工會預(yù)算管理辦法

　　總則

　　1、工會預(yù)算管理辦法制定依據(jù)：《中華人民共和國工會法》、《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國預(yù)算法實施條例》。

　　2、工會預(yù)算定義：經(jīng)一定程序核定的工會經(jīng)費年度收支計劃，是收好、管好、用好工會經(jīng)費的重要手段，是工會財務(wù)管理的重要內(nèi)容。

　　3、預(yù)算體制：根據(jù)“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理”的工會財務(wù)管理體制，工會預(yù)算一般分為五級管理，即：全國總工會、省級工會、市級工會、縣級工會、基層工會。

　　4、工會預(yù)算分類：本級預(yù)算和單位預(yù)算。

　　本級預(yù)算是指：各級工會的預(yù)算，包括本級供給經(jīng)費單位的預(yù)算。

　　單位預(yù)算是指：依靠本級預(yù)算供給經(jīng)費的工會機關(guān)及所屬獨立核算事業(yè)單位的預(yù)算。

　　5、縣級以上工會對獨立核算事業(yè)單位的補助及事業(yè)單位按規(guī)定上交的收益列入本級預(yù)算;未獨立核算的事業(yè)單位，其收支要全額列入本級預(yù)算。

篇2：物業(yè)公司全面預(yù)算管理辦法

　　物業(yè)公司全面預(yù)算管理辦法

　　第一章 總則

　　第一條 為了深化公司全面預(yù)算管理的思想，有效利用和控制公司在經(jīng)營過程中的收支，作到計劃性、前瞻性和有序性，特制訂本制度。

　　第二條 通過實施全面預(yù)算管理，可以明確并量化公司的經(jīng)營目標、規(guī)范企業(yè)的管理控制、落實各責任中心的責任、明確各級責權(quán)、明確考核依據(jù)，為企業(yè)的成功提供保證。

　　第三條 原則

　　事前預(yù)測、事中控制和事后分析相結(jié)合

　　第二章 預(yù)算組織

　　第四條 預(yù)算主體

　　以誰花費、誰預(yù)算的原則，預(yù)算的主體是費用收支的責任人（或部門）。

　　第五條 預(yù)算管理組織

　　預(yù)算管理小組：由公司經(jīng)理、副經(jīng)理、財務(wù)人員組成，全面負責公司運營范圍的預(yù)算管理。

　　第三章 預(yù)算責權(quán)

　　第六條 職責和權(quán)利

　　1、各預(yù)算主體負責預(yù)算的編制和執(zhí)行。

　　2、公司、部門負責人依據(jù)權(quán)限進行審核和執(zhí)行。

　　3、財務(wù)人員做好監(jiān)督、信息支持和稽核工作。

　　4、預(yù)算管理小組負責部門預(yù)算草案審批和執(zhí)行監(jiān)管。

　　5、總公司財務(wù)部負責公司預(yù)算草案審批及執(zhí)行監(jiān)管。

　　第七條 預(yù)算范圍

　　1、公司預(yù)算內(nèi)容

　　預(yù)算收入：物業(yè)管理費、商業(yè)經(jīng)營費、有償服務(wù)費、其他收入。

　　預(yù)算支出：人員經(jīng)費（福利費）、辦公費、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設(shè)備購置費、維修費、綠化費、保潔費、保安費、稅費、機動經(jīng)費、其他支出。

