建設工程跟蹤審計項目實施方案
(一)、審計方案
如果我所有幸中標,我們將實施如下審計方案:
1、成立跟蹤審計小組,配備土建、通風與水暖、電氣等專業人員,都具有中級職稱,均為注冊造價工程師;
2、編制詳細的切實可行的審計方案實施計劃,特別是可能引起造價上升的會審、變更、材料選配、隱蔽驗收等重點部位都親自參加,做好相應的記錄,并做好審計日志;
3、及時收集和整理圖紙、會審、變更、試驗、隱蔽驗收、材料價格等各類工程資料,并仔細復核確保其真實可靠,為最終的竣工審計打下堅實的基礎;
4、采用先進完善的方法進行跟蹤審計,每位工程師配備一臺筆記本電腦,同時現場配備一臺高保真數碼智能照相機,對工程的相關工序,特別是隱蔽部分都進行拍照,并把圖像儲存在電腦中,為工程留下圖象資料,也為以后的審計奠定了良好的基礎。
5、最終審計:對于工程的竣工結算,我們將對所有的資料都與建設單位、工程實物進行核對,首先保證了其第一手資料的有效性,然后仔細計算,實事**,客觀公正,極力維護好建設單位的利益,使我們的報告能反映出該工程的真實造價。
(二)審計工作步驟:
1、資料收集階段:
合同簽訂后,立即收集工程設計圖紙、會審記錄、設計變更、施工合同及有關分包合同、審批的施工組織設計(施工方案::)及前期工程經濟簽證、洽商、補充協議等資料,并查驗核對其它有關技術資料、會議紀要。隨著工程的進展隨時備齊后續相關資料,做好實況記錄,掌握現場第一手資料。
2、跟蹤審計和初算階段:
(1)、跟蹤審計:
簽訂合同后,立即派一名工程師代表常駐工地,隨時收集有關資料,解決現場遇到的有關問題,并做好現場跟蹤記錄,熟悉設計圖紙,及時核實設計變更、隱蔽驗收及其他相關資料。
(2)、初算:
跟蹤審計期間,一直到竣工驗收之前,進行主體工程的工程量(包括基礎和主體鋼筋混凝土、鋼筋用量、砌體等工程)初步計算工作。
3、竣工結算初審:
工程竣工驗收合格、施工單位提交竣工結算報告并轉交我方后,利用7個工作日對整個工程進行初審,其間將隨時向業主、監理單位落實有異議的問題。初審完畢,向業主提交初審結果。
4、竣工結算會審:
初審完畢后進入會審階段。由業主(監理)、施工單位、造價咨詢各方進行會審,核對工程量及造價,形成完整的結算文件。對有爭議的問題,將協調有關各方共同確認后定案。該階段計劃5個工作日。
5、出具最終審核報告:
在工程結算定案并由各方簽字蓋章確認后,出具最終結算審核報告。此間將協助業主做好甲供材轉帳工作,并列出應扣除的費用,以及竣工決算時應注意的工程結算方面的問題,出具準確無誤、真實可靠的工程結算審核報告,該階段計劃用2個工作日。
(三)、審計工作內容
1、復核經建設監理單位確認的施工圖預算;
2、對整個項目進行施工階段的現場跟蹤勘察;
3、審查勘察設計合同、施工合同、監理合同、設備材料購貨合同、分包合同;
4、復核施工組織設計(施工方案)中涉及造價方面的經濟技術方案;
5、復核監理單位投資控制計劃;
6、提供有關工程投資方面的咨詢;
7、復核工程經濟簽證;
8、復核經建設監理單位確認的月結算、年度結算,為建設單位調整投資計劃、動態控制工程款撥付提供參考意見;
9、為保證工程節約投資提供合理化建議;
10、審核工程最終結算。
(四)審計方法:
如果我所有幸參加工程的跟蹤審計,我們將采用目前國內最先進的審計手段和方法完成該項審計工作,做到計算準確、表達清晰、頁面美觀大方、一目了然。
(1)、工程量計算采用北京廣聯達工程預算軟件;
(2)、鋼筋分析采用北京廣聯達鋼筋統計軟件;
(3)、定額采用青島英特爾公司開發的在**省通用的預算軟件;
(4)、計算書全部采用電子表格打印。
(五)審計所需資料
本工程審計需要下列資料:
1、施工圖(包括建施圖、結施圖、水施圖、電施圖、設施圖等);
2、施工圖預算;
3、圖紙會審記錄;
