醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度--財(cái)務(wù)管理及報(bào)賬制度

　　為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范醫(yī)院的財(cái)務(wù)行為，提高資金的使用效率，促進(jìn)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展，根據(jù)相關(guān)的財(cái)務(wù)制度及具體要求，結(jié)合本院的實(shí)際情況，特制定本制度：

　　一、財(cái)務(wù)報(bào)銷票據(jù)原始憑證的要求

　　原始單據(jù)(發(fā)票)的一般要求：

　　1、報(bào)銷憑證必須是正式發(fā)票或財(cái)政及稅務(wù)部門印發(fā)的統(tǒng)一收據(jù)，圓珠筆或鉛筆填寫無效。

　　2、發(fā)票內(nèi)容要齊全：單位名稱(一律為：贛州市第五人民醫(yī)院)、日期、品名(必須填寫物品及辦公用品的具體名稱)、單價(jià)、數(shù)量、金額等項(xiàng)目填寫齊全，字跡清楚，金額正確，大小寫相符。票據(jù)不能涂改，一經(jīng)涂改立即無效。

　　3、印章要齊全，報(bào)銷的發(fā)票必須有稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制的發(fā)票監(jiān)制章，并加蓋開票單位發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章；事業(yè)收據(jù)必須有省或市級(jí)財(cái)政部門統(tǒng)一印制的財(cái)政票據(jù)監(jiān)制章并加蓋單位財(cái)務(wù)專用章。發(fā)票或收據(jù)須在規(guī)定的使用有效期內(nèi)(本年度或前一年度印制的)。

　　4、在超市購買商品的，須提供超市機(jī)制發(fā)票(發(fā)票上須注明品名、單價(jià)、數(shù)量)且商品符合財(cái)務(wù)報(bào)銷范圍。

　　5、各部門按規(guī)定領(lǐng)取的加班費(fèi)、補(bǔ)貼、臨時(shí)工資、酬金等，均要填制統(tǒng)一付款憑證，按人員造冊，注明標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)量、工作天數(shù)，并須相關(guān)人員簽字。加班費(fèi)、補(bǔ)貼、績效工資、酬金等統(tǒng)一由財(cái)務(wù)科審核，報(bào)負(fù)責(zé)人審批后到財(cái)務(wù)科報(bào)銷。

　　6、原始票據(jù)遺失的處理辦法：現(xiàn)金結(jié)算的要重新取得；非現(xiàn)金結(jié)算的，須提供對方單位出具的證明(單據(jù)號(hào)碼、金額、業(yè)務(wù)內(nèi)容等)和加蓋財(cái)務(wù)專用章的票據(jù)復(fù)印件。證明和復(fù)印件需本人和單位領(lǐng)導(dǎo)簽字。

　　7、因公出差遺失票據(jù)的處理方法：遺失單程票的，由本人寫出書面情況說明，經(jīng)同行人員證明和單位領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)。遺失火車票、汽車票的，可比照另一單程票價(jià)，在規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)給予報(bào)銷；遺失單程飛機(jī)票(乘坐飛機(jī)者需批準(zhǔn))，可比照同程火車硬臥票價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)給予報(bào)銷。遺失雙程票的，將不予報(bào)銷。

　　二、現(xiàn)金銀行結(jié)算的要求

　　(一)現(xiàn)金結(jié)算的注意事項(xiàng)

　　1、現(xiàn)金報(bào)銷應(yīng)符合現(xiàn)金使用范圍的管理規(guī)定

　　2、凡一次零星采購金額超過5000元（含5000元），原則上不得用現(xiàn)金結(jié)算，均應(yīng)辦理轉(zhuǎn)帳支票(同城)或匯款(異地)進(jìn)行結(jié)算，并應(yīng)取得對方單位的完整名稱、收款銀行和銀行帳號(hào)。

　　3、因公借款及一次報(bào)銷金額超過1000元者，必須提前1-3天告知財(cái)務(wù)科，由本人到銀行憑財(cái)務(wù)出具的現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金。

　　(二)銀行結(jié)算注意的事項(xiàng)