　　2、管理處預(yù)算內(nèi)容

　　預(yù)算收入：物業(yè)管理費、商業(yè)經(jīng)營費、有償服務(wù)費、其他收入。

　　預(yù)算支出：人員經(jīng)費、設(shè)備購置費、維修費、綠化費、保潔費、辦公費、一定比例的機動經(jīng)費、其他支出。

　　3、保衛(wèi)科按照部門作預(yù)算，由預(yù)算管理小組分解到各管理處。

　　預(yù)算支出：人員經(jīng)費、器械購置費、業(yè)務(wù)費、其他支出。

　　第八條 預(yù)算目標的界定

　　1、在物業(yè)服務(wù)和管理過程當中發(fā)生的計劃性、周期性和階段性的可預(yù)見的收支。

　　2、因突發(fā)或新增項目的無預(yù)見依據(jù)而又超出預(yù)算機動經(jīng)費30%的再按此辦法進行預(yù)算管理。

　　第四章 預(yù)算編制和審批程序

　　第九條 各部門應(yīng)按照公司規(guī)定時間編制年度預(yù)算草案，并分解到階段性預(yù)算草案。

　　第十條 在編制收入預(yù)算時，避免漏項，不得將上年的非正常收入作為編制預(yù)算收入的依據(jù)。

　　第十一條 各部門預(yù)算支出的編制，應(yīng)當貫徹厲行節(jié)約，勤儉辦事的原則。

　　第十二條 各部門編制年度預(yù)算草案的依據(jù)：

　　1、公司的目標以及本部門的工作目標；

　　2、本部門的職責、發(fā)展計劃及所屬崗位職責；

　　3、本部門定員、定額標準；

　　4、本部門上一年度財務(wù)收支情況和本年度預(yù)算收支變化因素；

　　第十三條 公司編制年度預(yù)算草案的依據(jù)：

　　1、總公司的目標和要求

　　2、本公司的職責、發(fā)展計劃；

　　3、本部門定員、定額標準；

　　4、本部門上一年度財務(wù)收支情況和本年度預(yù)算收支變化因素；

　　第十四條 公司按照《預(yù)算草案編制的依據(jù)》確定今年支出重點、力保項目，支出金額總數(shù)。

　　第十五條 預(yù)算編制和審批：

　　1、部門以下崗位預(yù)算主體按照預(yù)算依據(jù)提報年度和階段性的預(yù)算支出草案

　　2、部門預(yù)算主體匯總各崗位預(yù)算主體的預(yù)算支出草案，進行綜合審核，反復(fù)商討，達成共識，再綜合部門預(yù)算收入和工作目標形成部門預(yù)算草案，報公司預(yù)算管理小組。。

　　3、公司預(yù)算管理小組，對部門提報的預(yù)算草案進行審核、商討、匯總，達成共識，再綜合公司的預(yù)算依據(jù)形成公司的預(yù)算草案。

　　4、確定預(yù)算總額后，預(yù)算管理小組將預(yù)案上報總公司財務(wù)部審定預(yù)算，達不成共識，再下放到各逐級預(yù)算主體進行調(diào)整，直至達成共識。

　　第十六條 各縱向經(jīng)費規(guī)模由財務(wù)人員組織各業(yè)務(wù)部門報預(yù)算計劃，報預(yù)算管理小組討論、確定。

　　第四章 預(yù)算執(zhí)行與管理

　　第十六條 公司年度預(yù)算經(jīng)總公司財務(wù)部批準安排后，公司各部門應(yīng)加強日常收支管理，認真落實預(yù)算指標，增強預(yù)算的嚴肅性，確保預(yù)算的完整性和年度預(yù)算的實現(xiàn)。

　　第十七條 公司預(yù)算管理小組應(yīng)按預(yù)算指標，會同有關(guān)部門積極落實收入，保證收入按計劃或超計劃完成。

　　第十八條 各部門應(yīng)根據(jù)本部門實際編制年度支出計劃，細化年度預(yù)算支出。并將具體支出計劃報送預(yù)算管理小組監(jiān)督執(zhí)行，同時還應(yīng)建立本部門支出輔助賬（勞保用品、辦公用品等的支出），定期與公司財務(wù)人員核對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。

　　第十九條 部門預(yù)算支出額度一般只能用于日常維持性支出，不得用于購置設(shè)備(包括辦公家具等等)和勞務(wù)性支出。如確需購置急需設(shè)備或其他突發(fā)情況，必須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準后，在不超過年度預(yù)算的情況下從公司機動經(jīng)費中解決。

　　第二十條各部門的預(yù)算支出，必須按照預(yù)算管理小組批復(fù)的預(yù)算科目和數(shù)額執(zhí)行；確需做出調(diào)整的，需經(jīng)預(yù)算管理小組負責人批準。

　　第二十一條 預(yù)算管理小組的負責人要對公司的預(yù)算執(zhí)行情況負總責，保證預(yù)算支出額度不突破，并嚴格實行“一支筆”審批制度，各項支出必須經(jīng)公司“一支筆”審批簽字后方可支付。

　　第五章 業(yè)績報告及差異分析

　　第二十二條 公司預(yù)算管理小組，對各部門和各專項經(jīng)費預(yù)算支出情況進行管理、控制和分析，定期將預(yù)算執(zhí)行情況予以公布，并每半年舉行一次全面預(yù)算執(zhí)行情況大檢查。

