物業(yè)知識教材：物業(yè)財務(wù)預(yù)算

　　在物業(yè)管理企業(yè)的財務(wù)管理過程中，財務(wù)預(yù)算居于十分重要的地位。任何管理活動都涉及了解過去、分析現(xiàn)在和規(guī)劃未來，物業(yè)管理財務(wù)也不例外。財務(wù)預(yù)算既是這些了解、分析和規(guī)劃活動結(jié)果的集中體現(xiàn)，又是保證公司的規(guī)劃目標或財務(wù)管理目標得以實現(xiàn)的管理控制工具。

　　一、財務(wù)預(yù)算的含義及其要求

　　財務(wù)預(yù)算是現(xiàn)代公司理財?shù)闹匾侄危ㄟ^對公司資金運動規(guī)律的認識，以及充分調(diào)動公司員工參與財務(wù)預(yù)算編制和實施的積極性，它實現(xiàn)了科學管理和民主管理的結(jié)合。

　　(一)財務(wù)預(yù)算及其作用

　　理論上，財務(wù)預(yù)算有廣義和狹義之分。廣義的財務(wù)預(yù)算是根據(jù)物業(yè)管理公司的經(jīng)營目標和經(jīng)營方針，在了解過去、分析現(xiàn)在和預(yù)測未來的基礎(chǔ)上，對公司未來資金運動的過程和結(jié)果(包括資金來源、資金運用和資金結(jié)構(gòu)等)進行事先安排的一種財務(wù)管理活動。具體而言，了解過去和分析現(xiàn)在是指了解公司過去和現(xiàn)在經(jīng)營成果及其財務(wù)狀況；預(yù)測未來是在了解過去和分析現(xiàn)在的基礎(chǔ)上，對未來可能出現(xiàn)的各種情況及其對公司資金運動的影響進行科學的推斷；而財務(wù)安排則是指為達成未來的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，針對相關(guān)影響因素而進行的各種財務(wù)決策活動。狹義的財務(wù)預(yù)算則是各種財務(wù)安排的系統(tǒng)化和具體化，即財務(wù)決策結(jié)果的匯總。可見，財務(wù)預(yù)算是物業(yè)管理公司理財活動的重要環(huán)節(jié)，它提供了物業(yè)管理公司未來資金運動的信息，為物業(yè)管理公司管理層和業(yè)主等信息需求者評估物業(yè)管理公司未來的現(xiàn)金流量和經(jīng)營業(yè)績提供了基礎(chǔ)。

　　財務(wù)預(yù)算是物業(yè)管理公司理財活動的起點。廣義財務(wù)預(yù)算過程中，基于對公司資金運動的分析和預(yù)測，管理層對物業(yè)管理公司未來財務(wù)狀況進行了各種安排，財務(wù)預(yù)算就是這些安排的匯總。就本質(zhì)而言，廣義財務(wù)預(yù)算確立了物業(yè)管理公司下一年度理財?shù)姆较蚝筒呗裕蚨鳛榧畜w現(xiàn)其結(jié)果的載體--財務(wù)預(yù)算，指明了物業(yè)管理公司理財?shù)木唧w目標，提供了對物業(yè)管理公司日常資金運動進行控制的依據(jù)，并可作為物業(yè)管理公司經(jīng)營業(yè)績的考評標準。

　　(二)財務(wù)預(yù)算的要求

　　財務(wù)預(yù)算的編制過程，是對公司未來經(jīng)營活動和經(jīng)營結(jié)果的安排過程。為此，為了保證財務(wù)預(yù)算的有效性，編制財務(wù)預(yù)算時，必須遵循以下原則或要求:

　　1.加強調(diào)查研究，認識資金運動規(guī)律

　　與其他企業(yè)的資金運動相比，物業(yè)管理公司的主營業(yè)務(wù)--物業(yè)管理服務(wù)的資金運動相對較為簡單，主要涉及收取管理費和費用支出兩個環(huán)節(jié)。盡管如此，為提高財務(wù)預(yù)算的準確性和可操作性，仍需在編制財務(wù)預(yù)算之前，了解其資金運動的特點，特別是設(shè)備維修保養(yǎng)等費用支出項目的規(guī)律性。

　　2.實行參與管理，調(diào)動員工積極性

　　財務(wù)預(yù)算是一種財務(wù)管理手段，其目的是對未來的資金運動進行控制。這一控制通過公司各部門全體員工的執(zhí)行得以實現(xiàn)。實質(zhì)上，財務(wù)預(yù)算的編制過程，就是財務(wù)管理目標的設(shè)置過程。現(xiàn)代管理研究表明:員工參與其目標的確定過程，能有效地增強對其目標的認同，從而提高達成目標的可能性。由于公司全體員工都將參與財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行，因此，應(yīng)盡可能讓員工參與財務(wù)預(yù)算的編制過程。

　　3.符合實際，適當留有余地

　　預(yù)算作為一種控制目標，其水平的高低既應(yīng)該體現(xiàn)出挑戰(zhàn)性，同時也應(yīng)是可實現(xiàn)的，不應(yīng)是高不可攀的，否則，財務(wù)預(yù)算難以起到應(yīng)有的作用。具體而言，編制的財務(wù)預(yù)算既應(yīng)符合公司的實際情況，不宜過低，同時也不宜過高，通過全體員工的努力應(yīng)能夠?qū)崿F(xiàn)。

　　4.全面權(quán)衡，提高資金使用效益

　　現(xiàn)代管理研究證明:計劃帶來的節(jié)約是最大的節(jié)約。物業(yè)管理服務(wù)中，管理收費有既定標準，如何提高管理收費的使用效益必然是物業(yè)管理公司始終關(guān)心的主題。為此，不僅要求嚴格控制費用支出，更重要的是在財務(wù)預(yù)算過程中，應(yīng)充分考慮各費用支出的必要性及其經(jīng)濟價值，防止預(yù)算中包含不應(yīng)發(fā)生的費用項目。

　　(三)財務(wù)預(yù)算編制方法

　　財務(wù)預(yù)算有多種不同的編制方法。理論研究表明，財務(wù)預(yù)算的編制方法不同，其效益性和實現(xiàn)的可能性大不相同。現(xiàn)實中，物業(yè)管理公司編制財務(wù)預(yù)算的常用方法為固定預(yù)算和零基預(yù)算兩種。

　　1.固定預(yù)算

　　固定預(yù)算，是指以過去的實際費用支出為基礎(chǔ)，考慮預(yù)算期內(nèi)相關(guān)因素可能發(fā)生的變動及其影響，在過去實際費用基礎(chǔ)上增加或減少一定的百分比確定出的預(yù)算。這種預(yù)算編制方法也稱為增量預(yù)算或減量預(yù)算編制法。

　　固定預(yù)算是傳統(tǒng)的預(yù)算編制方法，在現(xiàn)實生活中得到了廣泛應(yīng)用。其優(yōu)點集中表現(xiàn)為:編制簡單，預(yù)算的編制成本較低；此外，由于固定預(yù)算以過去的費用支出為基礎(chǔ)，費用支出水平的控制要求易于為各部門所接受。這一方法的缺點為:沒有結(jié)合預(yù)算期的情況，重新對各項費用支出的必要性及其支出水平進行論證，難以實現(xiàn)費用支出效益的最大化；同時，由于采用該方法編制的預(yù)算缺乏挑戰(zhàn)性，因而，也難以調(diào)動各部門和全體員工控制費用支出的積極性。

　　2.零基預(yù)算

　　零基預(yù)算是指一切從零開始，通過重新考慮費用預(yù)算的必要性和各項支出的經(jīng)濟效益而編制的預(yù)算。該方法是美國學者P.德魯克等于20世紀60年代首先提出的，它很快就受到美國政府和工商界的重視。1976年，美國總統(tǒng)卡特將零基預(yù)算引入政府的預(yù)算管理，取得了較好的成效。在我國，零基預(yù)算作為成本費用預(yù)算的一種編制方法，越來越多地應(yīng)用于政府部門和以微利為主要特征的行業(yè)(如物業(yè)管理行業(yè)等)。

　　零基預(yù)算不受以往實際費用支出水平的限制，完全根據(jù)預(yù)算期業(yè)務(wù)活動的需要和各項業(yè)務(wù)的輕重緩急，對各支出項目進行逐個分析和計量，從而制定出費用預(yù)算。具體而言，零基預(yù)算的編制程序為:①由各部門提出預(yù)算期內(nèi)可能發(fā)生的費用項目及費用額，而不考慮這些費用項目以往是否發(fā)生及發(fā)生額是多少；②將全部的費用項目分為必須保證支出的費用項目和費用額可以增減變動的費用項目兩大類；③對各費用支出額可以增減變動的費用項目進行成本效益分析，并按照成本效益率的大小進行排序；④將預(yù)算期內(nèi)可動用的經(jīng)濟資源在各費用支出項目之間進行分配。分配時，首先滿足必須保證支出的費用項目，然后再按成本效益率的高低，將經(jīng)濟資源在費用額可以增減變動的費用項目之間進行優(yōu)化分配。

