工程項(xiàng)目預(yù)算管理落實(shí)經(jīng)驗(yàn)

　　綜合技術(shù)管理和經(jīng)濟(jì)管理的工程預(yù)算管理是工程項(xiàng)目管理的重要組成部分，本文將對(duì)如何將加強(qiáng)工程項(xiàng)目預(yù)算管理工作落到實(shí)處談?wù)勼w會(huì)。

　　隨著現(xiàn)代企業(yè)制度的完善和推進(jìn)，項(xiàng)目預(yù)算管理以其在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中獨(dú)特的功能和作用，越來(lái)越引起人們的重視。

　　一、投標(biāo)階段的項(xiàng)目預(yù)算管理

　　標(biāo)書的編制，除了合理、優(yōu)化的技術(shù)標(biāo)外，商務(wù)標(biāo)的編制質(zhì)量是關(guān)系到能否中標(biāo)的關(guān)鍵。必須選調(diào)經(jīng)驗(yàn)豐富的專業(yè)技術(shù)人員，組成專門的項(xiàng)目投標(biāo)小組，各自分工明確，責(zé)任落實(shí)到人，并注意及時(shí)收集掌握相關(guān)信息，善于比較、分析，果斷決策，力爭(zhēng)投標(biāo)一舉成功。具體如下：

　　1.認(rèn)真計(jì)算、合理組價(jià)

　　（1）應(yīng)成立高質(zhì)量高水平的投標(biāo)小組，進(jìn)行具體的分工、責(zé)任明確落實(shí)到人。

　　(2)認(rèn)真研究招標(biāo)文件，對(duì)于影響造價(jià)或概念較模糊有又異議的，應(yīng)及時(shí)向招標(biāo)方提出，要求業(yè)主答疑回復(fù)，再結(jié)合業(yè)主回復(fù)情況進(jìn)行編制；

　　(3)根據(jù)業(yè)主提供的設(shè)計(jì)圖紙及有關(guān)技術(shù)說(shuō)明、國(guó)家及地區(qū)頒發(fā)的現(xiàn)行工程預(yù)算定額及與之配套執(zhí)行的取費(fèi)文件、工程所在地現(xiàn)行材料價(jià)格準(zhǔn)確地計(jì)算工程量，以確保工程報(bào)價(jià)的準(zhǔn)確性；

　　(4)對(duì)于有些圖紙不全的，需憑經(jīng)驗(yàn)估算的，應(yīng)咨詢有豐富現(xiàn)場(chǎng)施工經(jīng)驗(yàn)的人員，不高估冒估，且不應(yīng)低于成本價(jià)。

　　2.全面測(cè)算投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)用

　　(1)施工過(guò)程中，往往會(huì)產(chǎn)生一些施工圖范圍不明確，但投標(biāo)報(bào)價(jià)中確定已封閉包干的費(fèi)用；

　　(2)因國(guó)家政策性調(diào)整、建材價(jià)格上漲、人工費(fèi)用支出增加等因素造成的差價(jià)；

　　(3)突發(fā)事件所造成的損失和采取預(yù)防措施所產(chǎn)生的費(fèi)用。

　　3.正確決策，確定最終報(bào)價(jià)

　　(1)進(jìn)行全面的成本分析，剔除可忽略的部分費(fèi)用，進(jìn)一步優(yōu)化工程預(yù)算；

　　(2) 應(yīng)按不同的評(píng)標(biāo)辦法定價(jià)，分情況區(qū)別對(duì)待，采取不同的投標(biāo)策略。

　　（3）充分利用企業(yè)實(shí)力參與競(jìng)爭(zhēng)，以及對(duì)客觀規(guī)律的認(rèn)識(shí)和對(duì)實(shí)際情況的了解。同時(shí)應(yīng)充分掌握其他競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的企業(yè)情況，模擬分析其報(bào)價(jià)及業(yè)主的標(biāo)底，知己知彼，百戰(zhàn)不殆。

　　二、施工前的項(xiàng)目預(yù)算管理

　　施工前項(xiàng)目預(yù)算管理工作的到位，有利于加強(qiáng)施工企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的計(jì)劃管理。合理組織施工，正確選擇施工方案，提高經(jīng)營(yíng)管理水平。工程開(kāi)工前，必須編制出各類預(yù)算。