　　1、工作人員在當(dāng)?shù)鼗虻酵獾刭徫铮瑧?yīng)有批準(zhǔn)的預(yù)算計(jì)劃，如屬固定資產(chǎn)的按固定資產(chǎn)管理實(shí)施細(xì)則辦理各項(xiàng)手續(xù)，所持結(jié)算憑證為合法憑證方可報(bào)銷。屬政府采購范圍內(nèi)的物品須先辦理政府采購手續(xù)后方可購買。

　　2、用款部門經(jīng)辦人憑辦理好報(bào)銷手續(xù)的發(fā)票或暫付款，經(jīng)審核制單后可直接開具支票、匯票、匯兌。

　　三、往來帳款結(jié)算的要求

　　1、出差人員因出差所借差旅費(fèi)，必須在規(guī)定時(shí)間內(nèi)(出差回來一個(gè)星期內(nèi))辦理報(bào)銷還款手續(xù)；如因特殊情況不能在一個(gè)月內(nèi)結(jié)算的，應(yīng)寫出書面說明，列明具體歸還日期(最長不超過三個(gè)月)，由分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，并經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)。

　　2、零星購物所借備用金，應(yīng)于購物后三天內(nèi)到財(cái)務(wù)科結(jié)帳。

　　3、采用轉(zhuǎn)帳支票結(jié)算的各類借款，經(jīng)辦人最長須在一周內(nèi)辦理報(bào)銷帳款手續(xù)。

　　4、實(shí)行備用金的部門，月末應(yīng)及時(shí)到財(cái)務(wù)科對帳。

　　5、個(gè)人借資管理：職工辦理公務(wù)或批準(zhǔn)外出學(xué)習(xí)須預(yù)借公款，金額在3000元以上的經(jīng)分管業(yè)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審核，再由分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)科預(yù)以借支，借款在事項(xiàng)辦理后結(jié)束后一個(gè)月內(nèi)結(jié)清，原則上舊賬不清新款不借，3000元以下由個(gè)人先墊資再按程序報(bào)賬。

　　四、財(cái)務(wù)報(bào)銷手續(xù)及要求

　　(一)財(cái)務(wù)報(bào)銷審批權(quán)限

　　1、實(shí)行"主要領(lǐng)導(dǎo)審批，分管領(lǐng)導(dǎo)審核"制度，所有的財(cái)務(wù)支出都必須經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可到財(cái)務(wù)科辦理報(bào)銷手續(xù)。

　　2、報(bào)銷金額在1000元以上的，由分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，再由主要領(lǐng)導(dǎo)審批簽字，到財(cái)務(wù)科辦理報(bào)銷手續(xù)。

　　3、報(bào)銷金額在1000元以下的（含1000元），由分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批簽字后，到財(cái)務(wù)科辦理報(bào)銷手續(xù)。

　　（二）財(cái)務(wù)報(bào)銷時(shí)間

　　1、原則上每星期二、五上午是規(guī)定報(bào)賬時(shí)間。

　　2、除規(guī)定報(bào)賬時(shí)間外，有緊急事需報(bào)賬的，按特殊情況特殊處理。

　　(三)財(cái)務(wù)報(bào)銷基本手續(xù)及要求

　　1、報(bào)帳必須是經(jīng)辦人本人攜帶報(bào)銷所需的全部憑證，包括：需要報(bào)銷的有關(guān)發(fā)票、收據(jù)、證明文件等；符合固定資產(chǎn)的還須有固定資產(chǎn)入庫單，屬政府采購項(xiàng)目的必須有政府采購審批表，外出參加學(xué)習(xí)、培訓(xùn)的還須有會(huì)議通知等。

　　2、票據(jù)須分別由經(jīng)辦人、證明人(驗(yàn)收人)、財(cái)務(wù)科審核人簽字，負(fù)責(zé)人審批。

　　3、報(bào)銷各種發(fā)票、事業(yè)收據(jù)時(shí)，填寫"報(bào)銷封面"；報(bào)銷差旅費(fèi)，填制"差旅費(fèi)報(bào)銷單"。報(bào)銷憑證后所附的有關(guān)發(fā)票要整齊地粘貼在左上角，并在封面上寫清楚所附票據(jù)張數(shù)和合計(jì)金額，所附票據(jù)與封面內(nèi)容必須一致。