4、設計變更記錄;
5、工程經濟簽證;
6、材料簽價單;
7、月結算(月報量);
8、已審批的施工組織設計(施工方案);
9、施工合同、分包合同及材料設備供貨合同;
10、洽商、補充協議;
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另外,在審計過程中尚需查閱其它有關技術資料(如隱蔽工程驗收記錄)、會議紀要等。
(六)、合理化建議
1、每月的工程量月報和進度報量經監理審核完畢后再經我方審計人員再次核準簽字后才能作為工程款支付的依據,以確保工程款不會超付。
2、我方審計人員均具有較豐富的現場施工經驗,故工程施工過程中如有設備、材料選用、施工技術方案等方面的問題也可邀請我方審計人員參與提供意見。
3、我方審計人員可同時作為業主的顧問,在一些重大問題的決策等方面提供自己的專業咨詢服務。給業主當好參謀,維護好業主的合法利益。
4、我方審計人員可參加所跟蹤審計工程的圖紙會審并獨立提出自己的意見。
篇2：大學建設工程項目跟蹤審計實施細則
大學建設工程項目跟蹤審計實施細則
第一條 為加強建設工程項目的全過程審計監督,提高建設資金使用效益,根據《中華人民共和國審計法》、《甘肅省建設工程造價管理條例》、《教育部關于加強和規范建設工程項目全過程審計的意見》、《蘭州大學建設工程項目審計實施辦法》等有關規定，結合我校實際，制定本細則。
第二條 本細則所稱建設工程項目跟蹤審計(以下簡稱跟蹤審計)，是指審計處在主管校長領導下，以工程管理的法律法規和制度規范為依據，對建設工程項目經濟管理工作的真實、合法、效益情況進行的與建設進度同步的全過程審計監督與評價活動。
第三條 跟蹤審計的目的是在保證工程質量的前提下，提高工程管理水平，努力降低工程建設成本，維護學校經濟利益，真實合理地反映工程造價。
第四條 跟蹤審計涵蓋建設工程的投資立項、勘察設計、施工準備、施工過程、竣工驗收等各階段。審計處可根據具體情況，對上述所有階段實施全過程跟蹤審計，也可以選取部分階段跟蹤審計。
第二章 職責分工
第五條 主管部門(建設單位)主要職責
(一)支持和配合審計處開展跟蹤審計工作;
(二)及時、完整地向審計處提供相關的資料，及時通報工程建設過程中的有關情況，通知審計處參加圖紙會審、工程例會、關鍵部位的隱蔽工程驗收、竣工驗收等活動;
(三)督促監理單位和施工單位落實審計意見;
(四)協同審計處及時解決跟蹤審計中遇到的問題。
第六條 審計處主要職責
(一)負責建設工程跟蹤審計工作的組織與協調，處理跟蹤審計過程中遇到的問題;
(二)組織委托跟蹤審計項目的招標工作;
(三)審核跟蹤審計實施方案，確認和完善社會中介機構的審計意見;
(四)管理和監督社會中介機構的審計工作;
(五)審核審計報告，審定最終工程造價。
第七條 社會中介機構主要職責
(一)遵照國家有關法律法規，履行工作職責，并對審計意見承擔法律和經濟責任;
(二)做好與審計www.dewk.cn處、建設單位及其他相關單位的溝通和協調，確保跟蹤審計工作順利開展;
(三)及時了解項目的進展情況，形成詳細的過程記錄;
(四)審核設計概算、投標報價、設計變更、經濟簽證、工程進度款、索賠費用、竣工結算等，并對二次分包等項目提供審計意見;
(五)審查招標文件、合同(協議)，提出改進意見;
(六)審查隱蔽工程，參與工程驗收;
(七)參與材料和設備的采購，審查材料和設備的價格，并進行技術經濟分析;
(八)向審計處項目負責人匯報審計工作進展情況和發現的問題，并征求審計處意見;
(九)按照要求出具分階段、最終跟蹤審計報告。
第三章 審計內容
第八條 投資立項階段審計內容
(一)審查擬建項目的建設規模、建設功能是否符合學校事業發展規劃、學科發展規劃和校園建設總體規劃，投資規模是否適度;
