財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范

　　財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范是財(cái)務(wù)工作最基礎(chǔ)的部分，它對(duì)財(cái)務(wù)部門日常具體工作進(jìn)行指導(dǎo)和解釋。

　　一、票據(jù)

　　1、票據(jù)的種類：

　　(1)外部取得的原始發(fā)票。

　　(2)公司自制的差旅費(fèi)報(bào)銷單。

　　(3)公司自制的支出證明單。

　　2、票據(jù)的報(bào)銷要求：

　　(1)外部取得的原始發(fā)票：要求填寫齊全、字跡清晰，包括客戶名稱、服務(wù)項(xiàng)目、金額(大小寫應(yīng)一致)、收款單位蓋章、日期。

　　(2)公司自制的差旅費(fèi)報(bào)銷單：此報(bào)銷單專為出差報(bào)銷使用，后附出差火車、船、飛機(jī)等票據(jù)、住宿發(fā)票、寫明出差天數(shù)、出差補(bǔ)貼、核出總報(bào)銷金額。票面不允許有任何涂改。

　　(3)公司自制的支出證明單：此支出證明單有兩種用途，一種為對(duì)于確實(shí)無(wú)法取得原始票據(jù)的情況，填寫此單據(jù)，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后，可以報(bào)銷;另一種為對(duì)于一次報(bào)銷，票據(jù)非常多的情況，使用支出證明單進(jìn)行票據(jù)匯總。此票面不允許有任何涂改。

　　二、憑證

　　1、憑證的編號(hào)：憑證統(tǒng)一使用記帳憑證，按時(shí)間發(fā)生先后順序統(tǒng)一編號(hào)，編號(hào)要求使用號(hào)碼打印機(jī)

　　2、憑證的編制人員：憑證執(zhí)行誰(shuí)負(fù)責(zé)誰(shuí)編制，編制后應(yīng)及時(shí)簽章，各項(xiàng)目工地由專職會(huì)計(jì)進(jìn)行具體分工。

　　3、憑證的填寫要求：要求用楷書書寫，字跡要清晰，摘要欄要求詳細(xì)、逐行填寫，不得省略，各級(jí)科目統(tǒng)一使用，整個(gè)票面不允許有任何涂改。

　　4、憑證的審核：對(duì)于會(huì)計(jì)人員編制的憑證，實(shí)行交叉審核;最終由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行最后審核。憑證的審核必須及時(shí)，以防因記帳不及時(shí)造成核算控制的滯后，原則上所有憑證必須在編制后的第二天審核完畢，第三天登帳完畢。

　　5、憑證的保管：憑證統(tǒng)一由一名財(cái)務(wù)人員進(jìn)行裝訂、保管，此人對(duì)憑證的總體情況負(fù)責(zé)。

　　三、帳簿

　　1、由于會(huì)計(jì)核算均使用電算化，大部分帳簿由電腦自動(dòng)生成，定期打印，仍保留如下手工帳簿：總帳、現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳、應(yīng)付帳款明細(xì)帳、工程施工明細(xì)帳、工程材料明細(xì)帳。

　　2、以上各帳簿由相應(yīng)負(fù)責(zé)人進(jìn)行記錄。

　　3、以上各帳簿的記錄應(yīng)使用楷書，書寫清楚，按月合計(jì)，按季度進(jìn)行累計(jì)。如果有填寫錯(cuò)誤應(yīng)使用劃線更正法或紅字沖消法，并由經(jīng)辦人蓋章。

　　四、報(bào)表

　　1、報(bào)表分為對(duì)外報(bào)表和對(duì)內(nèi)報(bào)表。

　　2、對(duì)外報(bào)表為向各主管機(jī)關(guān)報(bào)送的報(bào)表，主要有資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、其他報(bào)表。

