酒店餐飲用具、用品核算與控制制度

　　為加強餐飲用具、用品管理，做好核算工作，以達到控制經(jīng)營成本的目的，特訂本制度。

　　1.清潔用品的核算：

　　(1)廚房、廳面每月填寫《餐飲用具、用品計劃表》，寫明須領用的清潔用品及數(shù)量，并于20日前送至管事部，由管事部審核確定數(shù)量，然后送財務部。清潔用品由管事部每月集中領出存放倉庫中;

　　(2)各部門須按管事部規(guī)定的時間到管事部倉庫領用經(jīng)核定的清潔用品;

　　(3)各部門的領用量經(jīng)管事部核算后計入該部門每月費用中。

　　2.瓷器、玻璃、不銹鋼、金銀器皿的核算：

　　(1)廚房、廳面使用的瓷器皿(不包括骨瓷)，須按核定的使用比率領用，不得超出;超出部分由管事部核算后送交財務部，由財務部在該部門當月營業(yè)收人中扣除;

　　(2)領用玻璃器皿、骨瓷器皿等高值餐具，須由使用部門提出申請，管事部審核后送餐飲總監(jiān)審批同意，有關部門才可到管事部領用;

　　(3)廚房、廳面瓷器皿(不包括骨瓷)、玻璃器皿的核算：

　　a.廚房、廳面應進行同步盤點，以核定的盤點數(shù)作為周轉數(shù);

　　b.廚房、廳面周轉數(shù)應進行建賬，以便于費用核算;

　　c.廚房、廳面每月報送領用瓷器皿、玻璃器皿計劃表，必須在當月20日前送至管事部，由管事部根據(jù)核定的周轉數(shù)和領用比率審核后統(tǒng)一匯總，送餐飲總監(jiān)審批同意，再由各部門到管事部領用，該領用實數(shù)計入各部門月度費用中;

　　(4)廳面不銹鋼器皿、骨瓷器皿的核算：

　　a.每季度末由管事部盤點廳面的不銹鋼器皿實存數(shù)，該數(shù)與基數(shù)(即周轉數(shù))之差額就是該月廳面季度損耗數(shù)，計入該廳面當季度費用之中;

　　b.每月對廳面骨瓷進行盤點，以核定的基數(shù)(即周轉數(shù))減去實存數(shù)就是該月?lián)p耗數(shù)，計入廳面月度費用中，每季度再進行匯總;

　　c.骨瓷損耗報批手續(xù)由廳面負責辦理，損耗單在當月30日前送到管事部。如果增加營業(yè)場所需要相應增加骨瓷量，由餐飲總監(jiān)同意批準后，再到管事部領用;

　　(5)廳面金、銀器皿的核算：

　　a.各廳面?zhèn)溆薪?jīng)核定的金、銀器皿作為日常周轉使用，如因工作需要，管事部可以以《餐飲用具調撥單》形式進行集中調配;

　　b.廳面金、銀器皿以"固定資產(chǎn)"形式進行核算每季度盤點出現(xiàn)損耗數(shù)，則按"一賠一"比例由廳面負責賠償;

　　c.每周清洗金、銀器皿前，廳面經(jīng)理須與管事部當值負責人做好書面交接手續(xù);

　　(6)對每天廚房出菜到廳面或送餐到客房這部分餐具，由廳面負責回收送到洗碗房清洗干凈后，專人登記數(shù)量交接還廚房，以防流失;

　　(7)管事部員工在清洗過程中如損毀餐具，管事部應以"一賠二"比例賠償;廚房與廳面應共同進行監(jiān)管;

　　(8)管事部每月公布各部門領用餐具數(shù)量，該數(shù)量作為餐飲系統(tǒng)各部門月度節(jié)支考核依據(jù)之一，餐具領用綜合核算考核每季度進行一次;

　　(9)管事部每年對餐具存量進行同步盤點。

篇2：中學學校現(xiàn)金管理及核算制度

　　中學學校現(xiàn)金管理和核算制度

　　為了規(guī)范財務制度，充分發(fā)揮資金的使用效益，更好地服務于教育教學工作，根據(jù)我校具體情況，現(xiàn)金管理和核算制度內容如下：

　　1.遵守現(xiàn)金使用范圍，按照國家《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的用途使用現(xiàn)金。

　　2.按照國家規(guī)定的收費項目和標準收取現(xiàn)金，當日收入的現(xiàn)金當日存入銀行。每晚庫存現(xiàn)金不能超過銀行或有關部門核定的限額，庫存現(xiàn)金限額為1500元。

　　3.不得坐支現(xiàn)金，單位支出的現(xiàn)金，應從庫存現(xiàn)金中支出，或者從銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付。

