住房貸款利息抵扣怎么定？專家:普通住房標準需調(diào)整
施正文表示，目前個人住房界定為普通住房的容積率和140平方米以下兩項條件比較容易達到。
個人所得稅法新增6項專項附加扣除，其中住房貸款利息或者住房租金抵扣的具體范圍、標準備受關(guān)注，這將在年底出臺的個人所得稅法實施條例內(nèi)得以明確。
值得注意的是，近期官方在住房利息專項附加扣除前增加了“普通住房”。比如9月6日的國務(wù)院常務(wù)會議部署落實新修訂的個人所得稅法的配套措施時，要求明確子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、普通住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人支出6項專項附加扣除的具體范圍和標準。
中國政法大學(xué)財稅法研究中心主任施正文告訴第一財經(jīng)記者，住房貸款利息抵扣限定在普通住房是明確的。因為專項附加扣除本質(zhì)是生計費用扣除，目的是保障居民基本的生活需求，因此住房貸款利息抵扣針對是普通住宅，而非豪宅。
目前問題的焦點在于，如何確定住房貸款利息抵扣中的普通住房與非普通住房界限。
施正文認為，未來相關(guān)部門在界定普通住房與非普通住房界限時，會參考現(xiàn)有的政策。
目前對普通住宅判定主要有三個條件，分別是小區(qū)容積率大于1.0，單套建筑面積低于約140平方米，房屋單價或總價不超過同級別土地上住房平均交易價格1.2~1.44倍以下。
上海財經(jīng)大學(xué)范子英教授告訴第一財經(jīng)，如果按照現(xiàn)有的普通住房標準來認定住房利息抵扣對象，那實際上享受抵扣的家庭比較少。
施正文表示，目前個人住房界定為普通住房的容積率和140平方米以下兩項條件比較容易達到，但由于近些年房價上漲，目前的房屋單價或總價認定標準需要盡快調(diào)整，應(yīng)該按照上一年商品房銷售市場的實際價格來設(shè)定標準，否則很難滿足普通住宅條件。
根據(jù)此前第一財經(jīng)記者統(tǒng)計，從全國來看，上海、北京、深圳、廣州、杭州、蘇州、南京、成都等城市繳納個稅金額居前。目前不少地方設(shè)定的普通住宅價格標準沿用前些年標準。
北京對普通住宅認定標準之一是實際成交價格原則上應(yīng)當(dāng)?shù)陀诎幢就ㄖ_定的所在區(qū)域住房平均交易單價或套總價的1.2倍。其中五環(huán)內(nèi)為單價39600元/平方米、總價468萬元。上海要求普通住宅實際成交價格應(yīng)低于同級別土地上住房平均交易價格1.44倍以下，內(nèi)環(huán)線內(nèi)、內(nèi)外環(huán)線間、外環(huán)線外每套應(yīng)分別低于450萬元、310萬元和230萬元。深圳對不同區(qū)域普通住宅設(shè)定具體標準，比如羅湖區(qū)每套總價390萬元及以下，福田區(qū)每套總價470萬元及以下。
目前對普通住宅認定標準并不清晰。不過根據(jù)前述國務(wù)院常務(wù)會議規(guī)定，專項附加扣除范圍和標準將向社會公開征求意見后依法于明年1月1日起實施。今后隨著經(jīng)濟社會發(fā)展和人民生活水平提高，專項附加扣除范圍和標準還將動態(tài)調(diào)整。
篇2：住房貸款利息抵扣怎么定？專家:普通住房標準需調(diào)整
住房貸款利息抵扣怎么定？專家:普通住房標準需調(diào)整
施正文表示，目前個人住房界定為普通住房的容積率和140平方米以下兩項條件比較容易達到。
個人所得稅法新增6項專項附加扣除，其中住房貸款利息或者住房租金抵扣的具體范圍、標準備受關(guān)注，這將在年底出臺的個人所得稅法實施條例內(nèi)得以明確。
