Z建設(shè)集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定
第一章總則
第一條 為規(guī)范集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作，明確內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)和權(quán)限，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在強(qiáng)化內(nèi)部控制、改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟(jì)效益和維護(hù)企業(yè)利益中的作用，促進(jìn)集團(tuán)公司經(jīng)營效率、經(jīng)濟(jì)效益的提高，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)的制度化和規(guī)范化。
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》、《中國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》、《甘肅省建設(shè)投資（控股）集團(tuán)總公司內(nèi)部審計(jì)（暫行）辦法》及其他相關(guān)法律和法規(guī)，結(jié)合集團(tuán)公司實(shí)際，制定本規(guī)定。
第二條 本規(guī)定所稱“內(nèi)部審計(jì)”，是指集團(tuán)公司內(nèi)部獨(dú)立、客觀的審計(jì)監(jiān)督與評(píng)價(jià)活動(dòng)，它通過系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法，評(píng)價(jià)、改進(jìn)集團(tuán)公司和下屬單位等組織機(jī)構(gòu)、人員及其經(jīng)營管理行為在風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制和集團(tuán)公司治理過程中的效果，協(xié)助集團(tuán)公司實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)。
本規(guī)定所稱“審計(jì)人員”，是指在集團(tuán)公司從事審計(jì)工作的人員，包括審計(jì)機(jī)構(gòu)專職審計(jì)人員及從非審計(jì)機(jī)構(gòu)抽調(diào)、借用短期從事審計(jì)工作的人員。
本規(guī)定所稱“下屬單位”，是指集團(tuán)公司各職能部門和下屬全資公司、控股公司、參股公司及其他機(jī)構(gòu)。
第三條 集團(tuán)公司實(shí)行內(nèi)部審計(jì)制度。集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)在董事會(huì)（董事長主管）的直接領(lǐng)導(dǎo)下，依照國家法律、法規(guī)和有關(guān)政策，依照集團(tuán)公司規(guī)章制度，獨(dú)立開展工作及行使監(jiān)督權(quán)，發(fā)揮監(jiān)督、評(píng)價(jià)和服務(wù)功能。
第四條 內(nèi)部審計(jì)為管理層系統(tǒng)地提供分析、評(píng)價(jià)、建議、咨詢和信息。其目標(biāo)包括努力確保進(jìn)行成本效益的監(jiān)控，促進(jìn)管理程序的合理性和資源利用的有效性，保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，防止錯(cuò)誤和舞弊的發(fā)生，保證內(nèi)部管理報(bào)告和外部財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性，確保集團(tuán)公司各項(xiàng)規(guī)章制度與有關(guān)決議、可適用標(biāo)準(zhǔn)等得到遵守，進(jìn)而保證經(jīng)營的效果和效率。
第二章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員
第五條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在行政上向集團(tuán)公司董事會(huì)負(fù)責(zé)，在業(yè)務(wù)上受集團(tuán)總公司審計(jì)機(jī)構(gòu)指導(dǎo)。
第六條 審計(jì)部是集團(tuán)公司專設(shè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，是集團(tuán)公司審計(jì)工作的執(zhí)行機(jī)構(gòu)。
第七條 按照統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理的原則，集團(tuán)公司下屬單位應(yīng)實(shí)行內(nèi)部審計(jì)制度，在下屬獨(dú)立法人單位和規(guī)模較大的內(nèi)部單位，可合設(shè)財(cái)務(wù)審計(jì)機(jī)構(gòu)，確定專兼職人員履行審計(jì)職責(zé)，在下屬單位負(fù)責(zé)人直接領(lǐng)導(dǎo)下，開展對(duì)所屬分支機(jī)構(gòu)和項(xiàng)目的內(nèi)部審計(jì)工作。