　　對物業(yè)管理公司而言，零基預(yù)算有著重要價值。在既定的管理收費標準下，它有助于提高管理收費的使用效益，改善公司與業(yè)主之間的關(guān)系，從而增強物業(yè)管理公司的市場競爭能力。但值得注意的是，零基預(yù)算也有一定的不足，主要表現(xiàn)為:編制預(yù)算的工作量相對較大，各費用項目的成本效益率的確定缺乏客觀依據(jù)等。

　　二、物業(yè)管理財務(wù)預(yù)算的主要內(nèi)容

　　物業(yè)管理的財務(wù)預(yù)算，是對物業(yè)管理中資金運動過程和結(jié)果的全面反映，它涉及到公司經(jīng)營活動的方方面面，內(nèi)容十分豐富。為此，有必要對其具體內(nèi)容作一認識。

　　(一)編制財務(wù)預(yù)算的假定

　　現(xiàn)實中，物業(yè)管理公司的未來資金運動面臨著較高的不確定性。編制財務(wù)預(yù)算時，首先應(yīng)明確編制預(yù)算的前提條件，即為公司財務(wù)預(yù)算的編制作出必要的、合理的假定。

　　1.持續(xù)經(jīng)營假定

　　持續(xù)經(jīng)營假定與持續(xù)經(jīng)營會計假定相同，是指在可預(yù)見的將來，物業(yè)管理公司將繼續(xù)為目前所管理的物業(yè)提供服務(wù)。物業(yè)管理公司根據(jù)合同對物業(yè)進行管理，除雙方或單方違約情形外，這一假定是合理的。

　　2.單一業(yè)務(wù)假定

　　單一業(yè)務(wù)假定是指物業(yè)管理公司僅提供物業(yè)管理服務(wù)，不從事多種經(jīng)營。現(xiàn)實中，許多物業(yè)管理公司從事多種經(jīng)營，但由于其非物業(yè)管理服務(wù)業(yè)務(wù)的預(yù)算與一般公司的預(yù)算并無差別，而物業(yè)管理財務(wù)預(yù)算需經(jīng)業(yè)主大會批準，因此，有必要確立該假定，以簡化財務(wù)預(yù)算的編制。

　　3.現(xiàn)金收支假定

　　現(xiàn)金收支假定是假定公司有完善的財務(wù)管理制度，包括內(nèi)部牽制制度、內(nèi)部稽核制度和現(xiàn)金庫存量(上、下限)制度等。

　　4.存貨假定

　　存貨假定是指假定公司的存貨按經(jīng)濟批量(經(jīng)濟批量是確定存貨采購量的一種方式，在該方式下，預(yù)算期內(nèi)存貨的采購費用和存儲費用之和最小)訂購，且?guī)齑媪磕軡M足日常維修保養(yǎng)之用。由于物業(yè)管理服務(wù)所需存貨多可在本地購買，因此，公司無需儲備額外的存貨(也稱安全儲備量)以備不時之需。

　　5.營運資金假定

　　營運資金為任何公司從事生產(chǎn)經(jīng)營活動所必需。營運資金假定是指假定公司的營運資金由物業(yè)管理公約所規(guī)定的、由業(yè)主繳納的管理費押金提供。確立這一假定的現(xiàn)實意義在于，物業(yè)管理公司僅在極少數(shù)情形下為日常物業(yè)管理服務(wù)進行外部融資。

　　(二)財務(wù)預(yù)算的內(nèi)容

　　各物業(yè)管理公司的經(jīng)營活動是在財務(wù)預(yù)算的指導(dǎo)下展開的，財務(wù)預(yù)算綜合反映了公司預(yù)算期內(nèi)的資金運動。一般而言，物業(yè)管理公司的財務(wù)預(yù)算包括收入預(yù)算、營業(yè)成本預(yù)算、管理費用預(yù)算、財務(wù)費用預(yù)算、資本預(yù)算、預(yù)計損益表、現(xiàn)金預(yù)算和預(yù)計資產(chǎn)負債表等多項內(nèi)容。

　　財務(wù)預(yù)算的具體內(nèi)容，主要包括八部分:

　　1.收入預(yù)算

　　物業(yè)管理公司的收入來自物業(yè)管理服務(wù)和多種經(jīng)營(多種經(jīng)營部分的預(yù)算應(yīng)單獨編制預(yù)算，在此僅探討物業(yè)管理服務(wù)部分)兩個方面。管理服務(wù)收入是物業(yè)管理公司的主營業(yè)務(wù)收入，這一主營業(yè)務(wù)收入又可進一步分為管理收入(包括公共服務(wù)、公眾代辦性服務(wù)和特約服務(wù)三部分)、經(jīng)營收入和大修收入等。

　　2.營業(yè)成本預(yù)算

　　營業(yè)成本是物業(yè)管理公司在從事物業(yè)管理活動中發(fā)生的各項直接支出，其預(yù)算包括直接人工費和直接材料費預(yù)算兩部分。其中，直接人工費預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)直接從事物業(yè)管理活動人員的工資、獎金和福利費等預(yù)計支出，而直接材料費預(yù)算是物業(yè)管理活動中直接消耗的各種材料、輔助材料、燃料和動力、低值易耗品和包裝物等方面的預(yù)計支出。

　　3.管理費用預(yù)算

　　管理費用預(yù)算是財務(wù)預(yù)算的主要組成部分之一，是從事物業(yè)管理活動中所發(fā)生間接費用的預(yù)算。其內(nèi)容包括物業(yè)管理公司管理人員的工資、獎金及職工福利費、固定資產(chǎn)折舊費和修理費、水電費、辦公費、差旅費、郵電通訊費、租賃費、保險費、勞動保護費、保安費、低值易耗品攤銷和其他費用等。

　　4.財務(wù)費用預(yù)算

　　財務(wù)費用預(yù)算是物業(yè)管理公司在預(yù)算期內(nèi)為籌措資金所發(fā)生費用的預(yù)算，其構(gòu)成項目包括利息支出、匯兌損失、金融機構(gòu)手續(xù)費和其他財務(wù)費用等。

　　5.資本預(yù)算

　　資本預(yù)算也稱設(shè)備維修更新計劃，是物業(yè)管理公司為實現(xiàn)物業(yè)的保值和增值，根據(jù)設(shè)備的運行狀況和管理服務(wù)的需要制定的有關(guān)長期資產(chǎn)(固定資產(chǎn)等)購入和更新改造支出的預(yù)算。

　　6.現(xiàn)金預(yù)算

　　現(xiàn)金預(yù)算亦稱現(xiàn)金流量表，是反映預(yù)算期內(nèi)貨幣資金的流入、流出以及資金調(diào)度的預(yù)算。在此，現(xiàn)金并非指現(xiàn)鈔，而是指公司的貨幣資金。該預(yù)算是物業(yè)管理公司進行貨幣資金日常管理的基本手段。

　　7.預(yù)計損益表

　　預(yù)計損益表又稱年度利潤計劃，是在經(jīng)營決策(包括財務(wù)決策)基礎(chǔ)上，綜合反映物業(yè)管理公司預(yù)算期(通常為一年，下同)內(nèi)收入、成本費用和凈利潤的預(yù)算。

　　8.預(yù)計資產(chǎn)負債表

　　預(yù)計資產(chǎn)負債表或稱預(yù)計財務(wù)狀況表，是揭示物業(yè)管理公司資產(chǎn)、負債和股東權(quán)益在預(yù)算期末的水平及其構(gòu)成的預(yù)算。

　　(三)現(xiàn)金預(yù)算和現(xiàn)金持有量的確定

　　現(xiàn)金預(yù)算是財務(wù)預(yù)算中居于中心地位的預(yù)算，它由現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金余缺及其籌措和運用四部分組成。由于現(xiàn)金是無收益或收益較低的資產(chǎn)，編制現(xiàn)金預(yù)算時，確定現(xiàn)金持有量是一項十分重要的財務(wù)決策。

　　1.現(xiàn)金預(yù)算

　　現(xiàn)金預(yù)算集中反映了物業(yè)管理公司預(yù)算期內(nèi)現(xiàn)金或貨幣資金收支及余缺情況，為物業(yè)管理公司日常的資金管理、融資和投資決策提供了依據(jù)，因而，在物業(yè)管理公司理財中，對這一工具應(yīng)予以足夠的重視。

　　通常，現(xiàn)金預(yù)算由四部分內(nèi)容組成:

　　(1)現(xiàn)金收入

　　現(xiàn)金收入是指公司物業(yè)管理服務(wù)取得的現(xiàn)金收入。現(xiàn)金收入不同于營業(yè)收入，營業(yè)收入是一個會計概念，其確認基礎(chǔ)是權(quán)責發(fā)生制，無論款項是否收到，只要取得了收取款項的權(quán)利，即可確認為收入；現(xiàn)金收入是一個財務(wù)概念，其確認以收付實現(xiàn)制為基礎(chǔ)，即只有收到現(xiàn)金后才確認為現(xiàn)金收入。兩者之間的差異主要體現(xiàn)在公司的應(yīng)收款項上。

　　(2)現(xiàn)金支出

　　現(xiàn)金支出的內(nèi)容很多，分為營業(yè)現(xiàn)金支出和其他現(xiàn)金支出兩部分。營業(yè)現(xiàn)金支出是預(yù)算期內(nèi)同物業(yè)管理公司管理服務(wù)有關(guān)的現(xiàn)金支出，包括采購材料、員工工資、營業(yè)費用和管理費用(不含折舊)等成本費用中的付現(xiàn)部分；其他現(xiàn)金支出主要有固定資產(chǎn)更新、上交的營業(yè)稅和所得稅等方面的付現(xiàn)支出。

　　(3)現(xiàn)金余缺

　　現(xiàn)金余缺是現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出之間的差額。差額為正數(shù)，說明現(xiàn)金有多余；差額為負數(shù)，表明物業(yè)管理公司入不敷出，現(xiàn)金短缺。

　　(4)余缺的運用或籌措

　　持有現(xiàn)金，收益很低；現(xiàn)金短缺，則公司的正常運作難以為繼。為此，在保證現(xiàn)金最低余額的前提下，可將多余的現(xiàn)金用于償還物業(yè)管理公司的借款或作短期投資；現(xiàn)金短缺部分，應(yīng)考慮利用各種融資方式，如向銀行借款、調(diào)整物業(yè)管理收費等加以解決。

　　2.現(xiàn)金持有量的確定

　　物業(yè)管理公司持有現(xiàn)金的動機不同，其現(xiàn)金持有量各不相同。合理確定現(xiàn)金持有量的方法很多，較為常用的有鮑摩爾模式等。

　　(1)持有現(xiàn)金的動機

　　現(xiàn)金持有量的確定，與公司持有現(xiàn)金的動機有密切關(guān)系。理論上，物業(yè)管理公司持有現(xiàn)金的動機主要表現(xiàn)為:

　　①交易性動機。交易性動機是指企業(yè)為了滿足日常營業(yè)的需要而持有現(xiàn)金。在任何企業(yè)，現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出都不可能完全同步、同金額發(fā)生，為此，必須持有一定數(shù)量的現(xiàn)金，以滿足支出大于收入時的現(xiàn)金需求。對物業(yè)管理公司而言，由于其現(xiàn)金收入主要來自物業(yè)管理服務(wù)收費，在時間上相對集中，而支出發(fā)生的時間又相對分散，出于交易性動機而持有現(xiàn)金顯得尤為必要。

　　②預(yù)防性動機。預(yù)防性動機是指企業(yè)為了應(yīng)付意外情況而持有現(xiàn)金。構(gòu)成現(xiàn)金預(yù)算的現(xiàn)金收入和支出，都來源于公司對未來的預(yù)測。由于未來存在不確定性，任何預(yù)測都難以百分之百準確，出現(xiàn)意外情況在所難免。為了滿足出現(xiàn)意外情況下的現(xiàn)金需求，有必要持有一定數(shù)量的現(xiàn)金作緩沖之用。如物業(yè)管理公司預(yù)計的公眾代辦性或特約服務(wù)收費未能及時取得，或物業(yè)的供水(電)系統(tǒng)的維修支出大大超出計劃等，這些情況都要求公司有一定的、超出正常營業(yè)需要的現(xiàn)金儲備。

　　③投機性動機。投機性動機是指企業(yè)為了利用可能出現(xiàn)的有利機會而持有現(xiàn)金。如預(yù)期存貨價格可能會發(fā)生暫時性大幅波動時，物業(yè)管理公司若計劃利用這一可能機會，則必須持有與之相應(yīng)的現(xiàn)金。現(xiàn)實中，僅有極少數(shù)公司出于此動機而持有現(xiàn)金。

　　一般而言，公司持有現(xiàn)金的數(shù)量取決于上述三項動機，但值得注意的是，若出現(xiàn)現(xiàn)金需求時，公司能從銀行等外部渠道取得資金，則公司持有現(xiàn)金的數(shù)量可相應(yīng)地減少。

　　(2)現(xiàn)金持有量的確定

　　現(xiàn)金是一項無直接收益或收益甚低的資產(chǎn)，為此，公司持有現(xiàn)金數(shù)量越少越好；但另一方面，持有現(xiàn)金不足，又會給公司帶來嚴重后果。可見，合理確定公司的現(xiàn)金持有量十分重要。最佳現(xiàn)金持有量的確定方法有多種，物業(yè)管理公司常用的方法為鮑摩爾模式。

　　鮑摩爾模式中，假定公司將多余的現(xiàn)金投資于國庫券等有價證券。需要現(xiàn)金時，則出售有價證券。現(xiàn)金支出相對穩(wěn)定:即在0~t1或ti~ti+1期間內(nèi)，公司的現(xiàn)金持有量N隨支出穩(wěn)步減少至0(見圖2-3-4)。最佳現(xiàn)金持有量是總成本最低時的持有量，它取決于兩個因素:持有現(xiàn)金的機會成本。即一筆資金既以現(xiàn)金形式持有，就無法同時以有價證券形式持有，此時，因持有現(xiàn)金而損失的有價證券投資收益，稱為持有現(xiàn)金的機會成本。一般而言，持有現(xiàn)金的機會成本是一項變動成本，即與現(xiàn)金持有量成正比例變化；有價證券轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金的成本。轉(zhuǎn)換成本是指出售有價證券所必須支付的費用，如通訊費、稅金和手續(xù)費等。轉(zhuǎn)換成本是一項固定成本，即僅與轉(zhuǎn)換次數(shù)有關(guān)系，而與每次的轉(zhuǎn)換金額無關(guān)(注:即使轉(zhuǎn)換成本中存在變動成本，鮑摩爾模式仍然成立)。

　　三、物業(yè)管理財務(wù)預(yù)算的編制

　　不同的物業(yè)管理公司，編制預(yù)算的方式和程序各不相同。一般而言，為調(diào)動廣大員工的積極性，在全面預(yù)算的編制過程中，應(yīng)盡可能讓物業(yè)管理公司的各個部門和所有員工共同參與，并由物業(yè)管理公司財務(wù)部門負責編制財務(wù)預(yù)算。

　　(一)財務(wù)預(yù)算的編制程序

　　財務(wù)預(yù)算的編制涉及公司的各個部門，編制預(yù)算時，需對財務(wù)預(yù)算的編制方式和編制程序作出具體、明確的規(guī)定。現(xiàn)實中，財務(wù)預(yù)算的編制方式和程序為:

　　1.編制方式

　　各物業(yè)管理公司常用的預(yù)算編制方式為“二下一上式”。物業(yè)管理公司管理層首先將財務(wù)規(guī)劃確定的預(yù)計損益表分部門下達，作為各部門編制預(yù)算的控制目標(一下)；各部門根據(jù)控制目標的要求，結(jié)合自身的實際情況，編制出分季度的預(yù)算草案，并上報物業(yè)管理公司財務(wù)部門(一上)；財務(wù)部門對各部門的預(yù)算草案進行匯總和綜合平衡，編制出正式的財務(wù)預(yù)算，并報物業(yè)管理公司管理層，然后再由管理層交業(yè)主大會討論批準后，正式下達給各部門執(zhí)行(二下)。

　　2.財務(wù)預(yù)算的編制程序

　　財務(wù)預(yù)算是經(jīng)營預(yù)算中其他預(yù)算的匯總，編制財務(wù)預(yù)算應(yīng)以其他預(yù)算為基礎(chǔ)。具體編制程序為:①根據(jù)相關(guān)法規(guī)和管理服務(wù)合同的要求(特別是物業(yè)管理的內(nèi)容和收費標準等)，編制資本預(yù)算及年度收入預(yù)算；②以收入預(yù)算為基礎(chǔ)，制訂營業(yè)成本預(yù)算，即直接材料費和直接人工費預(yù)算；③依據(jù)收入預(yù)算，編制管理費用預(yù)算；④根據(jù)收入預(yù)算、營業(yè)成本和管理費用預(yù)算等，并進而結(jié)合物業(yè)管理公司的收付款政策和資本預(yù)算，編制現(xiàn)金預(yù)算；⑤最后，綜合所有各項預(yù)算，編制利潤預(yù)算(預(yù)計損益表)和預(yù)計資產(chǎn)負債表。值得注意的是，利潤預(yù)算與財務(wù)規(guī)劃中的預(yù)計損益表并無不同。因為，預(yù)計損益表作為物業(yè)管理公司的控制目標下達給各部門，然后再由各部門按照以上程序編制相應(yīng)的預(yù)算。這一編制過程，一方面使預(yù)計損益表得以分解，具備了實現(xiàn)的可能；另一方面，為物業(yè)管理公司理財提供了所需的新信息，如現(xiàn)金預(yù)算等。