　　根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)踏勘、施工圖、有關(guān)答疑、施工組織設(shè)計(jì)，編制標(biāo)后預(yù)算及現(xiàn)場(chǎng)臨建預(yù)算書，做好計(jì)劃成本和計(jì)劃用量；

　　及時(shí)收集當(dāng)?shù)夭牧蟽r(jià)格信息及相關(guān)規(guī)定，隨時(shí)掌握市場(chǎng)價(jià)的波動(dòng)，以便尋找信譽(yù)良好、產(chǎn)品質(zhì)量好、價(jià)格低的供應(yīng)商；

　　與業(yè)主簽訂合同之前，根據(jù)施工圖、現(xiàn)場(chǎng)踏勘、計(jì)劃成本等以及業(yè)主的要求，及時(shí)擬定好合同并請(qǐng)律師評(píng)審，提出合理意見(jiàn)及建議，對(duì)合同存在的風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)改正。

　　合同簽訂后，應(yīng)認(rèn)真閱讀，及時(shí)掌握合同中有關(guān)工程價(jià)款計(jì)算的條款，為今后預(yù)算管理、工程結(jié)算工作打下基礎(chǔ)。

　　三、施工階段的項(xiàng)目預(yù)算管理

　　工程施工階段，還應(yīng)及時(shí)編制工程項(xiàng)目設(shè)計(jì)變更預(yù)算、簽證工程預(yù)算及與各分包方的工程結(jié)算，這一工作貫穿整個(gè)項(xiàng)目管理的始終，對(duì)工程項(xiàng)目的最終利潤(rùn)的產(chǎn)生影響深遠(yuǎn)。

　　1.對(duì)于固定總價(jià)承包的工程項(xiàng)目，項(xiàng)目預(yù)算人員在平時(shí)的工作中應(yīng)收集與本工程有關(guān)的設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證等，及時(shí)調(diào)整施工圖預(yù)算，找出差距，為今后決算的調(diào)整做好基礎(chǔ)工作。

　　2.對(duì)于固定單價(jià)承包的工程項(xiàng)目，項(xiàng)目預(yù)算人員應(yīng)根據(jù)施工圖結(jié)合現(xiàn)場(chǎng)變化及時(shí)確定工程量，做到當(dāng)月完工當(dāng)月計(jì)算，當(dāng)季完工當(dāng)季計(jì)算，并積極主動(dòng)與業(yè)主代表接觸，督促其早日核定工程量，確定工程造價(jià)。工程造價(jià)的及時(shí)確定，有利于各施工階段的進(jìn)度款撥付。

　　3.無(wú)論是固定單價(jià)還是固定總價(jià)，項(xiàng)目預(yù)算人員編制分部工程預(yù)算，不僅能滿足項(xiàng)目施工管理需要，還能滿足項(xiàng)目成本管理的需要。才能使項(xiàng)目管理處于先進(jìn)的管理狀態(tài)。

　　四、工程項(xiàng)目成本控制

　　工程項(xiàng)目成本控制是整個(gè)施工過(guò)程中的一個(gè)重要內(nèi)容，其目的是合理使用人力、物力、財(cái)力，降低成本，增加收入，創(chuàng)造較好的經(jīng)濟(jì)效益。在工程總價(jià)承包的情況下，成本越低，盈利越高。工程項(xiàng)目成本控制主要體現(xiàn)在人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)和間接費(fèi)用等四個(gè)方面。

　　1.人工費(fèi)控制。提高生產(chǎn)工人的技術(shù)水平和班組的組織管理水平，合理進(jìn)行勞動(dòng)組織，減少和避免無(wú)效勞動(dòng)，提高勞動(dòng)效率。對(duì)于技術(shù)含量較低的單位工程，可分包給分包商，采取包干控制，降低工費(fèi)。

　　2.材料費(fèi)控制。

　　（1）加強(qiáng)材料采購(gòu)控制，不但要確保準(zhǔn)確的采購(gòu)數(shù)量，而且還要選擇質(zhì)保能力強(qiáng)、信譽(yù)好的供應(yīng)商，使材料采購(gòu)達(dá)到質(zhì)優(yōu)價(jià)廉。

　　（2）加強(qiáng)模板、腳手板、鋼管、腳手架等周轉(zhuǎn)材料的管理，提高其利用率。

　　（3）鋼筋加工采用加工場(chǎng)集中加工的辦法，對(duì)剩余短料盡量利用，認(rèn)真熟悉施工圖及有關(guān)的規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)，提高鋼筋加工配料單的準(zhǔn)確性。

