FG物業(yè)公司財務(wù)管理制度

　　1. 基本任務(wù)管理處財務(wù)管理的基本任務(wù)是: 物業(yè)管理處的財務(wù)管理為獨立運作及核算，與物業(yè)管理公司分開。籌集和管理物業(yè)管理處的資金和資產(chǎn)，組織日常財產(chǎn)運作和會計核算，協(xié)調(diào)財務(wù)開支，真實地、系統(tǒng)地、全面地反映公司的經(jīng)營狀況，監(jiān)督各項財務(wù)計劃的執(zhí)行情況。

　　1. 會計制度

　　1.1管理處的業(yè)務(wù)范圍，所屬國內(nèi)行業(yè)，執(zhí)行其所屬行業(yè)之會計制度。

　　1.2執(zhí)行公司統(tǒng)一規(guī)定的會計制度。

　　2. 會計年度

　　2.1為了符合國內(nèi)《會計法》要求，管理處需按國內(nèi)規(guī)定的會計年度，即自公歷1月1日起至12月31日止，編制一套符合國內(nèi)要求的會計報告。

　　3. 記帳本位幣管理處記帳以人民幣為單位。

　　4. 收入和費用的確認管理處正確劃分資本性支出和權(quán)益性支出，對各項收入和費用的確認采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

　　2. 公司內(nèi)部財務(wù)管理的基本工作2.1財務(wù)匯報流程1. 財務(wù)匯報流程

　　1.1 管理處財務(wù)每月定期向項目中心物管部報告。

　　1.2 物管部財務(wù)每月定期向項目中心財務(wù)部報告。

　　2. 財務(wù)匯報格式

　　2.1 為統(tǒng)一口徑、便于匯總，管理處統(tǒng)一使用公司總部規(guī)定的財務(wù)報告格式。

　　3. 財務(wù)報告分類3.1月報、季報和年報

　　4. 財務(wù)報告組成及內(nèi)容

　　4.1 財務(wù)報告組成按公司總部統(tǒng)一規(guī)定編報，其主要報告有：

　　4.1.1 資產(chǎn)負債表;

　　4.1.2 損益表;

　　4.1.3 現(xiàn)金流量表;

　　4.1.4 其它報表(包括但不限于固定資產(chǎn)，應(yīng)收賬，應(yīng)付賬，收入明細賬等)。

　　4.2財務(wù)報告中管理處核算或反映的內(nèi)容按公司總部統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行。

　　5. 財務(wù)報告提交與審批時間

　　5.1季報應(yīng)于每月5日以前、年報應(yīng)于年度終了10日內(nèi)，報公司總部物業(yè)經(jīng)理審批。

　　5.2公司總部物業(yè)經(jīng)理應(yīng)在收到管理處財務(wù)報告次日起3日內(nèi)審?fù)辏⒇攧?wù)報告返還各管理處。

　　6. 對外公布資料：按廣州市物業(yè)管理辦法每季公布收支表給業(yè)戶查看。

　　2.2預(yù)算及審批預(yù)算流程

　　1.預(yù)算制度

　　1.1管理處的一切財務(wù)收支活動都要按財務(wù)預(yù)算執(zhí)行，受財務(wù)預(yù)算的制約;

　　1.2管理處的財務(wù)預(yù)算由年度財務(wù)預(yù)算、季度財務(wù)預(yù)算組成;

　　1.3管理處的財務(wù)預(yù)算要樹立全局觀念，搞好綜合平衡，做到統(tǒng)籌兼顧;

　　1.4財務(wù)預(yù)算需經(jīng)地區(qū)總監(jiān)審批后才能執(zhí)行;

　　1.5預(yù)算編制禁止巧立名目，弄虛作假。

　　2.預(yù)算編制根據(jù)2.1 管理處業(yè)務(wù)范圍及工作方式;

　　2.2 管理處所在地區(qū)生活及工資水平;

　　2.3由管理處付薪的員工人數(shù);

　　2.4 管理處擁有或控制的固定資產(chǎn)的構(gòu)成及數(shù)量、價值等;

　　2.5租賃的房屋、設(shè)施等的數(shù)量及價格;

　　2.6 其它3.預(yù)算編制、審批及撥款流程3.1前季度第二個月月末各管理處部門向財務(wù)提供預(yù)算所需數(shù)據(jù)，然后財務(wù)部按總部統(tǒng)一規(guī)定之預(yù)算格式編制。