　　(二)財務(wù)預(yù)算的編制過程

　　財務(wù)預(yù)算的編制過程十分復(fù)雜，現(xiàn)以天馬物業(yè)管理公司為例，具體揭示財務(wù)預(yù)算的編制過程。

　　天馬物業(yè)管理公司僅負責一高層住宅小區(qū)--簡稱“閑逸小區(qū)”的物業(yè)管理服務(wù)。1999年10月，天馬物業(yè)管理公司管理層進行調(diào)查研究后決定:2000年的財務(wù)預(yù)算按靜態(tài)預(yù)算進行編制。此后，天馬物業(yè)管理公司財務(wù)部將預(yù)計損益表(表5.5)按部門進行了分解，并下達給各部門。各部門根據(jù)下達的控制目標，結(jié)合自身的實際情況，編制了預(yù)算草案，其編制過程為:

　　1.收入預(yù)算

　　天馬公司的物業(yè)管理收入相對簡單，僅包括公共服務(wù)收入、公眾代辦性服務(wù)收入和特約服務(wù)收入三部分。根據(jù)管理服務(wù)合同，公共服務(wù)的收費執(zhí)行微利原則，并盡可能與政府指導(dǎo)定價相一致；公眾代辦性服務(wù)和特約服務(wù)的收費執(zhí)行政府指導(dǎo)價。原則上，各項收費都應(yīng)按時收取，但據(jù)以往經(jīng)驗知，本季度的管理公共服務(wù)收入中，80%于當季收到款項，其余20%于下季度收到；其他服務(wù)收費基本上都于當季收取。

　　另外，按照我國現(xiàn)行稅法的規(guī)定，物業(yè)管理企業(yè)應(yīng)就其營業(yè)收入繳納營業(yè)稅、城市建設(shè)維護稅、教育費附加和防洪工程維護費等流轉(zhuǎn)稅。由于其流轉(zhuǎn)稅的征稅對象為營業(yè)收入，為簡便起見，將付現(xiàn)支出--營業(yè)稅金列入了營業(yè)收入預(yù)算。

　　2.營業(yè)成本預(yù)算

　　營業(yè)成本是公司為賺取收入而發(fā)生的直接費用，包括直接材料和直接人工費。因此，編制營業(yè)成本預(yù)算，應(yīng)以收入預(yù)算為基礎(chǔ)，分別確定公共服務(wù)收入、公眾代辦性服務(wù)收入和特約服務(wù)收入的直接成本。其中，公眾代辦性服務(wù)和特約服務(wù)直接成本的確定較為容易，可參照其他工商企業(yè)采用的方法確定；公共服務(wù)的直接人工費，據(jù)保安人員、維修工程人員和清潔人員等直接從事公共服務(wù)人員的人數(shù)和當?shù)氐墓べY水平(包括職工福利費)確定，其材料成本可以上年度實際發(fā)生的成本為基礎(chǔ)，增減一定百分比(通常為物價指數(shù))來確定。由于直接材料多定點采購，公司的付款政策為:本季度采購額或成本的70%于當季支付，其余的30%于下季度付款。因此，本季度直接材料費的現(xiàn)金支出=70%×本季度直接材料費+30%×上季度直接材料費。

　　3.管理費用預(yù)算

　　管理費用預(yù)算是財務(wù)預(yù)算的重要組成部分。它涵蓋了天馬物業(yè)管理公司在提供服務(wù)過程中發(fā)生的所有間接費用，包括管理人員的工資和福利費、辦公費、差旅費、固定資產(chǎn)的折舊、保險費等。編制管理費用預(yù)算的最佳方法為零基預(yù)算，但為了簡便起見，天馬公司采用的仍然是固定預(yù)算。

　　4.現(xiàn)金預(yù)算

　　現(xiàn)金預(yù)算的編制，如上所述，以收入預(yù)算和成本費用預(yù)算為依據(jù)。天馬物業(yè)管理公司所需營運資金由管理費押金提供，最低的現(xiàn)金余額為10萬元，多余資金用于償還借款或購買國庫券(年利率平均為7%)；1999年度，物業(yè)管理公司無借款，也無投資。按物業(yè)管理合同，物業(yè)管理公司每季度收取經(jīng)理人酬金10萬元，預(yù)計所得稅為30萬元。

　　5.預(yù)計損益表

　　預(yù)計損益表是物業(yè)管理公司在預(yù)算期內(nèi)經(jīng)營成果的匯總反映。

　　由于缺少1999年度天馬物業(yè)管理公司的資產(chǎn)負債表，在此省略其預(yù)計資產(chǎn)負債表的編制。天馬物業(yè)管理公司的財務(wù)預(yù)算經(jīng)“閑逸小區(qū)”業(yè)主大會通過后，于2000年1月正式下達執(zhí)行。

　　四、物業(yè)管理的財務(wù)預(yù)算控制

　　財務(wù)預(yù)算，就其本質(zhì)而言，是一種控制手段。在物業(yè)管理公司，財務(wù)預(yù)算的實施就是借助于財務(wù)預(yù)算，對物業(yè)管理公司的資金運動過程進行控制，即財務(wù)預(yù)算控制。為了保證財務(wù)預(yù)算能真正落到實處，公司財務(wù)管理部門應(yīng)搞好物業(yè)管理財務(wù)的預(yù)算控制工作。

　　(一)財務(wù)預(yù)算控制的目的

　　財務(wù)管理部門進行財務(wù)預(yù)算控制的目的主要有:

　　(1)落實財務(wù)預(yù)算或財務(wù)計劃。財務(wù)預(yù)算能否有效地實施，很大程度上取決于財務(wù)預(yù)算控制是否有效。如果財務(wù)預(yù)算編制得好，但財務(wù)預(yù)算控制系統(tǒng)失效，則很難保證公司目標的順利實現(xiàn)。

　　(2)及時糾正偏差。由于不可預(yù)見因素的存在，財務(wù)預(yù)算在實施過程中難免會出現(xiàn)偏差，因而需要通過財務(wù)預(yù)算控制系統(tǒng)，及早發(fā)現(xiàn)問題，找出產(chǎn)生偏差的原因，然后提出修改和補救辦法進行糾正，保證財務(wù)預(yù)算任務(wù)的完成。

　　(3)提供決策依據(jù)。財務(wù)預(yù)算控制是對財務(wù)預(yù)算在實施過程中所進行的定期性考核與檢查，因而在財務(wù)預(yù)算控制的過程中會形成各種反饋信息，這些反饋信息又將成為公司管理層決策時的重要參考依據(jù)。

　　財務(wù)預(yù)算控制的內(nèi)容很廣泛，主要有成本費用控制、現(xiàn)金流轉(zhuǎn)控制、應(yīng)收票據(jù)控制、存貨控制、流動負債控制、長期負債控制和利潤分配控制等。

　　(二)財務(wù)預(yù)算控制的內(nèi)容

　　財務(wù)預(yù)算控制主要應(yīng)做好以下幾項工作:

　　(1)將財務(wù)計劃的各項預(yù)算指標分配落實到公司各部門。

　　(2)通過會計核算反映和監(jiān)督公司各部門有關(guān)指標的實際完成情況。

　　(3)定期(按年或月)把實際完成情況同財務(wù)預(yù)算指標進行對比分析，找出存在的偏差，并分析產(chǎn)生偏差的原因，提出降低成本費用的途徑，制定糾偏的有效措施。

　　(4)對責任部門和責任人進行評價和考核。

　　(5)根據(jù)考核結(jié)果和獎懲辦法進行獎勵和處罰。

　　(6)調(diào)整預(yù)算。在財務(wù)預(yù)算執(zhí)行過程中會發(fā)生一些不可預(yù)見的因素，造成財務(wù)預(yù)算執(zhí)行發(fā)生偏差，為了做到考核合理，獎罰分明，一般在每年第三季度對財務(wù)預(yù)算指標進行有依據(jù)的必要調(diào)整，保證預(yù)算的合理性和可行性。

　　(三)財務(wù)預(yù)算控制系統(tǒng)的構(gòu)成要素

　　為保證財務(wù)預(yù)算的貫徹落實，物業(yè)管理公司應(yīng)建立有效的財務(wù)預(yù)算控制系統(tǒng)。一般來說，財務(wù)預(yù)算控制系統(tǒng)由組織系統(tǒng)、信息系統(tǒng)、考核和獎懲制度等組成。

　　(1)組織系統(tǒng)

