更多精品源自 方案 　　資產(chǎn)負債表所有者權(quán)益項目的填列方法

　　(1)“實收資本(或股本)”項目，反映物流企業(yè)各投資者實際投入的資本(或股本)總額。本項目應(yīng)根據(jù)“實收資本” (或“股本”)科目的期末余額填列。

　　(2)“已歸還投資”項目，反映中外合作經(jīng)營物流企業(yè)按合同規(guī)定在合作期間歸還投資者的投資。本項目應(yīng)根據(jù)“已歸還投資”科目的期末借方余額填列。

　　(3)“資本公積”項目，反映物流企業(yè)資本公積的期末余額。本項目應(yīng)根據(jù)“資本公積”科目的期末余額填列。

　　(4)“盈余公積”項目，反映物流企業(yè)盈余公積的期末余額。本項目應(yīng)根據(jù)“盈余公積”科目的期末余額填列。其中，法定公益金期末余額，應(yīng)根據(jù)“盈余公積”科目所屬的“法定公益金”明細科目的期末余額填列。

　　(5)“未分配利潤”項目，反映物流企業(yè)尚未分配的利潤。本項目應(yīng)根據(jù)“本年利潤”科目和“利潤分配”科目的余額計算填列。未彌補的虧損，在本項目內(nèi)以“-”號填列。

篇2：會計報表編制說明：資產(chǎn)負債表

　　會計報表編制說明

　　資產(chǎn)負債表

　　一、本表反映公司一定日期全部資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益的情況。

　　二、本表“年初數(shù)”欄內(nèi)各項數(shù)字，應(yīng)根據(jù)上年末資產(chǎn)負債表“期末數(shù)”欄內(nèi)所列數(shù)字填列。如果本年度資產(chǎn)負債表規(guī)定的各個項目的名稱和內(nèi)容同上年度不相一致，應(yīng)對上年年末資產(chǎn)負債表各項目的名稱和數(shù)字按照本年度的規(guī)定進行調(diào)整，填入本表“年初數(shù)”欄內(nèi)。

　　三、本表各項目的內(nèi)容和填列方法：

　　1.“現(xiàn)金”項目，反映公司的庫存現(xiàn)金。本項目應(yīng)根據(jù)“現(xiàn)金”科目的期末余額填列。

　　2.“銀行存款”項目，反映公司存入銀行的各種款項。本項目應(yīng)根據(jù)“銀行存款”科目的期末余額填列。

　　3.“短期投資”項目，反映公司購入的能夠隨時變現(xiàn)，并且持有時間不準備超過一年的各種債券。本項目應(yīng)根據(jù)“短期投資”科目的期末余額填列。

　　4.“拆出資金”項目，反映公司按規(guī)定從事拆借業(yè)務(wù)而拆出的資金。本項目應(yīng)根據(jù)“拆出資金”科目的期末余額填列。

　　5.“保戶質(zhì)押貸款”項目，反映人壽保險公司按規(guī)定對保戶提供的質(zhì)押貸款。本項目應(yīng)根據(jù)“保戶質(zhì)押貸款”科目的期末余額填列。

　　6.“應(yīng)收利息”項目，反映公司因債券投資等已到付息日但尚未領(lǐng)取的利息。本項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收利息”科目的期末余額填列。

　　7.“應(yīng)收保費”項目，反映公司應(yīng)向投保人收取的保險費。本項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收保費”科目的期末余額填列。

　　8.“應(yīng)收分保賬款”項目，反映公司開展分保業(yè)務(wù)而發(fā)生的應(yīng)收未收的各種款項。本項目應(yīng)根據(jù)“分保業(yè)務(wù)往來”明細科目的期末借方余額合計填列。