　　3.2 管理處在前季度第三個月第一個星期，將預(yù)算報物業(yè)經(jīng)理審批。

　　3.3物業(yè)經(jīng)理收到各管理處預(yù)算，在10日內(nèi)審批完成。

　　3.4 審批完畢后，交地區(qū)總監(jiān)最后審批，審批于5日內(nèi)完成。

　　3.5 審批后的財務(wù)預(yù)算，及時回復(fù)各管理處并通知公司總部(項目中心)財務(wù)部。

　　3.6公司總部財務(wù)部根據(jù)審批后的管理處預(yù)算的撥款金額、撥款時間等，及時為各管理處撥款。

　　4.預(yù)算與實際對比

　　4.1 各管理處的財務(wù)報告，要有反映預(yù)算數(shù)與實際完成數(shù)對比資料;

　　4.2 實際完成數(shù)大于預(yù)算5%以上時，要有文字說明;

　　4.3 實際完成數(shù)小于預(yù)算10%以上時，要有文字說明;

　　2.3審批管理

　　1. 營運開支審批1.1 范圍:非業(yè)主,住客按金/基金等的物業(yè)管理處營運開支,一般多于RMB500。1.2 申請程序1.3 未經(jīng)批準和有效報銷前的支出當(dāng)個人借款處理1.4 審批權(quán)1.4.1物業(yè)管理處主管可簽批支付每單不多于RMB500。1.4.2物業(yè)管理公司物業(yè)經(jīng)理可簽批支付每單RMB3000或以下。1.4.3物業(yè)管理公司財務(wù)總監(jiān)(即項目中心財務(wù)總監(jiān))加簽每單RMB3,000至RMB30,000。1.4.4物業(yè)管理公司總經(jīng)理(即項目中心地區(qū)總監(jiān))加簽每單RMB[ ]以上。1.4.5有效合同或預(yù)算。1.5 復(fù)核

　　2. 備用現(xiàn)金開支審批

　　2.1最高存放金額:RMB5,000;申請現(xiàn)金補充備用現(xiàn)金金額:RMB500;存款應(yīng)付約一星期需要。2.2備用現(xiàn)金適用范圍：難以用支票形式支付的小額支出，一般不多于RMB200。2.3申請程序。2.4未經(jīng)批準和有效報銷前的支出當(dāng)個人借款處理。2.5審批權(quán)2.5.1物業(yè)管理處主管可簽批支付每單不多于RMB3002.5.2物業(yè)管理公司物業(yè)經(jīng)理可簽批支付每單RMB300以上

　　3. 合同方面3.1 如已有合同之約束，及既定協(xié)議之金額，則由物業(yè)經(jīng)理簽批后便完成審批。3.2 未有合同,則按如下情況3.2.1 對外簽約(備預(yù)算)3.2.1.1 預(yù)算金額 30,000元或以上 審批: 總經(jīng)理3.2.1.2 預(yù)算金額 3,000-30,000元或以下 審批: 財務(wù)總監(jiān)3.2.1.3 預(yù)算金額 3,000元以下 審批: 物業(yè)經(jīng)理3. 貨幣資金及往來帳項管理

　　3.1現(xiàn)金管理

　　1.現(xiàn)金處理

　　1.1管理處的現(xiàn)金管理由現(xiàn)金出納和會計負責(zé)，現(xiàn)金出納，應(yīng)每天登記當(dāng)天的現(xiàn)金收支記錄及整理有關(guān)憑證資料，管理處負責(zé)人可以隨時監(jiān)督檢查。

　　1.2管理處辦公室應(yīng)儲存適量現(xiàn)金，現(xiàn)暫定500元，足夠3-5天內(nèi)的日常零星開支。現(xiàn)金存量在規(guī)定的限額內(nèi)。當(dāng)現(xiàn)金余額到達現(xiàn)金存量下限時,由出納通知會計，并準備支票由物業(yè)經(jīng)理簽署后提取現(xiàn)金。

　　1.3現(xiàn)金出納根據(jù)管理處開支情況，提出現(xiàn)金存量上下限報總部物業(yè)經(jīng)理批準。

　　1.4辦公室應(yīng)把現(xiàn)金儲存于保險箱內(nèi)。

　　1.5保險箱密碼與保險箱鎖匙由二人分別持有管理，未得物業(yè)經(jīng)理批準不得移交第三者。

　　1.6出納與會計每周末及月末下班前進行現(xiàn)金盤點;由出納填寫現(xiàn)金盤點登記表兩人共同簽字。月末盤點，會計核對現(xiàn)金帳無誤后，再由會計及出納共同簽署確認帳物相符。管理處負責(zé)人可以隨時進行監(jiān)督盤點。出納每日必須登記現(xiàn)金日記帳， 保證賬目與現(xiàn)金數(shù)額相符，并每月與會計對帳。

