Z建設集團公司經濟責任審計管理辦法

　　第一章　總則

　　第一條　為加強對集團公司履行出資人職責所屬企業（以下簡稱司屬企業）的監督管理，規范集團公司經濟責任審計工作，根據《企業國有資產監督管理暫行條例》和有關法律法規，參照《甘肅省省屬企業經濟責任審計管理暫行辦法》，制定本辦法。

　　第二條　本辦法所稱司屬企業經濟責任審計，是指依據集團公司內部審計工作規定，對司屬企業負責人任職期間所在司屬企業資產、負債、權益和損益的真實性、合法性和效益性及重大經營決策等有關經濟活動，以及執行有關法律法規情況進行的監督和評價的活動。

　　第三條　本辦法所稱司屬企業負責人是指司屬企業主要負責人。

　　第二章　審計工作組織

　　第四條　集團公司經濟責任審計工作，按照司屬企業負責人管理權限和司屬企業產權關系，依據“統一要求、分級負責”的原則組織實施。

　?。ㄒ唬┧緦倨髽I負責人任職期間或離任，應當依據國家有關法律法規規定，組織開展經濟責任審計工作。

　?。ǘ┧緦侏氋Y或者控股子公司負責人任職期間或離任，應當組織開展經濟責任審計工作；對于提拔到集團公司總部領導崗位的司屬企業負責人經濟責任審計工作結果，應報集團總公司審計處備案。

　?。ㄈ┙χ饕獦I務部門負責人的任職期間或離任經濟責任審計制度。

　　第五條　根據集團公司監督工作需要，對司屬企業發生重大財務異常情況，如發生債務危機、長期經營虧損、資產質量較差，以及合并分立、破產關閉等重大經濟事件的，組織進行專項經濟責任審計，及時發現問題，明確經濟責任，糾正違法違規行為。

　　第六條　集團公司審計機構在經濟責任審計工作中履行下列職責：

　?。ㄒ唬└鶕矣嘘P法律法規，制定經濟責任審計工作規章制度；

　?。ǘ┴撠熕緦倨髽I負責人經濟責任審計工作的組織實施；

　?。ㄈQ定對發生重大財務異常情況司屬企業進行專項經濟責任審計；

　　（四）指導監督司屬企業按照國家有關規定開展所屬分支機構和項目的內部經濟責任審計工作。

　　第七條　按照重要性原則，司屬企業總部及重要分支機構和項目，應當納入司屬企業經濟責任審計工作范圍內，但審計戶數不得低于50％，審計資產量不得低于司屬企業資產總額的70％。

　　第八條　在司屬企業經濟責任審計工作中，集團公司審計機構或者承辦審計業務的社會審計組織應當將經濟責任審計工作與其他財務審計工作相結合，在確保審計結果客觀公正的基礎上，可以參考利用相關財務審計或者經濟責任審計工作資料，避免重復審計。

　　第九條　司屬企業領導班子其他成員（不含司屬企業負責人）離任，可根據集團公司監管工作需要或者司屬企業負責人建議開展相應的經濟責任審計工作。

　　第三章　審計工作內容

　　第十條　根據國家有關規定，結合集團公司監督工作需要，司屬企業負責人經濟責任審計工作主要內容包括：

　?。ㄒ唬┧緦倨髽I負責人任職期間司屬企業經營成果的真實性；

　?。ǘ┧緦倨髽I負責人任職期間司屬企業財務收支核算的合規性；

　?。ㄈ┧緦倨髽I負責人任職期間司屬企業資產質量變動狀況；

　?。ㄋ模┧緦倨髽I負責人任職期間對司屬企業有關經營活動和重大經營決策負有的經濟責任；

　?。ㄎ澹┧緦倨髽I負責人任職期間司屬企業執行國家有關法律法規情況；

　　（六）司屬企業負責人任職期間司屬企業經營績效變動情況。

　　第十一條　司屬企業經營成果的真實性是指司屬企業負責人任職期間會計核算是否準確，司屬企業財務決算編報范圍是否完整，司屬企業經濟成果是否真實可靠，以及司屬企業計提資產減值準備與資產質量是否相匹配。主要內容包括：

　?。ㄒ唬┧緦倨髽I財務會計核算是否準確、真實，是否存在經營成果不實問題；

　?。ǘ┧緦倨髽I年度財務決算報告合并范圍、方法、內容和編報質量是否符合規定，有無存在故意編造虛假財務決算報告等問題；

　?。ㄈ┧緦倨髽I是否正確采用會計確認標準或計量方法，有無隨意變更或者濫用會計估計和會計政策，故意編造虛假利潤等問題。

　　第十二條　司屬企業財務收支的合規性是指司屬企業負責人任職期間收支管理是否符合國家有關法律法規規定，會計核算是否符合國家有關財務會計制度，年度財務決算是否全面、真實地反映司屬企業財務收支狀況。主要內容包括：