　　（4）提高主體施工質(zhì)量，確保抹灰厚度的準(zhǔn)確性，防止由于主體偏差大，增加抹灰厚度而浪費(fèi)材料。

　　（5）合理控制砂漿的配比，減少不必要的水泥等材料的浪費(fèi)。

　　（6）保證質(zhì)量，減少返工。

　　（7）文明施工，做到工完場(chǎng)清，以減少材料浪費(fèi)及丟失。

　　（8）加強(qiáng)管理，合理組織材料、構(gòu)件進(jìn)場(chǎng)，按平面布置規(guī)劃堆放，減少二次搬運(yùn)和損耗。嚴(yán)格按順序施工，杜絕工序倒置。

　　3.機(jī)械費(fèi)控制。

　　（1）根據(jù)施工組織設(shè)計(jì)和實(shí)際施工進(jìn)度調(diào)配機(jī)械設(shè)備，充分利用現(xiàn)有機(jī)械設(shè)備，合理安排機(jī)械設(shè)備的進(jìn)、退場(chǎng)時(shí)間。

　　（2）充分發(fā)揮機(jī)械設(shè)備的效能，加快施工進(jìn)度，縮短工期。

　　（3）合理調(diào)度和充分利用，減少機(jī)具閑置，提高利用率。

　　（4）應(yīng)建立日常定期保養(yǎng)和檢修制度，確保機(jī)械設(shè)備的完好，延長(zhǎng)使用壽命，提高機(jī)械設(shè)備的利用率。

　　4.精簡(jiǎn)項(xiàng)目機(jī)構(gòu)，合理配置項(xiàng)目部成員，降低間接費(fèi)成本。項(xiàng)目機(jī)構(gòu)的設(shè)置要根據(jù)工程規(guī)模大小和工程難易程度等因素，按照組織設(shè)計(jì)原則，精簡(jiǎn)項(xiàng)目機(jī)構(gòu)，因事設(shè)職，因職選人，各司其職，各負(fù)其責(zé)。嚴(yán)格控制項(xiàng)目部管理人員的差旅費(fèi)、招待費(fèi)用等間接費(fèi)成本。

　　五、竣工階段的項(xiàng)目預(yù)算管理

　　工程竣工階段，應(yīng)重視和加強(qiáng)工程竣工結(jié)算資料的收集和決算的編制。

　　1.工程竣工階段，項(xiàng)目預(yù)算人員應(yīng)先準(zhǔn)備以下結(jié)算資料：

　　(1)施工承包合同、竣工圖、設(shè)計(jì)變更單、現(xiàn)場(chǎng)簽證單、施工組織設(shè)計(jì)，以及施工過(guò)程中甲乙雙方共同形成的會(huì)議紀(jì)要等資料；

　　(2)甲乙雙方簽字認(rèn)可的隱蔽工程驗(yàn)收記錄、當(dāng)?shù)卦靸r(jià)部門頒布的各類

調(diào)價(jià)文件。

　　2.結(jié)合以下預(yù)算及時(shí)編制竣工決算：

　　(1)項(xiàng)目工程施工圖預(yù)算；

　　(2)設(shè)計(jì)變更預(yù)算；

　　(3)項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)簽證預(yù)算；

　　(4)材料差價(jià)預(yù)算；

　　(5)政策性調(diào)整預(yù)算。

　　3.工程項(xiàng)目竣工決算編制完畢后，項(xiàng)目預(yù)算人員應(yīng)積極主動(dòng)與業(yè)主或?qū)徲?jì)部門進(jìn)行溝通，抓緊時(shí)間核對(duì)，努力爭(zhēng)取在有關(guān)條款規(guī)定的期限內(nèi)辦理完畢結(jié)算手續(xù)。

　　總之，施工企業(yè)項(xiàng)目預(yù)算管理貫穿于整個(gè)施工生產(chǎn)的各個(gè)環(huán)節(jié)，且環(huán)環(huán)相扣，需要企業(yè)各相關(guān)部門各負(fù)其責(zé)，通力協(xié)作、密切配合，共同努力才能做好。面對(duì)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)形勢(shì)，施工企業(yè)只有通過(guò)充分發(fā)揮自身的優(yōu)勢(shì)，在實(shí)踐中不斷地自我完善，不斷增強(qiáng)企業(yè)的實(shí)力，才能在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地。