　　9.“壞賬準備”項目，反映公司提取尚未轉(zhuǎn)銷的壞賬準備。本項目應(yīng)根據(jù)“壞賬準備”科目的期末余額填列。

　　10.“預(yù)付賠款”項目，反映公司在處理各種理賠案過程中按照保險合同約定預(yù)先支付的賠款。

　　本項目應(yīng)根據(jù)“預(yù)付賠款”科目的期末余額填列。

　　11. “存出分保準備金”項目，反映公司分入分保業(yè)務(wù)按保險合同約定存出的分保準備金。本項目應(yīng)根據(jù)“存出分保準備金”科目的期末余額填列。

　　12.“存出保證金”項目，反映公司開展直接承保業(yè)務(wù)按合同約定存出的保證金。本項目應(yīng)根據(jù)“存出保證金”科目的期末余額填列。

　　13.“其他應(yīng)收款”項目，反映公司除應(yīng)收利息、應(yīng)收保費和分保業(yè)務(wù)往來以外的其他各種應(yīng)收、暫付的款項。本項目應(yīng)根據(jù)“其他應(yīng)收款”科目的期未余額填列。

　　14.“物料用品”項目，反映公司業(yè)務(wù)經(jīng)營、勞動保護和辦公等方面使用的庫存物料用品的實際成本。本項目應(yīng)根據(jù)“物料用品”科目的期末余額填列。

　　15.“低值易耗品”項目，反映公司在庫低值易耗品的實際成本。本項目應(yīng)根據(jù)“低值易耗品”科目的期末余額填列。

　　16. “待攤費用”項目，反映公司已經(jīng)支出，但應(yīng)由本期和以后各期分別負擔的分攤期在一年以內(nèi)(包括一年)的各項費用。開辦費、超過一年以上攤銷的固定資產(chǎn)修理支出和租入固定資產(chǎn)改良支出以及攤銷期限在一年以上的其他費用，應(yīng)在本表“長期待攤費用”項目反映，不包括在本項目內(nèi)。本項目應(yīng)根據(jù)“待攤費用”科目的期末余額填列。“長期待攤費用”科目中將于一年內(nèi)到期的部分，也在本項目內(nèi)反映。

　　17.“待處理流動資產(chǎn)凈損失”項目，反映公司在清查財產(chǎn)中發(fā)現(xiàn)的尚待批準轉(zhuǎn)銷或作其他處理的流動資產(chǎn)盤虧、毀損扣除盤盈后的凈損失。本項目應(yīng)根據(jù)“待處理財產(chǎn)損溢”科目所屬“待處理流動資產(chǎn)損溢”明細科目的期末借方余額填列;如“待處理流動資產(chǎn)損溢”明細科目期末為貸方余額，以“-”號填列。

　　公司待處理的固定資產(chǎn)凈損失，應(yīng)在本表“待處理固定資產(chǎn)凈損失”項目另行反映。

　　18.“其他流動資產(chǎn)”項目，反映公司除上述流動資產(chǎn)項目以外的其他流動資產(chǎn)的實際成本。本項目應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額填列。

　　19.“長期債券投資”項目，反映公司購入的在一年內(nèi)(不含一年)不能變現(xiàn)或不準備隨時變現(xiàn)的債券。長期債券投資中，將于一年內(nèi)到期的長期債券投資，應(yīng)在流動資產(chǎn)類下“一年內(nèi)到期的長期債券投資”項目單獨反映。本項目應(yīng)根據(jù)“長期債券投資”科目期末余額扣除一年內(nèi)到期的長期債券投資后的數(shù)額填列。

　　20.“固定資產(chǎn)原價”和“累計折舊”項目， 反映公司的各種固定資產(chǎn)原價及累計折舊。融步租入的固定資產(chǎn)在產(chǎn)權(quán)尚未確定之前，其原價及已提折舊也包括在內(nèi)。這兩個項目應(yīng)分別根據(jù)“固定資 產(chǎn)”科目和“累計折舊”科目的期末余額填列。