　　（一）司屬企業收入確認和核算是否完整、準確，是否符合國家財務會計制度規定，有無公款私存、私設“小金庫”，以及以個人賬戶從事股票交易、違規對外拆借資金、對外資金擔保和出借賬戶等問題；

　　（二）司屬企業成本開支范圍和開支標準是否符合有關財務會計制度規定，有無多列、少列或不列成本費用等問題，以及司屬企業工資總額來源、發放、結余和司屬企業負責人收入情況；

　?。ㄈ┧緦倨髽I會計核算是否符合國家有關財務會計制度規定，是否隨意改變資產、負債、所有者權益的確認標準或計量方法，有無虛列、多列、不列或者少列資產、負債、所有者權益的問題；

　?。ㄋ模┧緦倨髽I會計賬簿記錄與實物、款項和有關資料是否相符，有無存在賬外資產、潛虧掛賬等問題，有無存在勞動工資核算不實等問題。

　　第十三條　司屬企業資產質量變動情況是指司屬企業負責人任職期間各項資產質量是否得到改善，是否存在嚴重損失、重大潛虧或資產流失等問題，司屬企業國有資本是否安全、完整，以及對司屬企業未來發展能力的影響。主要內容包括：

　?。ㄒ唬┧緦倨髽I負責人任職期間有關司屬企業資產負債結構合理性及變化情況，以及對司屬企業未來發展的影響；

　?。ǘ┧緦倨髽I負責人任職期間司屬企業資產運營效率及變化情況，以及對司屬企業未來發展的影響；

　?。ㄈ┧緦倨髽I負責人任職期間司屬企業有效資產及不良資產的變化情況，以及對司屬企業未來發展的影響；

　?。ㄋ模┧緦倨髽I負責人任職期間司屬企業國有資產保值增值結果，及司屬企業在所處行業中水平變化的對比分析。

　　第十四條　司屬企業有關經營活動和重大經營決策是指司屬企業負責人任職期間做出的有關對內對外投資、經濟擔保、出借資金和大額合同等重大經濟決策是否符合國家有關法律法規規定，及其司屬企業內部控制程序是否存在較多問題或者造成重大損失。主要內容包括：

　?。ㄒ唬┧緦倨髽I重大投資的資金來源、決策程序、管理方式和投資收益的核算情況，以及是否造成重大損失；

　?。ǘν鈸?、對外投資、大額采購與租賃等經濟行為的決策程序、風險控制及其對司屬企業的影響情況；

　?。ㄈ┥婕暗淖C券、期貨、外匯買賣等高風險投資決策的審批手續、決策程序、風險控

制、經營收益或損失情況等；

　　（四）改組改制、上市融資、發行債券、兼并破產、股權轉讓、資產重組等行為的審批程序、操作方式和對司屬企業財務狀況的影響情況等，有無造成司屬企業損失或國有資產流失問題。

　　第十五條　司屬企業經濟責任審計要認真檢查司屬企業負責人及司屬企業執行國家有關法律法規情況，核實司屬企業負責人及司屬企業有無違反國家財經法紀，以權謀私，貪污、挪用、私分公款，轉移國家資財，行賄受賄和揮霍浪費等行為，以及弄虛作假、騙取榮譽和蓄意編制虛假會計信息等重大問題。

　　第十六條　司屬企業經濟責任審計在全面核實司屬企業各項資產、負債、權益、收入、費用、利潤等賬務的基礎上，依據國家有關經營績效評價政策規定，對司屬企業負責人任職期間經營成果和經營業績，以及司屬企業資產運營和回報情況進行客觀、公正和準確的綜合評判。

　　第十七條　司屬企業負責人經濟責任審計工作，采取委派集團公司審計機構或委托社會審計組織等方式具體組織實施。

　　（一）對于資產規模較大的司屬企業負責人經濟責任審計工作，根據國家有關規定，委派集團公司審計機構組織實施；

　?。ǘτ谖次杉瘓F公司審計機構實施司屬企業負責人經濟責任審計的，可委托社會審計組織組織實施，或采取集團公司審計機構與社會審計機構聯合審計的方式組織實施。

　　第十八條　承辦司屬企業負責人經濟責任審計的社會審計組織，應按照集團公司審計機構的統一要求，依據獨立審計原則認真組織經濟責任審計工作，并對審計報告的真實性、合法性負責。

　　社會審計組織應當具備以下資質條件：

　?。ㄒ唬┵Y質條件應與司屬企業規模相適應；

　?。ǘ┚邆漭^完善的審計執業質量控制制度；

　?。ㄈ碛薪洕熑螌徲嫻ぷ鹘涷灥膶I人員；

　?。ㄋ模?年內未承擔同一司屬企業年度財務決算審計業務；

　?。ㄎ澹┡c司屬企業或司屬企業負責人不存有利害關系；

　　（六）近3年未有違法違規不良記錄；

　?。ㄆ撸┠軌蜻m時調配較強的專業人員承擔經濟責任審計任務。

　　第五章　審計工作程序

　　第十九條　集團公司審計機構組織實施司屬企業負責人經濟責任審計基本工作程序如下：

　　（一）編制審計計劃；（二）確定審計分工；（三）擬定審計方案；（四）下達審計通知；（五）成立審計項目組；（六）組織實施審計；（七）交換審計意見；（八）出具審計報告；（九）下達審計意見或審計決定。