篇2：北京市市級(jí)基本支出預(yù)算管理辦法（2002試行）

　　北 京 市 財(cái) 政 局

　　京財(cái)預(yù)[20**]1830號(hào)

　　關(guān)于印發(fā)《北京市市級(jí)基本支出預(yù)算管理辦法》(試行)的通知

　　市屬各行政事業(yè)單位:

　　為進(jìn)一步深化預(yù)算改革,規(guī)范和加強(qiáng)市級(jí)部門預(yù)算的管理,我們制定了《北京市市級(jí)基本支出預(yù)算管理辦法》(試行),現(xiàn)印發(fā)給你們,請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

　　執(zhí)行中有何問(wèn)題,請(qǐng)及時(shí)函告我局。

　　附件:《北京市市級(jí)基本支出預(yù)算管理辦法》(試行)

　　二○○二年八月二十一日

　　附件:

　　北京市市級(jí)基本支出預(yù)算

　　管理辦法(試行)

　　第一章 總 則

　　第一條 為規(guī)范和加強(qiáng)市級(jí)行政事業(yè)單位基本支出預(yù)算管理,提高資金使用效益,保障行政事業(yè)單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)的資金需要,依據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《中華人民共和國(guó)預(yù)算法實(shí)施條例》以及《北京市預(yù)算監(jiān)督條例》的有關(guān)規(guī)定,制定本辦法。

　　第二條 本辦法適用于市級(jí)行政事業(yè)單位。

　　第三條 基本支出預(yù)算是部門支出預(yù)算的組成部分,是行政事業(yè)單位為保障其機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而編制的年度基本支出計(jì)劃,其內(nèi)容包括人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)兩部分。

　　人員經(jīng)費(fèi)包括人員支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出。

　　公用經(jīng)費(fèi)包括公用支出和專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)兩部分。

　　第四條 行政事業(yè)單位在基本支出之外為完成其特定行政任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)所發(fā)生的支出作為項(xiàng)目支出預(yù)算管理。

　　第五條 編制基本支出預(yù)算的原則

　　(一)優(yōu)先保障的原則。財(cái)力安排首先應(yīng)保障單位基本支出的合理需要,以保證行政事業(yè)單位的日常工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

　　(二)綜合預(yù)算的原則。在編制基本支出預(yù)算時(shí),預(yù)算內(nèi)外資金要統(tǒng)籌考慮、合理安排。

　　(三)合理配置資產(chǎn)原則。建立預(yù)算單位資產(chǎn)動(dòng)態(tài)管理系統(tǒng),按照統(tǒng)一的預(yù)算單位資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn),實(shí)行閑置和超標(biāo)資產(chǎn)統(tǒng)一調(diào)配,合理安排正常運(yùn)轉(zhuǎn)和維護(hù)經(jīng)費(fèi)。

　　(四)定員定額管理為主的原則。基本支出預(yù)算實(shí)行定員定額管理;沒(méi)有財(cái)政撥款的事業(yè)單位,可以按照國(guó)家財(cái)務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定、部門預(yù)算編制的有關(guān)要求,結(jié)合單位的收支情況,合理安排基本支出預(yù)算。

　　第二章 制定定額標(biāo)準(zhǔn)的原則和方法

　　第六條 定員和定額是測(cè)算和編制行政事業(yè)單位基本支出預(yù)算的重要依據(jù)。

　　定員是指國(guó)家機(jī)構(gòu)編制主管部門根據(jù)市級(jí)行政事業(yè)單位的性質(zhì)、職能、業(yè)務(wù)范圍和工作任務(wù)所下達(dá)的人員配置標(biāo)準(zhǔn)。

　　定額是指財(cái)政部門根據(jù)市級(jí)行政事業(yè)單位機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)和日常工作任務(wù)的合理需要,結(jié)合財(cái)力的可能,對(duì)基本支出的各項(xiàng)內(nèi)容所規(guī)定的指標(biāo)額度。

　　第七條 制定定額標(biāo)準(zhǔn)的原則

　　(一)考慮單位的實(shí)際支出水平,逐步統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)。

　　(二)以財(cái)力為基礎(chǔ),結(jié)合實(shí)際,具有可行性。

　　(三)定額標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范化,制定方法具有科學(xué)性。

　　第八條 制定定額標(biāo)準(zhǔn)的方法

　　(一)依據(jù)國(guó)家有關(guān)的方針、政策,財(cái)力狀況,社會(huì)物價(jià)水平及單位的工作量、人員、資產(chǎn)等數(shù)據(jù)資料制定定額標(biāo)準(zhǔn)。