下屬單位的年度審計(jì)工作計(jì)劃、審計(jì)項(xiàng)目結(jié)果報(bào)告（所屬分支機(jī)構(gòu)和項(xiàng)目的內(nèi)控制度建設(shè)、財(cái)務(wù)收支管理、財(cái)務(wù)決算、實(shí)現(xiàn)利潤、清理債權(quán)債務(wù)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任界定等事項(xiàng)應(yīng)納入審計(jì)基本范疇）和年度審計(jì)工作總結(jié)報(bào)告及時(shí)向集團(tuán)公司審計(jì)機(jī)構(gòu)報(bào)送。
第八條 審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)配備符合工作要求的審計(jì)人員，審計(jì)人員應(yīng)具備一定的政治素質(zhì)、專業(yè)能力、審計(jì)經(jīng)驗(yàn)及恰當(dāng)?shù)嘏c他人進(jìn)行有效溝通的人際交往能力，以有效地開展內(nèi)部審計(jì)工作。
審計(jì)人員應(yīng)取得內(nèi)部審計(jì)執(zhí)業(yè)資格證書，通過后續(xù)教育和培訓(xùn)來不斷更新知識(shí)，提高專業(yè)水平和工作能力。
第九條內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)該獨(dú)立。審計(jì)人員不得參加被審計(jì)單位的實(shí)際經(jīng)營管理活動(dòng)，以保持客觀公正的立場。
審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)時(shí)，與被審計(jì)單位或被審計(jì)事項(xiàng)有直接利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。
內(nèi)部審計(jì)在確定審計(jì)范圍、實(shí)施審計(jì)及報(bào)告審計(jì)結(jié)果時(shí)，應(yīng)不受干擾和制約。
第十條 審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，以應(yīng)有的專業(yè)熟練性和職業(yè)審慎性開展審計(jì)業(yè)務(wù)。審計(jì)人員必須正直、客觀、勤勉、保密和適任。必須依法審計(jì)，堅(jiān)持原則；實(shí)事求是，客觀公正；工作認(rèn)真，仔細(xì)負(fù)責(zé)；廉潔奉公，不徇私情；保守秘密、忠于職守。
第十一條 審計(jì)人員應(yīng)恪守保密原則，對(duì)其為進(jìn)行某項(xiàng)審計(jì)而收集到的任何信息的機(jī)密性予以尊重、保守秘密，并只應(yīng)在進(jìn)行審計(jì)所必須的情況下才適用該信息。
第十二條審計(jì)人員不得向被審計(jì)單位及其人員或其他人員提供、展示、透露審計(jì)工作記錄文件、其他審計(jì)人員的意見及未經(jīng)認(rèn)可的審計(jì)結(jié)論和審計(jì)意見等。
第十三條 審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員依法行使職權(quán)，受國家法律和集團(tuán)公司規(guī)章制度的保護(hù)，任何部門和個(gè)人不得拒絕、阻礙審計(jì)人員執(zhí)行職務(wù)，不得對(duì)其進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)。
第三章內(nèi)部審計(jì)職責(zé)和權(quán)限
第十四條內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)是促成集團(tuán)公司的有效經(jīng)營管理，并協(xié)助集團(tuán)公司管理層履行其所負(fù)有的責(zé)任。
第十五條審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)于每年度向集團(tuán)公司董事長及集團(tuán)總公司審計(jì)機(jī)構(gòu)提交內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃和工作報(bào)告。
第十六條具體而言，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)履行如下職責(zé)：
（一）對(duì)集團(tuán)公司內(nèi)部控制制度的健全性，內(nèi)部控制機(jī)制的有效性、可靠性、完整性和合法性進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)；
（二）對(duì)集團(tuán)公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)的生產(chǎn)經(jīng)營過程、財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)；
（三）對(duì)集團(tuán)公司內(nèi)部規(guī)章制度執(zhí)行的遵循性和恰當(dāng)性進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)，以確保成果與既定目標(biāo)一致；
（四）對(duì)集團(tuán)公司內(nèi)部人力、財(cái)力和物質(zhì)資源使用管理的有效性和經(jīng)濟(jì)性進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)；
（五）對(duì)企業(yè)國有資產(chǎn)的安全和完整，保值增值情況進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)；
（六）了解和評(píng)價(jià)集團(tuán)公司有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)控制的有效性，并協(xié)助集團(tuán)公司改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理工作；