　　2. 現(xiàn)金提款

　　2.1 管理處每月的用款由項目的專用帳戶開支。

　　2.2 管理處現(xiàn)金儲存量在規(guī)定限額內(nèi)(現(xiàn)暫定在不超過5，000元。每當(dāng)現(xiàn)金余額到達現(xiàn)金存量下限(500元)時，出納要通知會計，并準備轉(zhuǎn)帳支票預(yù)約簽署。財務(wù)部要每月咨詢管理處主管，建議財務(wù)部主管修訂現(xiàn)金存量上下限。

　　2.3 每次提款由出納負責(zé)安排，管理處派員與出納一同提款。

　　3.2按金管理1.退還裝修押金及裝修工作證押金程序

　　1.1 裝修后3個月內(nèi)，管理處對已裝修單位驗收合格后，填寫《裝修按金發(fā)還申請表》，并附上文件憑證.

　　1.2 管理處經(jīng)理簽名同意后可予以退還裝修押金及工作證押金。

　　1.3 財務(wù)核實發(fā)還申請表后才發(fā)放款項。

　　3.3支出報銷流程1. 支出簡化流程1.1各部門需指定一人與財務(wù)部對口辦理有關(guān)支出報銷管理工作。(其它人員支出報銷亦統(tǒng)一由部門與財務(wù)部對口)

　　1.2 部門任何支出，先向財務(wù)部索取《付款申請表》，填好后連同有關(guān)單據(jù)合格、發(fā)票等并作背書，經(jīng)部門負責(zé)人核實簽字。

　　1.3 管理處經(jīng)理簽批后，再交財務(wù)部核對。會計核對后，將付款申請書及有關(guān)單據(jù)交財務(wù)部出納。

　　1.4出納登記現(xiàn)金日記帳，將簽署后的付款申請書與發(fā)票、原始憑證等交會計。

　　1.5財務(wù)部會計入帳，制作憑證。

　　1.6若要開支票，會計負責(zé)準確支票并安排蓋章。

　　1.7遇到物業(yè)經(jīng)理審批權(quán)限以外，需要總部審批的支出，由物業(yè)經(jīng)理與有關(guān)高層預(yù)約時間審批。

　　2.支出報銷時限

　　2.1由管理處負責(zé)人確定每周的某段時間天為報銷日期，非特殊情況，其它時間不審批報銷。2.2管理處人員有因工預(yù)借款項，應(yīng)在完成業(yè)務(wù)返回管理處后3日內(nèi)報銷結(jié)帳，對有特殊情況的其清帳日期亦不得超過30天。出差前領(lǐng)款亦不可以早于出差前3天領(lǐng)款。

　　3.現(xiàn)金預(yù)支

　　3.1管理處貨品購買，盡可能地使用非現(xiàn)金結(jié)算方式 。

　　3.2預(yù)借現(xiàn)金必須填寫《借支單》，經(jīng)管理處主管簽字后，向出納領(lǐng)款，副本留在出納處，正本予會計入帳，但出納及會計要在副本上簽署確認。預(yù)借現(xiàn)金必須在借出日起3日以內(nèi)歸還/清帳。清賬前，借款人需個人承擔(dān)借款責(zé)任;每次借款不得越過人民幣3000元，若部門總借款共3次而未清賬時，共3000元便不可再預(yù)借款項。

　　3.3員工使用現(xiàn)金應(yīng)取得原始憑證/合格方案并背書，填《付款申請表》，本人簽字后，交管理處經(jīng)理批準簽字，會計審核，向出納領(lǐng)款。有預(yù)借現(xiàn)金者，應(yīng)同時還清所借現(xiàn)金。

　　3.4若有特殊情況不能取得原始憑證/合格方案，用款人應(yīng)以書面形式說明原因，并得到部門主管核實批準，財務(wù)部審核，作為自制憑證入帳。注：凡采購辦公用品及各種設(shè)備、物料，要經(jīng)行政部辦理入倉出倉手續(xù)，并簽字核實。

　　3.4 帳戶管理1.戶口分類物業(yè)管理公司 物業(yè)管理處戶口類別 負責(zé)人 用 途 戶口類別 負責(zé)人 用 途

　　1、基本戶口 財務(wù)總監(jiān) 作收支費用

　　1、小額戶口 物業(yè)經(jīng)理 支付日常支出(儲備額不超過10,000元) (3000元以下)