　　(二)根據(jù)基本支出的特點(diǎn),按照財(cái)政部門下發(fā)的政府預(yù)算支出“節(jié)”級(jí)科目形成若干基本支出定額項(xiàng)目。

　　(三)基本支出定額項(xiàng)目包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)兩部分。

　　人員經(jīng)費(fèi)定額項(xiàng)目包括人員支出中的基本工資、津貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)和其他費(fèi)用;對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出中的離休費(fèi)、退休費(fèi)、住房補(bǔ)貼、助學(xué)金和其他費(fèi)用。

　　公用經(jīng)費(fèi)定額項(xiàng)目包括公用支出中的辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、取暖費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、招待費(fèi)、福利費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、

　　維修費(fèi)、辦公設(shè)備購(gòu)置費(fèi)和其他費(fèi)用。

　　(四)為規(guī)范定額管理工作,根據(jù)行政單位所承擔(dān)的職能和事業(yè)單位的行業(yè)及業(yè)務(wù)特點(diǎn),將行政事業(yè)單位分為若干類型。在核準(zhǔn)同類單位工作量、占用的資源和相關(guān)歷史數(shù)據(jù)資料的基礎(chǔ)上,以人或?qū)嵨餅闇y(cè)算對(duì)象,確定各類單位各定額項(xiàng)目的單項(xiàng)基準(zhǔn)定額。

　　(五)在確定同類單位單項(xiàng)基準(zhǔn)定額的基礎(chǔ)上,確定同類單位的分檔定額標(biāo)準(zhǔn),最后確定各單位所應(yīng)執(zhí)行的各個(gè)單項(xiàng)定額標(biāo)準(zhǔn)。

　　(六)各個(gè)單項(xiàng)定額標(biāo)準(zhǔn)的總和構(gòu)成單位基本支出的綜合定額。

　　第九條 定額標(biāo)準(zhǔn)的調(diào)整

　　定額標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行期限與預(yù)算年度一致;定額標(biāo)準(zhǔn)的調(diào)整在預(yù)算年度開(kāi)始前進(jìn)行;定額標(biāo)準(zhǔn)一經(jīng)下達(dá),在年度預(yù)算執(zhí)行中不作調(diào)整;影響預(yù)算執(zhí)行的有關(guān)因素,在確定下一年度定額標(biāo)準(zhǔn)時(shí),由財(cái)政部門統(tǒng)一考慮。

　　第三章 基本支出預(yù)算的申報(bào)核定與執(zhí)行監(jiān)督

　　第十條 部門根據(jù)財(cái)政部門編制年度預(yù)算的要求,在規(guī)定時(shí)間內(nèi),組織編制本部門申報(bào)基本支出預(yù)算的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和相關(guān)資料,按照規(guī)定格式報(bào)送財(cái)政部門。

　　第十一條 財(cái)政部門對(duì)部門報(bào)送的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和相關(guān)資料進(jìn)行審核,按照定額標(biāo)準(zhǔn)及有關(guān)依據(jù),測(cè)算并下達(dá)基本支出預(yù)算控制數(shù)。

　　第十二條 部門在財(cái)政部門下達(dá)的基本支出預(yù)算控制數(shù)額內(nèi),根據(jù)本部門的實(shí)際情況和國(guó)家有關(guān)政策、制度規(guī)定的開(kāi)支范圍及開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn),編制本部門的基本支出預(yù)算,在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)報(bào)送財(cái)政部門。

　　第十三條 財(cái)政部門在規(guī)定的時(shí)間內(nèi),對(duì)部門報(bào)送的預(yù)算進(jìn)行審核匯總,上報(bào)市政府審定。經(jīng)市人民代表大會(huì)批準(zhǔn)后,及時(shí)向部門批復(fù)預(yù)算。

　　第十四條 基本支出預(yù)算中按規(guī)定應(yīng)納入政府采購(gòu)預(yù)算的政府采購(gòu)項(xiàng)目,應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)政府采購(gòu)的規(guī)定執(zhí)行。

　　第十五條 部門要嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的基本支出預(yù)算執(zhí)行,從緊控制各項(xiàng)開(kāi)支,并對(duì)資金使用效益和財(cái)務(wù)活動(dòng)情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)。