　　第二十條　根據經濟責任審計工作要求，編制司屬企業經濟責任審計工作計劃，明確審計的對象、時間安排、范圍、重點內容、方法與組織方式等內容。

　　第二十一條　集團公司審計機構應當在實施審計3日前通知被審計司屬企業。被審計司屬企業在接到審計通知書后，應做好接受審計的有關準備工作，如實地提供有關資料。

　　第二十二條　按照經濟責任審計工作要求，審計機構應擬定審計方案，明確審計目標、審計范圍、審計重點、審計要求、審計組織、延伸審計單位和其他審計事項等，并報審計機構負責人同意。

　　第二十三條　審計機構按照經濟責任審計工作任務要求，成立由具有相關工作經驗和一定專業知識的專業人員組成的審計項目組，組長應由具有經濟責任審計工作經驗和具備較高專業技術資格的業務負責人擔任。

　　第二十四條　審計項目組在對司屬企業負責人任職期間司屬企業經營成果、財務收支、資產質量和有關經營活動、重大經營決策，以及經營績效等資料審計過程中，也可采取向有關單位、個人調查等方式，充分聽取司屬企業董事會、監事會、紀檢監察、工會和職工反映的情況和意見。

　　第二十五條　審計項目組完成現場審計后，審計機構應在10個工作日內向集團公司董事會提交審計報告。審計報告提交前，應當征求被審計司屬企業負責人及其所在司屬企業意見，并將審計報告及司屬企業負責人或其所在司屬企業書面意見一并上報。

　　第二十六條　集團公司董事會依據審計報告，對發現的主要問題，經研究核實后正式下達相關審計決定。

　　第二十七條　在經濟責任審計工作中發現司屬企業負責人有嚴重違法違紀問題的，應移交有關管理機構予以處理。

　?。ㄒ唬τ谒緦倨髽I負責人承擔一般經濟責任的，移交相應管理部門予以處理；

　　（二）對于司屬企業負責人違*紀政紀的，移交紀檢監察機構予以處理；

　　（三）對于應依法追究司屬企業負責人刑事責任的，移送司法機關處理。

　　第二十八條　相關審計機構在司屬企業負責人經濟責任審計工作中，采用其他審計資料和審計結果時，應進行必要的復核工作，并對其真實性、合法性承擔相應的法律責任。

　　第六章　審計工作結果

　　第二十九條　司屬企業經濟責任審計應當分清司屬企業負責人本人應當負有的直接責任和主管責任。

　?。ㄒ唬┲苯迂熑问侵杆緦倨髽I負責人因對主管的資產經營活動和財務管理事項未履行或者未正確履行職責，致使司屬企業經營管理不善，或由于決策失誤而事后又處理不力以及違規操作等，造成所在司屬企業經濟損失或經濟效益下降應負的經濟責任。

　?。ǘ┲鞴茇熑问侵杆緦倨髽I負責人在其任期內對其所在司屬企業資產和財務狀況，以及有關經濟活動應當負有的直接責任以外的領導和管理責任。

　　第三十條　司屬企業負責人應對下列行為負有直接責任：

　?。ㄒ唬┲苯舆`反國家財經法規和財經紀律的；

　　（二）授意、指使、強令、縱容、包庇下屬人員違反國家財經法規的；失職、瀆職的；

　?。ㄋ模┢渌苯舆`法違規行為。

　　第三十一條　承辦司屬企業負責人經濟責任審計的社會審計組織提交審計報告前，報集團公司審計機構審核，集團公司審計機構審定的內容主要包括：審計證據是否充分、審計評價是否適當、主要事實是否清楚和審計處理意見是否正確。

　　第三十二條　承辦司屬企業負責人經濟責任審計的社會審計組織提交的審計報告，應當對司屬企業負責人的經濟責任做出客觀、公正的評價，并對提交的審計報告真實性、客觀性承擔相應責任。

　　第三十三條　司屬企業經濟責任審計工作結果，作為對司屬企業負責人任免、獎懲的重要依據。

　　第三十四條　對于在經濟責任審計工作中，發現因經濟決策失誤給司屬企業造成重大損失，或者司屬企業資產狀況不實、經營成果虛假等問題，應當視其影響程度相應追究有關負責人責任，并予以經濟處罰。