　　2、大額戶口 財務(wù)總監(jiān) 處理日常收款及轉(zhuǎn)帳至小額戶

　　3、按金戶口 財務(wù)總監(jiān) 收取裝修按金、管理費按金

　　4、基金戶口 財務(wù)總監(jiān) 收取資產(chǎn)儲備金注：每個管理處均開設(shè)以上類別戶口

　　2.戶口運作1.小額戶

　　1.1 支付RMB3,000或以下物業(yè)管理處營運開支。

　　1.2小額戶運作類似備用金運作模式,資金不足時以實報實銷的形式大額戶轉(zhuǎn)入。

　　1.3小額戶不收管理費和其它物業(yè)管理處的收入。

　　1.4戶口簽名人除管理物業(yè)管理公司的地區(qū)總監(jiān)與財務(wù)總監(jiān)外，物業(yè)管理公司主管(KK LEUNG)可單獨執(zhí)行。

　　2.大額戶2.1 主要支付RMB3,000以上的物業(yè)管理處營運收入。

　　2.2大額戶運作類似公司的基本戶運作模式，資金不足時以實報實銷形式大額戶調(diào)入。

　　2.3大額戶收管理費和其它物業(yè)管理處的營運開支。

　　2.4資金不足由所屬物業(yè)管理公司免息借入補足，一些非一般支出經(jīng)特定審批程序或會由基金戶撥入應(yīng)付。

　　2.5戶口簽名人參考廣州項目中心下屬公司銀行戶運作模式，物業(yè)管理公司主管(KKLEUNG)可單獨簽RMB3000可以下的支票。

　　3.按金戶

　　3.1 專門收支物業(yè)管理處客戶的各類按金。

　　3.2 戶口簽名人參考廣州項口管理中心下屬公司銀行戶運作模式,物業(yè)管理公司主管(KK LEUNG)要單獨簽RMB3000或以下的支票。

　　4.基金戶

　　4.1 專門收支物業(yè)管理處客戶的各類基金。

　　4.2 一些非一般支出經(jīng)特定審批程序或會由基金戶調(diào)撥至大額戶應(yīng)付。

　　4.3 戶口簽名人參考廣州項目中心下屬公司銀行戶運作模式,物業(yè)管理公司主管(KK LEUNG)可單獨簽RMB3000或以下的支票。

　　4. 固定資產(chǎn)的管理

　　4.1 計價方法

　　1. 資產(chǎn)計價采用歷史成本原則。

　　2.凡單位價值2，000元以上，使用期限在一年以上的，并在使用中保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，列為固定資產(chǎn)。

　　3.設(shè)備或物品要作報廢,填寫《物品報廢申請表》

　　4.2折舊

　　1.折舊按照建時的成本價及預(yù)期可使用年限，以直線法每月計算，不預(yù)計殘值和清理費用。

　　2.購建的固定資產(chǎn),從次月開始計提折舊;處理的固定資產(chǎn)從次月開始不計折舊。資產(chǎn) 預(yù)計可使用年限汽車 10年電腦及其輔件 3年家具 5年辦公室儀器 5年裝修 3年其它 報總部批準后執(zhí)行

　　5.費用的管理

　　5.1報銷手續(xù)

　　1.用款申請

　　1.1購買大宗物品(1,000元以上)需做三份報價分析填報《報價分析表》;在有預(yù)算情況下1,000元以下由管理處經(jīng)理審批：1,000元至3,000元由總部物業(yè)經(jīng)理審批;3000元以上由總經(jīng)理或授權(quán)物業(yè)經(jīng)理審批。

　　2.報銷手續(xù)

　　2.1持原始憑證(購物發(fā)票)填寫《付款申請表》，經(jīng)手人按審批單要求填寫后交管理處有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽名。

　　2.2報銷審批單由管理處經(jīng)理或有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽名后，現(xiàn)金開支的結(jié)清余款，有備用金的補足備用金。1000元以下之零星開支費用，由管理處經(jīng)理審批予以報銷。

　　3.備用金

　　3.1各部門主管因公需零星購物的可申請備用金，備用金限額管理處經(jīng)理1,000元，各部門主管300元。

　　3.2申請備用金需填寫《借支單》由總部物業(yè)經(jīng)理簽名同意，再到財務(wù)部領(lǐng)取，作為本部門購物使用。

　　4.車費報銷手續(xù)

　　4.1管理處派員外出辦事，根據(jù)取回的合理憑證填寫《付款申請表》(車票)貼在后面，經(jīng)手人簽名、交由有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批簽名后結(jié)清余款。

