公司資金內(nèi)部控制制度(四)
1.貨幣資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。
2.公司經(jīng)理對(duì)本公司貨幣資金內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施以及貨幣資金的安全完整負(fù)責(zé)。
3.財(cái)務(wù)中心建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。
4.出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
5.不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。
6.辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，配備合格的人員，并根據(jù)公司具體情況進(jìn)行崗位輪換。
辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀(jì)守法，客觀公正，不斷提高會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。
7.財(cái)務(wù)中心對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。
8.審批人根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。
經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見(jiàn)辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門(mén)報(bào)告。
9.財(cái)務(wù)中心按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。
(1)支付申請(qǐng)。公司有關(guān)部門(mén)或個(gè)人用款時(shí)，提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請(qǐng)，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。
(2)支付審批。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審批。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng)，審批人拒絕批準(zhǔn)。
(3)支付復(fù)核。復(fù)核人對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式是否恰當(dāng)?shù)取?fù)核無(wú)誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。
(4)辦理支付。出納人員根據(jù)復(fù)核無(wú)誤的支付申請(qǐng)，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。
10.公司對(duì)于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，實(shí)行集體討論和總經(jīng)理審批，并建立責(zé)任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。
11.嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。
12.財(cái)務(wù)中心加強(qiáng)現(xiàn)金庫(kù)存限額的管理，超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金及時(shí)存入銀行。
13.財(cái)務(wù)中心必須根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，確定本公司現(xiàn)金的開(kāi)支范圍。不屬于現(xiàn)金開(kāi)支范圍的業(yè)務(wù)通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
14.現(xiàn)金收入及時(shí)存入銀行，不得用于直接支付公司自身的支出。因特殊情況需坐支現(xiàn)金的，事先報(bào)經(jīng)公司總經(jīng)理審查批準(zhǔn)。
借出款項(xiàng)必須執(zhí)行嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)程序，嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金。
15.取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入賬，不得私設(shè)“小金庫(kù)”，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。
16.嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)銀行賬戶(hù)的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開(kāi)立賬戶(hù)，辦理存款、取款和結(jié)算。
定期檢查、清理銀行賬戶(hù)的開(kāi)立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)處理。財(cái)務(wù)中心加強(qiáng)對(duì)銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。
17.嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)沒(méi)有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用;不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒(méi)有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金;不準(zhǔn)無(wú)理拒絕付款，任意占用他人資金;不準(zhǔn)違反規(guī)定開(kāi)立和使用銀行賬戶(hù)。