　　第三十五條　司屬企業應根據經濟責任審計工作所反映出的有關管理問題，及時加強整改工作，堵塞管理漏洞。

　　第三十六條　司屬企業內部審計機構應當對有關整改工作做好后續跟蹤審計。

　　第三十七條　在經濟責任審計工作

中，發現司屬企業領導班子有關成員存在嚴重問題的，經集團公司董事會批準后，可開展延伸審計工作。

　　第七章　罰則

　　第三十八條　被審計司屬企業負責人或所在司屬企業拒絕、阻礙經濟責任審計，或拒絕、拖延提供相關資料或證明材料的，應當責令改正或給予警告，并對負有直接責任的主管人員和直接責任人給予行政或者紀律處分。

　　第三十九條　被審計司屬企業負責人所在司屬企業轉移、隱匿、篡改、偽造、毀棄有關經濟責任審計資料的，對負有直接責任的主管人和直接負責人給予處理處罰；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關處理。

　　第四十條　對于打擊報復或陷害檢舉人、證明人、資料提供人和審計人員的，應當移交紀檢監察機構督辦；給被害人造成損失的，應當依法予以賠償；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關處理。

　　第四十一條　審計人員徇私舞弊、玩忽職守、泄漏審計機密或者商業秘密的，應當給予行政或紀律處分。

　　第四十二條　承辦經濟責任審計的社會審計組織出具虛假不實的審計報告，或者違反國家有關審計工作要求，避重就輕、回避問題或明知有重要事項不予指明的，移交有關部門予以處罰。

　　第八章　附則

　　第四十三條　本辦法自20**年11月1日起施行；可根據具體情況適時修訂完善。

　　第四十四條　本辦法由集團公司審計機構負責解釋。

篇2：中層領導干部經濟責任審計實施辦法

中層領導干部經濟責任審計實施辦法

第一章 總則

　　第一條 為規范經濟責任審計工作，促進領導干部正確履行經濟責任，根據《中華人民共和國審計法》、中辦國辦《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》和教育部《關于做好教育系統經濟責任審計工作的通知》等有關規定，結合我校實際，制定本辦法。

　　第二條 本辦法所稱中層領導干部(以下簡稱領導干部),是指學校黨委任命或行政聘任的機關部門、學院(研究院)、直屬單位、附屬單位等負有經濟責任的黨政主要領導干部，以及資產公司委托審計的企業主要領導人員。

　　第三條 本辦法所稱經濟責任，是指領導干部任職期間因其所任職務，依法對其所在單位、部門(以下簡稱單位)財務收支和有關經濟活動應當履行的職責、義務。

　　第四條 領導干部履行經濟責任的情況，應當依法接受審計監督。根據干部管理監督的需要，可以在領導干部任職期間進行任中經濟責任審計，也可以在領導干部不再擔任所任職務時進行離任經濟責任審計。

　　第五條 經濟責任審計的指導原則是“積極穩妥、量力而行、提高質量、防范風險”。根據審計的必要性和審計力量的可能性，對不同崗位的領導干部實行“必審”或“抽審”的分類審計制度，確保審計重點和審計質量。

　　第六條 領導干部的經濟責任審計依照干部管理權限確定。學校中層黨政領導干部、校辦企業領導人員的經濟責任審計分別由黨委組織部、資產公司委托。審計處長的經濟責任審計，由組織部報請學校黨政主要領導批準后實施。

　　審計主要領導干部時，應根據組織部、資產公司的委托，同時對分管財務的副職領導干部的經濟責任進行審計。

　　第七條 審計處依法實施經濟責任審計，任何組織和個人不得拒絕、阻礙、干涉，不得打擊報復審計人員。

　　第八條 審計人員應當遵守客觀公正、實事求是、廉潔自律的職業道德以及回避制度，對國家及商業秘密負有保密義務。

　　第九條 學校應當保證審計處履行經濟責任審計職責所必需的機構、人員和經費。

第二章 組織協調

　　第十條 學校應當加強對經濟責任審計工作的領導，建立經濟責任審計工作聯席會議(以下簡稱聯席會議)制度。聯席會議由紀委(監察處)、組織部、審計處、人事處、財務處、國資處和資產公司等單位組成。

　　聯席會議辦公室設在審計處，負責日常工作。

　　第十一條 聯席會議的主要職責是，指導和協調經濟責任審計工作，研究制訂有關經濟責任審計制度，通報年度經濟責任審計計劃，匯報經濟責任審計開展和審計結果運用情況，討論重要問題的處理意見，研究解決審計工作的困難與問題。

　　第十二條 聯席會議辦公室的主要職責是，草擬經濟責任審計的制度和文件，根據組織部和資產公司提出的委托建議提出年度經濟責任審計計劃草案，總結經濟責任審計工作經驗，督促落實聯席會議決定的有關事項。

　　第十三條 聯席會議是部門之間的聯動協作機制，成員單位要相互配合，支持審計處履行職責，共享并用好校內外審計及檢查結果，共同做好經濟責任審計工作。組織部、資產公司及時提出經濟責任審計委托建議，審計處組織實施經濟責任審計，紀委(監察處)對審計發現的領導干部違反財經法規制度等問題進行處理，人事處、財務處、國資處根據職責配合審計工作。

