**國(guó)際南方大區(qū)財(cái)務(wù)管理制度實(shí)施細(xì)則

　　--公司有關(guān)業(yè)務(wù)折扣(返款)的管理規(guī)定

　　隨著公司業(yè)務(wù)范圍的擴(kuò)大及業(yè)務(wù)類型的增加，各地區(qū)及部門在開(kāi)展業(yè)務(wù)過(guò)程中，出現(xiàn)了越來(lái)越多的業(yè)務(wù)折扣(返款)現(xiàn)象，為了適應(yīng)市場(chǎng)的需要，配合業(yè)務(wù)部門順利開(kāi)展業(yè)務(wù)，同時(shí)也為了加強(qiáng)這方面的嚴(yán)格管理和控制，特制定統(tǒng)一管理規(guī)定如下：

　　一、凡是涉及到業(yè)務(wù)折扣(返款)的費(fèi)用支出，各地區(qū)及部門必須統(tǒng)一使用《業(yè)務(wù)折扣(返款)申請(qǐng)單》(見(jiàn)附表)。而且《業(yè)務(wù)折扣(返款)申請(qǐng)單》需有部門以部門代碼年月日及順序號(hào)為特征的編碼。例如：安防部20**年3月7日第二筆折扣支出編號(hào)為：ANF020307002，酒店部20**年3月8日第二筆折扣支出編號(hào)為：JIUD020308002;家電部20**年3月7日第三筆折扣支出編號(hào)為：JD020307003;包裝部20**年3月8日第一筆折扣支出編號(hào)為：BZ020308001;電腦部20**年3月7日第二筆折扣支出編號(hào)為：IT020307002;汽車部20**年3月7日第二筆折扣支出編號(hào)為：QC020307002;20**年3月7日第二筆折扣支出編號(hào)為：JIUD020307002;電子部20**年3月7日第二筆折扣支出編號(hào)為：DZ020307002...... .

　　二、各部門申請(qǐng)業(yè)務(wù)折扣(返款)時(shí)，必須核查確認(rèn)相關(guān)業(yè)務(wù)合同完成情況及回款情況，由相關(guān)財(cái)務(wù)人員(統(tǒng)計(jì)人員)在申請(qǐng)單上半部分中的特別說(shuō)明欄填寫回款情況，并簽字確認(rèn);未收回款項(xiàng)的業(yè)務(wù)一律不得支付折扣或返款。

　　三、申請(qǐng)單的上半部分為業(yè)務(wù)折扣(返款)申請(qǐng)單，由財(cái)務(wù)留底備查;下半部分為業(yè)務(wù)雜費(fèi)報(bào)銷單，由財(cái)務(wù)作帳使用。

　　四、報(bào)銷方式可采用兩種：(1)對(duì)方愿意承擔(dān)個(gè)人所得稅，可以勞務(wù)費(fèi)形式并按規(guī)定扣除個(gè)人所得稅后發(fā)放，將收款人的身份證復(fù)印件附在申請(qǐng)單的下半部分背面，具體報(bào)銷方式同勞務(wù)費(fèi);(2)對(duì)方不愿承擔(dān)個(gè)人所得稅，可以費(fèi)用報(bào)銷方式如交通費(fèi)、辦公費(fèi)、電話費(fèi)等形式報(bào)銷，將報(bào)銷單據(jù)附在申請(qǐng)單的下半部分背面，具體報(bào)銷方式同一般費(fèi)用報(bào)銷(此方式盡量避免)。

　　五、業(yè)務(wù)折扣(返款)金額(稅前)由財(cái)務(wù)部計(jì)入相應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)生月的同期成本核算表中。

　　六、業(yè)務(wù)折扣(返款)支付，應(yīng)盡可能由財(cái)務(wù)部通過(guò)銀行存款方式直接存入對(duì)方存折帳號(hào)，或是由申請(qǐng)人與其直接業(yè)務(wù)主管共同送達(dá)對(duì)方。

　　七、由于業(yè)務(wù)折扣(返款)情況特殊，短時(shí)期內(nèi)無(wú)法避免，各地區(qū)在執(zhí)行過(guò)程中必須嚴(yán)格遵循以下審批程序，否則不予報(bào)銷。

