某集團(tuán)公司費用開支管理制度

　　第一條 費用發(fā)生采取預(yù)先申請許可制度 。

　　第二條 嚴(yán)格遵守財務(wù)一支筆原則，公司總部由董事長審批，各分(子)公司根據(jù)公司董事會核準(zhǔn)的審批權(quán)限審批。

　　第三條 發(fā)生費用，應(yīng)索取正規(guī)發(fā)票，各項費用報銷的原始單據(jù)，必須真實有效，各要素齊全;其要素包括開票日期、單位名稱、品名規(guī)格或內(nèi)容、單價、數(shù)量、金額、開票單位發(fā)票專用章或財務(wù)專用章，并應(yīng)大小寫相符、字跡清晰、書寫規(guī)范。

　　第四條 經(jīng)辦人在費用發(fā)生后二個工作日內(nèi)應(yīng)辦理報賬手續(xù)，費用報銷的原始單據(jù)應(yīng)由報銷人在其票據(jù)背面左側(cè)或正面右上方，注明經(jīng)手人、費用用途。

　　第五條 如有特殊情況無法取得正規(guī)有效發(fā)票的費用，應(yīng)經(jīng)董事長和總經(jīng)理特批后方能報銷 。

　　第六條 工資費用：每年初根據(jù)公司薪金管理制度對各崗位核定工資標(biāo)準(zhǔn)，工資發(fā)放由核算員制表，財務(wù)審核后，各分(子)公司報所在公司總經(jīng)理審批，公司總部由董事長審批。工資于每月10日前發(fā)放并打入工資卡，需代扣個人所得稅的，由財務(wù)部代收代繳。

　　第七條 福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費均按國家標(biāo)準(zhǔn)計提。

　　第八條 電話費：各部門的座機(jī)費實行定額包干，責(zé)任到人的管理辦法;手機(jī)話費根據(jù)職務(wù)級別、工作性質(zhì)等條件每年初確定額度，采取定額到人，超支自負(fù)的原則，憑票報銷。

　　第九條 辦公用品及低值易耗品：

　　1. 使用部門提出書面申請，報公司董事長審批后，行政部或采購部與供應(yīng)商簽訂合同后統(tǒng)一采購，由財務(wù)部驗收、入庫。

　　2. 采購物品時，除經(jīng)辦外，最少須有另一人參與采購。

　　3. 金額在2000元以內(nèi)的，分(子)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)支付，2000元以上的由董事長批準(zhǔn)后支付;公司本部由董事長批準(zhǔn)支付。

　　第十條 車輛使用費：包括汽油費、維修費、路橋費、洗車費、泊車費。

　　1. 油費報銷，需由駕駛員在派車單上注明行車起始路程，由行政部根據(jù)里程表、耗油標(biāo)準(zhǔn)、加油時間、數(shù)量、用車記錄復(fù)核，經(jīng)行政經(jīng)理簽字審核。

　　2. 過橋費、洗車費由駕駛員每月匯總報銷一次，由行政部根據(jù)派車記錄復(fù)核，經(jīng)行政部經(jīng)理簽字審核。

　　3. 車輛維修前須提出書面報告，說明原因和預(yù)計費用，由行政部根據(jù)車輛維修情況復(fù)核，經(jīng)行政經(jīng)理簽字審核，報所在公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，憑發(fā)票和修理清單報銷。

　　4. 2000元以下由所在公司總經(jīng)理批準(zhǔn)支付，2000元以上由董事長批準(zhǔn)支付。公司本部由董事長批準(zhǔn)支付。

　　第十一條 交通費：

　　1. 交通補貼只能由外派人員享有，由各分(子)公司根據(jù)本單位實際情況制訂。

　　2. 員工出外辦公原則上坐公交車，確需乘坐的士的，經(jīng)批準(zhǔn)方可乘坐，每月一次集中報銷。報銷憑證上須注明時間、事由、往返地點等，經(jīng)部門經(jīng)理核定簽字認(rèn)可，各分(子)公司由所在公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后報銷，集團(tuán)公司由董事長批準(zhǔn)后方可報銷。

　　第十二條 業(yè)務(wù)應(yīng)酬費：

　　1. 根據(jù)公司行政管理制度對外接待辦法規(guī)定的接待標(biāo)準(zhǔn)接待。必須有稅務(wù)部門的正式發(fā)票，應(yīng)酬應(yīng)事先申請并得到批準(zhǔn),填寫招待單，因特殊原因無法事先辦理的，事后須及時報告有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)并補齊接待手續(xù)。