　　第二十三條 年終，各部門主管必須向預(yù)算管理小組匯總編制預(yù)算執(zhí)行報告。報告要分析預(yù)算收入、支出與實際收入、支出存在的差異，以及各項任務(wù)完成的情況，并提出改進措施。做到數(shù)字準確、內(nèi)容完整、說明充分、報送及時。

　　第六章 預(yù)算指標考核

　　第二十四條 各部門的年度或階段性預(yù)算列入部門年度或階段性工作目標考核書中，公司將對各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進行考核。

　　第二十五條 本預(yù)算管理規(guī)定由預(yù)算管理小組負責解釋。

　　第二十六條 本預(yù)算管理規(guī)定自發(fā)布之日起實行。

篇3：北京市市級基本支出預(yù)算管理辦法（2002試行）

　　北 京 市 財 政 局

　　京財預(yù)[20**]1830號

　　關(guān)于印發(fā)《北京市市級基本支出預(yù)算管理辦法》(試行)的通知

　　市屬各行政事業(yè)單位:

　　為進一步深化預(yù)算改革,規(guī)范和加強市級部門預(yù)算的管理,我們制定了《北京市市級基本支出預(yù)算管理辦法》(試行),現(xiàn)印發(fā)給你們,請遵照執(zhí)行。

　　執(zhí)行中有何問題,請及時函告我局。

　　附件:《北京市市級基本支出預(yù)算管理辦法》(試行)

　　二○○二年八月二十一日

　　附件:

　　北京市市級基本支出預(yù)算

　　管理辦法(試行)

　　第一章 總 則

　　第一條 為規(guī)范和加強市級行政事業(yè)單位基本支出預(yù)算管理,提高資金使用效益,保障行政事業(yè)單位正常運轉(zhuǎn)的資金需要,依據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國預(yù)算法實施條例》以及《北京市預(yù)算監(jiān)督條例》的有關(guān)規(guī)定,制定本辦法。

　　第二條 本辦法適用于市級行政事業(yè)單位。

　　第三條 基本支出預(yù)算是部門支出預(yù)算的組成部分,是行政事業(yè)單位為保障其機構(gòu)正常運轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而編制的年度基本支出計劃,其內(nèi)容包括人員經(jīng)費、公用經(jīng)費兩部分。

　　人員經(jīng)費包括人員支出、對個人和家庭的補助支出。

　　公用經(jīng)費包括公用支出和專項業(yè)務(wù)費兩部分。

　　第四條 行政事業(yè)單位在基本支出之外為完成其特定行政任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標所發(fā)生的支出作為項目支出預(yù)算管理。

　　第五條 編制基本支出預(yù)算的原則

　　(一)優(yōu)先保障的原則。財力安排首先應(yīng)保障單位基本支出的合理需要,以保證行政事業(yè)單位的日常工作正常運轉(zhuǎn)。

　　(二)綜合預(yù)算的原則。在編制基本支出預(yù)算時,預(yù)算內(nèi)外資金要統(tǒng)籌考慮、合理安排。

　　(三)合理配置資產(chǎn)原則。建立預(yù)算單位資產(chǎn)動態(tài)管理系統(tǒng),按照統(tǒng)一的預(yù)算單位資產(chǎn)配置標準,實行閑置和超標資產(chǎn)統(tǒng)一調(diào)配,合理安排正常運轉(zhuǎn)和維護經(jīng)費。

　　(四)定員定額管理為主的原則?；局С鲱A(yù)算實行定員定額管理;沒有財政撥款的事業(yè)單位,可以按照國家財務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定、部門預(yù)算編制的有關(guān)要求,結(jié)合單位的收支情況,合理安排基本支出預(yù)算。

　　第二章 制定定額標準的原則和方法

　　第六條 定員和定額是測算和編制行政事業(yè)單位基本支出預(yù)算的重要依據(jù)。

　　定員是指國家機構(gòu)編制主管部門根據(jù)市級行政事業(yè)單位的性質(zhì)、職能、業(yè)務(wù)范圍和工作任務(wù)所下達的人員配置標準。

　　定額是指財政部門根據(jù)市級行政事業(yè)單位機構(gòu)正常運轉(zhuǎn)和日常工作任務(wù)的合理需要,結(jié)合財力的可能,對基本支出的各項內(nèi)容所規(guī)定的指標額度。