（七）對(duì)屬于內(nèi)部審計(jì)任務(wù)規(guī)定范圍內(nèi)涉及被指控的任何行為進(jìn)行調(diào)查；
（八）進(jìn)行審計(jì)項(xiàng)目或?qū)ｍ?xiàng)調(diào)查，查明薄弱環(huán)節(jié)和問題所在，并予協(xié)調(diào)處理、督查整改；
（九）確保內(nèi)部審計(jì)、調(diào)查和檢查報(bào)告的完整性、及時(shí)性、客觀性和準(zhǔn)確性；
（十）向管理層提供咨詢服務(wù)。
第十七條內(nèi)部審計(jì)為履行職責(zé)而開展的活動(dòng)，應(yīng)該包括監(jiān)督活動(dòng)和評(píng)價(jià)活動(dòng)。
第十八條 監(jiān)督活動(dòng)是為了對(duì)集團(tuán)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制和治理過程進(jìn)行獨(dú)立地評(píng)價(jià)而客觀地審查證據(jù)的行為。監(jiān)督活動(dòng)包括但不限于：
（一）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)（包括任期、離任審計(jì)）；
（二）績效審計(jì)（包括效益審計(jì)）；
（三）財(cái)務(wù)審計(jì)（包括收支審計(jì)）；
（四）合規(guī)性審計(jì)（包括履約審計(jì)）；
（五）內(nèi)部控制審計(jì)（包括風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)）；
（六）舞弊審計(jì)（包括跟蹤審計(jì)、專案審計(jì)）；
（七）管理審計(jì)（包括個(gè)人、內(nèi)部、聯(lián)營承包經(jīng)營審計(jì)）；
（八）專項(xiàng)審計(jì)（包括建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)、工程項(xiàng)目審計(jì)）；
（九）各類審計(jì)調(diào)查、審計(jì)簽證；
（十）其他審計(jì)活動(dòng)。
第十九條 評(píng)價(jià)活動(dòng)是指提供意見、建議以及相關(guān)的服務(wù)活動(dòng)
。評(píng)價(jià)活動(dòng)包括但不限于：核實(shí)界定、協(xié)調(diào)處理、建議服務(wù)、管理流程優(yōu)化等。第二十條 內(nèi)部審計(jì)履行職責(zé)所需經(jīng)費(fèi)，由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)予以保證；內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)聯(lián)合社會(huì)審計(jì)組織對(duì)獨(dú)立法人公司、聯(lián)營公司等機(jī)構(gòu)開展審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可收取審計(jì)費(fèi)后控制使用。
第二十一條為有效地履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)有如下權(quán)限：
（一）審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)年度審計(jì)工作計(jì)劃，由集團(tuán)公司董事長決定，在職責(zé)范圍內(nèi)，確定審計(jì)項(xiàng)目和審計(jì)對(duì)象。
（二）審計(jì)機(jī)構(gòu)可根據(jù)需要委派審計(jì)人員對(duì)有關(guān)單位或特定的事項(xiàng)實(shí)施內(nèi)部審計(jì)。
（三）內(nèi)部審計(jì)履行職責(zé)時(shí)，可以查閱屬于集團(tuán)公司的所有文件與記錄，包括但不限于：
1、規(guī)章制度、會(huì)議記要、工作計(jì)劃和總結(jié)等內(nèi)部文件資料；
2、憑證、賬冊(cè)、報(bào)表、對(duì)賬記錄、實(shí)物等會(huì)計(jì)資料；
3、各類合同、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)記錄、材料物資記錄等資料；
4、工程合同、施工方案、預(yù)算、結(jié)算、決算等文件資料；
5、行政管理、人力資源管理、檔案管理等文件資料；
6、其他與審計(jì)工作相關(guān)的資料。
（四）進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)時(shí)，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)通知的期限和要求，向?qū)徲?jì)機(jī)構(gòu)提供或報(bào)送與審計(jì)內(nèi)容相關(guān)的原始文件資料或其復(fù)印件。如有必要，報(bào)經(jīng)集團(tuán)公司董事會(huì)批準(zhǔn)，審計(jì)機(jī)構(gòu)可以暫時(shí)封存會(huì)計(jì)賬冊(cè)、憑證、檔案等原始文件和資料。
（五）根據(jù)需要，審計(jì)機(jī)構(gòu)參加集團(tuán)公司有關(guān)的會(huì)議，會(huì)簽有關(guān)文件。集團(tuán)公司其他部門、各下屬單位召開財(cái)務(wù)、經(jīng)營、管理等工作會(huì)議，重要合同、協(xié)議的洽談與評(píng)審，應(yīng)當(dāng)有審計(jì)機(jī)構(gòu)參加。