　　2. 工作地點在長沙的分(子)公司應(yīng)酬一般在集團(tuán)內(nèi)酒店、賓館進(jìn)行。在接待單上注明招待人員及原因后按月結(jié)算，不得擅自在它處消費。

　　3. 2000元以下由所在公司總經(jīng)理批準(zhǔn)支付，2000元以上由董事長批準(zhǔn)支付，集團(tuán)本部由董事長批準(zhǔn)支付。

　　第十三條 房租費：

　　辦公場所、員工住宿需租房的，經(jīng)集團(tuán)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由行政部統(tǒng)一安排，住宿房租費由公司統(tǒng)一報銷。

　　第十四條 差旅費：

　　1. 公司人員到公司項目開發(fā)所在地出差，所在地能提供食宿的，一般不得住酒店。因特殊情況需要住酒店的須先請示集團(tuán)公司總經(jīng)理同意。食宿標(biāo)準(zhǔn)按照集團(tuán)公司行政管理制度中的出差補貼標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

　　2. 因公出差確需坐火車軟臥，搭飛機(jī)、的士必須報告所在公司總經(jīng)理或集團(tuán)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)同意。否則，財務(wù)不予報銷。因公出差已全額報銷了費用的，不再發(fā)放生活補貼;如沒有全額報銷的，經(jīng)予一定的生活補貼。具體辦法按照集團(tuán)公司行政管理制度出差補貼標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

　　3. 出差人員憑正式發(fā)票在限額內(nèi)據(jù)實報銷，超支自負(fù)。因業(yè)務(wù)需要超標(biāo)準(zhǔn)住宿時須先請示總經(jīng)理或董事長批準(zhǔn)，否則不予報銷。

　　第十五條 借支：

　　1. 公司員工因公借款，必須先到財務(wù)部填寫“借支單”，注明用途，由部門經(jīng)理簽字，由所在公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。集團(tuán)本部由董事長批準(zhǔn)。借款時間一般不超過7天，遇特殊原因不能及時歸還的，經(jīng)手人須及時向所在公司總經(jīng)理或董事長匯報說明原因，得到同意后，可以續(xù)延。

　　2. 出差人員借款，必須先到財務(wù)部填制“借支單”，由所在公司總經(jīng)理簽字審批，集團(tuán)公司由董事長審批。出差人員返回公司三日內(nèi)必須清帳，否則不再借款，經(jīng)各公司總經(jīng)理或董事長同意的特殊情況除外。

　　3. 外單位個人借款一律報董事長審批。除集團(tuán)公司外，各分(子)公司一律不準(zhǔn)向外單位或個人借款。

　　第十六條 內(nèi)部收費：總公司完善分級管理、核算機(jī)制，實行內(nèi)部收費核算辦法。內(nèi)部收費包括車輛使用、領(lǐng)用辦公用品、文印通訊、因公消費等幾項。

　　1. 調(diào)用車輛，被調(diào)車單位應(yīng)按《公務(wù)車輛管理辦法》收取車輛使用費用;一般情況下回車輛管理單位報銷，特殊情況下憑派車單在用車單位報銷。

　　2. 領(lǐng)用辦公用品，按實際發(fā)生費用收取。

　　3.集團(tuán)內(nèi)餐飲、酒店單位應(yīng)與兄弟單位和總部簽定協(xié)議，對因公消費部分，按協(xié)議價結(jié)算按月結(jié)算。

　　第十七條 費用報銷程序： 1. 報銷人員按規(guī)定填好報銷單。

　　2. 報部門經(jīng)理簽字認(rèn)可。

　　3. 財務(wù)部審核簽章。

　　4. 報所在公司總經(jīng)理或董事長簽字。

　　5. 如審批人員出差在外，則由委托人代簽后暫交財務(wù)部報銷，審批人返回后補簽。

　　6. 各公司總經(jīng)理經(jīng)手的費用，由董事長簽字報銷。

　　第十八條 費用原始發(fā)票或單據(jù)，按費用類別分別填單，所有費用均不得混雜在一起報銷。

　　1. 交通費填制市內(nèi)交通費報銷單，原始單據(jù)粘貼其上。

　　2. 差旅費、辦公費、業(yè)務(wù)招待費、低值易耗品、電話費、手機(jī)費等分別填制費用報銷單。

　　3. 汽車過橋、過路、油料費、汽車維修費填制費用報銷單，分過橋過路、油料、汽車維修三類子目小計。

　　4. 因公負(fù)傷，按國家相關(guān)規(guī)定辦理。

　　第十九條 費用報銷時，會計人員有查詢和咨詢權(quán)，費用經(jīng)手人不得拒絕咨詢或采取其他對抗手段;所在公司負(fù)責(zé)人、經(jīng)手人必須全力支持財務(wù)工作;財務(wù)人員不得故意刁難、打擊有關(guān)人員，拖延財務(wù)報銷、報賬工作。

