保實(shí)物記錄與賬面記錄一致。

　　第三十九條 發(fā)現(xiàn)溢缺固定資產(chǎn)須查明原因，按一般固定資產(chǎn)審批權(quán)限進(jìn)行審批后，及時(shí)作出賬務(wù)調(diào)整。

　　第四十條 對于有確鑿證據(jù)表明確已形成實(shí)際損失或失去使用價(jià)值的各類固定資產(chǎn)，由使用部門提交報(bào)廢申請報(bào)告，并按固定資產(chǎn)審批權(quán)限進(jìn)行審批后做報(bào)廢處理。

　　第四十一條 固定資產(chǎn)購建或出售(按出售前固定資產(chǎn)賬面余值)，須按以下規(guī)定提請審批：

　　第八章 行政開支報(bào)銷流程

　　第四十二條 行政開支，是指本會開展業(yè)務(wù)活動(dòng)所必要的成本費(fèi)用開支，包括：公司注冊成立費(fèi)、商業(yè)登記證年費(fèi)、人員工資支出、法定保險(xiǎn)支出、福利費(fèi)、會議費(fèi)、差旅費(fèi)、文具費(fèi)、印刷費(fèi)、銀行手續(xù)費(fèi)及審計(jì)費(fèi)等。

　　第四十三條 審批權(quán)限

　　單筆行政開支人民幣3萬元(含3萬元)以下由秘書長審批;單筆行政開支人民幣3萬元以上由理事長審批。

　　第四十四條 報(bào)銷流程

　　1、一般行政開支由報(bào)銷經(jīng)辦人填寫**慈善基金會《費(fèi)用報(bào)銷單》(附件2)，清楚列明成本費(fèi)用的內(nèi)容及用途，附相關(guān)正本原始單據(jù)，由秘書長或理事長簽批后交財(cái)務(wù)部。

　　2、本會人員工資支出以補(bǔ)助形式發(fā)放給社會主義新農(nóng)村建設(shè)項(xiàng)目組人員，由經(jīng)辦人填寫《**項(xiàng)目組人員生活補(bǔ)助申請單》(附表3)，清楚列明每名人員姓名、工作時(shí)間、工作天數(shù)及補(bǔ)助金額，由項(xiàng)目部長、秘書長及理事長依次簽批，并加蓋本會人事部公章后交財(cái)務(wù)部。

　　3、財(cái)務(wù)部支付款項(xiàng)后，各項(xiàng)目組人員在《**項(xiàng)目組人員生活補(bǔ)助申請單》簽名欄內(nèi)確認(rèn)收款;并將其單據(jù)交回財(cái)務(wù)部作為賬務(wù)處理附件及稅務(wù)檔案備查;如遇項(xiàng)目組人員因地區(qū)偏遠(yuǎn)無法收款的情況，需由各項(xiàng)目組組長(理事會確認(rèn))統(tǒng)一收款并以現(xiàn)金或銀行轉(zhuǎn)賬的方式發(fā)放至各組人員。

　　4、對于資金在同名賬戶之間的內(nèi)部調(diào)撥業(yè)務(wù)，由經(jīng)辦人填寫《資金內(nèi)部劃轉(zhuǎn)通知》(附件4)，列明轉(zhuǎn)出銀行賬戶、轉(zhuǎn)入銀行賬戶及金額等信息，由秘書長簽批后交財(cái)務(wù)部。

　　5、財(cái)務(wù)部復(fù)核費(fèi)用報(bào)銷單，對符合規(guī)定的報(bào)銷單辦理支付手續(xù)。

　　6、有關(guān)銀行匯款手續(xù)費(fèi)及年審詢證費(fèi)，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核后可直接根據(jù)銀行單據(jù)記錄入賬。

　　第九章 公益項(xiàng)目支出流程

　　第四十五條 公益項(xiàng)目支出是指使用本會的資產(chǎn)用于社會主義新農(nóng)村建設(shè)、賑災(zāi)救難、扶助貧困、促進(jìn)教育、保護(hù)環(huán)境等慈善公益項(xiàng)目的支出。

　　第四十六條 審批權(quán)限

　　按照《慈善公益項(xiàng)目管理辦法》相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　第四十七條 支付流程

　　1、由項(xiàng)目部填寫《善款使用審批表》(附件5)，按審批權(quán)限報(bào)批。

　　2、項(xiàng)目部憑簽批后的《善款使用審批表》原件及相關(guān)協(xié)議復(fù)印件、簽報(bào)復(fù)印件、收款人收款信息等向財(cái)務(wù)部申請付款。