（六）集團(tuán)公司有關(guān)部門和下屬單位編制的經(jīng)營、財(cái)務(wù)等計(jì)劃和執(zhí)行結(jié)果報(bào)告，季度、年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表，資產(chǎn)負(fù)債管理行為結(jié)果，重要、專項(xiàng)資金收支報(bào)告等資料，應(yīng)抄送審計(jì)機(jī)構(gòu)。
（七）審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，有權(quán)實(shí)地察看、監(jiān)督盤點(diǎn)實(shí)物；有權(quán)進(jìn)行內(nèi)部控制測試。
（八）審計(jì)機(jī)構(gòu)履行職責(zé)時(shí)，有權(quán)就審計(jì)事項(xiàng)向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行書面或口頭調(diào)查、詢問，集團(tuán)公司下屬單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)如實(shí)向?qū)徲?jì)機(jī)構(gòu)反映情況，提供有關(guān)證明材料。
（九）審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)預(yù)定的審計(jì)目標(biāo)，在預(yù)定的審計(jì)范圍內(nèi)實(shí)施內(nèi)部審計(jì)。如有必要并經(jīng)批準(zhǔn)，可調(diào)整審計(jì)目標(biāo)，擴(kuò)大審計(jì)范圍，或進(jìn)行追溯、延伸審計(jì)。
（十）內(nèi)部審計(jì)可以直接受理工作人員個(gè)人就可能存在的欺詐、浪費(fèi)、濫用職權(quán)、不遵守行政、人事和其他制度或與內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定相關(guān)的其他不規(guī)范活動(dòng)提出的意見或提供的信息。
（十一）集團(tuán)公司保證所有工作人員均有權(quán)與審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行保密接觸和向其提供信息。
（十二）審計(jì)機(jī)構(gòu)在履行職責(zé)過程中，對(duì)被審計(jì)單位的下列行為，有權(quán)作出制止的決定，作出審計(jì)處理處罰意見，并報(bào)告集團(tuán)公司董事會(huì)和經(jīng)理層：
1、阻撓、妨礙審計(jì)工作的行為；
2、轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表以及其他與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料；
3、截留、挪用及貪污集團(tuán)公司資金，轉(zhuǎn)移、隱匿、侵占集團(tuán)公司財(cái)產(chǎn)行為；
4、其他違反集團(tuán)公司內(nèi)部規(guī)章、侵害集團(tuán)公司經(jīng)濟(jì)利益行為。
（十三）審計(jì)機(jī)構(gòu)向集團(tuán)公司董事會(huì)提交的審計(jì)報(bào)告和其他匯報(bào)材料，可以不抄送、抄發(fā)相關(guān)單位和個(gè)人。
（十四）審計(jì)機(jī)構(gòu)認(rèn)為按照法律法規(guī)和集團(tuán)公司規(guī)定，應(yīng)當(dāng)對(duì)有關(guān)責(zé)任人給予處理處罰，對(duì)認(rèn)為應(yīng)當(dāng)追究刑事責(zé)任的，需報(bào)經(jīng)集團(tuán)公司董事會(huì)同意，移交紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)構(gòu)督辦。
（十五）對(duì)遵守和維護(hù)財(cái)經(jīng)法規(guī)、經(jīng)濟(jì)效益顯著的部門、單位和個(gè)人，可以向集團(tuán)公司董事會(huì)或經(jīng)理層提出表彰和獎(jiǎng)勵(lì)建議。
第四章內(nèi)部審計(jì)工作程序
第二十二條 審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)集團(tuán)公司年度總體計(jì)劃，擬定內(nèi)部審計(jì)年度工作計(jì)劃，報(bào)經(jīng)集團(tuán)公司董事會(huì)批準(zhǔn)執(zhí)行。
第二十三條 審計(jì)機(jī)構(gòu)按照工作計(jì)劃實(shí)施審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行審前調(diào)查，確定審計(jì)人員，制定審計(jì)方案，明確審計(jì)范圍、內(nèi)容、方式和時(shí)間。
第二十四條 審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)在實(shí)施審計(jì)工作前三天向被審計(jì)單位發(fā)出書面的審計(jì)通知書，或在必要時(shí)，于審計(jì)實(shí)施現(xiàn)場送達(dá)。被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)配合審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作并提供必要的工作條件。