　　1、單項(xiàng)折扣金額在1000元以下，均由各事業(yè)部總經(jīng)理簽字審批;

　　2、單項(xiàng)折扣金額在1000元 3000元，由各分支機(jī)構(gòu)總經(jīng)理加簽審批。

　　3、單項(xiàng)折扣金額在3000元以上，由大區(qū)總裁加簽審批。

　　4、報(bào)銷時(shí)必須由財(cái)務(wù)人員審核票據(jù)并由財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字審批。

　　八、此申請(qǐng)單為業(yè)務(wù)折扣(返款)專用，其他形式的費(fèi)用報(bào)銷一律不得使用。

　　附表：《業(yè)務(wù)折扣(返款)申請(qǐng)單》

篇2：地產(chǎn)公司項(xiàng)目土地相關(guān)款項(xiàng)支付返款管理規(guī)定

　　地產(chǎn)公司項(xiàng)目土地相關(guān)款項(xiàng)支付及返款的管理規(guī)定

　　編制說(shuō)明：

　　為加強(qiáng)**實(shí)業(yè)投資（杭州）有限公司（以下簡(jiǎn)稱“**實(shí)業(yè)”）投資項(xiàng)目土地款項(xiàng)及稅費(fèi)、借款的支付和返款的管理，明確各部門責(zé)任，提高資金使用效率，確保資金安全，根據(jù)公司相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度，特制定本規(guī)定。

　　第一章總則

　　第一條為加強(qiáng)**實(shí)業(yè)投資（杭州）有限公司（以下簡(jiǎn)稱“**實(shí)業(yè)”）投資項(xiàng)目土地款項(xiàng)及稅費(fèi)、借款的支付和返款的管理，明確各部門責(zé)任，提高資金使用效率，確保資金安全，根據(jù)公司相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度，特制定本規(guī)定。

　　第二條本規(guī)定所稱土地款項(xiàng)及稅費(fèi)，是**實(shí)業(yè)投資項(xiàng)目因?yàn)楂@取土地而支付的各項(xiàng)費(fèi)用，包括土地出讓金、土地出讓金和與土地相關(guān)的保證金、契稅、印花稅、耕地占用稅、青苗補(bǔ)充費(fèi)、各類手續(xù)費(fèi)等，與土地有關(guān)的政府借款也參照本規(guī)定執(zhí)行。

　　第三條本規(guī)定所稱的資金管理，是指土地款項(xiàng)及稅費(fèi)的支付金額和進(jìn)度、按照投資協(xié)議規(guī)定應(yīng)該返還的金額和時(shí)間。投資發(fā)展中心應(yīng)根據(jù)公司《資金管理制度》的月度資金計(jì)劃，及時(shí)報(bào)送次月各項(xiàng)目土地款項(xiàng)及稅費(fèi)支付的時(shí)間和金額和返還的時(shí)間和金額。

　　第四條投資發(fā)展中心負(fù)責(zé)土地款項(xiàng)及稅費(fèi)支付計(jì)劃、借款計(jì)劃、返款計(jì)劃的編制和請(qǐng)款，并承擔(dān)因支付不準(zhǔn)確和返款不及時(shí)的主要責(zé)任，并按違約時(shí)間對(duì)負(fù)責(zé)該項(xiàng)目的當(dāng)事人每違約十天處以萬(wàn)分之一的罰金；

　　財(cái)務(wù)管理中心根據(jù)經(jīng)總裁審批過(guò)的投資計(jì)劃和返款計(jì)劃進(jìn)行支付審核和資金的籌集及平衡，并根據(jù)投資協(xié)議規(guī)定或政府約定的進(jìn)度監(jiān)督資金的返還，若財(cái)務(wù)管理中心未能按計(jì)劃進(jìn)行跟蹤監(jiān)督應(yīng)承擔(dān)一定的管理責(zé)任，若已按計(jì)劃進(jìn)行跟蹤和監(jiān)督則不承擔(dān)責(zé)任。

　　第二章土地保證金的管理

　　第五條土地保證金（或稱為“履約保證金”、“誠(chéng)意金”等），是指公司與政府簽訂協(xié)議后，按照投資協(xié)議約定的時(shí)間向政府支付的具有定金性質(zhì)的款項(xiàng)。