　　5.2工資發(fā)放

　　1.工資發(fā)放

　　1.1財務(wù)部于每月2日前將工資發(fā)放資料報總部物業(yè)經(jīng)理審批。

　　1.2物業(yè)經(jīng)理應(yīng)在每月2日前審批完畢，并將工資發(fā)放資料返回管理處財務(wù)部。

　　1.3管理處于每月8日根據(jù)審批后的工資資料發(fā)放工資。

　　1.4財務(wù)部負責(zé)準備支票及匯款單。

　　1.5人事部負責(zé)考勤及核實出席時間5.3應(yīng)酬費用1.應(yīng)酬費用1.1所有應(yīng)酬費用(包括送禮)必須由財務(wù)部另冊詳盡列同被接待單位的資料、日期、人數(shù)、地點。

　　1.2與管理處有關(guān)的對外單位發(fā)生的應(yīng)酬費用，管理處人員內(nèi)部的文娛活動費用，應(yīng)在預(yù)算中另列。

　　1.3應(yīng)酬費用只為管理處部份有業(yè)務(wù)上需要的員工而設(shè)。各部門員工的應(yīng)酬費必須事先經(jīng)公司主管經(jīng)理同意。

　　1.4管理處每月應(yīng)酬費用不得超出預(yù)算上限，及每次應(yīng)酬費用不得超出RMB500元。若管理處主管認為當(dāng)月需較多應(yīng)酬或某次應(yīng)酬將超出標準時，應(yīng)預(yù)先請示物業(yè)經(jīng)理批準后,方能為之。

　　6.營業(yè)收入的管理

　　6.1 管理費收取指引涉及部門：管理處管業(yè)部、財務(wù)部1.繳交管理費方法1.1繳交現(xiàn)金1.2銀行劃帳2.出管理費單之安排(包括日期、部門跟進)

　　3.追收程序

　　3.1正常-發(fā)通知書致業(yè)戶

　　3.2欠費追收-特別函件

　　3.3再跟進追收

　　-律師信

　　4.每段時間報告

　　4.1每周管理費收取明細

　　4.2每二周管理費收取明細

　　4.3每月管理費收取明細

　　5.表格

　　5.1管理費事宜(表格一)5.2再次催款通知(表格二)

　　5.3最后催繳通知(表格三)

　　5.4管理費收取明細(適用每周，每二周，每月)表格一花園

　　編號：致： 居 座 單元業(yè)主先生/女士：有關(guān)：管理費事宜您好!根據(jù)本處記錄，貴單元 月份之管理費仍未付清，唯恐 閣下公務(wù)繁忙，一時遺忘，現(xiàn)特函通知。管理費等必須于每月七日內(nèi)繳付。懇請 閣下盡快前來管理處繳交。若 閣下已繳付上術(shù)款項，請不須理會本通知書。如 閣下有疑問，可到管理處或致電管理處查詢，電話： 。專此奉達，敬祝商安!物業(yè)管理處年 月 日表格二花園 編號：致： 居 座 單元業(yè)主先生/女士：

　　再次催款通知您好!

　　本處于上次致 閣下的專函中提及 月份之管理費共人民幣 元，至今仍未付清。截至本函日期為止，貴單位之總欠款額為人民幣 元。

　　本處唯恐 閣下公務(wù)繁忙，一時遺忘，現(xiàn)特函通知。懇請 閣下盡快前來管理繳納。凡超過7日未付款的，將按月息1.5%的滯納金有為采取有關(guān)程序追討。

　　為避免不必要的附加費用之損失，本處懇請 閣下早日繳清上述欠款。請鼎力支持為盼!專此奉達，敬祝商安!物業(yè)管理處謹啟年 月 日花園 編號：致： 居 座 單元業(yè)主先生/女士：

　　最后催繳通知

　　您好!本處已兩次致函于 閣下請付清 月份之管理費共人民幣 元、水費共人民幣 元，至今仍未清付。

　　截至本函日期為止，貴單位之總欠款額為人民幣 元(其中滯納金 元)，請 閣下務(wù)必于本月30日前付清。如屆時貴單元仍未繳納上述款項及滯納金(按管理公約規(guī)定結(jié)算)，本處在不得已的情況下，將采取相應(yīng)措施。敬請諒解。特此通知!

　　敬祝商祺!