值得注意的是，近期官方在住房利息專項附加扣除前增加了“普通住房”。比如9月6日的國務(wù)院常務(wù)會議部署落實新修訂的個人所得稅法的配套措施時，要求明確子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、普通住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人支出6項專項附加扣除的具體范圍和標準。
中國政法大學(xué)財稅法研究中心主任施正文告訴第一財經(jīng)記者，住房貸款利息抵扣限定在普通住房是明確的。因為專項附加扣除本質(zhì)是生計費用扣除，目的是保障居民基本的生活需求，因此住房貸款利息抵扣針對是普通住宅，而非豪宅。
目前問題的焦點在于，如何確定住房貸款利息抵扣中的普通住房與非普通住房界限。
施正文認為，未來相關(guān)部門在界定普通住房與非普通住房界限時，會參考現(xiàn)有的政策。
目前對普通住宅判定主要有三個條件，分別是小區(qū)容積率大于1.0，單套建筑面積低于約140平方米，房屋單價或總價不超過同級別土地上住房平均交易價格1.2~1.44倍以下。
上海財經(jīng)大學(xué)范子英教授告訴第一財經(jīng)，如果按照現(xiàn)有的普通住房標準來認定住房利息抵扣對象，那實際上享受抵扣的家庭比較少。
施正文表示，目前個人住房界定為普通住房的容積率和140平方米以下兩項條件比較容易達到，但由于近些年房價上漲，目前的房屋單價或總價認定標準需要盡快調(diào)整，應(yīng)該按照上一年商品房銷售市場的實際價格來設(shè)定標準，否則很難滿足普通住宅條件。
根據(jù)此前第一財經(jīng)記者統(tǒng)計，從全國來看，上海、北京、深圳、廣州、杭州、蘇州、南京、成都等城市繳納個稅金額居前。目前不少地方設(shè)定的普通住宅價格標準沿用前些年標準。
北京對普通住宅認定標準之一是實際成交價格原則上應(yīng)當(dāng)?shù)陀诎幢就ㄖ_定的所在區(qū)域住房平均交易單價或套總價的1.2倍。其中五環(huán)內(nèi)為單價39600元/平方米、總價468萬元。上海要求普通住宅實際成交價格應(yīng)低于同級別土地上住房平均交易價格1.44倍以下，內(nèi)環(huán)線內(nèi)、內(nèi)外環(huán)線間、外環(huán)線外每套應(yīng)分別低于450萬元、310萬元和230萬元。深圳對不同區(qū)域普通住宅設(shè)定具體標準，比如羅湖區(qū)每套總價390萬元及以下，福田區(qū)每套總價470萬元及以下。
目前對普通住宅認定標準并不清晰。不過根據(jù)前述國務(wù)院常務(wù)會議規(guī)定，專項附加扣除范圍和標準將向社會公開征求意見后依法于明年1月1日起實施。今后隨著經(jīng)濟社會發(fā)展和人民生活水平提高，專項附加扣除范圍和標準還將動態(tài)調(diào)整。
篇3：岳陽市住房公積金個人住房貸款管理辦法
岳政發(fā)[20**]37號
二○○八年十二月三十日
第一章 總 則
第一條 為規(guī)范住房公積金個人住房貸款行為,防范和化解貸款風(fēng)險,維護借貸雙方的合法權(quán)益,根據(jù)《中華人民共和國擔(dān)保法》、《住房公積金管理條例》、《貸款通則》和《湖南省住房公積金個人住房貸款管理暫行辦法》等有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章,結(jié)合我市實際,制訂本辦法。