　　21‘“在建工程”項目，反映公司期末各項末完工程的實際支出和尚未使用的工程物資的實際成本，包括交付安裝的設(shè)備價值，未完建筑安裝工程已經(jīng)耗用的材料、工資和費用支出、預(yù)付出包工程的價款、已經(jīng)建筑安裝完畢但尚未交付使用的建筑安裝工程成本、尚未使用的工程物資的實際成本等。本項目應(yīng)根據(jù)“在建工程”科目的期末余額填列。

　　22.“固定資產(chǎn)清理”項目，反映公司因出售、毀損、報廢等原因轉(zhuǎn)入清理但尚未清理完畢的固定資產(chǎn)的凈值，以及固定資產(chǎn)清理過程中所發(fā)生的清理費用和變價收入等各項金額的差額。本項目應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)清理”科目的期末借方余額填列，如為貸方余額，應(yīng)以“-”號填列。

　　23.“無形資產(chǎn)”項目，反映公司各項無形資產(chǎn)的原價扣除攤銷后的凈額。本項目應(yīng)根據(jù)“無形資產(chǎn)”科目的期末余額填列。

　　24.“長期待攤費用”項目，反映公司尚未攤銷的攤銷期限在一年以上(不合一年)的各種費用，如開辦費、固定資產(chǎn)大修理支出、租入的固定資產(chǎn)改良支出以及攤銷期限在一年以上(不合一年)的其他待攤費用。長期待攤費用中將在一年內(nèi)(含一年)攤銷的部分，應(yīng)在本表“待攤費用”項目填列。本項目應(yīng)根據(jù)“長期待攤費用”科目的期末余額扣除一年內(nèi)(含一年)攤銷的數(shù)額后的余額填列。

　　25.“存出資本保證金”項目，反映公司按規(guī)定比例繳存的、用于清算時清償債務(wù)的保證金。本項目應(yīng)根據(jù)“存出資本保證金”科目的期末余額填列。

　　26.“抵債物資”項目，反映公司因債務(wù)重組而收到的物資，包括物料用品、固定資產(chǎn)等。本項目應(yīng)根據(jù)“抵債物資”科目的期末余額填列。

　　27.“其他長期資產(chǎn)”項目，反映公司除上述各項長期資產(chǎn)項目以外的其他長期資產(chǎn)。本項目應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額填列。

　　28.“短期借款”項目，反映公司經(jīng)批準借入尚未償還的期限在一年以內(nèi)(含一年)的各種借款。本項目應(yīng)根據(jù)“短期借款”科目的期末余額填列。

　　29.“拆入資金”項目，反映公司按規(guī)定從事拆借業(yè)務(wù)而拆人的資金。本項目應(yīng)根據(jù)“拆入資金”科目的期末余額填列。

　　30.“應(yīng)付手續(xù)費”項目，反映公司應(yīng)向受其委托并在其授權(quán)范圍內(nèi)代為辦理保險業(yè)務(wù)的保險代理人支付的手續(xù)費。本項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付手續(xù)費”科目的期末余額填列。

　　31.“應(yīng)付傭金”項目，反映公司應(yīng)向?qū)ｉT推銷壽險個人營銷業(yè)務(wù)的個人代理人支付的傭金。本項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付傭金”科目的期末余額填列。

　　32.“應(yīng)付分保賬款”項目，反映公司開展分保業(yè)務(wù)而發(fā)生的應(yīng)付未付的各種款項。本項目應(yīng)根據(jù)“分保業(yè)務(wù)往來”明細科目的期末貸方余額合計填列。

　　33.“預(yù)收保費”項目，反映公司向投保人預(yù)收的保險費。本項目應(yīng)根據(jù)“預(yù)收保費”科目的期末余額填列。

　　34.“預(yù)收分保賠款”項目，反映公司分出分保業(yè)務(wù)按保險合同約定預(yù)收的分保賠款。本項目應(yīng)根據(jù)“預(yù)收分保賠款”科目的期末余額填列。