第二十五條審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施審計(jì)時(shí)所采取的方式，可以是就地審計(jì)、報(bào)送審計(jì)、網(wǎng)上傳送等方式，也可以幾種方式結(jié)合進(jìn)行。
第二十六條 審計(jì)人員可以用檢查、觀察、詢問、監(jiān)盤、計(jì)算、函證、分析性復(fù)核等方法實(shí)施審計(jì)，通過規(guī)范方法獲得必要的證據(jù)材料。審計(jì)人員應(yīng)對(duì)所獲得的相關(guān)證據(jù)進(jìn)行整理、分析、研究、判斷并相互驗(yàn)證，評(píng)估各種證據(jù)的重要性、可靠性及與審計(jì)事項(xiàng)的相關(guān)性，依據(jù)有關(guān)證據(jù)對(duì)具體審計(jì)事項(xiàng)做出審計(jì)結(jié)論。
第二十七條 審計(jì)人員可要求被審計(jì)單位或有關(guān)人員在其提供的書面證據(jù)上簽章。如其拒絕簽章，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)注明原因，但不影響證據(jù)引用。
第二十八條 實(shí)施審計(jì)的過程中，審計(jì)人員應(yīng)與被審計(jì)單位及有關(guān)人員進(jìn)行適度的交流和溝通，充分聽取被審計(jì)單位及有關(guān)人員的說明、解釋和意見，確保審計(jì)結(jié)論公正、客觀。
第二十九條 實(shí)施內(nèi)部審計(jì)后，審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)適時(shí)提出審計(jì)結(jié)果報(bào)告。
第三十條審計(jì)外勤工作結(jié)束后十個(gè)工作日內(nèi)，擬定審計(jì)報(bào)告初稿，一并向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)結(jié)果溝通書征求意見。被審計(jì)單位在五個(gè)工作日內(nèi)，就審計(jì)報(bào)告初稿內(nèi)容向?qū)徲?jì)機(jī)構(gòu)書面表述意見，并在審計(jì)結(jié)果溝通書上簽章；如逾期未作回復(fù)，將視作無意見，由審計(jì)人員在審計(jì)結(jié)果溝通書中注明。
對(duì)被審計(jì)單位反饋的書面意見，審計(jì)機(jī)構(gòu)查明后維持原報(bào)告或作必要的修改。
第三十一條 審計(jì)機(jī)構(gòu)出具審計(jì)報(bào)告或?qū)徲?jì)決定，報(bào)集團(tuán)公司董事會(huì)審閱。經(jīng)審定的審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定，應(yīng)一并下達(dá)被審計(jì)單位執(zhí)行。對(duì)審計(jì)報(bào)告反映的共性問題，經(jīng)集團(tuán)公司董事長批準(zhǔn)，可以集團(tuán)公司名義批轉(zhuǎn)各部門、下屬單位執(zhí)行。
第三十二條 被審計(jì)單位和個(gè)人對(duì)審計(jì)決定不服，可以向?qū)徲?jì)機(jī)構(gòu)申請(qǐng)復(fù)議，復(fù)議期間原審計(jì)決定繼續(xù)執(zhí)行。經(jīng)過復(fù)核，須變更或撤銷原審計(jì)決定的，必須經(jīng)集團(tuán)公司董事會(huì)批準(zhǔn)。
第三十三條 審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，對(duì)審計(jì)決定或?qū)徲?jì)意見的整改落實(shí)情況進(jìn)行必要的后續(xù)審計(jì)。根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)的重要程度，后續(xù)審計(jì)可獨(dú)立進(jìn)行，也可作為下次審計(jì)工作的一部分。被審計(jì)單位應(yīng)及時(shí)就整改情況書面報(bào)告審計(jì)機(jī)構(gòu)審查后，報(bào)集團(tuán)公司董事長批示；審計(jì)人員應(yīng)通過檢查被審計(jì)單位整改情況，總結(jié)審計(jì)效果。
第三十四條 內(nèi)部審計(jì)應(yīng)該恰當(dāng)?shù)赜涗浵嚓P(guān)的信息以支持審計(jì)結(jié)論和審計(jì)結(jié)果。
審計(jì)項(xiàng)目終結(jié)后，審計(jì)人員應(yīng)將審計(jì)過程中所收集的各類資料，進(jìn)行整理完善和立卷歸檔形成審計(jì)項(xiàng)目檔案。
第三十五條 內(nèi)部審計(jì)應(yīng)建立內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制制度和復(fù)核程序，以使內(nèi)部審計(jì)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和《中國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》的要求。
第三十六條 審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)適時(shí)進(jìn)行監(jiān)督、檢查，不斷完善內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制制度和復(fù)核程序。
第三十七條 審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)該及時(shí)對(duì)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的總體有效性進(jìn)行測試和評(píng)價(jià)。