　　4.現(xiàn)金收支業(yè)務必須根據(jù)合法憑證辦理，在國家和紅橋教育局財務科、審計科規(guī)定的范圍內正確核算，不得以借據(jù)、白條抵頂庫存現(xiàn)金。

　　5.出納存取大額現(xiàn)金(5000元以上)時，應當由保衛(wèi)干部安排專人陪同前往。

　　6.除餐費、教師個人學費、培訓費外，500元以上的支出不得用現(xiàn)金支付，應開具支票。

　　7.凡是〈收費許可證〉規(guī)定的項目收取的現(xiàn)金，必須存入財政專戶。

　　8.收取的現(xiàn)金應用驗鈔機進行檢驗，防止假鈔給學校造成損失。

　　9.每日終了，出納應對現(xiàn)金庫存金額與現(xiàn)金日記賬余額核對，做到帳實相符。

　　10.出納人員應遵紀守法，遵守職業(yè)道德，不得挪用現(xiàn)金。

篇3：房地產(chǎn)股份公司會計核算制度總則

　　房地產(chǎn)股份有限公司會計核算制度總則

　　第一章 總則

　　第一條為了規(guī)范本公司的會計核算工作，加強會計監(jiān)督，提高會計管理水平，統(tǒng)一會計核算標準，保證會計工作質量，使會計工作更好的為本公司的經(jīng)營管理服務，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)會計準則》、《中華人民共和國外商投資企業(yè)會計制度》及國家其他有關法律法規(guī)，結合本公司的實際情況制定《會計核算制度》(以下簡稱本制度)。

　　第二條公司主要會計政策：

　　一、會計制度：本公司執(zhí)行財政部《房地產(chǎn)企業(yè)會計制度》。

　　二、會計期間：本公司會計年度采用公歷年度制，自公歷1月1日起至12月31日止為一個會計年度，年度終了辦理結算。會計年度的分月、分季與公歷相同。

　　三、記帳方法：本公司采用借貸復式記帳法。

　　四、記帳原則及計價基礎：本公司以權責發(fā)生制為記帳原則，各項財產(chǎn)物資按取得時的實際成本計價。

　　五、記帳本位幣：本公司采用人民幣為記帳本位幣。

　　六、貨幣換算：年度內發(fā)生的外幣經(jīng)濟業(yè)務在業(yè)務發(fā)生時按照國家外匯市場公布的市場匯價折合為人民幣記帳，決算日，貨幣性項目年末余額中的外幣金額，按照當日國家外匯市場公布的市場匯價進行調整，因年末市場匯價與帳面匯價不同而發(fā)生的折合人民幣差額，計入當年度損益。

　　七、固定資產(chǎn)及其折舊：本公司固定資產(chǎn)按實際成本計價，固定資產(chǎn)折舊采用直線法計算，并按固定資產(chǎn)類別、固定資產(chǎn)原價、固定資產(chǎn)使用年限及預計凈殘值率(原價的10%)確定其分類折舊率如下：

　　資產(chǎn)類別使用年限年折舊率

　　房屋建筑物20年4.5%

　　運輸工具10年9%

　　電子設備5年18%

　　其他設備5年18%

　　八、存貨計價：存貨以實際取得的成本作為計價基礎。存貨發(fā)出采用先進先出法，低值易耗品采用一次攤銷法。

　　九、壞帳準備：本公司壞帳準備按年末債權余額(扣除關聯(lián)公司往來)的3%提取。

　　第三條公司發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務，應當及時辦理會計手續(xù)，進行會計核算。公司的會計核算應以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致、相互可比和會計處理方法的前后各期相一致。

　　第四條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料的內容和要求必須符合公司統(tǒng)一會計制度的要求，不得偽造、變造會計憑證和會計帳簿，不得設置帳外帳，不得報送虛假會計報表。

　　第五條本公司會計憑證是各項業(yè)務和財務活動的原始記錄，是會計核算的依據(jù)，是核對帳務、進行監(jiān)督檢查的重要憑據(jù)。

　　一、本公司原始憑證分為自制原始憑證和外來原始憑證，原始憑證的編制必須格式統(tǒng)一，內容完整，填寫清楚，編制及時，符合真實性、合法性的要求。應具備以下基本內容：

　　1、憑證名稱;

　　2、接受憑證單位名稱;

　　3、憑證編制日期;

　　4、經(jīng)濟業(yè)務內容;

　　5、經(jīng)濟業(yè)務的數(shù)量、單價和金額;

　　6、編制單位和編制人員及相關經(jīng)手、審批人員的簽名或蓋章;

　　7、憑證附件;