18.財(cái)務(wù)中心指定專(zhuān)人定期核對(duì)銀行賬戶(hù)，每月至少核對(duì)一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，查明原因，及時(shí)處理。
19.財(cái)務(wù)中心定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，確保現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時(shí)查明原因，作出處理。
20.財(cái)務(wù)中心加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、保管、領(lǐng)用、背書(shū)轉(zhuǎn)讓、注銷(xiāo)等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專(zhuān)設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。
21.財(cái)務(wù)中心加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理。財(cái)務(wù)專(zhuān)用章由專(zhuān)人保管，個(gè)人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。
按規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。
22.財(cái)務(wù)中心建立對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)或人員的職責(zé)權(quán)限，定期和不定期地進(jìn)行檢查。
23.貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：
(1)貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查是否存在貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。
(2)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查貨幣資金支出的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。
(3)支付款項(xiàng)印章的保管情況。重點(diǎn)檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。
(4)票據(jù)的保管情況。重點(diǎn)檢查票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全，票據(jù)保管是否存在漏洞。
24.對(duì)監(jiān)督檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，及時(shí)采取措施，加以糾正和完善。
篇2：物業(yè)公司公共維修資金管理制度
物業(yè)公司公共維修資金管理制度
為了保障博盈投資廣場(chǎng)各項(xiàng)設(shè)備設(shè)施售后的維修管理，維護(hù)租戶(hù)的利益。
公共維修資金，由法律規(guī)定的專(zhuān)項(xiàng)用于公用設(shè)施設(shè)備保修期后的大修、更新、改建的基金；建立公共維修資金是專(zhuān)項(xiàng)用于物業(yè)共用設(shè)施設(shè)備保修期滿后的大的維修、改造、更新等
公共維修資金的使用范圍：
公共維修資金的使用范圍主要是：大樓的共用部位即大樓主體承重結(jié)構(gòu)部樓梯間、走廊通道等；共用設(shè)施設(shè)備即大樓內(nèi)的電梯系統(tǒng)、中央空調(diào)系統(tǒng)、照明系統(tǒng)、消防設(shè)施、中央監(jiān)控系統(tǒng)、保安系統(tǒng)等；物業(yè)管理區(qū)域內(nèi)的物業(yè)管理用房、空地、道路、綠地、變配電系統(tǒng)、市政排水設(shè)施、物業(yè)管理區(qū)域的外圍護(hù)欄及圍墻等。
公共維修資金的繳納：
物業(yè)的公共維修資金應(yīng)該由該物業(yè)的業(yè)主繳納，業(yè)主按照物業(yè)的2%比例繳交首期公共維修資金。原因有：一是比較科學(xué)，同類(lèi)物業(yè)不管在市區(qū)或郊區(qū)，不管房?jī)r(jià)差別有多大，本體造價(jià)差不多，維修的成本比較接近。二是比較公平，具備可操作性。主管部門(mén)可對(duì)多層、高層等幾種主要不同物業(yè)分時(shí)段、定期確定一個(gè)平均價(jià)，統(tǒng)一參照?qǐng)?zhí)行。三是數(shù)額不大。
公共維修資金的管理：
物業(yè)公共維修資金的產(chǎn)權(quán)屬于業(yè)主，不應(yīng)由物管公司收管，應(yīng)當(dāng)在銀行專(zhuān)戶(hù)存儲(chǔ)，專(zhuān)款專(zhuān)用，非合法理由、程序用于維修，不能自由取出，為了保證公共維修資金的安全，公共維修資金閑置時(shí)，除可用于購(gòu)買(mǎi)國(guó)債或者用于法律、法規(guī)規(guī)定的其他范圍外，嚴(yán)禁挪作他用。
公共維修資金自存入公共維修資金專(zhuān)戶(hù)之日起按規(guī)定計(jì)息，公共維修資金利息凈收益轉(zhuǎn)作公共維修資金滾存使用和管理。
公共維修資金的使用：
公共維修資金的使用由物業(yè)管理公司提出年度使用計(jì)劃，經(jīng)業(yè)主審定后實(shí)施，公共維修資金不敷使用時(shí)，經(jīng)業(yè)主研究決定，業(yè)主續(xù)籌。在監(jiān)督機(jī)制上，接受市、區(qū)兩級(jí)物業(yè)管理部門(mén)會(huì)同指定銀行對(duì)物業(yè)公共維修資金的建立和管理情況進(jìn)行定期和不定期的檢查。
篇3：物業(yè)公司貨幣資金管理制度
物業(yè)公司貨幣資金管理制度
為加強(qiáng)**物業(yè)公司各項(xiàng)貨幣資金的管理，避免因收支不清、出納手續(xù)不全、管理不嚴(yán)而造成的損失和浪費(fèi)，同時(shí)加大資金監(jiān)管力度，保證各項(xiàng)資金的安全完整。特制定本制度：
一、總則
1、凡本公司及所屬各管理處現(xiàn)金、銀行收支及視同有價(jià)證券進(jìn)行管理的票據(jù)均依本制度規(guī)定辦理。
2、凡收入款項(xiàng)存入銀行的，收款員應(yīng)將繳款單存根聯(lián)附于收款收據(jù)之后，以便會(huì)計(jì)核查;