第六章內(nèi)部審計(jì)責(zé)任和獎(jiǎng)懲
第三十八條審計(jì)機(jī)構(gòu)按照證據(jù)確鑿、客觀公正、結(jié)論準(zhǔn)確、處理適當(dāng)?shù)脑瓌t，對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)并確認(rèn)的違規(guī)、違紀(jì)單位和人員進(jìn)行審計(jì)處理和處罰，促進(jìn)被審計(jì)單位嚴(yán)格執(zhí)行法律法規(guī)和集團(tuán)公司各項(xiàng)規(guī)章制度。
第三十九條 審計(jì)處理和處罰的方式主要包括限期糾正違規(guī)違紀(jì)行為、建議上收審批權(quán)限、收繳違規(guī)所得、經(jīng)濟(jì)處罰、通報(bào)批評(píng)、建議調(diào)離工作崗位、建議給予處分等。以上處理處罰可以并處。
第四十條 被審計(jì)單位和個(gè)人以及與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的單位和個(gè)人違反本規(guī)定，拒絕或者拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料的，審計(jì)機(jī)構(gòu)責(zé)令改正，否則提出初步處理意見，報(bào)經(jīng)董事會(huì)追究有關(guān)責(zé)任人的行政責(zé)任。
第四十一條 審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)拒絕接受審計(jì)及以各種方式逃避、阻撓、妨礙審計(jì)的單位和人員進(jìn)行處理處罰，并就處理處罰結(jié)果報(bào)經(jīng)董事會(huì)進(jìn)行通報(bào)。
第四十二條 審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)威脅、污辱、打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員及侵犯審計(jì)人員名譽(yù)、人格、人身安全的有關(guān)人員，及時(shí)報(bào)經(jīng)集團(tuán)公司，移交紀(jì)檢監(jiān)察等機(jī)構(gòu)督辦。
第四十三條 未經(jīng)批準(zhǔn)，任何單位和人員不得拖延或拒絕執(zhí)行審計(jì)處理處罰決定。
第四十四條 對(duì)揭發(fā)、檢舉違規(guī)行為，提供審計(jì)線索的人員，可以建議集團(tuán)公司給予表彰或獎(jiǎng)勵(lì)。
第四十五條 審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員為集團(tuán)公司避免或者挽回重大經(jīng)濟(jì)損失，提出的管理建議被采納后取得顯著經(jīng)濟(jì)效益，集團(tuán)公司應(yīng)給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。
第四十六條 對(duì)違反有關(guān)審計(jì)工作規(guī)章制度及審計(jì)人員行為規(guī)范、有重大工作過失及泄露秘密的審計(jì)人員，給予行政處分和經(jīng)濟(jì)處罰。
第七章 附則
第四十七條 本規(guī)定是集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作的基本原則，是制定其他內(nèi)部審計(jì)規(guī)章、管理辦法和實(shí)施細(xì)則的依據(jù)。
第四十八條 本規(guī)定應(yīng)根據(jù)法律法規(guī)及集團(tuán)公司經(jīng)營管理等實(shí)際情況的變化，由審計(jì)機(jī)構(gòu)在集團(tuán)公司決策層指導(dǎo)下適時(shí)修訂完善。
第四十九條 本規(guī)定自20**年11月1日起執(zhí)行，本規(guī)定是對(duì)20**年9月1日制定印發(fā)的內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定，經(jīng)過研究修訂形成，原規(guī)定同時(shí)廢止。
第五十條本規(guī)定由集團(tuán)公司審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)解釋。
篇2：某發(fā)展總公司內(nèi)部審計(jì)規(guī)定
**發(fā)展總公司內(nèi)部審計(jì)規(guī)定
第一章 總 則
第一條中國EE發(fā)展總公司(以下簡稱總公司)實(shí)行內(nèi)部審計(jì)制度，以健全內(nèi)部監(jiān)督、約束機(jī)制，促進(jìn)系統(tǒng)內(nèi)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的規(guī)范化和制度化，防止錯(cuò)弊，改善管理。根據(jù)國家有關(guān)審計(jì)規(guī)定，并結(jié)合總公司的具體情況制定本規(guī)定。
第二條總公司投資管理部設(shè)立監(jiān)審處(以下簡稱監(jiān)審處)，主管總公司及下屬各公司的審計(jì)工作。
第二章 審計(jì)范圍
第三條對(duì)總公司所屬企業(yè)的綜合審計(jì)主要包括以下內(nèi)容：
(一)年度財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況和年終決算情況;
(二)與經(jīng)營活動(dòng)相關(guān)的財(cái)務(wù)收支情況及經(jīng)營效益情況;
(三)內(nèi)部控制制度的健全、有效;