　　3、對(duì)內(nèi)報(bào)表為公司內(nèi)部要求填制匯總的各種報(bào)表，內(nèi)部報(bào)表有：按部門分類的管理費(fèi)用表，按區(qū)域、人員分類的經(jīng)營(yíng)費(fèi)用表，按工程、供應(yīng)商進(jìn)行分類的進(jìn)貨付款表，按工程分類的項(xiàng)目管理費(fèi)用表，按供應(yīng)商、工程進(jìn)行分類的應(yīng)付帳款表，按工程、分包隊(duì)伍進(jìn)行分類的預(yù)付帳款表，以上報(bào)表為按月填報(bào);工程成本分析表，在工程完工時(shí)，結(jié)合預(yù)算、結(jié)算、實(shí)際使用情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)的報(bào)表。

　　4、以上報(bào)表由指定會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)進(jìn)行編制。并建立相應(yīng)的編制審核程序。

　　五、主要科目解釋

　　1、預(yù)付帳款：此科目用來(lái)核算所有分包隊(duì)伍的付款情況，因此凡是分包隊(duì)伍的付款均使用此科目進(jìn)行核算。

　　2、應(yīng)付帳款：此科目用來(lái)核算所有供應(yīng)商的進(jìn)貨和付款情況，因此凡是供應(yīng)商的進(jìn)貨和付款均使用此科目。

　　3、工程施工：工程施工科目用來(lái)核算所有工程的直接成本，按照二級(jí)科目工程項(xiàng)目名稱，三級(jí)科目工程成本明細(xì)項(xiàng)進(jìn)行核算。

　　4、管理費(fèi)用：管理費(fèi)用用來(lái)核算公司各部門，常發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，按照二級(jí)科目部門，三級(jí)科目具體明細(xì)項(xiàng)目進(jìn)行核算。

　　5、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用：經(jīng)營(yíng)費(fèi)用科目用來(lái)核算業(yè)務(wù)部門的所有費(fèi)用，按照二級(jí)科目人員，三級(jí)科目具體明細(xì)項(xiàng)目進(jìn)行核算。

　　六、應(yīng)付帳款的確認(rèn)原則：

　　應(yīng)付帳款的確認(rèn)直接關(guān)系到工程的直接成本以及公司的欠款，因此應(yīng)付帳款的確認(rèn)應(yīng)遵循謹(jǐn)慎性原則

　　1、用經(jīng)過(guò)工程現(xiàn)場(chǎng)相關(guān)人員簽字的原始入庫(kù)單原件和供應(yīng)商的發(fā)貨清單確認(rèn)應(yīng)付帳款和工程施工，以降低因傳真不清楚而造成的錯(cuò)誤。

　　2、使用經(jīng)過(guò)采供部、財(cái)務(wù)部要求的會(huì)簽單確認(rèn)應(yīng)付帳款和工程成本。

　　3、對(duì)于應(yīng)付帳款已經(jīng)確認(rèn)需要調(diào)整的情況：如果是現(xiàn)場(chǎng)入庫(kù)錯(cuò)誤應(yīng)由現(xiàn)場(chǎng)出具調(diào)整說(shuō)明，并結(jié)合材料部門的定料單，財(cái)務(wù)部門才能予以調(diào)帳;如果是因?yàn)椴牧先藛T對(duì)材料價(jià)格等計(jì)算錯(cuò)誤的情況，應(yīng)由材料人員出具調(diào)整說(shuō)明，并需附原書寫錯(cuò)誤的入庫(kù)單復(fù)印件，財(cái)務(wù)部門才能予以調(diào)帳。所有調(diào)帳必須經(jīng)材料部門和財(cái)務(wù)部門最高主管領(lǐng)導(dǎo)簽字。

　　處罰辦法

　　1.出現(xiàn)下列情況之一的，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍：

　　(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的。

　　(二)用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金的。

　　(三)未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的。

　　(四)利用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的;

　　(五)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;

　　(六)保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的。

　　(七)違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。

　　2.出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。

　　(一)違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;

　　(二)拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件資料的。

　　(三)偽造、變?cè)臁⒅e報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿的。

　　(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的;