篇2：公司費用開支管理制度

　　公司費用開支管理制度

　　1、所有費用的支出一律須上報董事長審批并經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核后，方可報銷。

　　2、計劃審批制度：

　　2.1支付給職工個人的工資、獎金、補貼、福利補助費、差旅費等款項；

　　部門--部門經(jīng)理--副總、總經(jīng)理--董事長--審批--財務(wù)經(jīng)理--審核--辦理借款手續(xù)

　　2.2采購計劃的審批：各部門根據(jù)工作需要提出采購計劃，由部門經(jīng)理首批，經(jīng)行政人事經(jīng)理審核，報副總經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后到財務(wù)部，財務(wù)經(jīng)理審核后方可辦理借款手續(xù)。凡購置固定資產(chǎn)的價值在五萬元以上的，須報公司董事會批準(zhǔn)后方可實施。[注：固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公用品等的采購工作由行政人事部負(fù)責(zé)，工程材料物資等由工程部負(fù)責(zé)。] 工作流程如下：

　　部門--提出--部門經(jīng)理--首批--行政人事經(jīng)理--審核--副總經(jīng)理、總經(jīng)理--審核--董事長--審批--財務(wù)經(jīng)理--審核--辦理借款手續(xù)

　　3、借款制度：

　　借款人僅限于公司指定采購員及部門經(jīng)理人員。

　　3.1采購借款：由采購人員根據(jù)已批準(zhǔn)的計劃書填寫用款申請單(借支現(xiàn)金同時填寫現(xiàn)金借支單)，交由行政人事經(jīng)理審批，送財務(wù)經(jīng)理審核后到出納處借款。工作流程如下：

　　采購員--填寫用款申請及現(xiàn)金借支單并附已批的計劃書--副總、總經(jīng)理審核--董事長--審批--財務(wù)經(jīng)理審核--出納付款

　　3.2 一般性請款(差旅費、業(yè)務(wù)費)：由部門經(jīng)理填寫借支單，送副總、總經(jīng)理審核及董事長審批，然后向財務(wù)部門辦理請款手續(xù)，工作流程如下：

　　采購員--填寫報銷單--證明人--驗收--行政人事經(jīng)理--首批--副總、總經(jīng)理--審 核--董事長審批--財務(wù)經(jīng)理

　　4、報銷制度：

　　4.1采購報銷：由采購員填寫報銷單并附上原始單據(jù)，經(jīng)驗收后交行政人事部經(jīng)理首批，后送副總、總經(jīng)理審核，再送董事長審批后到財務(wù)部審核報銷。工作流程如下：

　　采購員--填寫報銷單--證明人--驗收--行政人事經(jīng)理--首批--副總、總經(jīng)理--審核--董事長審批--財務(wù)經(jīng)理審核--出納結(jié)算

　　4.2 其他費用報銷由經(jīng)辦人填寫報銷單，并將原始憑證整齊粘貼附于報銷單后并簽上經(jīng)辦人的名字，經(jīng)部門經(jīng)理首批，送財務(wù)經(jīng)理審核，由出納統(tǒng)一交董事長審批后報銷。工作流程如下：

　　經(jīng)辦人填寫報銷單--部門經(jīng)理首批--副總、總經(jīng)理審批--財務(wù)經(jīng)理審批--出納收集--董事長審批－－報銷

　　5、費用開支標(biāo)準(zhǔn)：

　　5.1 因公出差發(fā)生的交通費、住宿費及住勤補助費見附表。

　　類別火車輪船飛機(jī)市內(nèi)交通其它住宿住勤/天

　　人員一般地區(qū)特區(qū)一般地區(qū)特區(qū)

　　正副總經(jīng)理軟席二等實報實報實報20**0080100

　　部門經(jīng)理臥席二等實報實報實報15020**060

　　主管以上人員臥席三等實報1001503050

　　其他人員硬席四等實報801003050

　　5.2 出差人員的住宿費和交通費，按標(biāo)準(zhǔn)掌握，節(jié)約部分60%歸已，超支部分自理。如自帶交通工具的不報交通費。

　　5.3 出差人員乘坐火車硬座的，并從20點至次日7點在車上連續(xù)六小時以上的，給予路途補助，特快按票價的50%，普快、慢車按票價的60%給予補助，對于乘坐汽車晚上連續(xù)六小時以上的給予多一天的住勤補助費。飛機(jī)、輪船有給予補助。