　　第十四條 經濟責任審計應當有計劃地進行。組織部、資產公司每年提出下一年度經濟責任審計委托建議，經聯席會議辦公室征詢紀委(監察處)等部門意見并報主管校長批準后確定經濟責任審計計劃，由審計處納入年度審計工作計劃并根據組織部和資產公司的書面委托組織實施。

第三章 審計內容

　　第十五條 經濟責任審計應當以促進領導干部推動本單位科學發展為目標，以領導干部守法、守紀、守規、盡責情況為重點，以領導干部任職期間本單位財務收支和有關經濟活動的真實、合法和效益為基礎，嚴格依法界定審計內容。

　　第十六條 黨政領導干部經濟責任審計的主要內容

　　(一)預算執行以及財務收支的真實、合法和效益情況;

　　(二)國有資產的管理和使用情況;

　　(三)履行經濟管理和監督的職責情況;

　　(四)重要投www.dewk.cn資項目的建設和管理情況;

　　(五)重要經濟事項管理制度的建立和執行情況;

　　(六)對下屬單位財務收支和有關經濟活動的管理、監督情況。

　　第十七條 校辦企業領導人員經濟責任審計的主要內容

　　(一)財務收支的真實、合法和效益情況;

　　(二)有關內部控制制度的建立和執行情況;

　　(三)履行經濟管理和監督的職責情

　　況;

　　(四)國有資產的保值增值情況;

　　(五)任期經營目標的完成情況。

　　第十八條 在審計以上主要內容時，應當關注領導干部在履行經濟責任過程中的下列情況

　　(一)貫徹落實***，推動學校事業科學發展情況;

　　(二)遵守國家、學校有關經濟法律法規制度情況;

　　(三)制定和執行重大經濟決策情況;

　　(四)與領導干部履行經濟責任有關的管理、決策等活動的經濟效益、社會效益和環境效益情況;

　　(五)遵守有關廉潔從政(從業)規定情況等。

　　第十九條 有關單位的主要領導干部屬于兼任且實際履行經濟責任的，對其進行經濟責任審計時，審計內容僅限于該領導干部所兼任職務應當履行的經濟責任。

第四章 審計實施

　　第二十條 審計處應當根據年度經濟責任審計計劃，組成審計組并實施審計。

　　第二十一條 審計處應當在實施經濟責任審計3日前，向被審計領導干部及其所在單位或者原任職單位(以下簡稱所在單位)送達審計通知書。遇有特殊情況，經審計處長批準，可以直接持審計通知書實施經濟責任審計。

　　第二十二條 審計處實施經濟責任審計時，應當召開有審計組主要成員、被審計領導干部及其所在單位有關人員參加的會議，安排審計工作有關事項。聯席會議有關成員單位根據工作需要可以派人參加。

　　審計處實施經濟責任審計，應當進行審計公示。

　　第二十三條 審計處在經濟責任審計過程中，應當聽取被審計單位以及聯席會議成員單位的意見。

　　第二十四條 審計處在實施經濟責任審計時，應當充分利用國家審計機關、上級主管部門、社會中介機構的審計或檢查結果以及校內紀檢、監察、財務的專項檢查結果。

　　有關職能部門應及時、完整地向審計處提供相關材料。

　　第二十五條 審計處在進行經濟責任審計時，被審計領導干部及其所在單位，以及其他有關單位應當提供與被審計領導干部履行經濟責任有關的下列資料：

　　(一)預算執行及財務收支相關資料;

　　(二)工作計劃、工作總結、會議記錄、會議紀要、經濟合同、審計或檢查結果、業務檔案等資料;

　　(三)被審計領導干部履行經濟責任情況的述職報告;

　　(四)其他有關資料。

　　第二十六條 被審計領導干部及其所在單位應當對所提供資料的真實性、完整性負責，并作出書面承諾。

　　第二十七條 被審計單位要積極支持配合審計工作，審計處履行職責時可以提請學校有關部門予以協助。

　　第二十八條 審計組實施審計后，應當將審計報告書面征求被審計領導干部及其所在單位的意見。根據工作需要可以征求聯席會議有關成員單位的意見。

　　被審計領導干部及其所在單位應當自接到審計組的審計報告之日起10日內提出書面意見;10日內未提出書面意見的，視為無異議。

　　第二十九條 審計處按照規定的程序，對審計組提交的審計報告進行審定，出具經濟責任審計報告。

　　第三十條 審計處應當將經濟責任審計報告等結論性文書報送學校黨政領導，提交委托審計的部門，發送被審計領導干部及其所在單位和聯席會議有關成員單位。

　　第三十一條 被審計領導干部所在單位存在違反國家、學校規定的財務收支行為，審計處可以根據《蘭州大學內部審計工作實施辦法》等規定，按照學校規定的程序，在職權范圍內提出制止、糾正、經濟處罰等處理意見;對審計發現的應當由其他部門處理的問題，依法移送有關部門處理。

