工程造價經(jīng)驗：工程預(yù)付款如何支付與扣回

　　工程預(yù)付款是建設(shè)工程施工合同訂立后由發(fā)包人按照合同的約定，在正式開工前預(yù)先支付給承包人的工程款。它是施工準備和所需主要材料、結(jié)構(gòu)件等流動資金的主要來源，國內(nèi)習(xí)慣上又稱為預(yù)付備料款。工程預(yù)付款的支付，表明該工程已經(jīng)實質(zhì)性啟動。

　　1．預(yù)付款的確立

　　預(yù)付備料款（國外通稱為“開辦費”）是我國工程建設(shè)中一項行之有效的制度，早在中華人民建設(shè)銀行行使基本建設(shè)資金管理職能時，就對備料款的撥付作了專門規(guī)定，明確備料款作為一種制度必須執(zhí)行，對全國各地區(qū)、各部門貫徹預(yù)付款制度的工作在原則和程序上曾起過重要的指導(dǎo)作用。各地區(qū)、各部門結(jié)合地區(qū)和部門的實際情況，制定了相應(yīng)的實施辦法，對不同承包方式、年度內(nèi)開竣工和跨年度工程等作了具體的規(guī)定。例如：上海市規(guī)定：凡是實行包工包料的工程項目，備料款由發(fā)包人通過經(jīng)辦銀行辦理，且應(yīng)在雙方簽訂工程施工合同的一個月內(nèi)付清；包工不包料的工程，原則上不應(yīng)得到備料款。施工單位對當年開工、當年竣工的工程，按施工圖預(yù)算和合同造價規(guī)定備料款額度預(yù)收備料款；跨年度工程，按當年建安投資額和規(guī)定的備料款額度預(yù)收備料款，下年初應(yīng)按下年的建安投資額調(diào)整上年已預(yù)收的備料款。凡合同規(guī)定工程所需“三材”（鋼材、木材、水泥），全部由發(fā)包人負責(zé)供應(yīng)實物，并根據(jù)工程進度或合同規(guī)定按期交料的，所交撥材料可按材料預(yù)算價格作價并視作預(yù)收備料款；對雖在施工合同中規(guī)定工程所需“三材”全部由發(fā)包人負責(zé)供應(yīng)實物，而未能遵照合同規(guī)定按期、按品種、按數(shù)量交料的，承包人可按規(guī)定補足收取備料款；部分“三材”由發(fā)包人采購供應(yīng)實物的，相應(yīng)扣減備料款額度，或?qū)⑦@部分材料抵作部分備料款。在對備料款的具體操作作了規(guī)定后，同時又規(guī)定了違規(guī)操作的處理辦法：凡是沒有簽訂施工合同或協(xié)議和不具備施工條件的工程、發(fā)包人不得撥給承包人備料款，更不準以付備料款為名轉(zhuǎn)移資金；承包人收取備料款兩個月仍不開工，或發(fā)包人不按合同規(guī)定付給備料款的，經(jīng)辦銀行可根據(jù)雙方工程承包合同的約定分別從有關(guān)賬戶收回和付出備料款。

　　建設(shè)部為適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展，在《建設(shè)工程施工發(fā)包與承包計價管理辦法》第14條明確規(guī)定：預(yù)付工程款的具體事宜由發(fā)承包雙方根據(jù)建設(shè)行政主管部門的規(guī)定，結(jié)合工程款、建設(shè)工期和包工包料情況在合同中約定。《建設(shè)工程施工合同（示范文本）》中，有關(guān)工程預(yù)付款作了如下約定：“實行工程預(yù)付款的，雙方應(yīng)當在專用條款內(nèi)約定發(fā)包人向承包人預(yù)付工程款的時間和數(shù)額，開工后按約定的時間和比例逐次扣回。預(yù)付時間應(yīng)不遲于約定的開工日期前7D。發(fā)包人不按約定預(yù)付，承包人在約定預(yù)付時間7D后向發(fā)包人發(fā)出要求預(yù)付的通知，發(fā)包人收到通知后仍不能按要求預(yù)付，承包人可在發(fā)出通知后7D停止施工，發(fā)包人應(yīng)從約定應(yīng)付之日起向承包人支付應(yīng)付款的貸款利息，并承擔違約責(zé)任。”

　　工程預(yù)付款在國際工程承發(fā)包活動中亦是一種通行的做法。國際上的工程預(yù)付款不僅有材料設(shè)備預(yù)付款，還有為施工準備和進駐場地的動員預(yù)付款。根據(jù)FIDIC施工合同條件規(guī)定，預(yù)付款一般為合同總價的10%~15%。世界銀行貸款的工程項目，預(yù)付款較高，但也不會超過20%。近幾年來，國際上減少工程預(yù)付款額度的做法有擴展的趨勢，一些國家都在壓低預(yù)付款的數(shù)額，如科威特政府將承包工程預(yù)付款的百分比從原來的10%削減到5%，但是無論如何，工程預(yù)付款仍是支付工程價款的前提，未支付預(yù)付款由承包人自己帶資、墊資進行施工的情況尚未有所聞。因為此種做法對承包人來說是十分危險的，通常的做法是：預(yù)付款支付在合同簽署后，由承包人從自己的開戶銀行中出具與預(yù)付款額相等的保函，并提交給發(fā)包人，以后就可從發(fā)包人開戶銀行里領(lǐng)取該項預(yù)付款。