　　5.4 出差人員補助天數(shù)從出發(fā)之日起至返回單位所在地止。

　　5.5 若借出關(guān)之便繞道探親訪友，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)事先批準(zhǔn)，并扣除繞道的交通費和出差天數(shù)后給予報銷補助。

　　5.6 在市內(nèi)辦理公務(wù)而誤餐的，可按20元/餐給予報銷。

　　5.7 職工到外地學(xué)習(xí)培訓(xùn)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，學(xué)習(xí)期限在15天內(nèi)的，按出差標(biāo)準(zhǔn)報銷；15天以上的住勤、交通費按出差標(biāo)準(zhǔn)的50%報銷，自費學(xué)習(xí)則一節(jié)費用自理。

　　5.8 職工因工作需要出差到香港、澳門地區(qū)、參照財政部92年第17號《關(guān)于出國人員費用開支標(biāo)準(zhǔn)和管理辦法的規(guī)定》報銷住宿費，每人每晚300港元，住勤費每人每天為150港元，市內(nèi)交通費每人每天100港元。因公出國人員的差旅費報銷按有關(guān)出國人員開支標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

　　6、外委用款報銷：由經(jīng)辦人填寫報銷單，并附上決算或合同書及發(fā)發(fā)票，經(jīng)部門經(jīng)理首批，送總經(jīng)理審批，財務(wù)經(jīng)理審核后報銷。工作流程如下：

　　經(jīng)辦人填寫報銷單及附上決算或合同書---部門經(jīng)理首批---副總、總經(jīng)理審 核---董事長審批---財務(wù)經(jīng)理審核---出納結(jié)算

　　7、財務(wù)在付款時，必須認(rèn)真審查付款付款憑證是否符合有關(guān)規(guī)定，上級是否已批準(zhǔn)開支，憑證是否有規(guī)定的人員審核，經(jīng)辦人、證明人、簽章是否齊全，原始憑證是否真實，對不符合財務(wù)制度或不合理的支出，財務(wù)部有權(quán)拒絕付款。

　　8、所有款項收付后，必須在發(fā)票、收付款單據(jù)或原始憑證上加蓋有日期的“現(xiàn)金收訖”、“銀行收訖”或“銀行付訖”等字樣的戳記。

　　9、低值易耗品，由倉管員或行政人事部派專人保管，根據(jù)購入、領(lǐng)用情況，按口名、存入地點，設(shè)實物帳登記，每月核對實物與帳簿，保證帳實相符，月終編制低值易耗品收、發(fā)、存情況交財務(wù)部。

　　10、辦公用品由倉管員或行政人事部派專人保管，根據(jù)購入、領(lǐng)用設(shè)簿登記。

　　11、每月十日為工資發(fā)放日，行政人事部應(yīng)于每月五日前將員工上月工資匯總表交財務(wù)部，帳務(wù)部根據(jù)匯總表制單后于每月八日前送銀行，每月八日后員工憑存折到銀行支取。

篇3：商業(yè)街地產(chǎn)公司費用開支管理制度

　　商業(yè)街地產(chǎn)公司費用開支管理制度

　　一．費用開支管理制度△D*/CW-06-01

　　1.所有費用的支出一律須上報總經(jīng)理審批并經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核后，方可報銷。

　　2.計劃審批制度：

　　2.1開支計劃的審批：各部門用款須事前做好計劃，由部門經(jīng)理首批，經(jīng)分管副總審核并報總經(jīng)理批準(zhǔn)，財務(wù)經(jīng)理審核后方可辦理借款手續(xù)。工作流程如下：

　　2.2采購計劃的審批：各部門根據(jù)工作需要提出采購計劃，由部門經(jīng)理首批，經(jīng)行政人事經(jīng)理審核，報副總經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后到財務(wù)部，財務(wù)經(jīng)理審核后方可辦理借款手續(xù)。凡購置固定資產(chǎn)的價值在五萬元以上的，須報公司董事會批準(zhǔn)后方可實施。[注：固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公用品等的采購工作由行政人事部負(fù)責(zé)。]工作流程如下：

　　3.借款制度：

　　3.1采購借款：由采購人員根據(jù)已批準(zhǔn)的計劃書填寫用款申請單（借支現(xiàn)金同時填寫現(xiàn)金借支單），交由行政人事經(jīng)理審批，送財務(wù)經(jīng)理審核后到出納處借款。工作流程如下：