　　第三十二條 被審計領導干部對審計處出具的經濟責任審計報告持有異議的，可以自收到審計報告之日起30日內向審計處申訴，審計處應當自收到申訴之日起30日內作出復查決定。被審計領導干部對復查決定仍有異議的，可以自收到復查決定之日起30日內向學校財經領導小組申請復核，財經領導小組應當自收到復核申請之日起60日內作出復核決定。

　　學校財經領導小組的復核決定為最終決定。

第五章 審計評價

　　第三十三條 審計處應當根據審計查證或者認定的事實，依照國家法律法規、學校有關規定及經濟責任考核目標等，在規定職權范圍內，對被審計領導干部履行經濟責任情況作出客觀公正、實事求是的評價。審計評價應當與審計內容相統一，評價結論應當有充分的審計證據支持。

　　第三十四條 審計處對被審計領導www.dewk.cn干部履行經濟責任過程中存在問題所應當承擔的直接責任、主管責任、領導責任，應當區別不同情況作出界定。

　　第三十五條 本規定所稱直接責任，是指領導干部對履行經濟責任過程中的下列行為應當承擔的責任：

　　(一)直接違反國家法律法規、學校有關規定和單位內部管理規定的行為;

　　(二)授意、指使、強令、縱容、包庇下屬人員違反國家法律法規、學校有關規定和單位內部管理規定的行為;

　　(三)未經民主決策、相關會議討論而直接決定、批準、組織實施重大經濟事項，并造成重大經濟損失浪費、國有資產(資金、資源)流失等嚴重后果的行為;

　　(四)主持相關會議討論或者以其他方式研究，但是在多數人不同意的情況下直接決定、批準、組織實施重大經濟事項,由于決策不當或者決策失誤造成重大經濟損失浪費、國有資產(資金、資源)流失等嚴重后果的行為;

　　(五)其他應當承擔直接責任的行為。

　　第三十六條 本規定所稱主管責任，是指領導干部對履行經濟責任過程中的下列行為應當承擔的責任：

　　(一)除直接責任外，領導干部對其直接分管的工作不履行或者不正確履行經濟責任的行為;

　　(二)主持相關會議討論或者以其他方式研究，并且在多數人同意的情況下決定、批準、組織實施重大經濟事項，由于決策不當或者決策失誤造成重大經濟損失浪費、國有資產(資金、資源)流失等嚴重后果的行為。

　　第三十七條 本規定所稱領導責任，是指除直接責任和主管責任外，領導干部對其不履行或者不正確履行經濟責任的其他行為應當承擔的

　　責任。

第六章 審計結果運用

　　第三十八條 學校應當建立健全經濟責任審計情況通報、審計整改以及責任追究等結果運用制度，逐步探索和推行經濟責任審計結果公告制度。

　　各有關單位對外公開審計結果時，應當遵守國家和學校的有關規定。

　　第三十九條 被審計領導干部及其所在單位要主動整改存在的問題、落實審計建議并以書面形式及時反饋審計處。領導干部離任要做好經濟事項的交接工作，經濟責任審計報告是交接的重要內容之一。新任領導負責全面落實審計意見，離任領導有配合的責任。

　　第四十條 聯席會議成員單位要根據各自職責以及干部管理監督的要求，主動運用審計結果。紀委(監察處)、組織部、人事處、資產公司要將經濟責任審計結果作為考核、任免、獎懲被審計領導干部的重要依據，將經濟責任審計結果報告歸入被審計領導干部本人檔案，并以適當方式將審計結果運用情況反饋審計處。

第七章 附則

　　第四十一條 在審計力量不足的情況下，經主管校長批準，審計處可聘請專業人員或委托社會審計機構實施經濟責任審計。

　　校辦企業、附屬醫院等直屬、附屬單位的委托審計費用由被審計單位各自承擔。

　　第四十二條 第一醫院、第二醫院應按照相關規定制定中層領導干部的經濟責任審計辦法，加強對關鍵部門、重要崗位的審計監督，增強干部的經濟責任意識，規范各類經濟行為。

　　第四十三條 本辦法自20**年7月1日起施行，原《蘭州大學干部任期經濟責任審計實施辦法(試行)》同時廢止。

篇3：醫學院黨政主要領導干部經濟責任審計規定

　　醫學院黨政主要領導干部經濟責任審計規定

　　第一章 總則

　　第一條 為健全和完善學院經濟責任審計制度，加強對黨政主要領導干部的管理監督，推進黨風廉政建設，根據《教育系統內部審計工作規定》、《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》和其他有關法律法規，結合學院實際，制定本規定。

　　第二條 黨政主要領導干部經濟責任審計的對象：

　　學院處級部門（單位）正職領導干部或者主持工作一年以上的副職領導干部；上級領導干部兼任部門（單位）的正職領導干部，且不實際履行經濟責任時，實際負責本部門（單位）常務工作的副職領導干部。