　　2．預(yù)付款額度

　　預(yù)付款額度主要是保證施工所需材料和構(gòu)件的正常儲備。數(shù)額太少，備料不足，可能造成生產(chǎn)停工待料；數(shù)額太多，影響投資有效使用。一般是根據(jù)施工工期、建安工作量、主要材料和構(gòu)件費用占建安工作量的比例以及材料儲備周期等因素經(jīng)測算來確定。下面簡要介紹幾種確定額度的方法。

　　（1）百分比法。百分比法是按年度工作量的一定比例確定預(yù)付備料款額度的一種方法。各地區(qū)和各部門根據(jù)各自的條件從實際出發(fā)分別制定了地方、部門的預(yù)付備料款比例。例如：建筑工程一般不得超過當年建筑（包括水、電、暖、衛(wèi)等）工程工作量的25%，大量采用預(yù)制構(gòu)件以及工期在6個月以內(nèi)的工程，可以適當增加；安裝工程一般不得超過當年安裝工作量的10%，安裝材料用量較大的工程，可以適當增加；小型工程（一般指30萬元以下）可以不預(yù)付備料款，直接分階段撥付工程進度款等等。

　　（2）數(shù)學(xué)計算法。數(shù)學(xué)計算法是根據(jù)主要材料（含結(jié)構(gòu)件等）占年度承包工程總價的比重，材料儲備定額天數(shù)和年度施工天數(shù)等因素，通過數(shù)學(xué)公式計算預(yù)付備料款額度的一種方法。其計算公式是：

　　公式中：年度施工天數(shù)按365天日歷天計算；材料儲備定額天數(shù)由當?shù)夭牧瞎?yīng)的在途天數(shù)、加工天數(shù)、整理天數(shù)、供應(yīng)間隔天數(shù)、保險天數(shù)等因素決定。

　　（3）協(xié)商議定。在較多情況下是通過承發(fā)包雙方自愿協(xié)商一致來確定的。在商洽時，施工單位作為承包人，應(yīng)爭取獲得較多的備料款，從而保證施工有一個良好的開端得以正常進行。但是，因為備料款實際上是發(fā)包人向承包人提供的一筆無息貸款，可使承包人減少自己墊付的周轉(zhuǎn)資金，從而影響到作為投資人的建設(shè)單位的資金運用，如不能有效控制，則會加大籌資成本，因此，發(fā)包人和承包人必然要根據(jù)工程的特點、工期長短、市場行情、供求規(guī)律等因素，最終經(jīng)協(xié)商確定備料款，從而保證各自目標的實現(xiàn)，達到共同完成建設(shè)任務(wù)的目的。由協(xié)商議定工程備料款，符合建設(shè)工程規(guī)律、市場規(guī)律和價值規(guī)律，必將被建設(shè)工程承發(fā)包活動越來越多地加以采用。

　　3．預(yù)付款的回扣

　　發(fā)包人支付給承包人的工程備料款的性質(zhì)是“預(yù)支”。隨著工程進度的推進，撥付的工程進度款數(shù)額不斷增加，工程所需主要材料，構(gòu)件的用量逐漸減少，原已支付的預(yù)付款應(yīng)以抵扣的方式予以陸續(xù)扣回。扣款的方法，是從未施工工程尚需的主要材料及構(gòu)件的價值相當于預(yù)付備料款數(shù)額時扣起，從每次中間結(jié)算工程價款中，按材料及構(gòu)件比重扣低工程價款，至竣工之前全部扣清。因此確定起扣點是工程預(yù)付款起扣的關(guān)鍵。