第二條 本辦法所稱住房公積金個人住房貸款(以下簡稱貸款),是指以我市住房公積金為資金來源,由岳陽市住房公積金管理中心及其授權(quán)的分支機構(gòu)(以下簡稱管理中心)委托各商業(yè)銀行向繳存住房公積金的職工發(fā)放的,定向用于購買自住住房的專項貸款。
第三條 管理中心負責(zé)貸款的調(diào)查、審批和提供資金,受托銀行根據(jù)管理中心確定的貸款對象、金額、期限、利率和還款方式代為發(fā)放、協(xié)助回收和辦理結(jié)算。貸款風(fēng)險由管理中心承擔(dān)。
第二章 貸款對象和條件
第四條 凡在本市繳存住房公積金且具有完全民事行為能力的在職職工,在本市范圍(含所轄縣、市、區(qū))購買自住住房時,未辦理住房公積金提取手續(xù)的,均可向住房所在地住房公積金管理機構(gòu)申請貸款。
第五條 借款申請人必須具備下列條件:
(一)借款申請人及所在單位均正常匯繳住房公積金一年以上。已停繳或欠繳三個月以上(含三個月)的,在未恢復(fù)正常匯繳前不能申請貸款。
(二)兩年內(nèi)在本市范圍合法購買自住住房,已付清25%以上購房款,并提供相關(guān)合法有效的證明文件。
(三)有穩(wěn)定的收入和按期償還貸款的能力,信用記錄良好。
(四)以本次所購買的自住住房作為抵押。
(五)符合市住房公積金管理委員會和管理中心規(guī)定的其他條件。
第三章 貸款額度、期限及利率
第六條 貸款額度最高不得超過購房款的75%和市住房公積金管理委員會規(guī)定的最高限額。市本級和岳陽樓區(qū)最高限額為30萬,其它縣、市、區(qū)最高限額為10萬。
第七條 貸款最長期限為25年,且不得超過借款人自貸款發(fā)放之日到國家法定退休年齡的年限。
第八條 貸款利率按中華人民銀行的規(guī)定執(zhí)行。
第四章 貸款程序
第九條 貸款申請。
借款人向管理中心提出書面借款申請,填寫借款申請表,并提供下列資料:
(一)借款人及其配偶的身份證件(指居民身份證、戶口簿或其他有效居留證件)。
(二)借款人的婚姻狀況證明文件(指結(jié)婚證,未婚證明,離婚、喪偶未再婚證明)。
(三)借款人及其配偶的經(jīng)濟收入證明。
(四)由人民銀行征信系統(tǒng)提供的借款人及其配偶的個人信用報告。
(五)購買新房的提供購房
(六)借款人及其配偶的住房公積金存折。
(七)管理中心要求提供的其他材料。
第十條 貸前調(diào)查、評估。
管理中心受理借款人申請后應(yīng)及時展開貸款調(diào)查、評估。調(diào)查、評估內(nèi)容包括:
(一)借款人所提供資料的真實性、合法性、完整性。
(二)借款人購房行為是否真實(來自:www.dewk.cn)、合法,首期付款是否達到全部價款的25%以上。
(三)借款人及其配偶信用記錄是否良好。
(四)借款人是否具備按期償還貸款本息的能力。
(五)借款人繳存住房公積金情況是否正常。
(六)管理中心認定的其他應(yīng)調(diào)查、評估事項。
第十一條 貸款的審查和審批。
貸款審查人對調(diào)查人報送的借款人資料和調(diào)查意見進行審查,重點審查借款人借款資格及還款來源的真實性、可靠性,審查貸款抵押物的合法性,審查貸款額度、期限是否與借款人收入相符等。
貸款審批人對貸款金額、期限、抵押、還款方式進行審批。
第十二條 合同簽訂和貸款發(fā)放。
(一)管理中心同意貸款的,由管理中心、受托銀行、借款人、抵押人簽訂《岳陽市住房公積金管理中心個人住房抵押借款合同》。
(二)合同簽訂后,借款人到房屋產(chǎn)權(quán)部門辦理房屋產(chǎn)權(quán)抵押登記手續(xù),到公證部門辦理合同公證手續(xù),到受托銀行辦理借款手續(xù)。