　　第十六條 財(cái)政部門負(fù)責(zé)對(duì)部門基本支出預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查監(jiān)督,對(duì)違反國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度的,依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

　　第四章 附 則

　　第十七條 公用經(jīng)費(fèi)中的專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)比照《北京市市級(jí)項(xiàng)目支出管理辦法》(試行)管理。

　　第十八條 本辦法由市財(cái)政局負(fù)責(zé)解釋。

　　第十九條 本辦法自20**年9月1日起施行。

篇3：地產(chǎn)公司全面預(yù)算管理實(shí)施辦法

　　全面預(yù)算管理實(shí)施辦法

　　全面預(yù)算管理是一種通過(guò)科學(xué)預(yù)測(cè)得到需求量來(lái)計(jì)劃和調(diào)整產(chǎn)品流量、分配資源的管理機(jī)制，是提升企業(yè)管理的重要手段。為完善企業(yè)內(nèi)部管理系統(tǒng)，規(guī)范公司全面預(yù)算管理的運(yùn)作體系，明確公司各責(zé)任部門在全面預(yù)算管理活動(dòng)中的職責(zé)分工，特制訂本辦法。

　　第一條：公司全面預(yù)算管理工作的總體任務(wù)是通過(guò)資金收支兩條線，對(duì)公司未來(lái)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行計(jì)劃和控制，將公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)行為納入以市場(chǎng)為導(dǎo)向、低成本控制的管理軌道。同時(shí)通過(guò)對(duì)資金流、物資流與信息流的同步控制，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部門在公司整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中的紐帶與動(dòng)態(tài)監(jiān)控作用。

　　第二條：公司全面預(yù)算管理是經(jīng)營(yíng)計(jì)劃數(shù)量化、價(jià)值化的表現(xiàn)形式，是公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度計(jì)劃的細(xì)化。公司全面預(yù)算管理作為企業(yè)必要管理工具的內(nèi)涵是具有落實(shí)責(zé)任、落實(shí)權(quán)力、明確目標(biāo)、集成管理信息的功能。

　　第三條：企業(yè)的全面預(yù)算包括財(cái)務(wù)預(yù)算、業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算和籌資預(yù)算。企業(yè)預(yù)算一般按年度編制，業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算分季度和月份落實(shí)。

　　第四條：公司編制預(yù)算應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的責(zé)任權(quán)限進(jìn)行，并遵循以下基本原則和要求：

　　1、堅(jiān)持效益優(yōu)先原則，實(shí)行總量平衡，進(jìn)行全面預(yù)算管理;

　　2、堅(jiān)持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制;

　　3、堅(jiān)持責(zé)權(quán)對(duì)等原則，確保切實(shí)可行，圍繞經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略實(shí)施。

　　第五條：預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)是全面預(yù)算管理的基礎(chǔ)和保證，公司預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)是財(cái)務(wù)部，預(yù)算管理工作在公司總經(jīng)理的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下由財(cái)務(wù)部組織實(shí)施，公司各責(zé)任部門的負(fù)責(zé)人為本部門預(yù)算管理的直接責(zé)任人，預(yù)算的具體編制工作由公司各責(zé)任部門委派一名兼職人員完成。

　　第六條：預(yù)算管理審批機(jī)構(gòu)的工作職責(zé)是：

　　1、審批公司的預(yù)算方案;

　　2、審批公司年度預(yù)算執(zhí)行報(bào)告;

　　3、審定批準(zhǔn)預(yù)算外但必須支付的開(kāi)支。

　　第七條：在實(shí)施全面預(yù)算管理工作過(guò)程中公司預(yù)算管理的組織程序和工作職責(zé)是：

　　1、擬訂財(cái)務(wù)預(yù)算的目標(biāo)和政策;

　　2、制定財(cái)務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法;

　　3、審議、平衡、匯總公司各責(zé)任部門的初步預(yù)算并討論建議修正事項(xiàng);

　　4、組織下達(dá)公司預(yù)算方案;

　　5、督促預(yù)算編制進(jìn)度，協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的問(wèn)題;

　　6、組織審計(jì)、考核預(yù)算執(zhí)行情況，監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，比較和分析實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算的差異情況;

　　7、督促各責(zé)任部門切實(shí)執(zhí)行預(yù)算相關(guān)事項(xiàng)，完成預(yù)算目標(biāo);

　　8、在客觀條件變化時(shí)，提出預(yù)算方案的調(diào)整方案;