　　(五)弄虛作假、營(yíng)私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的。

　　(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的。

　　(七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退。

　　附則

　　本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

　　本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。

篇2：后勤集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算中心工作內(nèi)容工作規(guī)范

　　后勤集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算中心工作內(nèi)容及工作規(guī)范

　　一、工作內(nèi)容

　　1、全面負(fù)責(zé)總公司財(cái)務(wù)預(yù)決算、會(huì)計(jì)核算、資金管理及財(cái)務(wù)等分析工作；

　　2、負(fù)責(zé)編制總公司各項(xiàng)資金的收支運(yùn)行計(jì)劃，人員分配計(jì)劃，資金籌集計(jì)劃，并監(jiān)督檢查各項(xiàng)計(jì)劃的執(zhí)行情況；

　　3、負(fù)責(zé)總公司所有現(xiàn)金結(jié)報(bào)、管理工作及銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格執(zhí)行資金的收支管理制度；

　　4、負(fù)責(zé)總公司各項(xiàng)資金使用的結(jié)算及審核工作，規(guī)范審批制度，加強(qiáng)對(duì)各部門獎(jiǎng)金收支狀況的財(cái)務(wù)與檢查工作；

　　5、負(fù)責(zé)審核各部門各項(xiàng)業(yè)務(wù)協(xié)議、合同的執(zhí)行情況，按時(shí)辦理各公司有關(guān)各類票據(jù)結(jié)算及經(jīng)營(yíng)收入的納稅申報(bào)工作；

　　6、進(jìn)行效益、成本、費(fèi)用的分析核算工作；協(xié)助各部門搞好成本核算工作；

　　7、負(fù)責(zé)制定總公司有關(guān)財(cái)務(wù)核算的各項(xiàng)規(guī)章制度。

　　二、工作程序

　　1、辦理各項(xiàng)現(xiàn)金的報(bào)銷和領(lǐng)用手續(xù)，請(qǐng)持有效憑證到財(cái)務(wù)結(jié)算中心前臺(tái)辦理；

　　2、辦理各項(xiàng)銀行支票結(jié)算業(yè)務(wù)，請(qǐng)到財(cái)務(wù)結(jié)算中心前臺(tái)辦；

　　3、各部門的各類收入交款，請(qǐng)到財(cái)務(wù)結(jié)算中心前臺(tái)辦理；

　　4、各部門各項(xiàng)人員經(jīng)費(fèi)發(fā)放表(包括工資、崗位津貼、效益工資)等，最遲請(qǐng)?jiān)诎l(fā)放前一日的上午12時(shí)前交財(cái)務(wù)結(jié)算中心，過(guò)期則需順延發(fā)放（順延期不得超過(guò)兩天）；

　　5、每月10日發(fā)放各部門上月崗位津貼及非校編人員工資，每月20日發(fā)放各部門上月的效益工資，每月28日發(fā)放總公司直屬機(jī)構(gòu)崗位津貼；

　　6、每月27日--—29日為各類外單位及各部門當(dāng)月各類收支費(fèi)用(含配送物品)的結(jié)算日期(節(jié)假日順延)，請(qǐng)各單位持有效憑證按時(shí)結(jié)算，超期尚未結(jié)帳，需待下月10日以后再辦理結(jié)算工作

　　7、月未各部門的各類攤銷、盤存、應(yīng)收及應(yīng)付款項(xiàng)清單，請(qǐng)于月未結(jié)算日后的二天內(nèi)報(bào)結(jié)算中心，以便于財(cái)務(wù)及時(shí)核算結(jié)帳；

　　8、各部門的各類收支報(bào)銷憑證，請(qǐng)注明事由及部門的開支渠道，以便于結(jié)算中心對(duì)各部門的成本核算更加準(zhǔn)確、清楚。

　　9、各類結(jié)帳報(bào)銷、交款的時(shí)間，每天上午8時(shí)——12時(shí)，下午2時(shí)——4時(shí)45分。

　　三、財(cái)務(wù)結(jié)算中心職業(yè)道德規(guī)范

　　1、愛崗敬業(yè)、努力學(xué)習(xí)。熱愛本職工作，努力專研業(yè)務(wù)，使自己的知識(shí)和技能適應(yīng)社會(huì)發(fā)展需要。