　　物業(yè)管理處

　　謹

　　啟年 月 日

　　8. 附件一例行程序時間表

　　1.預(yù)算程序時間

　　1.1季前第二個月月末各部門向財務(wù)部提交并由財務(wù)部匯總下季度預(yù)算。

　　1.2季前第三個月第一個星期管理處將預(yù)算呈交總部物業(yè)經(jīng)理。

　　2.工資發(fā)放程序時間

　　2.1 每月2日前管理處將工資發(fā)放資料報總部物業(yè)經(jīng)理審批。

　　2.2每月6日前總部物業(yè)經(jīng)理應(yīng)在二日內(nèi)審批完畢并將工資發(fā)放資料返回管理處。

　　2.3每月8日管理處依據(jù)審批后的工資發(fā)放資料發(fā)放工資。

　　3.財務(wù)匯報程序時間

　　3.1每月5日內(nèi)各管理處向總部物業(yè)經(jīng)理報送月度財務(wù)報告，總部物業(yè)經(jīng)理收到報次日起3日內(nèi)審?fù)辍?/p>

　　3.2每個會計年度終一個月內(nèi)管理處向總部物業(yè)經(jīng)理報送年度財務(wù)報告，總部物業(yè)經(jīng)理收到報告次日起7日內(nèi)審?fù)辍?/p>

　　4.報銷及清帳時間4.1每月20日及月底凡員工于每月20日前欠公司款超過30日，管理處財務(wù)人員要報告管理處負責(zé)人，管理處負責(zé)人要在月底前作出處理決定，交財務(wù)人員執(zhí)行。

　　5.其它

　　5.1總部財務(wù)部將不定期派員至管理處進行內(nèi)部審計;

　　5.2總部財務(wù)部根據(jù)審批后的管理處預(yù)算撥款金額、撥款時間，及時為管理處撥款

篇2：公司財務(wù)管理制度范例

　　公司財務(wù)管理制度范例

　　第一章 總則

　　第一條 為加強財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。

　　第二條 公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

　　第三條 財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

　　（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。

　　（二）做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)管理制度，認真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

　　（三）加強財務(wù)核算的管理，以提高會計信息的及時性和準確性。

　　（四）監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產(chǎn)清查。

　　（五）按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書，做好分析、考核工作。

　　第四條 財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負有組織、實施、檢查的責(zé)任，財會人員要認真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴守公司秘密。

　　第二章 財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

　　第五條 加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。

　　第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。

　　第七條 健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。

　　第八條 做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和數(shù)據(jù)的準確性。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項應(yīng)由財務(wù)負責(zé)人復(fù)核。

　　第九條 會計人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。

　　第十條 建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。

　　第十一條 會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。

　　第三章 資本金和負債管理

　　第十二條 資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。

　　第十三條 經(jīng)公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規(guī)定增加資本。財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實收資本。

　　第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實調(diào)整。

　　第十五條 公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應(yīng)按月計提利息支出，并計入成本。

　　第十六條 加強應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時核對余額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項應(yīng)查找原因，對確實無法付出的應(yīng)付款項報公司總經(jīng)理批準后處理。

　　第十七條 公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程序報批后，由財務(wù)管理中心登記后才能正式對外簽發(fā)，財務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負債管理，在擔(dān)保期滿后及時督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。

　　第四章 流動資產(chǎn)管理

　　第十八條 現(xiàn)金的管理：嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。

　　第十九條 嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

　　第二十條 銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

　　第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達帳項進行分析，查找原因，并報財務(wù)部門負責(zé)人。

　　第二十二條 應(yīng)收帳款的管理：對應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞帳。

　　第二十三條 其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁記帳，要嚴格個人借款審批程序，借款的審批程序是：借款人→部門負責(zé)人→財務(wù)負責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費用項目的支付。

　　第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進行，按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。

　　第五章 長期資產(chǎn)管理

　　第二十五條 長期投資的管理，長期投資是指不準備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，分為股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進行長期投資應(yīng)認真做好可行性分析和認證，按公司審批權(quán)限的規(guī)定批準后，由財務(wù)管理中心辦理入帳手續(xù)。公司對被投資單位沒有實際控制權(quán)的長期投資采用成本法核算；擁有實際控制權(quán)的，長期投資采用權(quán)益法核算。

　　第二十六條 固定資產(chǎn)的管理：有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具、工具等；②不屬于經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的。

　　第二十七條 固定資產(chǎn)要做到有帳、有卡，帳實相符。財務(wù)部負責(zé)固定資產(chǎn)的價值核算與管理，綜合管理部負責(zé)實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細帳。

　　第二十八條 固定資產(chǎn)的購置和調(diào)入均按實際成本入帳，固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計提，分類折舊年限為：

　　（一）房屋、營業(yè)用房 30年

　　（二）通訊設(shè)備、交通運輸設(shè)備 3年

　　（三）電子計算機、辦公及文字處理設(shè)備 3年

　　（四）電器設(shè)備、安全保衛(wèi)設(shè)備 3年

　　第二十九條 已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提前報廢的固定資產(chǎn)，不再補提折舊。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊。