3、收款員收到的轉(zhuǎn)帳支票，經(jīng)銀行交換入戶(hù)后，方可視為收訖并出具收款憑證;
4、所有現(xiàn)金收入當(dāng)日必須全部存入銀行，當(dāng)日來(lái)不及豐入銀行的須放入保險(xiǎn)柜，于收款次日繳存銀行。不得直接用當(dāng)日現(xiàn)金收入補(bǔ)充備用金和支付各項(xiàng)支出。
二、現(xiàn)金收入的處理
1、收款員應(yīng)根據(jù)公司統(tǒng)一制定的各項(xiàng)有關(guān)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行收款、不得擅自變通收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行收費(fèi);
2、凡收入款項(xiàng)存入銀行的，收款員應(yīng)將繳款單存根聯(lián)附于收款收據(jù)之后，以便會(huì)計(jì)核查;
3、收款員收到的轉(zhuǎn)帳支票，經(jīng)銀行交換入戶(hù)后，方可視為收訖并出具收款憑證;
4、所有現(xiàn)金收入當(dāng)日必須全部存入銀行，當(dāng)日來(lái)不及存入銀行的須放入保險(xiǎn)柜，于收款次日繳存銀行。不得直接用當(dāng)日現(xiàn)金收入補(bǔ)充備用金和支付各項(xiàng)支出。
三、現(xiàn)金支出的處理
1、出納人員在收到經(jīng)審核批準(zhǔn)的合法支出憑證、票據(jù)時(shí)，應(yīng)立即通知經(jīng)辦人或收款人前來(lái)領(lǐng)取;
2、凡對(duì)外付款一經(jīng)批準(zhǔn)后，不得無(wú)故拖延支付。對(duì)由于經(jīng)辦人員拖延支付時(shí)間而造成的罰款、滯納金支出，由經(jīng)辦人承擔(dān)相關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任;
3、對(duì)達(dá)到結(jié)算起點(diǎn)以上的支付業(yè)務(wù)，除必須支付現(xiàn)金外，一律以轉(zhuǎn)帳形式支付。簽發(fā)支票時(shí)，應(yīng)寫(xiě)明收款單位、用途和金額。
4、每張付款憑證的制單、復(fù)核、審批、付款都應(yīng)有經(jīng)辦人員簽章，付訖后應(yīng)由領(lǐng)款人在"領(lǐng)款人"欄或支票存根聯(lián)簽收，并及時(shí)加蓋"收訖"和"付訖"章，作廢的票據(jù)或收付款憑證應(yīng)加蓋"作廢"戳記，并連同存根一并保存。
四、備用金使用管理規(guī)定
為避免因報(bào)銷(xiāo)程序問(wèn)題而影響各管理處工作的正常進(jìn)行，便于零星支付及應(yīng)急支付，特制定本規(guī)定:
(一)備用金限額:各管理處備用金限額為人民幣5000元，管理處主任批準(zhǔn)支付權(quán)限為一次性支出在1000元以下的開(kāi)支。
(二)備用金使用范圍:
1、備用材料缺貨時(shí)零星購(gòu)買(mǎi)材料用款;
2、一日內(nèi)難以批復(fù)的緊急支付用款;
3、符合專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度規(guī)定和報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)的正常開(kāi)支;
4、臨時(shí)性緊急業(yè)務(wù)接待(在公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi))開(kāi)支;
5、對(duì)超出上述使用范圍的各項(xiàng)支付，需由各管理處單獨(dú)向公司填報(bào)用款申請(qǐng)，報(bào)物業(yè)公司有關(guān)歸口部門(mén)審批后，由財(cái)務(wù)部填寫(xiě)請(qǐng)款單或支票領(lǐng)用審批單清款支付，各管理處不得從備用金中直接支付。
(三)備用金支付程序:
1、經(jīng)辦人填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單;
2、部門(mén)主管審核簽字;
3、購(gòu)入材料物資需辦理入庫(kù)手續(xù)，對(duì)于直接領(lǐng)用的同時(shí)需辦理出庫(kù)手續(xù)，并須有第三人證明簽字;
4、管理處主任審批，對(duì)特殊支付或緊急支付應(yīng)特別注明，并簽署同意支付字樣;
5、收款室審核付款，對(duì)超出本規(guī)定之批準(zhǔn)權(quán)限及使用范圍的支出(除特殊情況口頭經(jīng)公司經(jīng)理同意外，但事后需立即補(bǔ)辦批準(zhǔn)手續(xù))，各收款室有權(quán)拒絕支付。
6、各收款室應(yīng)根據(jù)備用金的使用情況，及時(shí)集中報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用支出交易所報(bào)物業(yè)公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一辦理報(bào)銷(xiāo)補(bǔ)充備用金手續(xù)。
(四)備用金經(jīng)管:
1、各管理處的定額備用金由各收款室負(fù)責(zé)保管、支付和補(bǔ)充，各收款室應(yīng)嚴(yán)格按備用金使用范圍和用途進(jìn)行支付，不得擅自挪用備用金;
2、發(fā)生短款必須按數(shù)賠償;
3、經(jīng)管人員調(diào)動(dòng)、辭工必須與接任人交接清楚，否則不予辦理調(diào)動(dòng)或結(jié)算工資等手續(xù)。
(五)傾向資金經(jīng)管人員:
1、必須由會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)人員來(lái)?yè)?dān)任;
2、具備深圳戶(hù)口，或在**集團(tuán)從事財(cái)務(wù)工作多年、有深圳戶(hù)口擔(dān)保人作經(jīng)濟(jì)擔(dān)保的人員擔(dān)任;
3、不得兼任財(cái)務(wù)部其他會(huì)計(jì)崗位工作。
4、從事現(xiàn)金、銀行出納、收款人員，應(yīng)盡職盡責(zé)，如因疏忽職守而導(dǎo)致公司蒙受損失，應(yīng)負(fù)責(zé)賠償責(zé)任(其經(jīng)濟(jì)擔(dān)保人負(fù)有連帶責(zé)任);如有挪用庫(kù)存、侵占公款等違法行為，除責(zé)令賠償外，應(yīng)視情節(jié)輕重依法追究。