(二)審查可行性研究報告或項目申請報告編制的依據是否真實，投資估算是否準確，資金籌措是否合理，投資計劃是否得當;
(三)審查可行性研究報告或項目申請報告的完整性。
第九條 勘察設計階段審計內容
(一)審查委托勘察、設計與招投標的合法性、合規性;
(二)審查勘察、設計合同的合法性、合規性及執行情況;
(三)選定的設計方案是否符合可行性研究報告或項目申請報告確定的標準和規模;
(四)審查初步設計方案和概算的有效性、合理性;
(五)審查施工圖設計是否貫徹限額設計的要求，設計深度是否符合規定。
第十條 施工準備階段審計內容
(一)審核征地報批程序是否合法，征地協議內容是否合法合規;
(二)審查施工、監理、材料設備和分包工程的招標程序、招標文件、標底等合法性、合規性;
(三)審核訂立合同的主體是否合格，合同內容是否與招標文件的要求相符合，合同條款是否全面、合理，有無遺漏關鍵性內容。
第十一條 施工階段審計內容
(一) 鑒證隱蔽工程，核查可能引起造價變化的各種因素;
(二) 審核主要材料和設備價格確認的規范性、合理性;
(三) 審核工程進度款支付是否與實際進度相符合;
(四) 審核設計變更、經濟簽證的真實、合規、合理，分析設計變更對工程造價的影響;
(五) 審核索賠程序
是否規范、內容是否準確、責任是否清楚、費用是否合理;
(六)審核工程實際進度與計劃進度的偏差，分析由此對工程造價和工期的影響。
第十二條 竣工階段審計內容
(一)審查工程結算編制依據是否有效、內容是否完整、結算方式是否正確、是否符合合同約定;
(二)審查合同履行是否全面，合同變更是否真實，合同終止是否合規，檢查索賠及反索賠的處理是否符合合同規定;
(三)審查工程竣工財務決算報表、項目投資計劃執行情況、交付使用資產和結余資金情況。
第四章 審計實施
第十三條 跟蹤審計實行自行審計與委托審計相結合的方式。審計處可根據建設項目的規模和特點，并考慮跟蹤審計的必要性和審計力量的可能性，決定自行審計或者委托社會中介機構審計。
第十四條 跟蹤審計的建設工程項目可行性研究報告通過后，審計處向主管部門下達《蘭州大學建設工程跟蹤審計通知書》。主管部門須按規定向審計組提供審計資料。
第十五條 跟蹤審計的工作時www.dewk.cn限應以滿足工程進度的需求為原則，主管部門應根據跟蹤審計工作量的大小，為審計工作預留充足、合理的時間，以確保審計工作質量。
第十六條 審計組應在約定的時間內對經主管部門、監理單位確認的造價文件出具審核意見;相關單位應在收到審核意見之日起10日內提出書面意見，否則視為無異議。
第十七條 審核結束后,審計組應組織主管部門、施工單位、社會中介機構共同定案。
第十八條 審計組將定案結果報經審計處處長審批同意后,出具各方簽字蓋章的工程進度審定表或建設工程(預)結算審計驗證定案表，并通知主管部門辦理相關手續。
第十九條 審計處按照規定程序，對審計完畢的建設工程項目出具審計決定并發送相關單位。
第二十條 審計決定應對建設項目的工期、投資、工程管理、溝通協調等方面作出評價，必要時應提出改進建議。
第五章 附則
第二十一條 本細則未盡事宜，執行《蘭州大學建設工程項目審計實施辦法》等相關規定。
第二十二條 本細則自20**年7月1日起施行。
篇3：醫學院建設工程項目全過程跟蹤審計實施辦法
醫學院建設工程項目全過程跟蹤審計實施辦法
第一條 為了加強基本建設資金管理，合理控制工程造價，提高資金使用效益，規范工程建設行為，促進廉政建設，根據教育部《教育系統內部審計工作規定》和《關于加強和規范建設工程項目全過程審計的意見》、《z醫學院基建維修工程審計監督辦法》等相關規定，結合學院實際，制定本辦法。
第二條 本辦法中的建設工程項目全過程跟蹤審計（簡稱跟蹤審計）是指對基本建設工程項目從立項至竣工結算各階段的經濟管理活動的真實、合法、效益進行監督、控制和評價。