　　9、起草公司年度預(yù)算執(zhí)行報(bào)告。

　　10、提供公司各責(zé)任部門編制預(yù)算的表單格式和進(jìn)度表等;

　　11、提供公司各責(zé)任部門所需的財(cái)務(wù)部門所掌握的有關(guān)資料以供編制預(yù)算的參考;

　　第七條：公司各責(zé)任部門職責(zé)：

　　公司各責(zé)任部門是全面預(yù)算管理的執(zhí)行單位，在財(cái)務(wù)部的指導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)預(yù)算，包括現(xiàn)金流量、經(jīng)營(yíng)成果和各項(xiàng)成www.dewk.cn本費(fèi)用預(yù)算的編制、控制、分析工作，接受公司預(yù)算管理組織的檢查、考核，責(zé)任部門的主要負(fù)責(zé)人對(duì)本部門預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。

　　公司各責(zé)任部門按照預(yù)算執(zhí)行單位所承擔(dān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的類型及其責(zé)任權(quán)限，編制不同形式的業(yè)務(wù)預(yù)算，預(yù)算的具體內(nèi)容為：

　　規(guī)劃設(shè)計(jì)部：

　　1、負(fù)責(zé)項(xiàng)目商品房、配套設(shè)施、代建工程、出租產(chǎn)品銷售、土地開(kāi)發(fā)收入及其他與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)的收入的預(yù)算;

　　2、負(fù)責(zé)項(xiàng)目的前期工程費(fèi)的預(yù)算;

　　3、負(fù)責(zé)項(xiàng)目建筑安裝工程費(fèi)的預(yù)算;

　　4、負(fù)責(zé)項(xiàng)目配套設(shè)施費(fèi)的預(yù)算;

　　5、負(fù)責(zé)項(xiàng)目銷售費(fèi)用的預(yù)算;

　　6、負(fù)責(zé)與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)的項(xiàng)目預(yù)備費(fèi)的預(yù)算;

　　7、負(fù)責(zé)與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)的開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用的預(yù)算;

　　8、負(fù)責(zé)與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)的稅費(fèi)的預(yù)算;

　　9、負(fù)責(zé)監(jiān)控本部門預(yù)算的執(zhí)行情況。

　　土地開(kāi)發(fā)部、工程部：

　　1、負(fù)責(zé)項(xiàng)目土地成本的預(yù)算;

　　2、負(fù)責(zé)項(xiàng)目基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)的預(yù)算;

　　3、負(fù)責(zé)與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)的項(xiàng)目預(yù)備費(fèi)的預(yù)算;

　　4、負(fù)責(zé)與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)的開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用的預(yù)算;

　　5、負(fù)責(zé)與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)的稅費(fèi)的預(yù)算;

　　6、負(fù)責(zé)監(jiān)控本部門預(yù)算的執(zhí)行情況。

　　辦公室：

　　1、負(fù)責(zé)本部門直接核算的有關(guān)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用的預(yù)算;

　　2、負(fù)責(zé)本部門直接核算的公司管理費(fèi)用的預(yù)算;

　　3、負(fù)責(zé)審核、匯總與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)的各責(zé)任部門開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用的預(yù)算;

　　4、負(fù)責(zé)與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)預(yù)備費(fèi)的預(yù)算;

　　5、負(fù)責(zé)與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)的稅費(fèi)的預(yù)算;

　　6、負(fù)責(zé)監(jiān)控本部門預(yù)算的執(zhí)行情況。

　　財(cái)務(wù)部：

　　1、負(fù)責(zé)本部門直接核算的有關(guān)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用的預(yù)算;

　　2、負(fù)責(zé)審核、匯總與本

　　部門業(yè)務(wù)有關(guān)的各責(zé)任部門開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用的預(yù)算;

　　3、負(fù)責(zé)與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)預(yù)備費(fèi)的預(yù)算;

　　4、負(fù)責(zé)與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)的稅費(fèi)的預(yù)算;

　　5、負(fù)責(zé)編制公司資本預(yù)算，主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算;

　　6、負(fù)責(zé)編制公司籌資預(yù)算，主要包括預(yù)算期內(nèi)需要新借入的長(zhǎng)短期借款及對(duì)原有借款還本付息的預(yù)算;

　　7、負(fù)責(zé)編制公司財(cái)務(wù)預(yù)算，財(cái)務(wù)預(yù)算主要以現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)損益表反映。