　　4、各種憑證、單據(jù)一律要求用鋼筆、藍(lán)黑或碳素墨水填寫，做到內(nèi)容完整、字跡清晰、工整，不得涂改，人民幣大小寫要清楚、完整、正確、相符，小寫必須寫到分位，沒有的用"0"補(bǔ)齊。

　　5、對于發(fā)票、收據(jù)手續(xù)不完備、內(nèi)容不完整、不合法、有涂改現(xiàn)象，人民幣大小寫不正確、不相符、不按規(guī)定填寫報(bào)帳憑證的，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕給予報(bào)帳。

　　(三)具體業(yè)務(wù)報(bào)銷手續(xù)及要求

　　1、各類人員工資的調(diào)整與變動(dòng)(包括

人員變動(dòng))均由辦公室按國家規(guī)定核定，并辦理好相關(guān)調(diào)整審批手續(xù)，由辦公室簽發(fā)通知，并由負(fù)責(zé)人審批后交財(cái)務(wù)科執(zhí)行。

　　2、各類補(bǔ)助、津貼按考核分配方案執(zhí)行，具體由辦公室負(fù)責(zé)造冊，并報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審核，主要領(lǐng)導(dǎo)審批，財(cái)務(wù)科方可發(fā)放。

　　3、離退休人員工資由辦公室根據(jù)政府有關(guān)規(guī)定辦理，變動(dòng)時(shí)需由辦公室辦理好相關(guān)審批手續(xù)后，由辦公室簽發(fā)通知，并報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審核，主要領(lǐng)導(dǎo)審批后實(shí)施。

　　4、喪葬撫恤費(fèi)、遺囑補(bǔ)助費(fèi)由辦公室根據(jù)政府有關(guān)規(guī)定核定，財(cái)務(wù)科監(jiān)督執(zhí)行。

　　5、固定資產(chǎn)的購置，按年度部門預(yù)算的安排執(zhí)行(特例特辦)，一律辦理政府采購(或政府采購特例)手續(xù)，憑政府采購(或政府采購特例)申請表先辦理暫付手續(xù)，待固定資產(chǎn)交付時(shí)，隨同政府采購單(或政府采購特例)和購貨發(fā)票，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核，主要領(lǐng)導(dǎo)審批后到財(cái)務(wù)科辦理結(jié)算手續(xù)。

　　6、差旅費(fèi)的報(bào)銷

　　(1)工作人員出差一律由院領(lǐng)導(dǎo)安排批準(zhǔn)或辦公室憑會(huì)議通知安排，一般情況費(fèi)用由本人先墊付回來后按規(guī)定報(bào)銷，如須大額資金的可按規(guī)定辦理借款手續(xù)，回來后立即結(jié)算。

　　(2)出差人員回來后需盡快辦理報(bào)銷手續(xù)，用藍(lán)(黑)墨水筆填寫"差旅費(fèi)報(bào)銷單"，數(shù)人一起出差使用一張差旅費(fèi)報(bào)銷單時(shí)，要將每個(gè)人的姓名都填上，內(nèi)容填寫要齊全，要有經(jīng)手人、證明人、負(fù)責(zé)人的簽名，將出差的車票和住宿費(fèi)發(fā)票按規(guī)定在"差旅費(fèi)報(bào)銷單"后左上角整齊粘貼好，并附出差通知或有關(guān)會(huì)議通知。

　　(3)出差伙食補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)不分途中和住勤，每人每天補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)按有關(guān)文件執(zhí)行。

　　(4)出差一般住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)按有關(guān)文件標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

　　（5）市外省內(nèi)憑分管領(lǐng)導(dǎo)或者主要領(lǐng)導(dǎo)簽批的上級(jí)通知報(bào)賬；省外憑主要領(lǐng)導(dǎo)簽批的通知或文件報(bào)賬。