　　35.“存入分保準備金”項目，反映公司分出分保業(yè)務(wù)按合同約定扣存分保接受人的保費形成的準備金。本項目應(yīng)根據(jù)“存人分保準備金”科目的期末余額填列。

　　36.“存入保證金”項目，反映公司按合同約定接受存入的保證金。本項目應(yīng)根據(jù)“存入保證金”科目的期末余額填列。

　　37.“應(yīng)付工資”項目，反映公司應(yīng)付未付的職工工資。本項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付工資”科目的期末貸方余額填列，如為借方余額，本項目以“-”號填列。

　　38.“應(yīng)付福利費”項目，反映公司提取的福利費。本項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付福利費”科目的期末貸方余額填列，如為借方余額，應(yīng)以“-”號填列。

　　39.“應(yīng)付保戶利差”項目，反映公司人壽保險業(yè)務(wù)按保險合同約定發(fā)生的應(yīng)付給保戶的利差支出。本項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付保戶利差”科目的期末余額填列。

　　40.“應(yīng)付利潤”項目，反映公司應(yīng)付未付給投資者的利潤(多付數(shù)以“-”號填列)。本項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付利潤”科目的期末余額填列。

　　41.“應(yīng)交稅金”項目，反映公司應(yīng)交未交的各種稅金(多交數(shù)以“-”號填列)。本項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅金”科目的期末余額填列。

　　42.“其他應(yīng)付款”項目，反映公司應(yīng)付、暫收其他單位或個人的款項。本項目應(yīng)根據(jù)“其他應(yīng)付款”科目的期末余額填列。

　　43.“預(yù)提費用”項目，反映公司所有已經(jīng)預(yù)提計入成本費用而尚未支付的各項費用。本項目應(yīng)根據(jù)“預(yù)提費用”科目期末貸方余額填列。如“預(yù)提費用”科目期末為借方余額，應(yīng)合并在“待攤費用”項目內(nèi)反映，不包括在本項目內(nèi)。

　　44.“未決賠款準備金”項目，反映公司由于已經(jīng)發(fā)生保險事故并已提出保險賠款以及已經(jīng)發(fā)生保險事故但尚未提出保險賠款而按規(guī)定提存的末決賠款準備金。本項目應(yīng)根據(jù)“未決賠款準備金”科目的期末余額填列。

　　45.“末到期責任準備金”項目，反映公司一年以內(nèi)(含一年)的財產(chǎn)險、意外傷害險、健康險業(yè)務(wù)按規(guī)定提存的未到期責任準備金。本項目應(yīng)根據(jù)“未到期責任準備金”科目的期末余額填列。

　　46.“保戶儲金”項目，反映公司以儲金利息作為保費收人的保險業(yè)務(wù)，收到保戶繳存的儲金。本項目應(yīng)根據(jù)“保戶儲金”科目的期末余額填列。

　　47.“其他流動負債”項目，反映公司除以上流動負債以外的其他流動負債。本項目應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額填列。

　　48.“長期責任準備金”項目，反映公司再保險、長期工程險等業(yè)務(wù)按規(guī)定提存的準備金。本項目應(yīng)根據(jù)“長期責任準備金”科目的期末余額填列。

　　49.“壽險責任準備金”項目，反映公司人壽保險業(yè)務(wù)按規(guī)定提存的準備金。本項目應(yīng)根據(jù)“壽險責任準備金”科目的期末余額填列。

　　50.“長期健康險責任準備金”項目，反映公司長期性健康保險業(yè)務(wù)按規(guī)定提存的準備金。本項目應(yīng)根據(jù)“長期健康險責任準備金”科目的期末余額填列。

　　51.“保險保障基金”項目，反映公司按規(guī)定提取的保險保障基金。本項目應(yīng)根據(jù)“保險保障基金”科目的期末余額填列。

　　52.“長期借款”項目，反映公司經(jīng)批準借入尚未歸還的一年期以上(不含一年)的借款本息。本項目應(yīng)根據(jù)“長期借款”科目的期末余額填列。