　　第三十條 對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進行定期盤點，每年末由綜合管理部負責(zé)盤點一次，盤點中發(fā)現(xiàn)短缺或盈余，應(yīng)及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，報財務(wù)部審核后，經(jīng)總經(jīng)理批準后進行帳務(wù)處理。

　　第三十一條 無形資產(chǎn)指被公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資產(chǎn)，包括：專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽等。無形資產(chǎn)按實際成本入帳，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短于10年的期限攤銷。

　　第三十二條 遞延資產(chǎn)是不能全部計入當(dāng)期損益，需要在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項費用，包括開辦費，租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支出。開辦費自營業(yè)之日起，分期攤?cè)氤杀尽７謹偲诓欢逃?年，以經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)改良支出，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。

　　第六章 收入管理

　　第三十三條 公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費收入、其他營業(yè)收入等。營業(yè)收入要嚴格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認，并認真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。

　　第三十四條 營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入項目，不得截留到帳外或作其他處理。

　　第七章 成本費用管理

　　第三十五條 公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī)定計入成本費用。成本費用是管理公司經(jīng)濟效益的重要內(nèi)容。控制好成本費用，對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟效益具有重要作用。

　　第三十六條 成本費用開支范圍包括：利息支出、營業(yè)費用、其他營業(yè)支出等。

　　（一）利息支出：指支付以負債形式籌集的資金成本支出。

　　（二）營業(yè)費用包括：職工工資、職工福利費、醫(yī)藥費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、住房公積金、保險費、固定資產(chǎn)折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務(wù)費、董事會費、獎勵費、各種準備金等其他費用。

　　（三）固定資產(chǎn)折舊費：指公司根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國家規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊率計算攤銷的費用。

　　（四）攤銷費：指遞延資產(chǎn)的攤銷費用，分攤期不短于5年。

　　（五）各種準備金：各種準備金包括投資風(fēng)險準備金和壞帳準備金。投資風(fēng)險準備金按年末長期投資余額的1%實行差額提取，壞帳準備金按年末應(yīng)收帳款余額的1%提取。

　　（六）管理費用包括：物業(yè)管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。

　　第三十七條 職工福利費按工資總額14%計提，工會經(jīng)費按工資總額2%計提，教育經(jīng)費按工資總額3%計提。住房公積金經(jīng)批準后，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。

　　第三十八條 加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開支標準和審批權(quán)限，財務(wù)人員應(yīng)認真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報銷，對違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)反映。

　　第三十九條 公司各項成本費用由財務(wù)管理中心負責(zé)管理和核算，費用支出的管理實行預(yù)算控制，財務(wù)管理中心要定期進行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。

　　第八章 利潤及利潤分配管理

　　第四十條 公司營業(yè)利潤＝營業(yè)收入－營業(yè)稅金及附加－營業(yè)支出

　　利潤總額＝營業(yè)利潤＋投資收益＋營業(yè)外收入－營業(yè)外支出

　　（一）投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。

　　（二）營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收入，具體包括：固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實無法支付而按規(guī)定程序經(jīng)批準的應(yīng)付款項等。

　　（三）營業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項支出，具體包括：固定資產(chǎn)盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。

　　第四十一條 公司利潤總額按國家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后，依照繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤，按以下順序分配：

　　（一）被沒收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款；

　　（二）彌補公司以前年度虧損；

　　（三）提取法定盈余公積金，法定盈余公積金按照稅后利潤扣除前兩項后的10％提取，盈余公積金已達注冊資本的50％時不再提取。

　　（四）提取公積金、公益金按稅后利潤的5％計提，主要用于公司的職工集體福利支出。

　　（五）向投資者分配利潤，根據(jù)股東會決議，向投資者分配利潤。

　　第九章 財務(wù)報告與財務(wù)分析

　　第四十二條 財務(wù)報表分月報和年報，月報財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、損益表。年度財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營業(yè)費用明細表、利潤分配表。公司財務(wù)月報表應(yīng)于次月15日內(nèi)完成，年度財務(wù)會計報告應(yīng)于次年90日內(nèi)制作，必要時聘請會計師事務(wù)所進行審計。

　　第四十三條 年末還應(yīng)報送財務(wù)情況說明書。財務(wù)情況說明書主要內(nèi)容包括：

　　（一）業(yè)務(wù)、經(jīng)營情況，利潤實現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況，財務(wù)收支情況等。

　　（二）財務(wù)會計方法變動情況及原因，對本期或下期財務(wù)狀況變動有重大影響的事項；資產(chǎn)負債表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務(wù)狀況有重大影響的事項；以及為正確理解財務(wù)報表需要說明的其他事項。