　　確定工程預(yù)付款起扣點的依據(jù)是：未完施工工程所需主要材料和構(gòu)件的費用，等于工程預(yù)付款的數(shù)額。

　　工程預(yù)付款起扣點可按下式計算：

　　T＝P－M/N（32-20）

　　式中T——起扣點，即預(yù)付備料款開始扣回的累計完成工作量金額；

　　M——預(yù)付備料款數(shù)額；

　　N——主要材料，構(gòu)件所占比重；

　　P——承包工程價款總額（或建安工作量價值）。

　　例如：某項工程合同價100萬，預(yù)付備料款數(shù)額為24萬，主要材料、構(gòu)件所占比重60%，問：起扣點為多少萬元？

　　按起扣點

計算公式：T＝P－M/N＝100-24/60%＝60萬元

　　則當工程量完成60萬元時，本項工程預(yù)付款開始起扣。

　　在實際工作中，工程備料款的回扣方法，也可由發(fā)包人和承包人通過洽商用合同的形式予以確定，還可針對工程實際情況具體處理。如有些工程工期較短、造價較低，就無需分期扣還；有些工期較長，如跨年度工程，其備料款的占用時間很長，根據(jù)需要可以少扣或不扣。在國際工程承包中FIDIC施工合同也對工程預(yù)付款回扣作了規(guī)定，其方法比較簡單，一般當工程進度款累計金額超過合同價格的10%~20%時開始起扣，每月從支付給承包人的工程款內(nèi)按預(yù)付款占合同總價的同一百分比扣回。

篇2：開工預(yù)付款銀行保函樣本

　　開工預(yù)付款銀行保函格式

　　開工預(yù)付款銀行保函

　　致:(業(yè)主全稱)

　　根據(jù)(承包人全稱)(以下簡稱"承包人")與(業(yè)主全稱)(以下簡稱"業(yè)主")簽訂的修建(公路項目名稱)第 合同段的合同規(guī)定,承包人按規(guī)定的金額提交一份開工預(yù)付款銀行保函(以下簡稱"保函")作為擔保,承包人即有權(quán)得到業(yè)主支付的一筆相等金額的開工預(yù)付款。我行愿意出具保函為承包人擔保,擔保金額為人民幣(大寫) 元(￥ 元)。

　　本保函的義務(wù)是:我行在接到業(yè)主提出的因承包人未能履行合同規(guī)定的義務(wù)而要求收回開工預(yù)付款的書面通知和付款憑證后的 天內(nèi),在擔保金的限額內(nèi)向業(yè)主支付該款項,無須業(yè)主出具證明或陳述理由。

　　在向我行提出要求前,我行將不堅持要求業(yè)主應(yīng)首先向承包人索還上述款項。我們還同意,任何對合同條款所作的修改或補充都不能免除我行按本保函所應(yīng)承擔的義務(wù)。

　　本保函的擔保金額,www.dewk.cn在任何時候應(yīng)不超過開工預(yù)付款的金額減去承包人已償還的金額。此償還的金額是通過監(jiān)理工程師按合同規(guī)定向承包人簽發(fā)的多次中期支付證書來扣除的。承包人根據(jù)監(jiān)理工程師簽發(fā)的中期支付證書向銀行出具的單據(jù)是我行減少本保函擔保金額的證明。

　　本保函自上述開工預(yù)付款支付給承包人之日起生效,在收到監(jiān)理工程師簽發(fā)的支付證書(副本)說明上述開工預(yù)付款已完全償還時失效,并退回我行。

　　擔保銀行:(銀行全稱)(蓋章)

　　法定代表人

　　或

　　其授權(quán)的代理人:(職務(wù))

　　(姓名)

　　(簽字)

　　年 月 日

篇3：干渠灌區(qū)渠道防滲改建工程預(yù)付款保函

　　干渠灌區(qū)渠道防滲改建工程預(yù)付款保函

　　****地區(qū)**縣塔河治理項目執(zhí)行辦：

　　因被保證人（以下簡稱被保證人）與你方簽訂了**塔里木河流域近期綜合治理項目**河流域**縣**干渠灌區(qū)渠道防滲改建工程（合同編號：TH20**-aksh-2-02)，并按該合同約定在取得第一次工程預(yù)付款前應(yīng)向你方提交工程預(yù)付款保函。我方已接受被保證人的請求，愿就被保證人按上述合同約定使用并按期退還預(yù)付款向你方提供如下保證：

　　1.本保函擔保金額為人民幣（大寫）元。

　　2.本保函的有效期自工程預(yù)付款支付之日起至你方按合同約定向承包人收回全部工程預(yù)付款之日止。

　　3.在本保函有效期內(nèi)，如被保證人未將工程預(yù)付款用于上述合同項下的工程或發(fā)生其它違約情況，我方將在收到你方符合下列條件的提款通知后7天（日歷天）內(nèi)憑本保函向你方支付本保函擔保范圍內(nèi)你方要求提款的金額。

　　（1）你方的提款通知必須在本保函有效期內(nèi)以書面形式（包括信函、電傳、電報、傳真和電子郵件）提出，提款通知應(yīng)由你方法定代表人（或委托代理人）簽字并加蓋單位公章。

　　（2）你方的提款通知應(yīng)說明被保證人的違約情況和要求提款的金額。

　　4.你方和被保證人雙方經(jīng)協(xié)商同意在上述合同的《通用合同條款》第39條規(guī)定的范圍內(nèi)變更合同工作內(nèi)容時，我方承擔本保函規(guī)定的責(zé)任不變。

　　保證人：（蓋單位章）

　　法定代表人：（或委托代理人）：

　　20**年月日