　　第三條 本規定所稱經濟責任，是指領導干部在任職期間因其所任職務，依法依規對本部門(單位)的財政收支、財務收支以及有關經濟活動應當履行的職責、義務。

　　第四條 領導干部履行經濟責任的情況，應當依法接受審計監督。

　　根據干部管理監督的需要，可以在領導干部任職期間進行任中經濟責任審計，也可以在領導干部不再擔任所任職務時進行離任經濟責任審計。

　　第五條 領導干部的經濟責任審計依照干部管理權限確定。

　　審計部門主要領導干部的經濟責任審計，報請學院院長批準后實施。

　　第六條 學院審計部門依法獨立實施經濟責任審計，任何組織和個人不得拒絕、阻礙、干涉，不得打擊報復審計人員。

　　第七條 審計部門和審計人員對經濟責任審計工作中知悉的國家秘密、商業秘密，負有保密義務。

　　第八條 學院保證審計部門履行經濟責任審計職責所必需的機構、人員和經費。

　　第二章組織協調

　　第九條 學院為加強對經濟責任審計工作的領導，建立經濟責任審計工作聯席會議制度。聯席會議由紀檢、組織、審計、監察、人事、計財、國資等部門組成。

　　聯席會議下設辦公室，掛靠審計部門，負責日常工作。

　　第十條 聯席會議的主要職責是研究制定有關經濟責任審計規章制度，監督檢查、交流通報經濟責任審計工作開展情況，協調解決工作中出現的問題。

　　第十一條 聯席會議辦公室的主要職責是研究起草有關經濟責任審計制度和文件，研究提出年度經濟責任審計計劃草案，總結推廣經濟責任審計工作經驗，督促落實聯席會議決定的有關事項。

　　第十二條 經濟責任審計有計劃地進行。學院組織部門每年提出下一年度經濟責任審計委托建議，經聯席會議辦公室研究后提出經濟責任審計計劃草案，由審計部門報請學院院長審定后，納入審計部門年度審計工作計劃并組織實施。

　　第三章審計內容

　　第十三條 經濟責任審計以促進領導干部推動本部門（單位）科學發展為目標，以領導干部守法、守紀、守規、盡責情況為重點，以領導干部任職期間本部門、本單位財政收支、財務收支以及有關經濟活動的真實、合法和效益為基礎，嚴格依法界定審計內容。

　　第十四條 學院主要領導干部經濟責任審計的主要內容是：本部門（單位）預算執行和其他財政收支、財務收支的真實、合法和效益情況；國有資產的管理和使用情況；重要投資項目的建設和管理情況；重要經濟事項內控制度的建立和執行情況；對下屬部門（單位）財政收支、財務收支以及有關經濟活動的管理和監督情況。

　　第十五條 在審計以上主要內容時，主要關注領導干部在履行經濟責任過程中的下列情況：貫徹落實***，推動學院事業科學發展情況；遵守有關經濟法律法規、貫徹執行國家和學院有關經濟工作政策和決策部署情況；制定和執行重大經濟決策情況；與領導干部履行經濟責任有關的管理、決策等活動的經濟效益、社會效益情況；遵守有關廉潔從政規定情況等。

　　第十六條 有關部門（單位）的主要領導干部由上級領導干部兼任，且實際履行經濟責任的，對其進行經濟責任審計時，審計內容僅限于該領導干部所兼任職務應當履行的經濟責任。

　　第四章審計實施

　　第十七條 審計部門根據年度經濟責任審計計劃，組成審計組并實施審計。

　　第十八條 審計部門在實施經濟責任審計3日前，向被審計領導干部及其所在部門（單位）或者原任職部門（單位）送達審計通知書。遇有特殊情況，經院長批準，審計部門可以直接持審計通知書實施經濟責任審計。

　　第十九條 審計部門實www.dewk.cn施經濟責任審計時，召開有審計組主要成員、被審計領導干部及其所在部門（單位）有關人員參加的會議，安排審計工作有關事項。聯席會議有關成員單位根據工作需要可以派人參加。

　　審計部門實施經濟責任審計，應當進行審計公示。

　　第二十條 審計部門在經濟責任審計過程中，應當聽取學院黨委、行政

和被審計領導干部所在部門（單位）有關領導同志，以及本級聯席會議有關成員單位的意見。

　　第二十一條 審計部門在進行經濟責任審計時，被審計領導干部及其所在部門（單位），以及其他有關部門應當提供與被審計領導干部履行經濟責任有關的下列資料：

　?。ㄒ唬┴斦罩А⒇攧帐罩嚓P資料；

　?。ǘ┕ぷ饔媱?、工作總結、會議記錄、會議紀要、經濟合同、考核檢查結果、業務檔案等資料；

　　（三）被審計領導干部履行經濟責任情況的述職報告；

　?。ㄋ模┢渌嘘P資料。

　　第二十二條 被審計領導干部及其所在部門（單位）應當對所提供資料的真實性、完整性負責，并作出書面承諾。

　　第二十三條 審計部門履行經濟責任審計職責時，可以提請學院有關部門（單位）予以協助，有關部門（單位）應當予以配合。

　　第二十四條 審計組實施審計后，應當將審計組的審計報告書面征求被審計領導干部及其所在部門（單位）的意見。根據工作需要可以征求黨委、行政有關領導，以及本級聯席會議有關成員單位的意見。