　　3.2一般性請款(差旅費、業(yè)務(wù)費)：由經(jīng)辦人填寫借支單，經(jīng)部門經(jīng)理審核，送總經(jīng)理審批，然后向財務(wù)部門辦理請款手續(xù)，工作流程如下：

　　4.報銷制度：

　　4.1采購報銷：由采購員填寫報銷單并附上原始單據(jù)，經(jīng)驗收后交行政人事部經(jīng)理首批，后送分管副總審核，再送總經(jīng)理審批后到財務(wù)部審核報銷。工作流程如下：

　　4.2其他費用報銷：由經(jīng)辦人填寫報銷單，并將原始憑證整齊粘貼附于報銷單后并簽上經(jīng)辦人的名字，經(jīng)部門經(jīng)理首批，送財務(wù)經(jīng)理審核，由出納統(tǒng)一交總經(jīng)理審批后報銷。工作流程如下：

　　5.費用開支標(biāo)準(zhǔn)

　　5.1因公出差發(fā)生的交通費、住宿費及住勤補助費見附表。

　　類 別

　　人 員火

　　車輪

　　船飛

　　機(jī)市內(nèi)交通其

　　它住宿住勤/天

　　一般

　　地區(qū)特區(qū)一般

　　地區(qū)特區(qū)

　　正副總經(jīng)理軟席二等實報實報實報20**0080100

　　部門經(jīng)理臥席二等實報實報實報15020**060

　　主管以上人員臥席三等實報1001503050

　　其他人員硬席四等實報801003050

　　5.2出差人員的住宿費和交通費，按標(biāo)準(zhǔn)掌握，節(jié)約部分60%歸己，超支部分自理。如自帶交通工具的不報交通費。

　　5.3出差人員乘坐火車硬座的，并從20點至次日7點在車上連續(xù)六小時以上的，給予路途補助，特快按票價的50%，普快、慢車按票價的60%給予補助，對于乘坐汽車晚上連續(xù)六小時以上的給予多一天的住勤補助費。飛機(jī)、輪船不給予補助。

　　5.4出差人員補助天數(shù)從出發(fā)之日起至返回單位所在地止。

　　5.5若借出差之便繞道探親訪友，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)事先批準(zhǔn)，并扣除繞道的交通費和出差天數(shù)后給予報銷補助。

　　5.6在市內(nèi)辦理公務(wù)而誤餐的，可按20元/餐給予報銷。

　　5.7職工到外地學(xué)習(xí)培訓(xùn)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，學(xué)習(xí)期限在15天內(nèi)的，按出差標(biāo)準(zhǔn)報銷；15天以上的住勤、交通費按出差標(biāo)準(zhǔn)的50%報銷，自費學(xué)習(xí)則一切費用自理。

　　5.8職工因工作需要出差到香港、澳門地區(qū)、參照財政部92年第17號《關(guān)于出國人員費用開支標(biāo)準(zhǔn)和管理辦法的規(guī)定》報銷住宿費，每人每晚300港元，住勤費每人每天為150港元，市內(nèi)交通費每人每天100港元。因公出國人員的差旅費報銷按有關(guān)出國人員開支標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

　　6.外委用款報銷：由經(jīng)辦人填寫報銷單，并附上決算或合同書及發(fā)票，經(jīng)部門經(jīng)理首批，送總經(jīng)理審批，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核后報銷。工作流程如下：

　　7.財務(wù)在付款時，必須認(rèn)真審查付款憑證是否符合有關(guān)規(guī)定，上級是否已批準(zhǔn)開支，憑證是否有規(guī)定的人員審核，經(jīng)辦人、證明人、簽章是否齊全，原始憑證是否真實，對不符合財務(wù)制度或不合理的支出，財務(wù)部有權(quán)拒絕付款。

　　8.所有款項收付后，必須在發(fā)票、收付款單據(jù)或原始憑證上加蓋有日期的"現(xiàn)金收訖"、"銀行收訖"或"銀行付訖"等字樣的戳記。

　　9.低值易耗品，由倉管員或行政人事部派專人保管，根據(jù)購入、領(lǐng)用情況，按品名、存入地點，設(shè)實物帳登記，每月核對實物與帳簿，保證帳實相符，月終編制低值易耗品收、發(fā)、存情況交財務(wù)部。

　　10.辦公用品由倉管員或行政人事部派專人保管，根據(jù)購入、領(lǐng)用設(shè)簿登記。

　　11.每月十日為工資發(fā)放日，行政人事部應(yīng)于每月五日前將員工上月工資匯總表交財務(wù)部，財務(wù)部根據(jù)匯總表制單后于每月十日前送銀行，每月十日后員工憑存折到銀行支取。