　　3、款項(xiàng)付出后，項(xiàng)目部應(yīng)向受贈方索取有效收據(jù)(社會團(tuán)體/事業(yè)單位/政府機(jī)關(guān))或發(fā)票(法人單位)或確認(rèn)函(個(gè)人或無法開出正規(guī)發(fā)票的組織)，交財(cái)務(wù)部作為收款確認(rèn)依據(jù)。

　　4、因時(shí)間緊急且屬于重大自然災(zāi)害、重大人身傷害事故，項(xiàng)目部可直接填寫《善款使用審批表》，由理事長、秘書長雙簽后交財(cái)務(wù)部申請付款。事后再按本規(guī)定補(bǔ)齊相關(guān)手續(xù)。

　　5、對于指定用途的捐贈款，本會要與指定用途捐贈人簽訂捐贈協(xié)議，約定該筆捐贈款的目的、負(fù)責(zé)人、期限、金額、條件、受贈人等事宜。

　　第十章 會計(jì)基礎(chǔ)事項(xiàng)

　　第四十八條 本會執(zhí)行中華人民共和國《民間非營利組織會計(jì)制度》及其有關(guān)規(guī)定，會計(jì)核算實(shí)行財(cái)務(wù)自收自支、獨(dú)立核算的原則。

　　第四十九條 本會以公歷年度作為會計(jì)年度。以人民幣為記賬本位幣，會計(jì)報(bào)表按本會統(tǒng)一的外幣匯率折算至本會的記賬本位幣。

　　第五十條 本會會計(jì)處理原則上按財(cái)會[20**]7號《民間非營利企業(yè)會計(jì)制度-會計(jì)科目和會計(jì)報(bào)表》規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)科目和應(yīng)用范圍進(jìn)行。標(biāo)準(zhǔn)科目不敷應(yīng)用時(shí)，由本會財(cái)務(wù)部增加科目及相應(yīng)代碼。

　　第五十一條 所有記賬憑證應(yīng)附有原始憑據(jù)，并以當(dāng)?shù)胤伞⒈局贫取徟鷻?quán)限、合同協(xié)議等為依據(jù)進(jìn)行記錄。

　　第五十二條 月結(jié)應(yīng)在月終后七天內(nèi)完成。本會應(yīng)定期核對賬目，發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)調(diào)整，保證賬目記錄準(zhǔn)確無誤。

　　會計(jì)管理軟件

　　第五十三條 本會使用的會計(jì)管理軟件由本會財(cái)務(wù)部根據(jù)業(yè)務(wù)需要選擇確定。

　　法定報(bào)表

　　第五十四條 本會應(yīng)按月或年度及時(shí)編制法定報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)活動(dòng)表以及其他相應(yīng)的明細(xì)表等。

　　年度審計(jì)

　　第五十五條 本會應(yīng)重視審計(jì)工作，并應(yīng)組織、協(xié)調(diào)、配合會計(jì)師事務(wù)所的工作，保證審計(jì)工作按照要求進(jìn)行及按時(shí)完成。同時(shí)，不得干預(yù)會計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)活動(dòng)，以保證審計(jì)結(jié)論的獨(dú)立、客觀、公正。

　　第五十六條 本會根據(jù)需要，應(yīng)選擇行業(yè)內(nèi)具有一定規(guī)模和影響力的會計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)工作。

　　第五十七條 本會與會計(jì)師事務(wù)所簽訂的審計(jì)業(yè)務(wù)約定書應(yīng)列明：委托審計(jì)的范圍、內(nèi)容、雙方的權(quán)利與責(zé)任、違約責(zé)任等項(xiàng)目。

　　第五十八條 會計(jì)師事務(wù)所擬出具非無保留意見審計(jì)報(bào)告，應(yīng)在審計(jì)報(bào)告定稿前，及時(shí)向本會財(cái)務(wù)部提交詳細(xì)報(bào)告，說明原因及對收支、凈資產(chǎn)的影響。

　　第五十九條 審計(jì)完成后，本會應(yīng)及時(shí)根據(jù)審計(jì)調(diào)整作賬務(wù)處理。如涉及資產(chǎn)撥備或核銷調(diào)整，在進(jìn)行財(cái)務(wù)處理前應(yīng)根據(jù)本制度有關(guān)規(guī)定履行報(bào)批手續(xù)。

　　第六十條 本會應(yīng)認(rèn)真分析會計(jì)師事務(wù)所在審計(jì)過程中提出的意見、問題及管理建議書，對存在的問題，應(yīng)采取有效整改措施。

　　會計(jì)信息安全

　　第六十一條 本會應(yīng)針對不同崗位職責(zé)，設(shè)置相應(yīng)的會計(jì)信息查閱、處理等權(quán)限。

　　第六十二條 本會財(cái)務(wù)部應(yīng)協(xié)同信息技術(shù)部門實(shí)施本會電算化會計(jì)信息系統(tǒng)的安全保密工作，跟蹤了解有關(guān)最新保障技術(shù)，保證所有電算化會計(jì)信息的高效傳輸和安全運(yùn)行。