　　被審計領導干部及其所在部門（單位）應當自接到審計組的審計報告之日起10日內提出書面意見；10日內未提出書面意見的，視同無異議。

　　第二十五條 審計部門按照審計相關法律法規規定的程序，對審計組的審計報告進行審議，出具審計部門的經濟責任審計報告和審計結果報告。

　　第二十六條 審計部門應當將經濟責任審計報告送達被審計領導干部及其所在部門（單位）。

　　第二十七條 審計部門應當將經濟責任審計結果報告等結論性文書報送學院院長；提交委托審計的組織部門；抄送聯席會議有關成員單位。

　　第二十八條 被審計領導干部所在部門（單位）存在違反國家規定的財政收支、財務收支行為，依法應當給予處理、處罰的，由審計部門在法定職權范圍內作出審計決定。

　　審計部門在經濟責任審計中發現的應當由其他部門處理的問題，依照規定移送有關部門處理。

　　第二十九條 被審計領導干部對審計部門出具的經濟責任審計報告有異議的，可以自收到審計報告之日起30日內向審計部門申訴，審計部門應當自收到申訴之日起30日內作出復查決定。

　　第五章審計評價與結果運用

　　第三十條 審計部門根據審計查證或者認定的事實，依照法律法規、國家有關規定和政策，以及責任制考核目標等，在法定職權范圍內，對被審計領導干部履行經濟責任情況作出客觀公正、實事求是的評價。審計評價應當與審計內容相統一，評價結論應當有充分的審計證據支持。

　　第三十一條 審計部門對被審計領導干部履行經濟責任過程中存在問題所應當承擔的直接責任、主管責任、領導責任，區別不同情況作出界定。

　　第三十二條 本規定所稱直接責任，是指領導干部對履行經濟責任過程中的下列行為應當承擔的責任：

　?。ㄒ唬┲苯舆`反法律法規、國家有關規定和單位內部管理規定的行為；

　?。ǘ┦谝?、指使、強令、縱容、包庇下屬人員違反法律法規、國家有關規定和單位內部管理規定的行為；

　　（三）未經民主決策、www.dewk.cn相關會議討論而直接決定、批準、組織實施重大經濟事項，并造成重大經濟損失浪費、國有資產（資金、資源）流失等嚴重后果的行為；

　?。ㄋ模┲鞒窒嚓P會議討論或者以其他方式研究，但是在多數人不同意的情況下直接決定、批準、組織實施重大經濟事項，由于決策不當或者決策失誤造成重大經濟損失浪費、國有資產（資金、資源）流失等嚴重后果的行為；

　　（五）其他應當承擔直接責任的行為。

　　第三十三條 本規定所稱主管責任，是指領導干部對履行經濟責任過程中的下列行為應當承擔的責任：

　?。ㄒ唬┏苯迂熑瓮猓I導干部對其直接分管的工作不履行或者不正確履行經濟責任的行為；

　?。ǘ┲鞒窒嚓P會議討論或者以其他方式研究，并且在多數人同意的情況下決定、批準、組織實施重大經濟事項，由于決策不當或者決策失誤造成重大經濟損失浪費、國有資產（資金、資源）流失等嚴重后果的行為。

　　第三十四條 本規定所稱領導責任，是指除直接責任和主管責任外，領導干部對其不履行或者不正確履行經濟責任的其他行為應當承擔的責任。

　　第三十五條 學院建立健全經濟責任審計情況通報、審計整改以及責任追究等結果運用制度，逐步探索和推行經濟責任審計結果公告制度。

　　第三十六條 有關部門（單位）應當根據干部管理監督的相關要求運用經濟責任審計結果，將其作為考核、任免、獎懲被審計領導干部的重要依據，并以適當方式將審計結果運用情況反饋審計部門。

　　經濟責任審計結果報告應當歸入被審計領導干部本人檔案。

　　第六章 附則

　　第三十七條 審計部門和審計人員、被審計領導干部及其所在部門（單位），以及其他有關部門（單位）和個人在經濟責任審計中的職責、權限、法律責任等，本規定未作規定的，依照國家相關法律法規和其他有關規定執行。

　　第三十八條 學院有關部門（單位）履行國有資產監督管理職責時，按照干部管理權限開展的經濟責任審計，參照本規定實施。

　　第三十九條 本規定由學院審計部門負責解釋。

　　第四十條 本規定自下發之日起執行。學院原有規定與本規定不符的，以本規定為準。