(四)國家財(cái)經(jīng)法紀(jì)和總公司財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況。
第四條對(duì)總公司所屬企業(yè)的專項(xiàng)審計(jì)主要包括以下內(nèi)容：
(一)公司主要領(lǐng)導(dǎo)調(diào)離時(shí)應(yīng)進(jìn)行的離任審計(jì);
(二)公司因合并、分立或其它原因解散時(shí)應(yīng)進(jìn)行的清算審計(jì);
(三)在建工程的投資控制及決算審計(jì);
(四)總公司交辦的其它特殊審計(jì)事項(xiàng)。
第三章 審計(jì)辦法
第五條監(jiān)審處應(yīng)根據(jù)本規(guī)定的要求，擬訂審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，報(bào)投資管理部總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施。原則上專業(yè)公司每半年進(jìn)行一次綜合審計(jì)，子公司每年進(jìn)行一次綜合審計(jì)。根據(jù)總公司部署和所屬企業(yè)的具體情況，監(jiān)審處還將進(jìn)行不定期的專項(xiàng)審計(jì)。
第六條總公司所屬企業(yè)應(yīng)及時(shí)向監(jiān)審處報(bào)送年度財(cái)務(wù)預(yù)算和年終決算，按月和季度報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)經(jīng)營報(bào)表，季度報(bào)表應(yīng)附財(cái)務(wù)說明。
第七條監(jiān)審處應(yīng)做好審計(jì)項(xiàng)目的準(zhǔn)備工作，并提前通知被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)主管。實(shí)施審計(jì)時(shí)，應(yīng)認(rèn)真審查被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及其他有關(guān)資料和資產(chǎn)，被審計(jì)單位應(yīng)如實(shí)提供。
第八條監(jiān)審處進(jìn)行審計(jì)時(shí)，可以就審計(jì)事項(xiàng)的有關(guān)問題向有關(guān)單位和個(gè)人造行調(diào)查，索取有關(guān)證明材料。有關(guān)單位和個(gè)人應(yīng)配合、協(xié)助監(jiān)審處工作，如實(shí)向?qū)徲?jì)人員反映情況、提供證明材料、履行簽字確認(rèn)手續(xù)，不得以任何理由予以拒絕。
第九條審計(jì)人員在審計(jì)工作過程中發(fā)現(xiàn)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)及導(dǎo)致公司重大損失的行為，有權(quán)直接向總公司總經(jīng)理匯報(bào)井做出臨時(shí)的制止決定。
第十條總公司所屬企業(yè)如需聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，應(yīng)事先上報(bào)監(jiān)審處，獲準(zhǔn)后方可實(shí)施。
第四章 審計(jì)報(bào)告及處理
第十一條監(jiān)審處在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)向被審計(jì)單位提出改進(jìn)意見。審計(jì)終結(jié)，提出審計(jì)報(bào)告，征求被審計(jì)單位領(lǐng)導(dǎo)意見，報(bào)送總公司總經(jīng)理，并抄送財(cái)務(wù)本部和被審計(jì)單位。
第十二條被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)結(jié)論和決定如有異議，可以在收到審計(jì)報(bào)告三日內(nèi)向投資管理部提出申訴，投資管理部應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)本部及時(shí)處理。劉未提出申訴的審計(jì)結(jié)論和決定，或雖提出申訴但復(fù)審后己經(jīng)總公司總經(jīng)理批準(zhǔn)的審計(jì)結(jié)論和決定，被審計(jì)單位必須嚴(yán)格執(zhí)行。
第十三條監(jiān)審處對(duì)辦理的審計(jì)事項(xiàng)，必須建立審計(jì)檔案，按總公司有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。
第十四條違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)和違反公司財(cái)務(wù)制度，有下列情形之一的，監(jiān)審處將視情節(jié)輕重提請(qǐng)有關(guān)部門對(duì)直接責(zé)任人及所在單位領(lǐng)導(dǎo)予以經(jīng)濟(jì)、行政處罰直至追究刑事責(zé)任：
(一)因工作疏忽發(fā)生的技術(shù)差錯(cuò)或未按財(cái)務(wù)制度及時(shí)規(guī)范記帳、未按會(huì)計(jì)制度孩算，經(jīng)監(jiān)審處指出而未予改正的;
(二)由于企業(yè)內(nèi)部控制制度不健全，造成差錯(cuò)、弊端、損失和浪費(fèi)的;
(三)為了小集團(tuán)利益，隱瞞公司經(jīng)營情況，采用不轉(zhuǎn)、少轉(zhuǎn)成本，或擠占、虛列成本等不正當(dāng)手段虛報(bào)利潤的;
(四)利用職務(wù)的便利，非法收受他人錢物，非法侵吞、挪用公司財(cái)物及揮霍浪費(fèi)公司資財(cái)?shù)?