　　第八條：公司全面預(yù)算管理的實(shí)施包括五個(gè)階段：

　　第一階段：確定公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)階段(時(shí)間：上年11月上旬完成)

　　此階段由公司經(jīng)理辦公會(huì)根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃制訂公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，召開(kāi)公司年度預(yù)算工作會(huì)議，說(shuō)明預(yù)算編制程序，頒布公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

　　第二階段：各責(zé)任部門分別制訂各自的業(yè)務(wù)預(yù)算草案階段(時(shí)間：上年11月下旬完成)

　　公司各責(zé)任部門根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，結(jié)合上一年的預(yù)算執(zhí)行情況，分別制訂各責(zé)任部門年度工作計(jì)劃及完成工作進(jìn)度計(jì)劃表，經(jīng)公司經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)后，以各責(zé)任部門工作計(jì)劃為依據(jù)，分別編制各自的預(yù)算草案，各責(zé)任部門可按照業(yè)務(wù)模塊分別編制，然后匯總形成責(zé)任部門的預(yù)算草案。

　　第三階段：預(yù)算草案匯總、初審、修改階段(時(shí)間：上年12月下旬完成)

　　公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)將各責(zé)任部門的預(yù)算草案進(jìn)行匯總，形成公司的預(yù)算草案，進(jìn)行方案的初步審核，根據(jù)需要進(jìn)行必要的調(diào)整后形成公司年度預(yù)算方案，經(jīng)公司經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)后，打印裝訂成冊(cè)上報(bào)有關(guān)單位，并發(fā)放公司經(jīng)理辦公會(huì)及各責(zé)任部門。

　　第四階段：執(zhí)行預(yù)算方案階段(時(shí)間：1-12月份)

　　公司各責(zé)任部門嚴(yán)格按照預(yù)算方案執(zhí)行，在此期間財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)預(yù)算的監(jiān)控。

　　第五階段：修正預(yù)算方案階段(時(shí)間：12月份)

　　根據(jù)公司的預(yù)算執(zhí)www.dewk.cn行情況，財(cái)務(wù)部編制預(yù)算執(zhí)行報(bào)告，報(bào)送公司經(jīng)理辦公會(huì)，同時(shí)制訂預(yù)算糾正措施，為編制下一年度的預(yù)算方案打下基礎(chǔ)。

　　第九條：全面預(yù)算管理工作的流程：(見(jiàn)流程圖)

　　第十條：公司預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，各預(yù)算執(zhí)行單位要認(rèn)真組織實(shí)施，將預(yù)算指標(biāo)層層分解，并落實(shí)到各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。

　　第十一條：公司應(yīng)當(dāng)將預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基本依據(jù)，將年度預(yù)算細(xì)分為月份和季度預(yù)算，以分期預(yù)算控制確保年度預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

　　第十二條：公司預(yù)算管理組織應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理，按時(shí)組織預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行;對(duì)于預(yù)算外的項(xiàng)目支出，應(yīng)當(dāng)按照公司的預(yù)算支付程序進(jìn)行;對(duì)于無(wú)合同、無(wú)憑證、無(wú)手續(xù)的項(xiàng)目支出，不予支付。

　　第十三條：開(kāi)展全面預(yù)算管理工作，應(yīng)建立與之相應(yīng)的預(yù)算考核制度，將預(yù)算的執(zhí)行情況與績(jī)效考核辦法結(jié)合起來(lái)，使預(yù)算保持其應(yīng)有的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。

　　第十四條：全面預(yù)算管理的具體操作應(yīng)注意的問(wèn)題：

　　1、全面預(yù)算管理工作是公司上下全員的共同參與，是自下而上、自上而下、上下結(jié)合的預(yù)算管理過(guò)程，而不是某個(gè)部門或某個(gè)人的工作;

　　2、全面預(yù)算管理工作貫穿于公司的整個(gè)管理過(guò)程中，是公司長(zhǎng)期以往的工作，而不是階段性的;

　　3、預(yù)算的大前提是有完善的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，預(yù)算目標(biāo)重點(diǎn)是實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)過(guò)程中形成的子目標(biāo)，預(yù)算的關(guān)注點(diǎn)要放在目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的過(guò)程上;

　　4、現(xiàn)行的預(yù)算模式下，預(yù)算的核算口徑應(yīng)以管理會(huì)計(jì)口徑為主，按管理口徑設(shè)置科目和表格，以管理信息為基礎(chǔ)編制預(yù)算。