　　組織系統(tǒng)對財務(wù)預(yù)算控制機構(gòu)及其各自工作職責作了規(guī)定。實施財務(wù)預(yù)算控制的基本要求是實行責任中心制，即在公司內(nèi)部劃小預(yù)算單位，各預(yù)算單位(公司內(nèi)部有特定責任的單位或部門)成為責任中心，每個責任中心都有明確的責任和控制范圍。根據(jù)所負責任和控制范圍的不同，責任中心又可分為成本中心、費用中心，利潤中心和投資中心。一般地，物業(yè)管理公司的業(yè)務(wù)部門(如保安隊、綠化隊、維修隊等)和各職能科室成為成本中心，該成本中心負責將人工、原材料和機器設(shè)備等投入轉(zhuǎn)變?yōu)槲飿I(yè)管理服務(wù)。利潤中心是獲取最大凈利潤為經(jīng)營目標的組織單位。對一般物業(yè)管理公司或物業(yè)管理企業(yè)集團來說，投資中心和利潤中心應(yīng)分開，母公司或集團公司是投資中心，而緊密層、松散層和各子公司則是利潤中心，母公司或集團公司對子公司實行投資控股關(guān)系，集團公司內(nèi)部的各分公司和具體業(yè)務(wù)部門則是成本中心。

　　(2)信息系統(tǒng)

　　信息系統(tǒng)是財務(wù)預(yù)算控制系統(tǒng)的重要組成部分。財務(wù)預(yù)算控制系統(tǒng)的信息分為公司內(nèi)部信息和外部信息。內(nèi)部信息包括財務(wù)預(yù)算數(shù)據(jù)和實際執(zhí)行結(jié)果的數(shù)據(jù)，這些數(shù)據(jù)可從財務(wù)計劃(或財務(wù)預(yù)算)和會計信息系統(tǒng)中取得。而外部信息如市場預(yù)測、市場行情、政策法規(guī)變動等一般較難取得。在編制財務(wù)計劃預(yù)算時，預(yù)算人員必須熟悉公司內(nèi)部和外部信息，計劃(預(yù)算)信息和現(xiàn)實信息。

　　(3)考核制度

　　考核是財務(wù)預(yù)算控制系統(tǒng)發(fā)揮其作用的重要因素。考核的一般做法是:根據(jù)財務(wù)預(yù)算數(shù)據(jù)，找出實際發(fā)生的結(jié)果與財務(wù)計劃(或財務(wù)預(yù)算)要求之間的差異，分析產(chǎn)生這種差異的原因，落實責任人，并提出補救辦法，最后形成財務(wù)報告，并作為公司決策和采取行動的依據(jù)。

　　(4)獎懲制度

　　獎懲是根據(jù)業(yè)績考核結(jié)果，對業(yè)績突出者給予獎勵，對造成嚴重損失的責任者給予處罰的行為。考核的結(jié)果必須與獎懲掛鉤，否則，財務(wù)預(yù)算控制就如同紙上談兵，財務(wù)預(yù)算控制系統(tǒng)也就形同虛設(shè)。

　　(四)財務(wù)預(yù)算控制的步驟

　　財務(wù)管理部門實施財務(wù)預(yù)算控制，一般應(yīng)遵循以下幾個步驟:

　　(1)建立財務(wù)預(yù)算

　　控制系統(tǒng)。建立財務(wù)預(yù)算控制系統(tǒng)包括建立財務(wù)預(yù)算控制的組織系統(tǒng)和信息系統(tǒng)，建立考核制度和獎懲制度。財務(wù)預(yù)算控制組織系統(tǒng)是財務(wù)預(yù)算控制的組織保證，包括專門機構(gòu)的設(shè)立、人員的配置、崗位責任的確立和責任中心、利潤中心與投資中心的建立。信息系統(tǒng)包括建立各種量化的控制標準(指標)，它是實施財務(wù)預(yù)算控制的依據(jù)。信息系統(tǒng)還應(yīng)包括信息反饋系統(tǒng)，以保證各種信息能及時傳遞和反饋，保證控制措施的及時落實。考核制度和獎勵制度是實施控制以及對考核結(jié)果進行處理的有關(guān)規(guī)定。它們在制度上保證了財務(wù)預(yù)算控制的有效實施及財務(wù)預(yù)算目標的實現(xiàn)。

　　(2)檢查監(jiān)督。根據(jù)信息系統(tǒng)確立的標準，實行監(jiān)督、檢查，比較實際執(zhí)行結(jié)果與標準之間的差異。

　　(3)分析原因。實際執(zhí)行結(jié)果與財務(wù)預(yù)算的標準之間必然會產(chǎn)生偏差，那么，到底是什么原因產(chǎn)生這些偏差，責任者是誰，應(yīng)該予以明確。

　　(4)糾正偏差。提出糾正偏差的對策，并組織實施，盡最大努力減少損失。

　　(5)獎懲兌現(xiàn)。根據(jù)監(jiān)督檢查結(jié)果，落實責任，兌現(xiàn)獎懲辦法。

篇2：物業(yè)公司獎勵與懲罰制度

　　物業(yè)公司獎勵與懲罰制度

　　第一條 為維護公司勞動紀律和各項制度，營造公平、上進、獎懲分明的良好工作氛圍，充分調(diào)動員工的工作積極性，保障公司規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行，公司工作的正常進行，激勵職工的敬業(yè)精神，使公司的經(jīng)營與管理體系在穩(wěn)定有序的環(huán)境中發(fā)展，特制定本制度。

　　第二條 目的：

　　為了提高員工工作效率，明確責任與義務(wù)，公司制定各種規(guī)定是實現(xiàn)企業(yè)目標的保證。公司要求員工有良好的遵守規(guī)定的自覺性，但規(guī)定和制度是必要的，公司訂立的規(guī)定與制度使員工了解行為規(guī)范以及違反導(dǎo)致的后果。

　　第三條 適用范圍:集團本部及所屬二級公司。

　　第四條 獎懲原則：

　　1、公平、公正、公開。

　　2、有功必賞、有錯必糾、賞罰分明。

　　第五條 獎勵類別

　　獎勵分為：通報表楊、嘉獎、小功、大功和年終評獎。

　　懲處分為：通報批評、警告、小過、大過、降級處理、辭退處理。

　　第六條 獎懲形式

　　一、獎勵：是成績的體現(xiàn)、進步的動力、激勵的措施。公司奉行有功必賞的原則，鼓勵員工勤奮敬業(yè)，勇于爭先。公司獎勵采取精神鼓勵與物質(zhì)獎勵相結(jié)合的辦法。

　　獎勵分為：通報表揚；嘉獎：50－100元；小功：150－250元；大功：300－500元；

　　1、通報表揚

　　員工有下列良好表現(xiàn)，將會被予“通報表揚”，表揚可采取內(nèi)部通報、當眾表揚等形式。被授予表揚的原因包括但不局限于下述項目：

　　1）品行端正、注意公德、拾金不昧等良好行為。

　　2）熱愛企業(yè)、愛惜公物、厲行節(jié)約等行為。

　　3）遵章守紀、忠于職守、任勞任怨堪為員工楷模者。

　　4）工作中一貫自覺主動積極肯干表現(xiàn)良好有書面表揚者。

　　5）熱心服務(wù)，并有書面表揚者。

　　6）團結(jié)同事，領(lǐng)導(dǎo)有力，較好提高部門業(yè)績的管理人員。

　　7）較好完成階段性工作任務(wù)（如月度銷售任務(wù)、崗位工作管理任務(wù)等）。

　　8）提出較為良好的工作建議或行動方案者。

　　9）關(guān)心企業(yè)和他人，無私奉獻愛心，受到員工一致好評者。

　　10）積極維護公司榮譽，在客戶中樹立良好的公司形象和口碑者。

　　11）能完成崗位工作，又能不斷堅持繼續(xù)學習提高者。

　　12）其他有益于公司和崗位工作的良好表現(xiàn)行為，并有書面表揚者。

　　2、嘉獎

　　員工若有下列行為或表現(xiàn)（包括但不局限于以下項目），將會被給予“嘉獎”，并于公司內(nèi)部以發(fā)文形式公開表揚：

　　（1）工作盡責成績優(yōu)異者（如季度連續(xù)達標、年度達標者）；

　　（2）忠于職守、技能優(yōu)異、對本身職務(wù)具有特殊表現(xiàn)者；

　　（3）熱愛企業(yè)、愛惜公物、厲行節(jié)約，取得較好成效者；

　　（4）對災(zāi)害預(yù)防措施妥當或災(zāi)害后修復(fù)工作勤勉，得以減少損失者。

　　（5）維護企業(yè)利益，挽回公司損失或維護企業(yè)利益者。

　　（6）勇于舉報公司內(nèi)嚴重失職、貪污盜竊、營私舞弊、泄露公司機密、違法違紀等行為經(jīng)核查無誤，情況屬實的。

　　（7）提出較為良好的工作建議或行動方案，并取得較好實際效果的員工。

　　（8）忠于職守、見義勇為者。

　　（9）好人好事較好的提高公司美譽度者（如好人好事獲見報等）

　　（10）其他類似表現(xiàn)出色行為或業(yè)績。

　　（11）積極維護公司榮譽，在客戶中樹立良好公司形象和口碑。

　　（12）認真勤奮、承辦、執(zhí)行、或督導(dǎo)工作得力者。

　　（13）工作勤奮，超額完成工作任務(wù)者，當月被評為優(yōu)秀員工者。

　　3、記小功

　　員工若有下列表現(xiàn)、行為或工作成績（包括但不局限于以下項目），將會被給予“記小功”表揚，并于公司內(nèi)部以發(fā)文形式公開表揚：

　　（1）制訂工作方案計劃確實可取，對工作流程或管理制度積極提出合理化建議，被采納者并執(zhí)行認真，實施后達到預(yù)期目標，效率優(yōu)異者。

　　（2）積極研究改善工作方法提高工作效率或減低成本確有成效者，管理得當，使工作秩序井然，致工作效率提高，或節(jié)省使用原物料，減低成本，獲得優(yōu)良效果者；

