公司會計日常工作管理辦法
第一章 總則
1.為了加強公司對會計日常工作的規(guī)范與管理，根據(jù)公司實際情況，特制定本制度。
2.企業(yè)對會計工作進行規(guī)范，包括對填制和審核會計憑證、登記賬簿、編制會計報表、財產(chǎn)清查、成本核算的整個會計循環(huán)的規(guī)范。
3.公司本部及所屬子公司、分公司均須遵守本辦法。
第二章 會計業(yè)務(wù)范圍及其程序
1.會計業(yè)務(wù)范圍：
(1)原始憑證的核簽。
(2)記賬憑證的編制。
(3)會計賬簿的登記。
(4)會計報表的編制、分析和解釋。
(5)內(nèi)部審核。
(6)會計檔案的整理和保管。
(7)其他依法應(yīng)辦理的會計事務(wù)。
2.會計業(yè)務(wù)的處理程序：
(1)根據(jù)合法的原始憑證，填寫記賬憑證。
(2)根據(jù)合法的記賬憑證，登記會計賬簿。
(3)根據(jù)會計賬簿，編制會計報表。其中原始憑證的格式及其所載事項具備記賬憑證條件的，可以代替記賬憑證。
第三章 會計憑證的處理
1.會計憑證處理規(guī)范：
原始憑證的合法性：原始憑證應(yīng)先詳細審核，如有下列情況者，應(yīng)當視為不合法：
(1)填寫的數(shù)字計算錯誤。
(2)填寫的數(shù)字與規(guī)定及事實經(jīng)過不符。
(3)與法律和企業(yè)有關(guān)規(guī)定不符。
2.原始憑證的審核：
(1)支出憑證的審核。
①支付款項應(yīng)取得收款人的統(tǒng)一發(fā)票，但金額較小的可以用收據(jù)代替。
②對于企業(yè)購進物品或支付費用的原始憑證，應(yīng)蓋有該企業(yè)的印章，并記明下列各項：
●該企業(yè)的名稱、地址。
●商品名稱、規(guī)格及數(shù)量或費用性質(zhì)。
●單價及總價。
交易日期。
③對于個人支付費用的原始憑證，應(yīng)記明下列各項：
●該用款人的姓名、住址、身份證號碼。
●支付款項事由。
●實收金額。
●收到日期。
(2)收入憑證的審核。
①各項收入無論屬于營業(yè)收入或者營業(yè)外收入，均應(yīng)取得足夠證明收入的憑證。
②各項成品銷售及其他資產(chǎn)出售，所開的統(tǒng)一發(fā)票應(yīng)記明下列事項：
●銷售(或出售)日期。
●客戶名稱及地址。
●銷售成品或其他資產(chǎn)名稱、數(shù)量。
●單價及總價。
●企業(yè)的名稱、地址及印章。
③收入憑證有下列情況之一者，應(yīng)當視為不合法：
●收入計算及條件與規(guī)定不合。
●收入與事實經(jīng)過不符。
●數(shù)字計算錯誤。
●手續(xù)不全。
●其他與法律和企業(yè)有關(guān)規(guī)定不符的情況。
3.記賬憑證的合法性：記賬憑證有下列情況者，一般應(yīng)視為不合法的憑證，并予以更正：
(1)記賬憑證根據(jù)不合法的原始憑證填寫。
(2)未依規(guī)定程序編制。
(3)記載內(nèi)容與原始憑證不符。
(4)《會計法》規(guī)定應(yīng)記載事項未經(jīng)記明。
(5)依照規(guī)定，應(yīng)經(jīng)各級人員簽章，而未經(jīng)其簽名蓋章;但各單位主管，已在原始憑證上簽章者，記賬憑證上可以不簽章。
(6)有記載、計算錯誤，而未遵照規(guī)定更正。
(7)其他與法律、企業(yè)規(guī)章不合的情況。
第四章 會計記賬的處理
1.企業(yè)在記賬時必須以記賬憑證或原始憑證為依據(jù)，賬簿內(nèi)的會計科目、金額摘要與記賬憑證一致。
2.賬簿有下列情況者，視為不合法的賬簿，應(yīng)予以更正;如不更正，不得據(jù)以編制會計報表：