(五)阻撓、破壞審計(jì)工作及拒絕提供有關(guān)資料或拒絕配合審計(jì)人員工作的;
(六)轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及其他與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料的;
(七)其他重大違章、違紀(jì)行為。
第五章 附 則
第十五條本規(guī)定由總公司投資管理部負(fù)責(zé)解釋和修訂。
第十六條現(xiàn)行有關(guān)內(nèi)部審計(jì)規(guī)定，凡與本規(guī)定相抵觸的，以本規(guī)定為準(zhǔn)。
篇3：醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定
醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定
第一條 為加強(qiáng)醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作，建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，完善內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》、結(jié)合我院實(shí)際情況，制定本規(guī)定。
第二條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員，對(duì)醫(yī)院及所屬部門的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，是醫(yī)院健全內(nèi)部管理體制與約束機(jī)制的重要環(huán)節(jié)。
第三條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及審計(jì)人員在本單位主要負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下，依照國家法律、法規(guī)以及本制度規(guī)定開展審計(jì)工作。
本單位主要負(fù)責(zé)人應(yīng)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)，及時(shí)批復(fù)年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃、審計(jì)報(bào)告，并督促有關(guān)部門落實(shí)審計(jì)意見，保證內(nèi)部審計(jì)人員依法行使職權(quán)。
第四條 醫(yī)院依照國家法律、法規(guī)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，開展審計(jì)工作。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具有審計(jì)、會(huì)計(jì)、經(jīng)濟(jì)管理、工程技術(shù)等相關(guān)專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力。內(nèi)部審計(jì)人員實(shí)行崗位資格準(zhǔn)入和后續(xù)教育制度，本單位應(yīng)當(dāng)予以支持和保障。
第五條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人必須具備中級(jí)以上相關(guān)專業(yè)技術(shù)職稱或5年以上審計(jì)、會(huì)計(jì)工作經(jīng)歷。
第六條 內(nèi)部審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則和內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范，依法審計(jì)，忠于職守，做到獨(dú)立、客觀、公正、保密。
第七條 醫(yī)院應(yīng)當(dāng)支持內(nèi)部審計(jì)工作，及時(shí)解決工作中存在的問題，保護(hù)內(nèi)部審計(jì)人員依法履行職責(zé)，保障和支持內(nèi)部審計(jì)開展工作和審計(jì)人員實(shí)施崗位培訓(xùn)和繼續(xù)教育制度。
第八條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)按照醫(yī)院要求對(duì)審計(jì)范圍內(nèi)的下列事項(xiàng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，履行職責(zé)：
(一) 醫(yī)院財(cái)務(wù)計(jì)劃或者預(yù)算的執(zhí)行和決算;
(二) 醫(yī)院及所屬部門的財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督;
(三) 醫(yī)院的基本建設(shè)投資、修繕工程項(xiàng)目委托有工程審計(jì)資質(zhì)的事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)配合并做好監(jiān)督工作;
(四) 對(duì)醫(yī)院內(nèi)部控制制度的健全性、有效性進(jìn)行監(jiān)督;
(五) 對(duì)醫(yī)院及所屬部門中層干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì);
(六) 對(duì)醫(yī)院及所屬部門經(jīng)濟(jì)管理和效益情況進(jìn)行審計(jì);
(七) 法律、法規(guī)規(guī)定和醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他審計(jì)事項(xiàng);
(八) 醫(yī)院專項(xiàng)基金合理使用;
第九條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)審計(jì)業(yè)務(wù)的需要，報(bào)經(jīng)所在部門、單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可委托具有相應(yīng)資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，并檢查監(jiān)督審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量。
第十條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在審計(jì)工作中應(yīng)加強(qiáng)與外部審計(jì)的溝通與合作。
第十一條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在履行審計(jì)職責(zé)時(shí)，具有下列權(quán)限：
(一) 審核會(huì)計(jì)憑證www.dewk.cn、會(huì)計(jì)賬薄、會(huì)計(jì)報(bào)表和決算，檢查資金和財(cái)產(chǎn)，檢查有關(guān)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料;抽查有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的資料文件和進(jìn)行現(xiàn)場核查實(shí)物;查閱有關(guān)的資料;
(二) 對(duì)審計(jì)中涉及的有關(guān)事項(xiàng)，向有關(guān)部門(科室)和人員進(jìn)行調(diào)查并索取有關(guān)文件、資料及其他有關(guān)證明材料;
(三)根據(jù)審計(jì)結(jié)果，提出糾正、改進(jìn)管理、提高效益的建議督促改正。
第十二條 醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作的主要程序：
(一)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)醫(yī)院的具體情況，擬定審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，報(bào)經(jīng)醫(yī)院主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實(shí)施;
(二)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施審計(jì)前，提前3日以書面形式通知被審計(jì)科室;被審計(jì)科室應(yīng)配合審計(jì)工作，提供必要的工作條件;
(三)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)，應(yīng)取得審計(jì)證據(jù)，編制審計(jì)工作底稿，由被審計(jì)科室相關(guān)人員簽字確認(rèn);
(四)審計(jì)人員在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的一般情況與問題,可以隨時(shí)向有關(guān)科室和人員交換意見和提出建議。
(五)審計(jì)終結(jié)時(shí)，由內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)寫出審計(jì)報(bào)告，征求被審計(jì)科室的意見，并報(bào)送醫(yī)院主管領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)意見和審計(jì)決定，應(yīng)及時(shí)送達(dá)被審計(jì)科室，被審計(jì)科室必須執(zhí)行。
(六) 被審計(jì)科室對(duì)審計(jì)意見書和審計(jì)決定如有異議，可以以書面形式向內(nèi)審機(jī)構(gòu)提出。
(七)審計(jì)事項(xiàng)結(jié)束后，要建立審計(jì)檔案，并按照有關(guān)規(guī)定保存。