　　（3）提供研究之具體建議，經(jīng)采用后確有顯著之優(yōu)良效果者。

　　（4）遇緊急及非常事故，應(yīng)變得當，減少或防止公司損失者。

　　（5）對員工糾紛事務(wù)處理得宜，使公司免受損失者。

　　（6）拒受賄賂或饋贈，盡心盡守，謙潔作風者。

　　（7）控制成本、節(jié)約物料，取得良好效益者。

　　（8）舉報公司內(nèi)嚴重失職、貪污盜竊、營私舞弊、泄露公司機密、違法違紀等，檢舉揭發(fā)違反規(guī)定或損害公司利益事件者行為經(jīng)核查無誤，情況屬實，挽回公司重大損失者。

　　（9）好人好事很好的提高公司形象及美譽度者（如獲好人好事獲地區(qū)主流煤體報道表揚，使公司形象及美譽度極大提高等）

　　（10）對可能發(fā)生的意外事故能防患于未然，確保公司及財物安全者；發(fā)現(xiàn)職責外事故，予以及時挽救，防止公司受到損害者。

　　（11）其他類似維護公司利益優(yōu)異表現(xiàn)和取得優(yōu)異成績的行為。

　　（12）策劃、承辦、執(zhí)行重要事務(wù)成績顯著者。

　　（13）其它應(yīng)給于記小功事跡者。

　　4、記大功

　　員工若有下列表現(xiàn)、行為或工作成績（包括但不局限于以下項目），將會被給予“記大功”表揚，并于公司內(nèi)部以發(fā)文形式公開表揚：

　　（1）在工作或技術(shù)上大膽創(chuàng)新，并取得顯著經(jīng)濟效應(yīng)；對歷年來之行政管理，或技術(shù)上之困難處理得宜，致久積之惡習得排除者。

　　（2）改進管理技術(shù)而發(fā)揮最大功能，及節(jié)省使用辦公用品而降低成本，有據(jù)可證者。

　　（3）遇重大災(zāi)等重大事故時，不顧個人安危，奮勇?lián)尵龋率构局畵p失得以減輕至最低限度者。

　　（4）舉報、防治或消除重大災(zāi)害或檢舉重大的舞弊或盜竊，使公司免受損失者。

　　（5）對公司各項管理方法、操作流程等的重大改善，使公司得到明顯收益者。

　　（6）有益于公司發(fā)展的重大創(chuàng)新，并在實施中取得重大成績和經(jīng)濟效益者。

　　（7）維護公司利益，避免公司重大損失者。

　　（8）同壞人壞事作斗爭，對維護正常的工作秩序有顯著功績者。

　　（9）對公司發(fā)展有重大貢獻，應(yīng)記大功之事跡者。

　　（10）其他給公司帶來重大利益的行為。

　　5、年終評獎職工有下列情形者年終可參加優(yōu)秀工作者評獎。

　　（1）一年中累計三次記大功但無記大過記錄者。

　　（2）在當年工作中給公司帶來重大效應(yīng)者。

　　（3）在當年工作中，嚴格遵守公司各項規(guī)章制度，認真完成本職工作，工作成績優(yōu)秀者。

　　（4）其他可參選優(yōu)秀工作評獎?wù)摺?/p>

　　二、處罰：是對犯錯誤員工的教育和指導(dǎo)，公司奉行有錯必糾的原則，鼓勵知錯必改，公司愿意幫助員工不斷改進自身工作。

　　處罰分為：通報批評；警告：50－100元；小過：200－300元；大過：400－1000元；降級處理；辭退處理。

　　1、通報批評

　　員工若初次違反下列情形之一者（包括但不局限以下項目），將被處以通報批評：

　　（1）在工作時間從事私人的或與工作無關(guān)的活動，如讀與工作無關(guān)的書籍、報紙、雜志、上網(wǎng)聊天、打瞌睡、吃零食、嬉戲、玩耍、運動、閑聊、打私人電話等。