　　8、憑證編號。

　　對于符合要求的原始憑證，按規(guī)定及時辦理會計核算手續(xù)，編制記帳憑證，據(jù)以登記明細帳，并將原始憑證作為記帳憑證的附件，加以保存;對于業(yè)務真實，但內容不完整，手續(xù)不完備，或計算、文字有錯誤遺漏的予以退回，并向經(jīng)辦人講清原因，解釋制度要求，同時協(xié)助辦理相關手續(xù)，更正錯誤;對于違反國家有關規(guī)定的不合法或不合理的原始憑證，會計人員拒絕接受，不予報銷付款;對于嚴重違法行為，應立即向公司有關負責人匯報，加以嚴肅處理。

　　二、記帳憑證統(tǒng)一采用財政局監(jiān)制的通用格式。必須具備下列基本內容：

　　1、憑證名稱;

　　2、憑證填制日期;

　　3、經(jīng)濟業(yè)務摘要;

　　4、會計科目和明細科目名稱;

　　5、金額;

　　6、憑證編號;

　　7、憑證所附原始憑證張數(shù)和其他附件資料件數(shù);

　　8、記帳憑證編制、經(jīng)辦、出納、記帳、復核人員和會計主管的審核及蓋章。

　　記帳憑證的編制必須符合格式統(tǒng)一、內容完整、記錄真實、填寫清楚、編制及時和連續(xù)編號的要求。記帳憑證須經(jīng)審核后方可入帳，記帳憑證必須附有原始憑證，記帳憑證與附件一致;匯總記帳憑證必須根據(jù)記帳憑證編制，其內容要與記帳憑證完全一致;使用會計科目要正確;根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務的計量單位、單價、數(shù)量、計算其金額;匯總各項經(jīng)濟業(yè)務的金額，要計算每項金額的數(shù)字，復核其合計數(shù);經(jīng)審核發(fā)現(xiàn)記帳憑證上有錯誤時，應查清原因，按規(guī)定及時更正。實行會計電算化的單位，對于機制記帳憑證，要認真審核，打印出的機制記帳憑證要加蓋制單人員、審核人員、記帳人員及會計主管人員的簽字或蓋章。只有經(jīng)審核證明合法、合理、計算無誤的原始憑證，才能據(jù)以入帳。

　　第六條本公司各種帳簿是以會計憑證為依據(jù)，全面、連續(xù)、系統(tǒng)的記載各項經(jīng)濟業(yè)務及資金運作的記錄帳簿。包括：日記帳、總帳、明細帳及其他備查帳簿。會計帳簿必須具備下列基本內容：

　　一、帳簿名稱。

　　二、帳簿

　　使用記錄。包括帳簿啟用日期、帳簿頁數(shù)、記帳人員和會計主管人員姓名和印簽

　　三、帳簿記錄要求。帳簿記錄要清楚整潔，月、季、年度終了進行結帳。各帳簿記錄與據(jù)以入帳的記帳憑證和原始憑證相互核對，要求帳帳相符;月、季、年度會計報表中的數(shù)字必須與會計帳簿核對無誤，要求帳表相符;各帳簿記錄與資金及實物的實有數(shù)額定期核對，要求帳實相符。

　　四、實行會計電算化的單位，總帳和明細帳應當定期打印，打印的會計帳簿必須連續(xù)編號，經(jīng)審核無誤后裝訂成冊，并由記帳人員和會計主管人員簽字或蓋章。

　　第七條會計科目是組織會計核算的依據(jù)。本公司按《房地產(chǎn)企業(yè)會計制度》的規(guī)定，設置和使用會計科目，根據(jù)實際情況進行增設、合并調整。會計科目變更時須填制記帳憑證，通過分錄結轉。

　　第八條實行會計電算化的單位，對使用的會計軟件及其生成的會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料，必須符合財政部關于會計電算化的有關規(guī)定。其電子數(shù)據(jù)、會計軟件資料等應作為會計檔案進行管理。

　　第九條本公司必須按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的格式和要求定期編制財務報告。財務報告由會計報表、會計報表附表和財務分析報告組成。會計報表應當包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關附表。會計報表應當根據(jù)登記完整、核對無誤的會計帳簿記錄和其他有關資料編制，必須做到數(shù)字真實、計算準確、內容完整、說明清楚。

　　對外報送的財務報告，應當依次編定頁碼，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應該注明：單位名稱、單位地址，財務報告所屬年度、季度、月度，送出日期，并由單位負責人、會計機構負責人、會計主管人員簽名或蓋章。

　　第十條本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料，應當建立檔案，妥善保管。會計檔案建檔要求、保管期限、銷毀辦法等根據(jù)公司財務管理制度《會計檔案管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行。