　　53.“長期應(yīng)付款”項目，反映公司除上述長期負債以外的其他各種長期應(yīng)付款，如應(yīng)付融資租入固定資產(chǎn)的租賃費等。本項目應(yīng)根據(jù)“長期應(yīng)付款”科目的期末余額填列。一年內(nèi)到期的長期應(yīng)付款，應(yīng)在“一年內(nèi)到期的長期負債”項目內(nèi)單獨反映。

　　54.“住房周轉(zhuǎn)金”項目，反映公司按規(guī)定取得的可用于職工住房方面的資金。本項目應(yīng)根據(jù)“住房周轉(zhuǎn)金”科目的期末余額填列。

　　55.“其他長期負債”項目，反映公司除以上各項長期負債以外的其他長期負債。本項目應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額填列。

　　56.“實收資本”項目，反映公司實際收到的資本總額。本項目應(yīng)根據(jù)“實收資本”科目的期末余額填列。

　　57.“資本公積”項目，反映公司取得的資本公積。本項目應(yīng)根據(jù)“資本公積”科目的期末余額填列。

　　58.“盈余公積”項目，反映公司從凈利潤中提取的盈余公積。本項目應(yīng)根據(jù)“盈余公積”科目的期末余額填列。其中，公益金期末余額，應(yīng)根據(jù)“盈余公積”科目所屬的“法定公益金”明細科目的期末余額填列。

　　59.“總準備金”項目，反映公司從凈利潤中提取的總準備金。本項目應(yīng)根據(jù)“總準備金”科目的期末余額填列。

　　60.“末分配利潤”項目，反映公司尚未分配的利潤。本項目應(yīng)根據(jù)“本年利潤”科目和“利潤分配”科目的余額計算填列。未彌補的虧損，在本項目內(nèi)以“-”號反映。

　　61.公司如有經(jīng)國務(wù)院特批對外進行的長期股權(quán)投資以及在《中華人民共和國保險法》頒布以前投出的目前尚未收回的長期股權(quán)投資，可以在“長期債券投資”項目(第29行)上增設(shè)“長期股權(quán)投資”項目(第28行)反映。

　　公司如對長期股權(quán)投資和長期債券投資提取投資風險準備，可以在“長期債券投資”項目(第29行)下增設(shè)“投資風險準備”項目(第30行)反映。

　　公司如有在《中華人民共和國保險法》頒布以前發(fā)放的目前尚未收回的貸款，可以單獨設(shè)置“貸款”類項目，并在其下設(shè)置“貸款”項目(第32行)和“貸款呆賬準備”項目(第33行)反映。

篇3：物業(yè)處固定資產(chǎn)登記管理規(guī)定

　　物業(yè)處固定資產(chǎn)登記管理規(guī)定

　　1.0為了加強固定資產(chǎn)的過帳登記，合理使用和有效管理，特制定本管理規(guī)定。

　　2.0管理處財務(wù)室對所有正在使用的固定資產(chǎn)（單位價值在2000元以上，使用年限在一年以上的房屋及建筑物、運輸工具、機械器具工具等）必須建立臺帳，管理處財務(wù)室則是固定資產(chǎn)的實物主管部門。

　　3.0固定資產(chǎn)由公司財務(wù)統(tǒng)一編碼，管理處應(yīng)登記固定資產(chǎn)明細表，依據(jù)不同類別建立固定資產(chǎn)登記卡片，做到一物一卡。

　　4.0明確固定資產(chǎn)使用人，使用人是當然的保管人，對各類固定資產(chǎn)管理處各使用部門應(yīng)正確使用，并妥善保管，同時做好日常的維護和保養(yǎng)工作。

　　5.0對固定資產(chǎn)代保管不善而發(fā)生的毀損或損失，有關(guān)負責人應(yīng)負擔賠償責任，按情節(jié)應(yīng)賠償原價的10-50%。