(1)賬簿的登記未據(jù)規(guī)定的記賬憑證或原始憑證。
(2)賬簿的內(nèi)容與記賬憑證或原始憑證不符，或總分類賬內(nèi)容與日記賬不符。
(3)記載、計算等錯誤，不依規(guī)定更正。
(4)其他與法律不符者。
3.企業(yè)有下列情況之一時，應(yīng)辦理結(jié)賬：
(1)會計年度終了。
(2)企業(yè)改組合并。
(3)企業(yè)解散。
4.結(jié)賬企業(yè)應(yīng)做下列各項的整理分錄：
(1)所有預收、預付、應(yīng)收、應(yīng)付各科目及其他權(quán)責已發(fā)生而尚未入賬各事項的整理分錄。
(2)折舊壞賬及其他應(yīng)屬于本結(jié)賬期內(nèi)的費用整理記錄。
(3)材料、產(chǎn)成品等實際存量與賬面存量不符的整理記錄。
5.賬簿及重要備查簿內(nèi)記載錯誤而當時發(fā)現(xiàn)者，應(yīng)由原記賬人員劃雙紅線注銷更正，并于更正處蓋章證明，不得挖補、擦刮或用藥水涂抹。如錯誤于事后發(fā)覺，而其錯誤不影響結(jié)算者，應(yīng)由發(fā)現(xiàn)人員將情況報告主任會計加以更正;若其錯誤影響結(jié)算或相對賬戶的余額者，應(yīng)另制傳票加以更正。數(shù)字書寫錯誤，無論寫錯一位或數(shù)位，均應(yīng)將該錯誤數(shù)額全部用雙紅線劃去，另行書寫正確數(shù)字，并由記賬人員蓋章證明。
6.賬簿及重要備查簿內(nèi)有兩面中間有空白時，應(yīng)將空白頁劃雙紅線注銷;如有誤空一行或兩行，應(yīng)將誤空的行劃紅線注銷，畫線注銷的賬頁空行均應(yīng)由記賬人員蓋章證明。
7.各種賬簿的首頁，應(yīng)列啟用單，標明公司名稱、年度、賬簿名稱、冊次頁數(shù)、啟用日期，并由負責人及主任會計蓋章;各種賬簿的末頁，應(yīng)列經(jīng)辦人員一覽表，填明記賬人員的姓名、職別、經(jīng)辦日期。
8.各種賬簿賬頁編號，除訂本式應(yīng)按賬頁順序編號外，活頁式賬簿應(yīng)按各賬戶所用賬頁順序編號，年度終了時應(yīng)裝訂成冊。總分類賬及明細分類賬應(yīng)在賬簿前加目錄。
9.各種賬簿除已經(jīng)用盡者外，在決算期前不得更換賬簿;其可長期持續(xù)記載者，在決算期后，可不用更換。
第五章 會計報表編制的處理
1.會計報表有下列情況之一者，應(yīng)予更正：
(1)其內(nèi)容與會計賬簿不符。
(2)編制不依程序或內(nèi)容明顯有錯誤。
(3)編寫計算等錯誤。
(4)未經(jīng)負責人員簽核。
(5)其他與法律、企業(yè)規(guī)定不符的情況。
2.各種會計報表，均應(yīng)留存底稿。會計報表未經(jīng)批準，不得隨意給予任何其他企業(yè)或個人。
3.會計報表的方式應(yīng)盡量使非會計人員易于了解，會計報表規(guī)格應(yīng)大小一致，以便裝訂。
第六章 附則
1.本辦法由公司總經(jīng)理辦公會負責解釋。
2.本辦法自頒布之日起施行。
篇2：物業(yè)公司會計工作規(guī)程
物業(yè)公司會計工作規(guī)程
1、工作目的
規(guī)范會計工作程序，確保服務(wù)項目財務(wù)核算的質(zhì)量。
2、工作職責
2.1 負責對管理處的財會核算的實施。
2.2 負責對管理處經(jīng)營情況、收支狀況相關(guān)報表的制作。
2.3 審核、匯總、統(tǒng)計及分析報表。
3、工作指引
3.1基礎(chǔ)工作
3.1.1 審核原始會計憑證,編制會計憑證,費用開支按年初計劃嚴格控制.
3.1.2 編制銀行余額調(diào)節(jié)表.
3.1.3 在財務(wù)軟件上操作,生成出記帳憑證及報表.