　　第四十四條 財務(wù)分析是公司財務(wù)管理的重要組成部分，財務(wù)管理中心應(yīng)對公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進行總結(jié)、評價和考核，通過財務(wù)分析促進增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，通過對財務(wù)活動不同方案和經(jīng)濟效益的比較，為領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門的決策提供依據(jù)。

　　第四十五條 總結(jié)和評價本公司財務(wù)狀況及經(jīng)營成果的財務(wù)報告指標包括：①經(jīng)營狀況指標：流動比率、負債比率、所有者權(quán)益比率；②經(jīng)營成果指標：利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。

　　第十章 會計電算化

　　第四十六條 會計電算化硬件設(shè)備是指專用于會計電算化的微機及其配套設(shè)備，包括服務(wù)器、工作站、網(wǎng)線、打印機、UPS電源等。會計電算化硬件設(shè)備由財務(wù)管理中心統(tǒng)一管理和使用，非會計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時，應(yīng)經(jīng)財務(wù)管理中心經(jīng)理批準，在不影響會計電算化正常工作情況下進行。

　　第四十七條 財務(wù)軟件是用于完成會計核算、處理會計業(yè)務(wù)的軟件。操作人員在實際工作中發(fā)現(xiàn)軟件的設(shè)計功能未能正常實現(xiàn)時，應(yīng)立即與軟件開發(fā)商聯(lián)系，進行修改、調(diào)試，完成調(diào)試后，應(yīng)及時檢查、核對，以確保相應(yīng)帳務(wù)數(shù)據(jù)和功能模塊的正確性。

　　第四十八條 每月10日前對上個月的會計數(shù)據(jù)進行備份。操作人員運用財務(wù)軟件必須是通過系統(tǒng)菜單選項進入系統(tǒng)操作，應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置操作權(quán)限和密碼。操作人員對使用的硬件設(shè)備的安全負責(zé)。下班時，應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的電源。設(shè)備的開啟和關(guān)閉應(yīng)嚴格按規(guī)范程序進行。

　　第四十九條 公司會計電算化未通過財政部門評審之前，采用微機和手工帳并行的辦法。每月末，會計核算人員必須將手工帳與微機帳進行核對。保持手工帳與微機帳一致。

　　第五十條 企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理，嚴格按照企業(yè)銀行電子支付程序和權(quán)限規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、智能IC卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關(guān)鍵要素，應(yīng)妥善保管，主管卡和操作員卡應(yīng)按照分管并用的原則，由財務(wù)管理中心負責(zé)人和操作員分別設(shè)制密碼，不得一人統(tǒng)管使用。

　　第十一章 附 則

　　第五十一條 本辦法由公司財務(wù)管理中心負責(zé)解釋。

　　第五十二條 本辦法自董事會通過之日起開始施行。

篇3：公司財務(wù)管理制度

　　公司財務(wù)管理制度

　　1、嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的財務(wù)會計制度和有關(guān)財經(jīng)紀律，按《會計法》辦事，遵章守法，做好財務(wù)會計工作。

　　2、財務(wù)部負責(zé)全公司的經(jīng)濟總核算，并要綜合公司資金動作的情況、管理費收入和費用開支的資料定期向總經(jīng)理報告。

　　3、負責(zé)組織各部門編制收支預(yù)算草案，根據(jù)總經(jīng)理的指令，結(jié)合公司的情況進行綜合平衡。編制公司年度的財務(wù)預(yù)算草案，定期對執(zhí)行情況進行分析，并作出書面報告送總經(jīng)理。

　　4、管理和控制各部門編制收支計劃，平衡工作，嚴格檢查備用金的使用，嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額制度，負責(zé)全公司資金動作的組織和調(diào)動，定期把資金變化情況向總經(jīng)理匯報。

　　5、遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則及時完成收支核算，做好財務(wù)記載，正確核算，按時準確編報會計報表。

　　6、每月按時向各租戶收取管理費，做好收支結(jié)算表、欠繳管理費情況表，編制月、季、年度損益表和資產(chǎn)負債表。

　　7、負責(zé)公司的各項財產(chǎn)登記、核對工作，保證資產(chǎn)更新的資金來源，保障資產(chǎn)的更新?lián)Q代。

　　8、公司的各項開支力求做到嚴格審核、合理開支，對違反規(guī)定，未經(jīng)審批的開支一律不得報銷。

　　9、擬定財務(wù)計劃，參與公司各項經(jīng)營管理活動，搞好增收節(jié)支，提高經(jīng)濟效益。