　　（2）上班時間，未經(jīng)上司許可撤離工作崗位、串崗、空崗。

　　（3）未按時完成或虛假完成任務(wù)、需提交方案、工作報告等。

　　（4）對同事、訪客不禮貌，在接待工作中出態(tài)度冷漠、語言生硬、頂撞、推卸責任等現(xiàn)象。

　　（5）不愛護公物的行為（未造成經(jīng)濟損失）。

　　（6）不按規(guī)定使用指定的表格申請事、病假、出差等。

　　（7）工作疏忽或不認真，幸未造成大障或損失者。

　　（8）續(xù)假、逾期休假但不提前申請者。

　　（9）未準時出席會議，屢教不改或無故缺席者。

　　（10）文件或工作任務(wù)傳達不及時、不到位者。

　　（11）其他違反公司制度規(guī)定情節(jié)輕微的或相當于以上內(nèi)容的過失行為。未按時完成工作報表的。

　　2、警告

　　員工違反下列情形之一者（包括但不局限以下項目），將受到警告處罰，并于公司內(nèi)部發(fā)文通報：

　　（1）在工作時間睡覺，大聲喧嘩、爭吵，擾亂工作正常秩序，情節(jié)輕微者。

　　（2）沒有正當理由，初次不服從上司的指示，或超越職權(quán)，擾亂職務(wù)制度。

　　（3）怠慢業(yè)務(wù)，經(jīng)上司提醒后仍未有改善。

　　（4）因過失致發(fā)生工作錯誤情節(jié)輕微者。

　　（5）檢查或監(jiān)督人員未認真執(zhí)行職務(wù)者。

　　（6）發(fā)現(xiàn)有損公司利益的言行不上報或不及時制止。

　　（7）浪費財物，情節(jié)輕微者；

　　（8）無事生非、挑撥離間，損害同事之間的團結(jié)。

　　（9）品行不正，無禮、辱罵他人者；

　　（10）調(diào)崗、請休假未做好工作交接，造成工作混亂或延誤工作者。

　　（11）不按時歸還公司借款或結(jié)算手續(xù)。

　　（12）違反公司安全和消防管理規(guī)定。

　　（13）破壞環(huán)境衛(wèi)生者。

　　（14）在工作時間內(nèi)睡覺或擅離工作崗位者。

　　（15）防礙工作秩序或違反破壞安全，環(huán)境衛(wèi)生制度者。

　　（16）初次不聽主管合理指揮者。

　　（17）經(jīng)查實在一個月內(nèi)兩次（含）以上未按規(guī)定配戴胸卡者。

　　（18）不遵守考勤規(guī)定，一個月內(nèi)遲到早退累計兩次者。

　　（19）同仁之間相互謾罵吵架情節(jié)尚輕者。

　　（20）一個月內(nèi)兩次未完成工作任務(wù)，但未造成重大影響者。

　　（21）對各級主管的批示或有限期的命令，無正當理由而未如期完成處理不當者。

　　（22）在工作場所防礙他人工作者。

　　（23）工作時間，非招待客戶或業(yè)務(wù)關(guān)系飲酒者。

　　（24）其他違反公司有關(guān)規(guī)章制度，情節(jié)一般或相當于以上內(nèi)容的過失行為。

　　3、記小過

　　員工違反下列情形之一者（包括但不局限以下項目），將受到記小過處罰，并于公司內(nèi)部發(fā)文通報：

　　（1）半年內(nèi)已接受警告處罰二次者。

　　（2）管理監(jiān)督方面松弛，致下屬工作散漫、怠情、推諉或回避責任者。

　　（3）涂改或撕毀考勤記錄、識別證、涂墻壁或機器設(shè)備者。

　　（4）未經(jīng)公司批準在其他單位兼職或上班者。

　　（5）投機取巧、隱瞞真相、牟取非份利益者。

　　（6）任意浪費使用原料或損壞公物者,價值500元以下。

　　（7）不遵循主管指導(dǎo)，影響工作或業(yè)務(wù)之推行，為公司帶來損失者。

　　（8）托代簽或偽造考勤記錄者。

　　（9）在工作場所酗酒滋事者。

　　（10）虛報開支、冒抵開支、虛假銷售套出公司利益金額在1000元以內(nèi)（含1000元）。

　　（11）知情不報、隱瞞他人嚴重違紀行為。

　　（12）弄虛作假，虛報假單或費用者。

　　（13）消極怠工，歪曲、故意不按公司規(guī)定操作，情節(jié)嚴重者。

　　（14）挪用公款者。

　　（15）因玩忽職守造成公司損失但不大者。

　　（16）對同事惡意攻擊，造成傷害但不大者。

　　（17）檢查值班人員未按規(guī)定執(zhí)行勤務(wù)者。

　　（18）捏造事實騙取休假者。

　　（19）季度內(nèi)累計三次未完成工作任務(wù)，但未造成重大影響者。

　　（20）一個月內(nèi)遲到早退累計三次（含）以上者。

　　（21）上班期間中午非工作需要飲酒者。

　　4、記大過

　　員工違反下列情形之一者（包括但不局限以下項目），予以記大過，并于公司內(nèi)部發(fā)文通報：

　　（1）一年內(nèi)已接受兩次記小過處罰者。

　　（2）忽視職責，違反正確工作方式擅自變更工作方法，導(dǎo)致公司財務(wù)損失者。

　　（3）行為粗暴或不檢，破壞紀律，屢誡不改者。

　　（4）疏于監(jiān)督或錯誤指導(dǎo)，致公司蒙受損失者

　　（5）利用職務(wù)之便，取用公司材料制造或修護私人物件者；

　　（6）撕毀公文或公告文件及遺失經(jīng)管之重要文件、機件、物件、工具者；

　　（7）虛報開支、冒抵開支、虛假銷售套出公司利益金額在1000元以上的。

　　（8）不利公司之謠言或公司業(yè)務(wù)機密，對公司造成不良影響者。

　　（9）惡意攻擊、誣告、作偽證而制造事端者。

　　（10）員工評論其他同事薪資福利情況。

　　（11）造謠生事，散播不實謠言，使公司蒙受損失者。

　　（12）上司明知下屬有違紀情況或舞弊有據(jù)，而予以隱瞞庇護或不舉報者。

　　（13）弄虛作假，虛報假單或費用情節(jié)嚴重者。

　　（14）消極怠工，歪曲、故意不按公司規(guī)定操作，情節(jié)極為嚴重者。

　　（15）挪用公款，情節(jié)嚴重者。

　　（16）在工作時間睡覺或擅離職守，導(dǎo)致公司蒙受損失者。

　　（17）攜帶危險或違禁物品進入工作場所著。

　　（18）故意撕毀公文者。

　　（19）虛報工作成績或領(lǐng)先偽造工作記錄者。

　　（20）對同事惡意攻擊，造成較大傷害者。

　　（21）遺失重要公文者（物品）者或故意泄漏商業(yè)秘密者。

　　（22）職務(wù)下所保險的公司財物短少、損壞、私用或擅送他人使用，造成損失較小者。

　　（23）違反安全規(guī)定，使用公司蒙受重大損失者。

　　（24）一個月內(nèi)遲到、早退累計超過六次（含）以上者。

　　（25）未完成工作任務(wù)，造成重大影響或損失者。

　　（26）工作時間，非招待客戶或業(yè)務(wù)關(guān)系飲酒者。

　　5、降級處理

　　員工違反下列情形之一者（包括但不局限以下項目），記予降級處理，并于公司內(nèi)部發(fā)文通報：

　　（1）疏忽工作引發(fā)事故或因其行為導(dǎo)致公司遭受較大損失者，除處罰外，公司將視情況保留追索賠款權(quán)利。

　　（3）行為頑抗或輕蔑主管或類似之行為者。

　　（4）未具正當理由對其主管指派之任務(wù)屢次拒絕執(zhí)行者。

　　（5）對公司授予之職務(wù)無法勝任者。

　　（6）管理不善或疏于防范而釀成重大災(zāi)害，致公司受損不菲者，除處罰外，公司將視情況保留追索賠款權(quán)利。

　　（7）員工本人吐露本人薪資者，降低一級基本工資。

　　（8）人力資源行政部門、財務(wù)部門員工泄露他人薪資者，當事人工資降低一級基本工資，人力資源行政部、財務(wù)部相關(guān)負責人負連帶責任，工資統(tǒng)一降半級。

　　（9）背后辱罵老板經(jīng)證實者。

　　（10）有意損害公司形象經(jīng)證實者。

　　（11）上司明知下屬有違紀情況或舞弊有據(jù)，而予以隱瞞庇護或不舉報，情節(jié)嚴重、惡劣者。

　　6、辭退處理

　　員工違反下列情形之一者（包括但不局限以下項目），記予辭退處理，并于公司內(nèi)部發(fā)文通報：

　　（1）在工作上供詞謊騙、隱瞞過失，使公司蒙受重大損失者，除處罰外，公司將視情況保留追索賠款權(quán)利。

　　（2）犯有偷竊行為；未經(jīng)許可攜帶或企圖攜帶公司貴重物品離開；攜帶或企圖攜帶國家法規(guī)或公司不允許攜帶的物品，如毒品、武器、爆炸或危險性的物品進入公司。

　　（3）因重大過失導(dǎo)致公司的建筑、設(shè)備、器具及其它貴重物品丟失或嚴重損壞等，除處罰外，公司將視情況保留追索賠款權(quán)利。

　　（4）泄露（或企圖泄露）公司機密者，除處罰外，公司將視情況保留追索權(quán)利。

　　（5）貪污、侵占、挪用公司財物或利用職務(wù)之便營私舞弊、收受不當錢財、受賄、串通外來人員監(jiān)守自盜公司財物或在業(yè)務(wù)往來中收取回扣等非法收入（無論金額多少）。

　　（6）違法違紀，被公安機關(guān)收容審查、勞教、監(jiān)禁或判刑；或做出了受社會廣泛譴責之行為。

　　（7）對上司、同事或下級施加暴行、恐嚇、打擊報復(fù)。

　　（8）加入任何非法組織（如*組織、恐怖組織、傳銷組織等）

　　（9）在任何時間、任何場所吸毒。

　　（10）消極怠工，歪曲、故意不按公司規(guī)定操作，情節(jié)惡劣者。

　　（11）嚴重的不誠實行為（包括但不限以下行為）

　　a.在求職時提供假資料，偽造個人經(jīng)歷或為達到讓公司雇傭而采取不正當?shù)姆绞健?/p>

　　b.加入公司之前，未報告自己所得的傳染性疾病或其它將影響自己工作能力的健康問題。

　　c.以欺騙性理由請假、休假、續(xù)假。

　　d.弄虛作假，虛報假單或費用情節(jié)極端嚴重者。

　　e.員工在長病假期間至任何其他公司或機構(gòu)工作。

　　f.向外散布對公司污蔑性言論。

　　（12）拒不聽從主管指揮監(jiān)督，與主管發(fā)生沖突者。

　　（13）在公司內(nèi)酗酒滋事造成惡劣影響者。

　　（14）在公司內(nèi)聚眾賭博。

　　（15）故意毀壞公物，金額較大者。

　　（16）聚眾鬧事妨害正常工作秩序者。

　　（17）違反勞動合同或公司管理規(guī)定，情節(jié)嚴重者。

　　（18）對同仁施以暴力或有重大侮辱威脅行為者。

　　（19）嚴重違反各種安全制度，導(dǎo)致重大人身或設(shè)備事故者。

　　（20）連續(xù)曠工10天或一年內(nèi)累計曠工20天以上者。

　　（21）盜竊同仁或公司財物者。

　　（22）利用公司名義招搖撞騙，使公司蒙受損失者。

　　（23）在公司內(nèi)部有傷風敗俗之行為者。

　　（24）利用職權(quán)受賄或以不正當手段謀取私利者。

　　（25）年度內(nèi)累計六次記大過行為者。

　　（26）經(jīng)公檢法部門給予拘留、勞教、叛刑處理者。

　　（27）其它應(yīng)給予除名。

　　第七條 獎懲關(guān)系

　　1、通報表揚三次等嘉獎一次，嘉獎二次等于記小功一次；記小功二次等于記大功一次；

　　2、通報批評三次給予警告一次，警告二次等于記小過一次；記小過二次等于記大過一次，連續(xù)三次記大過辭退處理；

　　3、記大過二次基本工資下調(diào)一級，崗位補貼下調(diào)一級；記大過三次辭退處理，此累計不做獎金、罰款僅做為年終考評依據(jù)。

　　4、獎懲事項將作為年終考核及升遷之依據(jù)。

　　5、職工獎懲經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)后生效，每嘉獎一次，當月獎勵50元，小功獎勵100元，大功獎勵200元；大過罰扣200元，主要責任者或部門主管以上者加倍處罰。