3.2 按要求向各有關(guān)部門報送各種報表
3.2.1 每月8號前在軟件中打印出管理處上月的財務(wù)報表,上報給管理處經(jīng)理及公司財務(wù)部審核。
3.2.2 每月10號前將上月財務(wù)預算完成情況進行分析,按財務(wù)部要求列出《管理處預算執(zhí)行情況表》上報管理處經(jīng)理及公司財務(wù)部。
3.2.3 在管理處獨立核算后，每月15號前,向地方稅務(wù)局申報上月管理處財務(wù)報表、稅費報表。
3.2.4 每月15號前對外公布上月的經(jīng)公司財務(wù)部確認的《管理處經(jīng)營狀況表》。
3.2.5 每年11月30日前報送本管理處下一年度收支計劃到公司財務(wù)部.
3.3 財務(wù)軟件、會計資料的保管
3.3.1 按規(guī)定管理和使用好財務(wù)軟件,定期備份財務(wù)軟件.如有異常及時與公司財務(wù)部聯(lián)系.
3.3.2 傳票要按憑證號順序裝訂成冊，并加蓋公章，由財務(wù)集中保管。
3.3.3 每年年末要打印各級科目賬冊并裝訂成冊，同時將賬套數(shù)據(jù)另外備份存檔。
3.3.4 合同、報表等資料要裝訂成冊。
4、質(zhì)量記錄
4.1會計憑證、記帳憑證保存期15年
4.2會計賬簿保存期15年
4.3月、季度會計報表保存期15年
4.4各種完稅憑證和繳、退庫憑證保存期15年
5、參閱文件、資料
5.1《企業(yè)財務(wù)通則》
5.2《企業(yè)會計準則》
5.3《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》
5.4《相關(guān)物業(yè)管理條例》
5.5 物業(yè)公司有關(guān)財務(wù)管理規(guī)定以及物業(yè)管理的有關(guān)規(guī)定。
篇3：海中物業(yè)會計工作規(guī)定
海中物業(yè)會計工作規(guī)定
1、工作目的
規(guī)范會計工作程序，確保大廈財務(wù)核算的質(zhì)量。
2、工作職責
2.1負責對管理處的財會核算的實施。
2.2負責對管理處經(jīng)營情況、收支狀況相關(guān)報表的制作。
2.3審核、匯總、統(tǒng)計及分析報表。
3、工作指引
3.1基礎(chǔ)工作
3.1.1審核原始會計憑證,編制會計憑證,費用開支按年初計劃嚴格控制.
3.1.2編制銀行余額調(diào)節(jié)表.
3.1.3在金蝶財務(wù)軟件上操作,生成出記帳憑證及報表.
3.2按要求向各有關(guān)部門報送各種報表
3.2.1每月8號前在金蝶軟件中打印出管理處上月的財務(wù)報表,上報給管理處經(jīng)理及公司財務(wù)部審核。
3.2.2每月10號前將上月財務(wù)預算完成情況進行分析,按財務(wù)部要求列出《管理處預算執(zhí)行情況表》上報管理處經(jīng)理及公司財務(wù)部。
3.2.3在管理處獨立核算后，每月15號前,向地方稅務(wù)局申報上月管理處財務(wù)報表、稅費報表。
3.2.4每月15號前對外公布上月的經(jīng)公司財務(wù)部確認的《管理處經(jīng)營狀況表》。
3.2.5每年11月30日前報送本管理處下一年度收支計劃到公司財務(wù)部.
3.3財務(wù)軟件、會計資料的保管
3.3.1按規(guī)定管理和使用好金蝶財務(wù)軟件,定期備份財務(wù)軟件.如有異常及時與公司財務(wù)部聯(lián)系.
3.3.2傳票要按憑證號順序裝訂成冊，并加蓋公章，由財務(wù)集中保管。
3.3.3每年年末要打印各級科目賬冊并裝訂成冊，同時將金蝶賬套數(shù)據(jù)另外備份存檔。
3.3.4合同、報表等資料要裝訂成冊。
4、質(zhì)量記錄
4.1會計憑證、記帳憑證保存期15年
4.2會計賬簿保存期15年
4.3月、季度會計報表保存期15年
4.4各種完稅憑證和繳、退庫憑證保存期15年
5、參閱文件、資料
5.1《企業(yè)財務(wù)通則》
5.2《企業(yè)會計準則》
5.3《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》
5.4《廣東省物業(yè)管理條例》
5.5中海發(fā)展(廣州)有限公司有關(guān)財務(wù)管理規(guī)定以及物業(yè)管理的有關(guān)規(guī)定.