醫(yī)院財(cái)務(wù)工作制度-17 項(xiàng)十七、內(nèi)部審計(jì)工作制度

　　1.醫(yī)療機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，完善內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制，規(guī)范收支管理，促進(jìn)衛(wèi)生事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和《審計(jì)

　　署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，衛(wèi)生部長(zhǎng)令51 號(hào)《衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》結(jié)合本院具體情況，制定相關(guān)實(shí)施規(guī)定或細(xì)則。

　　2.做好內(nèi)部審計(jì)是院長(zhǎng)的職責(zé)：

　　(1)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)和審計(jì)人員，在院長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下，依照國(guó)家法律、法規(guī)以及本院規(guī)定開(kāi)展審計(jì)工作

　　(2)對(duì)本單位及所屬機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法性進(jìn)行獨(dú)立監(jiān)督審核的行為，并對(duì)院長(zhǎng)負(fù)責(zé)。

　　(3)院長(zhǎng)在管理權(quán)限范圍內(nèi)，授予內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)必要的處理、處罰權(quán)

　　3.組織機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置：

　　(1)年收入3000 萬(wàn)元以上或擁有300 張病床以上的醫(yī)療機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，配備專(zhuān)職審計(jì)人員

　　(2)可以根據(jù)需要，設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，配備專(zhuān)職審計(jì)人員，也可以授權(quán)本單位其他部門(mén)履行審計(jì)職責(zé)，配備專(zhuān)職或者兼職審計(jì)人員

　　(3)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人必須具備中級(jí)以上相關(guān)專(zhuān)業(yè)技術(shù)職稱或5 年以上的審計(jì)、會(huì)計(jì)工作經(jīng)歷;

　　(4)內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具有審計(jì)、會(huì)計(jì)、經(jīng)濟(jì)管理、工程技術(shù)等相關(guān)專(zhuān)業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力。實(shí)行崗位資格準(zhǔn)入和后續(xù)教育制度，各單位應(yīng)當(dāng)予以支持和保障

　　4.醫(yī)療機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)履行下列職責(zé)：

　　(1)擬定內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度;

　　(2)審計(jì)預(yù)算的執(zhí)行和決算;

　　(3)審計(jì)財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng);

　　(4)按照干部管理權(quán)限開(kāi)展有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人員的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì);

　　(5)審計(jì)基本建設(shè)投資、修繕工程項(xiàng)目;

　　(6)審計(jì)衛(wèi)生、科研、教育和各類(lèi)援助等專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的管理和使用;

　　(7)開(kāi)展固定資產(chǎn)購(gòu)置和使用、藥品和醫(yī)用耗材購(gòu)銷(xiāo)、醫(yī)療服務(wù)價(jià)格執(zhí)行情況、對(duì)外投資、工資分配等專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查工作;

　　(8)審計(jì)經(jīng)濟(jì)管理和效益情況;

　　(9)審計(jì)內(nèi)部有關(guān)管理制度的落實(shí);

　　(10)其他審計(jì)事項(xiàng)。

　　5.醫(yī)療機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)權(quán)限

　　(1)要求被審計(jì)單位按時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算、會(huì)計(jì)報(bào)表及有關(guān)文件、資料;

　　(2)參加本單位基建、設(shè)備購(gòu)置、財(cái)務(wù)、對(duì)外投資等相關(guān)會(huì)議，主持召開(kāi)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議;

　　(3)參與研究制定有關(guān)規(guī)章制度;

　　(4)審核會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表，現(xiàn)場(chǎng)勘察實(shí)物;

　　(5)檢查計(jì)算機(jī)系統(tǒng)有關(guān)電子數(shù)據(jù)和資料;

　　(6)對(duì)與審計(jì)有關(guān)的問(wèn)題向被審計(jì)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料;

　　(7)對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，做出臨時(shí)制止決定;

　　(8)經(jīng)本部門(mén)、本單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，對(duì)可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料，予以暫時(shí)封存;

　　(9)根據(jù)審計(jì)結(jié)果，提出糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為、改進(jìn)管理、提高效益的建議;