　　6、職工年終被評為優(yōu)秀工作者，公司將給予一定獎勵。

　　第八條 操作細則

　　1、獎懲事實由各部門負責人提交人力資源行政部審核或?qū)徟剟罨驊土P事件在小過（含小過）、小功（含小功）以下者，由人力資源行政總監(jiān)簽發(fā)《職工獎罰審批表》生效。獎勵或懲罰事件在大功（含大功）或大過（含大過）以上者，由副總經(jīng)理在調(diào)查核實后審核，總經(jīng)理簽批《職工獎懲審批表》生效，審批后人力資源行政部將以發(fā)文形式于公司內(nèi)部通報，發(fā)文后生效。

　　2、《職工獎懲審批表》生效后，須轉(zhuǎn)發(fā)登記在《職工獎懲記錄表》中，以備存查，功或過者在規(guī)定的張貼處張貼告示。

　　3、獎懲款項由公司人力資源行政部依獎懲通報文于員工當月工資中計入或扣減。

　　4、各部門負責記錄并存檔各員工的獎懲事實及相關(guān)通報文件，每年12月初收收集匯總交人力資源行政部。獎懲記錄將對員工的年終評估、晉升、降級及個人職業(yè)發(fā)展產(chǎn)生影響。

　　1、人力資源行政部作為本制度的管理部門，負責公司獎懲制度的擬定、審核、培訓、推廣、解釋，并負責日常信息的收集、反饋和研究修改。

　　2、原則上，所有獎懲均以通報形式公布，特殊情況可由公司負責人酌情靈活處理。

　　第九條 其他

　　實際工作中，遇到無依據(jù)的獎懲條例，則以總經(jīng)理臨時批復(fù)為準，并予執(zhí)行。

篇3：商招物業(yè)人力資源經(jīng)理崗位工作說明書

　　商招物業(yè)人力資源經(jīng)理崗位工作說明書

　　1、崗位基本信息

　　崗位名稱：人力資源專業(yè)經(jīng)理崗位編號：JL-10

　　所屬部門：行政與人力資源部直接上級：行政與人力資源部總監(jiān)

　　直接下級：人力資源主管、培訓開發(fā)主管所轄人員：2人

　　平行協(xié)調(diào)關(guān)系：各部門負責人崗位定編：1人

　　2、崗位目標和概述

　　協(xié)助行政與人力資源部總監(jiān)處理公司人力資源管理各方面的工作，確保人力資源管理各項工作符合公司整體戰(zhàn)略目標要求，并得到有效實施，人力資源各項工作流程有效運行。

　　3、主要崗位職責

　　3.1協(xié)助行政與人力資源部總監(jiān)根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略，擬訂人力資源戰(zhàn)略方向和中長期人力資源規(guī)劃，并對公司組織設(shè)計提出改進意見，完善公司崗位設(shè)置工作；指導(dǎo)人力資源主管協(xié)助各職能部門做好工作分析，并審核各職能部門工作說明書。

　　3.2對公司人力資源狀況進行調(diào)查、分析和評估，找出人力資源供求缺口，根據(jù)需要及時提出改善建議和合理的調(diào)整方案，建立關(guān)鍵崗位人才的后備人才儲備和接班人計劃。

　　3.3結(jié)合業(yè)務(wù)發(fā)展的需要及各部門招聘需求，編寫招聘計劃，并參與公司關(guān)鍵崗位人才的招聘面試工作，以滿足關(guān)鍵崗位人力資源需求。

　　3.4負責指導(dǎo)人力資源主管制定和修訂人力資源政策，定期組織對人力資源政策和工作流程檢討和修訂。

　　3.5監(jiān)督公司各項人力資源政策的執(zhí)行情況。

　　3.6指導(dǎo)人力資源主管完成公司績效考核制度，組織和實施公司績效考核，針對績效考核中存在的問題不斷改進。

　　3.7對公司薪酬福利政策提出建議，并監(jiān)督和確保薪酬、保險和福利政策準確執(zhí)行。

　　3.8負責制定本部門預(yù)算，組織協(xié)調(diào)部門員工開展工作，負責培養(yǎng)和指導(dǎo)人力資源主管和培訓開發(fā)主管。

　　3.9負責審核部門各類人事報表，包括工資報表、人事月報表、人事季報表及年終人事統(tǒng)計報表。

　　3.10協(xié)調(diào)各部門之間關(guān)系。

　　3.11負責指導(dǎo)培訓開發(fā)主管制定公司年度培訓計劃、組織實施和效果評估。并審核公司年度培訓預(yù)算。

　　3.12負責制定部門工作計劃，組織、安排直接下級工作任務(wù)，檢查員工工作任務(wù)的完成情況，考核直接下級的工作績效。

　　3.13領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任務(wù)。

　　4、組織結(jié)構(gòu)

　　5、任職資格

　　5.1基本要求

　　a)26-35歲之間，性別不限；

　　b)國家正規(guī)院校全日制本科或以上學歷，人力資源管理、企業(yè)管理、經(jīng)濟學或其它相關(guān)專業(yè)；

　　c)具有4年以上人力資源管理工作經(jīng)驗，兩年以上大型企業(yè)同類崗位工作經(jīng)歷。

　　5.2知識技能

　　a)熟練掌握招聘選拔、績效考核、培訓與開發(fā)、薪酬管理和員工關(guān)系等模塊人力資源管理工作；

　　b)熟悉國家勞動人事法律法規(guī)和當?shù)貏趧诱叻ㄒ?guī)，政府勞動人事部門的辦事程序。

　　5.3工作能力

　　a)書面和口頭表達能力優(yōu)秀，能夠擔任內(nèi)部兼職講師，熟悉企業(yè)公文寫作和規(guī)章制度起草。

　　b)良好溝通協(xié)調(diào)能力：大多數(shù)情況都能充分地與他人溝通協(xié)調(diào)，有效地找出對策，達成共識，并能夠協(xié)助他人化解沖突，促成合作關(guān)系；善于傾聽和換位思考，善于團結(jié)不同意見的人甚至是反對自己的人。

　　c)善于發(fā)現(xiàn)和培養(yǎng)人才：能夠充分發(fā)揮員工特長和指出不足，并給予員工建設(shè)性反饋意見，幫助員工不斷改進，為員工發(fā)展創(chuàng)造優(yōu)越條件，對下屬進行針對性培養(yǎng)和指導(dǎo)。

　　d)優(yōu)秀組織能力和團隊合作精神：合理調(diào)動、分配和利用各種資源完成工作目標；能夠給他人以信任和認可，善于組織他人共同解決問題，并善于聽取他人意見。

　　e)善于分析工作中存在的問題，并能夠?qū)で蠛玫慕鉀Q方案。

　　f)熟練應(yīng)用WORD、E*CEL、POWERPOINT等常用辦公軟件。

　　5.4職業(yè)素養(yǎng)

　　a)誠實正直、品行端正，嚴格要求自己；處事和對待員工做到公正、客觀、合理，能夠做到“對事不對人”；具有良好的保密意識。

　　b)具有較強工作責任心：對待工作高度認真負責，敢于承擔責任，工作不推諉，積極反映問題，主動協(xié)商和解決問題。

　　c)積極工作態(tài)度：始終保持積極向上的精神面貌，以積極心態(tài)面對壓力、困難和挫折。

　　d)服務(wù)意識強：工作熱情，能夠主動聽取員工提出意見和建議，并給予滿意答復(fù)。

　　e)學習能力強：工作中持續(xù)不斷提升與任職崗位所要求專業(yè)知識和專業(yè)技能，并學以致用。

　　f)親和力強：工作積極主動，充滿熱情，讓人能夠容易接近，心胸開闊，對人有很強的包容心。

　　5.5專業(yè)培訓

　　接受過人力資源管理方面的專業(yè)培訓，包括面試技巧、績效管理、人力資源開發(fā)、薪酬福利設(shè)計等。

　　6、工作條件

　　6.1工作環(huán)境：辦公室、會議室、培訓教室；

　　6.2工作時間：正常工作時間為每周工作5天，每天8小時；70%時間為正常上下班，20%左右時間離開辦公室，10%的時間不確定(加班、招聘、培訓等)；

　　6.3所用設(shè)備工具：電腦、會議設(shè)備、傳真機、復(fù)印機。

　　7、職業(yè)發(fā)展方向

　　通過崗位輪換、培訓等形式不斷提高領(lǐng)導(dǎo)和管理能力，成長為公司行政與人力資源部總監(jiān)，全面負責公司人力資源工作。

　　附加說明：

　　1.本標準由總部人力資源管理部門起草，部門負責人審核。

　　2.本標準由總部品質(zhì)管理部門組織標準化審查。

　　3.本標準由總部品質(zhì)分管領(lǐng)導(dǎo)批準。

　　4.本標準由總部品質(zhì)管理部門負責解釋、修訂。