　　2、熟悉法規(guī)，依法辦事。熟悉財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度，按要求進(jìn)行會(huì)計(jì)工作，保證所提供的會(huì)計(jì)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。

　　3、搞好服務(wù)，提高效益。熟悉本單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和業(yè)務(wù)管理情況，運(yùn)用掌握的會(huì)計(jì)信息和會(huì)計(jì)方法，為改善單位內(nèi)部管理，提高經(jīng)濟(jì)效益而服務(wù)。

　　4、客觀公正，保守秘密。辦理會(huì)計(jì)事務(wù)應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是，客觀公正，保守單位的商業(yè)秘密，除法律規(guī)定和單位領(lǐng)導(dǎo)人同意外，不能私自向外界提供或者泄露本單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息。

　　四、工作人員行為規(guī)范

　　1、熱愛本職工作，忠于職守，廉潔奉公,恪守職業(yè)道德;

　　2、儀表端莊，舉止文明，精神飽滿，統(tǒng)一掛牌上崗；

　　3、樹立服務(wù)意識(shí)，熱情接待，耐心解答，文明用語(yǔ)；

　　4、實(shí)行首問(wèn)負(fù)責(zé)制，不推諉，不刁難，不訓(xùn)斥；

　　5、發(fā)生誤解或糾紛時(shí)，態(tài)度冷靜，顧全大局；

　　6、嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)勞動(dòng)紀(jì)律及規(guī)章制度，上班期間不聊天、串崗、嬉戲，不帶無(wú)關(guān)人員隨便進(jìn)出辦公場(chǎng)所。

篇3：酒店財(cái)務(wù)部表單使用規(guī)范流程

　　酒店財(cái)務(wù)部表單使用規(guī)范及流程

　　一、借支單

　　1．借支單：一式一聯(lián)，各部門用于臨時(shí)借款；

　　2．借支人填寫→部門負(fù)責(zé)人簽字→財(cái)務(wù)審批→總經(jīng)理審批→出納付款會(huì)計(jì)憑此單入帳；

　　3．借款人須在借款事由完成一周內(nèi)報(bào)帳。

　　二、領(lǐng)款單

　　1．領(lǐng)款單：一式一聯(lián)，用于酒店內(nèi)部及對(duì)外結(jié)算付款的單據(jù)；

　　2．領(lǐng)款人填寫→部門經(jīng)辦人簽字→部門經(jīng)理簽字確認(rèn)→財(cái)務(wù)經(jīng)理審核→總經(jīng)理審批→出納付款→會(huì)計(jì)入帳；

　　3．原始單據(jù)附后（做附件）

　　三、費(fèi)用報(bào)銷單

　　1．費(fèi)用報(bào)銷單：一式一聯(lián)，用零碎支出的報(bào)銷，即不能用支票結(jié)算的單據(jù)。

　　2．部門經(jīng)辦人填寫→部門經(jīng)理簽字→財(cái)務(wù)經(jīng)理審核→總經(jīng)理審批→出納付款→會(huì)計(jì)入帳。

　　四、支票領(lǐng)用申請(qǐng)單

　　1．支票領(lǐng)用申請(qǐng)單：一式一聯(lián)，用于支付同城結(jié)算，提供勞務(wù)費(fèi)等業(yè)務(wù)；

　　2．經(jīng)辦人填寫→部門經(jīng)理簽字→財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核→總經(jīng)理審批→出納付款→會(huì)計(jì)入帳。

　　五、預(yù)收房租收據(jù)