　　第六十三條 財(cái)務(wù)人員調(diào)離原有工作崗位時(shí)，財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)做好會計(jì)信息資料的交接工作。調(diào)離人員應(yīng)列明交接清單，由交接人、承接人及其主管三方共同確認(rèn)，確保資料的完整安全。

　　第六十四條 財(cái)務(wù)政策、數(shù)據(jù)、資料均屬本會重大機(jī)密，未經(jīng)授權(quán)，各級人員不得對外公布。

　　票據(jù)管理

　　第六十五條 各種支票、委托付款書、收據(jù)由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)管理，按有關(guān)規(guī)定辦理領(lǐng)購、填制、保管、回收、繳銷手續(xù)。

　　第六十六條 財(cái)務(wù)部出納購置各種支票、委托付款書、收據(jù)應(yīng)妥善保管，并作好輔助連號登記。對填寫錯(cuò)誤的銀行支票、委托收款書、收據(jù)，應(yīng)加蓋“作廢”戳記與存根一并保存并按本制度規(guī)定繳銷。

　　第六十七條 向捐款人開具收款收據(jù)，應(yīng)使用廣東省財(cái)政廳印制的《廣東省接受社會捐贈專用收據(jù)》，由經(jīng)辦人簽字并加蓋本會財(cái)務(wù)專用章。

　　會計(jì)信息檔案

　　第六十八條 會計(jì)信息檔案包括會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告等財(cái)務(wù)會計(jì)信息和預(yù)算報(bào)告。會計(jì)信息的保存形式包括但不限于紙質(zhì)和磁性介質(zhì)。

　　第六十九條 會計(jì)檔案由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)管理，所有會計(jì)信息檔案要及時(shí)裝訂，妥善保管，對于磁性介質(zhì)的資料須及時(shí)進(jìn)行備份，并異地保存。

　　第七十條 機(jī)構(gòu)變動(dòng)或檔案管理人員調(diào)動(dòng)時(shí)，應(yīng)辦理交接手續(xù)，由原管理人員編制會計(jì)檔案移交清冊，將全部案卷逐一點(diǎn)交，接管人員逐一接收。

　　第七十一條 磁性介質(zhì)會計(jì)信息資料應(yīng)長期保存，各種紙質(zhì)會計(jì)信息檔案應(yīng)按下列時(shí)間保存：

　　1、賬簿、年度報(bào)表(報(bào)告)、薪金表：長期保存;

　　2、傳票(應(yīng)收應(yīng)付款因有未了事宜不能清銷時(shí)，憑證應(yīng)存至結(jié)案為止)、報(bào)稅表、合同協(xié)議正本：十年;

　　3、季報(bào)表(報(bào)告)及月報(bào)表(報(bào)告)、收據(jù)存根、發(fā)票副本、信件、銀行支票存根、銀行月結(jié)單、現(xiàn)金日報(bào)表及其他輔助性會計(jì)資料：七年 ;

　　4、若當(dāng)?shù)胤梢?guī)定的保管時(shí)間長于以上規(guī)定，按當(dāng)?shù)匾?guī)定保存。

　　第七十二條 各種會計(jì)檔案超過規(guī)定保存時(shí)間的，本會應(yīng)視具體情況自行決定銷毀或繼續(xù)保存，對已銷毀資料應(yīng)保留相關(guān)記錄。

　　稅務(wù)

　　第七十三條 稅務(wù)管理是指本會作為納稅人、扣繳義務(wù)人依照法律法規(guī)向稅務(wù)機(jī)關(guān)和其他政府部門繳納、代扣代繳、代收代繳稅款和費(fèi)用等事項(xiàng)的管理。

　　第七十四條 稅務(wù)管理堅(jiān)持誠信、法治、節(jié)約的原則。

　　第七十五條 稅務(wù)管理的目標(biāo)是控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，降低稅務(wù)成本。

　　第七十六條 本會的重大經(jīng)營活動(dòng)，包括投資、資產(chǎn)處置、重要合同的簽訂等，應(yīng)進(jìn)行稅收風(fēng)險(xiǎn)和稅務(wù)成本評估。

　　第七十七條 本會對可能發(fā)生的稅務(wù)處罰，應(yīng)充分行使申辯權(quán)、聽證權(quán)和行政復(fù)議權(quán)等權(quán)力，甚至進(jìn)行訴訟，以維護(hù)合法權(quán)益。

　　第十一章 附 則

　　第七十八條 本制度解釋權(quán)在**慈善基金會。

　　第七十九條 本制度自20**年5月1日起執(zhí)行。原 《財(cái)務(wù)管理制度》 不再執(zhí)行。