　　第六條項(xiàng)目投資協(xié)議簽訂后，投資發(fā)展中心應(yīng)在協(xié)議規(guī)定的土地保證金支付前10個(gè)工作日內(nèi)向財(cái)務(wù)管理中心提交請(qǐng)款申請(qǐng)，財(cái)務(wù)管理中心根據(jù)月度資金計(jì)劃進(jìn)行審核，并及時(shí)籌措和支付該筆款項(xiàng)。

　　第七條款項(xiàng)支付后，財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)及時(shí)通知投資發(fā)展中心相關(guān)人員向政府相關(guān)部門獲取正規(guī)收據(jù)。未及時(shí)獲取收據(jù)的，財(cái)務(wù)管理中心可以暫扣相關(guān)人員工資或者項(xiàng)目提成的10%。

　　第八條除協(xié)議約定和政府明確要求外，土地保證金原則上應(yīng)優(yōu)先考慮在土地招、拍、掛報(bào)名階段抵沖投標(biāo)保證金；其次考慮在土地成交時(shí)抵沖土地出讓金。

　　第九條如協(xié)議終止或土地招、拍、掛未成功摘牌，投資發(fā)展中心應(yīng)負(fù)責(zé)在次月完成土地保證金的返還。

　　第三章政府借款的管理

　　第十條政府借款是指項(xiàng)目所在地政府為了推進(jìn)目標(biāo)土地的拆遷、平整等征用程序，盡快進(jìn)入目標(biāo)土地招、拍、掛程序，按照協(xié)議規(guī)定向公司借入的專項(xiàng)資金。

　　第十一條除董事長(zhǎng)等相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)以外，公司不得向政府承諾任何形式的借款。

　　第十二條如要支付借款，需與政府簽訂借款協(xié)議，經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可借款。支付借款后，投資發(fā)展中心應(yīng)密切關(guān)注款項(xiàng)的用途和目標(biāo)土地的征用進(jìn)度，及時(shí)反饋與報(bào)告。

　　第四章土地出讓金及稅費(fèi)的管理

　　第十三條土地出讓金是指公司或下屬項(xiàng)目公司、關(guān)聯(lián)企業(yè)或公司指定的個(gè)人按照土地所在地的招、拍、掛程序，順利摘牌后，按照招、拍、掛成交價(jià)格向土地管理部門繳納的土地價(jià)款。稅費(fèi)是指與獲取土地相關(guān)稅費(fèi)。

　　第十四條公司在項(xiàng)目土地摘牌后，投資發(fā)展中心應(yīng)及時(shí)與政府相關(guān)部門協(xié)商土地出讓金的付款計(jì)劃和稅費(fèi)繳納計(jì)劃，并及時(shí)通知財(cái)務(wù)管理中心。為提高公司資金使用效率，降低資金壓力和返款風(fēng)險(xiǎn)，投資發(fā)展中心應(yīng)結(jié)合協(xié)議價(jià)格，盡量分期支付土地出讓金。

　　第十五條投資發(fā)展中心應(yīng)提前10個(gè)工作日提交土地出讓金請(qǐng)款手續(xù)，財(cái)務(wù)管理中心根據(jù)月度資金使用計(jì)劃和土地款項(xiàng)支付計(jì)劃進(jìn)行財(cái)務(wù)審核，并及時(shí)籌措和支付資金。

　　第十六條土地出讓金和稅費(fèi)支付后，投資發(fā)展中心應(yīng)及時(shí)取得收據(jù)和稅票并交與公司財(cái)務(wù)管理中心或項(xiàng)目公司財(cái)務(wù)部。

　　第十七條投資發(fā)展中心應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目投資協(xié)議規(guī)定或與政府約定的時(shí)間，與所在地政府落實(shí)資金返還事宜。

　　第五章附則

　　第十八條本規(guī)定自20**年5月17日起執(zhí)行，對(duì)于未按規(guī)定取得收據(jù)和返還款項(xiàng)的，本管理規(guī)定具有追溯力。

　　第十九條本制度由公司財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋和修訂。