　　7、根據(jù)汽車駕駛員出車補(bǔ)助每人每月100元，出差期間補(bǔ)助按其他職工補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

　　8、零星維修由總務(wù)科統(tǒng)一負(fù)責(zé)安排，結(jié)算時(shí)，必須到地稅局或建安處開具正式建安發(fā)票和工程決算單方可辦理報(bào)銷手續(xù)。

　　9、車輛費(fèi)用的管理

　　實(shí)行定點(diǎn)維修和審批制度。制定一家維修企業(yè)和車輛對應(yīng)的4S店為定點(diǎn)單位；1000元以內(nèi)的維修，由司機(jī)填寫《維修申請表》，經(jīng)辦公室審簽后，報(bào)分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審批送修，1000元以上的維修報(bào)院長審批后送修。報(bào)賬憑定點(diǎn)修理廠的正式發(fā)票按程序簽批后轉(zhuǎn)賬。

　　10、建設(shè)工程支出：未達(dá)到公開招標(biāo)額度的零星工程，經(jīng)院長辦公會(huì)通過，均由院招標(biāo)采購小組審定工程量。

　　工程結(jié)束預(yù)付款不得超過工程預(yù)算的80％，工程項(xiàng)目完工后3萬元以下由醫(yī)院招標(biāo)小組審定后決算價(jià)格，3萬元（含）以上須報(bào)審計(jì)事務(wù)所審計(jì)后方能辦理支付手續(xù)，有保證金的待審計(jì)合格后退還保證金。

篇2：學(xué)院報(bào)賬員崗位職責(zé)

　　學(xué)院報(bào)賬員崗位職責(zé)

　　1、熟悉財(cái)經(jīng)(出納)業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)經(jīng)規(guī)章制度。做好有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定的宣傳和咨詢工作。

　　2、認(rèn)真負(fù)責(zé)管好學(xué)院財(cái)務(wù)，負(fù)責(zé)辦理日常有關(guān)院基金款項(xiàng)的收入和支出，以及報(bào)銷手續(xù)等工作。嚴(yán)格執(zhí)行審批制度。做好教職工報(bào)賬、沖賬工作。

　　3、負(fù)責(zé)學(xué)院各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的收付、核算、登帳，固定資產(chǎn)登帳、對帳等具體工作，做到各種賬目、憑證規(guī)范、完整、清楚，符合財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)要求。

　　4、每月及時(shí)清理賬目，當(dāng)月收支情況及時(shí)向會(huì)計(jì)過賬，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)報(bào)告有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，妥善處理。

　　5、按規(guī)定發(fā)放自考學(xué)生獎(jiǎng)學(xué)金、培訓(xùn)班課酬，自考班外聘老師講課金，學(xué)院教職工節(jié)日補(bǔ)貼、工作量補(bǔ)貼等各種費(fèi)用。按規(guī)定收旁聽生進(jìn)修費(fèi)、重修學(xué)生重修費(fèi)等費(fèi)用。

　　6、完成學(xué)院、辦公室交辦的其它工作。

篇3：學(xué)校管理中心報(bào)賬員崗位職責(zé)(辦公室管理人員兼)

　　校園管理中心報(bào)賬員崗位職責(zé)(辦公室管理人員兼)

　　1、堅(jiān)持原則、廉潔奉公;

　　2、嚴(yán)格遵守學(xué)校的財(cái)務(wù)管理制度;

　　3、嚴(yán)格審核各項(xiàng)費(fèi)用開支、促使經(jīng)費(fèi)使用管理;

　　4、負(fù)責(zé)日常的財(cái)務(wù)管理，做好報(bào)賬、算賬、記賬等工作;

　　5、及時(shí)結(jié)算經(jīng)費(fèi)、保證各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的正常進(jìn)行;

　　6、每月定期如實(shí)、準(zhǔn)確地向中心主任報(bào)經(jīng)費(fèi)結(jié)算表，做到日結(jié)月清;

　　7、如實(shí)、按季進(jìn)行財(cái)務(wù)情況分析，防止財(cái)務(wù)失控;

　　8、服務(wù)熱情、細(xì)致、耐心、提高工作效率;