　　第七條 制定定額標準的原則

　　(一)考慮單位的實際支出水平,逐步統(tǒng)一標準。

　　(二)以財力為基礎(chǔ),結(jié)合實際,具有可行性。

　　(三)定額標準規(guī)范化,制定方法具有科學(xué)性。

　　第八條 制定定額標準的方法

　　(一)依據(jù)國家有關(guān)的方針、政策,財力狀況,社會物價水平及單位的工作量、人員、資產(chǎn)等數(shù)據(jù)資料制定定額標準。

　　(二)根據(jù)基本支出的特點,按照財政部門下發(fā)的政府預(yù)算支出“節(jié)”級科目形成若干基本支出定額項目。

　　(三)基本支出定額項目包括人員經(jīng)費和公用經(jīng)費兩部分。

　　人員經(jīng)費定額項目包括人員支出中的基本工資、津貼、獎金、社會保障繳費和其他費用;對個人和家庭的補助支出中的離休費、退休費、住房補貼、助學(xué)金和其他費用。

　　公用經(jīng)費定額項目包括公用支出中的辦公費、印刷費、水電費、郵電費、取暖費、交通費、差旅費、會議費、培訓(xùn)費、招待費、福利費、物業(yè)管理費、

　　維修費、辦公設(shè)備購置費和其他費用。

　　(四)為規(guī)范定額管理工作,根據(jù)行政單位所承擔的職能和事業(yè)單位的行業(yè)及業(yè)務(wù)特點,將行政事業(yè)單位分為若干類型。在核準同類單位工作量、占用的資源和相關(guān)歷史數(shù)據(jù)資料的基礎(chǔ)上,以人或?qū)嵨餅闇y算對象,確定各類單位各定額項目的單項基準定額。

　　(五)在確定同類單位單項基準定額的基礎(chǔ)上,確定同類單位的分檔定額標準,最后確定各單位所應(yīng)執(zhí)行的各個單項定額標準。

　　(六)各個單項定額標準的總和構(gòu)成單位基本支出的綜合定額。

　　第九條 定額標準的調(diào)整

　　定額標準的執(zhí)行期限與預(yù)算年度一致;定額標準的調(diào)整在預(yù)算年度開始前進行;定額標準一經(jīng)下達,在年度預(yù)算執(zhí)行中不作調(diào)整;影響預(yù)算執(zhí)行的有關(guān)因素,在確定下一年度定額標準時,由財政部門統(tǒng)一考慮。

　　第三章 基本支出預(yù)算的申報核定與執(zhí)行監(jiān)督

　　第十條 部門根據(jù)財政部門編制年度預(yù)算的要求,在規(guī)定時間內(nèi),組織編制本部門申報基本支出預(yù)算的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和相關(guān)資料,按照規(guī)定格式報送財政部門。

　　第十一條 財政部門對部門報送的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和相關(guān)資料進行審核,按照定額標準及有關(guān)依據(jù),測算并下達基本支出預(yù)算控制數(shù)。

　　第十二條 部門在財政部門下達的基本支出預(yù)算控制數(shù)額內(nèi),根據(jù)本部門的實際情況和國家有關(guān)政策、制度規(guī)定的開支范圍及開支標準,編制本部門的基本支出預(yù)算,在規(guī)定的時間內(nèi)報送財政部門。

　　第十三條 財政部門在規(guī)定的時間內(nèi),對部門報送的預(yù)算進行審核匯總,上報市政府審定。經(jīng)市人民代表大會批準后,及時向部門批復(fù)預(yù)算。

　　第十四條 基本支出預(yù)算中按規(guī)定應(yīng)納入政府采購預(yù)算的政府采購項目,應(yīng)按照國家有關(guān)政府采購的規(guī)定執(zhí)行。

　　第十五條 部門要嚴格按照批準的基本支出預(yù)算執(zhí)行,從緊控制各項開支,并對資金使用效益和財務(wù)活動情況進行分析和評價。

　　第十六條 財政部門負責對部門基本支出預(yù)算執(zhí)行情況進行檢查監(jiān)督,對違反國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度的,依照國家有關(guān)規(guī)定進行處理。

　　第四章 附 則

　　第十七條 公用經(jīng)費中的專項業(yè)務(wù)費比照《北京市市級項目支出管理辦法》(試行)管理。

　　第十八條 本辦法由市財政局負責解釋。

　　第十九條 本辦法自20**年9月1日起施行。