(三)根據(jù)借款合同,管理中心將資金劃入委托貸款基金戶,受托銀行根據(jù)借款合同和轉(zhuǎn)帳支票等將資金劃轉(zhuǎn)到借款人個人帳戶或售房人帳戶。
第十三條 辦理時限。
管理中心應(yīng)當(dāng)自受理申請之日起10個工作日內(nèi)作出準予貸款或不準貸款的決定,并通知貸款申請人;準予貸款的,應(yīng)自準予貸款申請之日起10個工作日內(nèi)辦結(jié)貸款手續(xù)。
第五章 貸款擔(dān)保
第十四條 借款人(含配偶)必須以其購買的自住住房為貸款提供抵押擔(dān)保,借款人(含配偶)即為抵押人:
(一)借款人須按管理中心的要求到房屋產(chǎn)權(quán)部門辦理房屋產(chǎn)權(quán)抵押登記手續(xù),辦理好的抵押權(quán)證交由管理中心收執(zhí)保管。
(二)抵押期間,借款人無權(quán)處分抵押物,且應(yīng)合理使用、妥善保管抵押物,并負責(zé)維修、保養(yǎng),保證抵押物完好無損。
(三)抵押期間,抵押物價值減少、毀損或滅失時,借款人應(yīng)立即通知管理中心,并在30日內(nèi)提供管理中心認可的擔(dān)保。
(四)抵押擔(dān)保的期限自抵押登記完成之日起至擔(dān)保的債務(wù)全部清償之日止。
第六章 貸款回收和償還
第十五條 貸款回收采用按月等額本息還款法,計算公式為:
貸款本金×月利率×(1+月利率)貸款月數(shù)
每月還款額 = ———————————————————
(1+月利率)貸款月數(shù)-1
第十六條 借款人可以采取以下方式償還貸款本息:
(一)個人帳戶還款方式。即借款人授權(quán)給受托銀行,根據(jù)合同定期從借款人個人儲蓄帳戶中扣劃資金償還貸款。
(二)委托扣款還款方式。即借款人授權(quán)給所在工作單位或其
第十七條 借款人可提前歸還貸款。
第七章 借款合同的變更和終止
第十八條 借款合同當(dāng)事人要求變更借款合同,須書面通知其他當(dāng)事人。在未達成協(xié)議之前,原合同繼續(xù)有效。經(jīng)管理中心、受托銀行、借款人、抵押人有關(guān)各方協(xié)商同意變更的,應(yīng)依法簽訂變更合同。
第十九條 借款人喪失民事行為能力、被宣告失蹤、死亡或被宣告死亡,其財產(chǎn)合法繼承人、監(jiān)護人或受遺贈人繼續(xù)履行借款人所簽訂的借款合同。
第二十條 借款人按合同規(guī)定償還全部貸款本息后,借款合同終止,相關(guān)的委托扣款協(xié)議等附屬協(xié)議同時終止。
第八章 抵押物的處分
第二十一條 借款人有下列情形之一的,管理中心有權(quán)依法處置抵押物,以所得款項償清貸款本息和相關(guān)費用:
(一)借款人使用虛假材料申請貸款或未按合同約定用途使用借款的。
(二)借款人連續(xù)三個月(三期)或累計六個月(六期)未按時償還貸款本息的。
(三)借款人喪失民事行為能力、被宣告失蹤、死亡或被宣告死亡,無合法繼承人、監(jiān)護人或受遺贈人的。
(四)借款人喪失民事行為能力、被宣告失蹤、死亡或被宣告死亡,其繼承人、監(jiān)護人、受遺贈人拒絕履行償還貸款本息義務(wù)的。
(五)抵押物價值減少、毀損或滅失時,借款人未按管理中心的要求重新落實抵押物的。
(六)借款人有損管理中心相關(guān)權(quán)益的其他行為。
第二十二條 處分抵押物后,其價款不足以償還貸款本息的,管理中心有權(quán)向借款人追索;所得款項超過償還貸款本息和有關(guān)費用的部分,應(yīng)予退還。
第九章 附則
第二十三條 管理中心有權(quán)根據(jù)辦法規(guī)定制定實施細則。
第二十四條 本辦法自公布之日起三十日后施行。