第三條 審計處根據學院的安排以及建設工程項目本身的造價和重要性，決定是否實行跟蹤審計。對達到國家規定的公開招標工程項目一般應進行跟蹤審計。
第四條 建設工程項目跟蹤審計由審計處負責組織實施，確定具體跟蹤審計的方式、制定跟蹤審計實施方案。審計力量不足時，也可委托社會審計機構協助實施，審計處對委托的社會審計機構的工作進行指導、配合、協調和監督。
第五條 建設工程項目跟蹤審計采取經濟技術審查、審計控制、審計評價相結合，事前、事中、事后審計相結合。
第六條 建設工程項目跟蹤審計的主要內容：
1、投資估算、設計概算、施工預算、竣工結算、財務決算審核等；
2、招標文件、合同等重要文件資料的審核；
3、設計方案、設計變更的經濟性審核；
4、工程增減、變更等簽證資料的審核；
5、封閉、拆除、破壞等隱蔽工程的審核；
6、主要材料、設備選購價格的審核；
7、工程預付款、進度款、結算款支付的審核；
8、工程價款調整、索賠費用等的審核；
9、其他與工程造價相關的事項審核。
第七條 建設工程項目跟蹤審計的程序和方式：
1、參加工程項目建設組織領導機構，參加相關專題會議，發表審計意見，全面了解工程建設總體情況。
2、參與建設工程項目立項論證和設計方案審定等，了解項目的前期情況。
3、參與有關部門組織的招標文件(含招標控制價、招標工程量清單)、合同等重要經濟文件的審核，提出參考意見。
4、參與招標、競爭性談判等活動的監督，掌握造價形成有關信息。
5、進入具體工程管理項目組，參加項目組有關工程造價方面的會議，及時了解工程進度、設計變更、工程洽商等與造價相關的信息。根據項目組的決定，參與或負責工程造價管理。
6、參與有關部門組織的施工圖紙會審、設計變更的論證，提出經濟性分析意見。設計變更書面報告(附變更費用預算書)經現場代表（監理）簽署意見后，提出審核咨詢意見。
7、參與隱蔽工程的驗收，在隱蔽（拆除、破壞）工程封閉前現場管理人員應通知審計部門共同查驗。
8、審核現場代表（www.dewk.cn監理）簽證，對發現的簽證不實等情況，責令整改，并根據實際情況報有關部門追究責任。
9、參與或組織對主要材料、設備價款的詢價和確認。施工單位應將產品名稱、廠家、規格、性能指標等相關資料報現場代表（監理）初核后，送審計部門審核。
10、進度款審核：對工程進度款在施工單位報送工程量統計資料和支付申請后，經現場代表（監理）初核后，審計部門提出審核意見。
11、索賠款審核：施工單位在索賠事項發生后提交“索賠申請報告書”和有關損失費用計算的書面材料，經現場代表（監理）進行初核后，審計部門提出審核意見。
12、在施工過程中不定時深入施工現場，或要求有關部門報送相關資料，對材料品牌規格、施工內容等情況進行記錄取證。
13、審核竣工結算，確認工程最終價款，對施工方弄虛作假、虛報高報結算的，不予認可并按照國家有關規定進行處罰。
14、在施工過程或結算審核中，根據需要組織召開審計協商會，協調各方意見，解決工程造價爭議。審計協商會一般由審計部門、基建部門、現場代表、監理單位、委托審計單位、施工方代表參加，必要時邀請監察部門參加監督。
15、通過財務審計，審核工程建設項目款項支付情況。
16、審計處認為可行的其他跟蹤審計方式。
第八條 審計處根據跟蹤審計的實際情況，發表審計意見或出具書面審核報告，工程現場管理部門區分不同性質予以參考或執行。對必須審計參與或審核確認的事項，未經審計的，不能進入結算。
第九條 審計處可以根據建設工程項目全過程跟蹤審計的實施情況，在工程建設項目結束后，對工程管理情況及其結果進行分析和評價，出具跟蹤審計報告。有關部門對跟蹤審計報告中提出的加強和改進工程管理的意見和建議，應認真組織落實。
第十條 本辦法由學院審計處負責解釋，自公布之日起執行。