市實(shí)小財(cái)務(wù)內(nèi)審制度

　　一、基本原則

　　單位的任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，都必須由二人以上經(jīng)手才能入帳。

　　二、組織分工和職責(zé)

　　1、單位的會(huì)計(jì)人員、出納人員、內(nèi)審人員和實(shí)物采購(gòu)人員必須分設(shè)，在任何情況下都不得由一人兼任。

　　2、單位預(yù)留銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的印鑒必須在兩個(gè)以上，且必須由二人以上分別保管。

　　3、會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)對(duì)原始憑證按會(huì)計(jì)法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行初步審核，并編制帳憑證，登記除現(xiàn)金日記帳外的其他會(huì)計(jì)帳簿編制會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。

　　4、出納人員負(fù)責(zé)單位所有的現(xiàn)金收付，并登記現(xiàn)金日記帳。

　　5、實(shí)物采購(gòu)人員在經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后負(fù)責(zé)物資的采購(gòu)。

　　6、內(nèi)審人員負(fù)責(zé)每日對(duì)會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料，按財(cái)經(jīng)制度和有關(guān)法規(guī)的要求進(jìn)行審核。

　　7、單位負(fù)責(zé)人應(yīng)負(fù)責(zé)對(duì)有關(guān)人員進(jìn)行合理分工，確保內(nèi)部牽制制度的完善和有效執(zhí)行。

　　三、限制條件

　　1、出納人員不得兼管稽核，會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、往來(lái)及銀行存款日記帳的登記工作。

　　2、會(huì)計(jì)人員步得兼管現(xiàn)金的收付業(yè)務(wù)。

　　3、實(shí)物采購(gòu)人員不得兼管現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)和財(cái)產(chǎn)物資的保管工作。

　　4、內(nèi)審人員不得兼管現(xiàn)金收付和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的處理工作

　　四、有關(guān)人員的權(quán)限

　　1、出納員對(duì)未經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)或雖經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，但不符合財(cái)經(jīng)制度的現(xiàn)金收支單據(jù)，有權(quán)拒絕受理。對(duì)內(nèi)容不完整的原始憑證，有權(quán)要求補(bǔ)充、更正。

　　2、會(huì)計(jì)人員對(duì)出納交回的不符合有關(guān)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度和財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的原始憑證，有權(quán)拒絕接受，對(duì)未經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)或雖經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，但不符合財(cái)經(jīng)制度的非現(xiàn)金收支單據(jù)，有權(quán)拒絕受理，對(duì)內(nèi)容不完整的原始憑證，有權(quán)要求補(bǔ)充、更正。

　　3、實(shí)物采購(gòu)人員對(duì)未經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的物資采購(gòu)要求，有權(quán)予以拒絕。

　　4、內(nèi)審人員對(duì)審查出的不符合有關(guān)制度的收支，有權(quán)要求有關(guān)人員不予處理或向上級(jí)機(jī)關(guān)報(bào)告。

篇2：區(qū)一小學(xué)校財(cái)務(wù)內(nèi)審制度

　　區(qū)一小學(xué)校財(cái)務(wù)內(nèi)審制度

　　1、學(xué)校各部門應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)法規(guī)和內(nèi)部審計(jì)制度的要求，支持、配合預(yù)算執(zhí)行和財(cái)務(wù)決算審計(jì)工作，財(cái)務(wù)部門要及時(shí)向內(nèi)審小組提供相關(guān)資料。

　　2、學(xué)校內(nèi)審小組成員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計(jì)職業(yè)規(guī)范，忠于職守，客觀公正，對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算數(shù)據(jù)及其他相關(guān)事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)保密。

　　3、學(xué)校內(nèi)審小組對(duì)已審計(jì)的項(xiàng)目要及時(shí)出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)做出客觀的審計(jì)評(píng)價(jià)；對(duì)預(yù)算執(zhí)行中存在的管理問(wèn)題，要努力“解剖麻雀”，從制度上、機(jī)制上進(jìn)行分析，提出具有管理實(shí)用價(jià)值的審計(jì)意見(jiàn)和建議。

　　4、學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)接到內(nèi)審小組提交的審計(jì)報(bào)告后，要及時(shí)審閱。對(duì)審計(jì)報(bào)告中提出的審計(jì)意見(jiàn)和管理建議要有明確批示，并交有關(guān)部門落實(shí)和處理。

　　5、經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批的年度財(cái)務(wù)決算內(nèi)審報(bào)告，應(yīng)當(dāng)向?qū)W校職工代表大會(huì)予以公布。

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篇3：區(qū)一小學(xué)校財(cái)務(wù)內(nèi)審小組職責(zé)

　　區(qū)一小學(xué)校財(cái)務(wù)內(nèi)審小組職責(zé)

　　1.參加學(xué)校有關(guān)預(yù)、決算工作會(huì)議。

　　2.要求學(xué)校財(cái)務(wù)部門按時(shí)提供有關(guān)預(yù)算編制管理制度、年度預(yù)算及批復(fù)文件、會(huì)計(jì)憑證、賬冊(cè)、報(bào)表、年度財(cái)務(wù)決算和其他相關(guān)文件、資料。

　　3.召開(kāi)與學(xué)校預(yù)算執(zhí)行和財(cái)務(wù)決算審計(jì)工作有關(guān)的會(huì)議。

　　4.制訂學(xué)校預(yù)算執(zhí)行和財(cái)務(wù)決算審計(jì)相關(guān)制度，由學(xué)校批準(zhǔn)后公布實(shí)施。

　　5.檢查與預(yù)算執(zhí)行情況有關(guān)的教學(xué)科研、行政后勤及其他經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)資料、文件和現(xiàn)場(chǎng)勘察實(shí)物。

　　6.檢查與學(xué)校預(yù)算執(zhí)行和財(cái)務(wù)決算有關(guān)的電子數(shù)據(jù)和資料。

　　7.對(duì)與預(yù)算執(zhí)行和財(cái)務(wù)決算審計(jì)有關(guān)的問(wèn)題向有關(guān)部門和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料。

　　8.提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見(jiàn)及改進(jìn)管理的建議。