　　(10)對(duì)模范遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)的被審計(jì)單位和人員，提出表彰建議;對(duì)違法違規(guī)和造成損失浪費(fèi)的被審計(jì)單位和人員，提出通報(bào)批評(píng)或者追究責(zé)任的建議。

　　6.工作報(bào)告：

　　(1)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)每年應(yīng)當(dāng)向院長(zhǎng)提交工作報(bào)告，工作計(jì)劃與按排;

　　(2)對(duì)重大問(wèn)題及警示信息做到及時(shí)報(bào)告，并能落實(shí)院長(zhǎng)的批示意見(jiàn)。

　　7.委托審計(jì)根據(jù)審計(jì)業(yè)務(wù)的需要，報(bào)經(jīng)院長(zhǎng)批準(zhǔn)，或是本院不具備開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作條件的，可委托具有相應(yīng)資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，并檢查監(jiān)督審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量。

　　8.持續(xù)改進(jìn)：

　　(1)院長(zhǎng)及領(lǐng)導(dǎo)班子集體對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)或是委托審計(jì)單位在審計(jì)報(bào)告中提出的意見(jiàn)和建議能夠召開(kāi)專(zhuān)題會(huì)議認(rèn)真審議，每年至少一次，有記錄。

　　(2)能夠從管理組識(shí)體系上、制度上、程序上提出整改措施。

　　(3)相關(guān)職能部門(mén)并認(rèn)真組織落實(shí)、督導(dǎo)、反潰。

　　(4)并對(duì)整改結(jié)果要用數(shù)據(jù)效果予以評(píng)價(jià)，提出再改進(jìn)的意見(jiàn)，達(dá)到持續(xù)續(xù)改進(jìn)。

篇2：X縣學(xué)校財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督制度

　　某縣學(xué)校財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督制度

　　1、學(xué)校年度財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況和學(xué)校財(cái)務(wù)報(bào)告要接受定期審計(jì)。年度預(yù)算和各項(xiàng)收支計(jì)劃是否按財(cái)務(wù)制度進(jìn)行編制，各項(xiàng)收入和支出是否按預(yù)算進(jìn)行。財(cái)務(wù)報(bào)告編制是否符合財(cái)務(wù)制度的規(guī)定和要求，財(cái)務(wù)報(bào)告是否真實(shí)可靠，財(cái)務(wù)分析的各項(xiàng)指標(biāo)是否真實(shí)、準(zhǔn)確。

　　2、學(xué)校校長(zhǎng)在調(diào)任、轉(zhuǎn)任、輪換、退休、辭職、辭退和因機(jī)構(gòu)裁撤、合并而離任，離任前要接受任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

　　3、學(xué)校的基建、大型維修、大宗設(shè)備購(gòu)置等支出情況要接受專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)。學(xué)校的基建、大型維修、購(gòu)置大宗物品是否符合規(guī)定。各類(lèi)固定資產(chǎn)是否按《學(xué)校固定資產(chǎn)登記制度》進(jìn)行管理，有無(wú)資產(chǎn)流失現(xiàn)象。

　　4、自治區(qū)、地區(qū)專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)執(zhí)行情況要接受專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)。各項(xiàng)專(zhuān)款是否做到了專(zhuān)款專(zhuān)用、專(zhuān)項(xiàng)核算，有無(wú)擠占、挪用、截留等問(wèn)題。

　　5、自覺(jué)接受上級(jí)審計(jì)部門(mén)的領(lǐng)導(dǎo)，主動(dòng)匯報(bào)工作。注意協(xié)調(diào)校內(nèi)各職能部門(mén)的關(guān)系，接受審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督。

　　6、嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和學(xué)校規(guī)章制度，嚴(yán)格依法審計(jì)。

　　7、保持職業(yè)謹(jǐn)慎，做到客觀公正、實(shí)事求是。

　　8、嚴(yán)格遵守廉政勤政規(guī)定和審計(jì)工作紀(jì)律，保守工作機(jī)密。

　　9、忠于職守，敢于負(fù)責(zé)，不隱瞞查出的被審計(jì)人違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)的問(wèn)題。

　　10、努力學(xué)習(xí)，勤于思考，根據(jù)審計(jì)工作提出合理化建議意見(jiàn)。