　　1．"預(yù)收房租收據(jù)"是收銀員在收取客人押金時(shí)所開出的憑證；

　　2．預(yù)收房租收據(jù)須客人親筆簽字；

　　3．預(yù)收房租收據(jù)一式三聯(lián)，第一聯(lián)存根聯(lián)，第二聯(lián)（收據(jù)）給客人，第三聯(lián)（結(jié)算）放入客人的帳夾中；

　　4．客人退房時(shí)，收銀員應(yīng)將客人手中的第二聯(lián)（收據(jù)聯(lián)）收回；

　　5．收銀員應(yīng)將第二聯(lián)（收據(jù)聯(lián)）第三聯(lián)與存根聯(lián)訂在一起蓋上作廢章一并作廢。

　　六、外匯兌換憑證

　　1．外匯兌換憑證僅限前廳根據(jù)當(dāng)日外匯牌價(jià)計(jì)算出可兌換人民幣金額使用的單據(jù)；

　　2．外匯兌換憑證一式三聯(lián)，第一聯(lián)收銀員留底，第二聯(lián)給財(cái)務(wù)，第三聯(lián)給客人。

　　七、沖（銷）帳單

　　1．用于各部門打折，優(yōu)惠，免費(fèi)所使用的帳單；

　　2．沖（銷）帳單要有有效簽字人的親筆簽字，才能調(diào)減相關(guān)帳務(wù)；

　　3．沖（銷）帳單一式二聯(lián)，第一聯(lián)收銀留存，第二聯(lián)結(jié)算收銀轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)。

　　八、雜項(xiàng)單

　　1．雜項(xiàng)單：用于各部門賠償收費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、麻將收入，以及代收款等其他收入；

　　2．雜項(xiàng)單由財(cái)務(wù)室統(tǒng)一管理，領(lǐng)用時(shí)應(yīng)登號(hào)造冊(cè)；

　　3．雜項(xiàng)單一式二聯(lián)，第一聯(lián)收銀留存，第二聯(lián)結(jié)算收銀轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)。

　　九、物品報(bào)損申請(qǐng)單

　　1．用于各部門報(bào)損或不能使用的物品；

　　2．各部門申請(qǐng)→部門經(jīng)理批準(zhǔn)→財(cái)務(wù)部核實(shí)→總經(jīng)理批準(zhǔn)

　　3．物品報(bào)損申請(qǐng)單：一式三聯(lián)，第一聯(lián)部門留存，第二聯(lián)給財(cái)務(wù)，第三聯(lián)給倉(cāng)庫(kù)。

　　十、申購(gòu)單

　　1．申購(gòu)單：一式四聯(lián)，用于各部門申購(gòu)所需物品使用的單據(jù)；

　　2．部門申請(qǐng)→采購(gòu)部經(jīng)理審核→財(cái)務(wù)部核價(jià)審批→總經(jīng)理審批；

　　3．物品申購(gòu)單須同發(fā)票，入庫(kù)單一并報(bào)帳，方可生效；

　　4．申購(gòu)單，一式四聯(lián)，第一聯(lián)采購(gòu)部，第二聯(lián)給財(cái)務(wù)，第三聯(lián)給倉(cāng)庫(kù)，第四聯(lián)部門留存。

　　十一、內(nèi)部調(diào)撥單

　　1．各部門用于部門之間物品轉(zhuǎn)移所使用的單據(jù)；

　　2．需經(jīng)轉(zhuǎn)入部門負(fù)責(zé)人和轉(zhuǎn)出部門負(fù)責(zé)人審批；

　　3．內(nèi)部調(diào)撥單一式四聯(lián)，第一聯(lián)發(fā)貨部門留存，第二聯(lián)給帳務(wù)做發(fā)貨部門的帳務(wù)處理，第三聯(lián)隨貨送收貨部門，第四聯(lián)給財(cái)務(wù)做收貨部門的帳務(wù)處理。

　　十二、領(lǐng)料單

　　1．領(lǐng)料單一式三聯(lián)，部門領(lǐng)用物品所使用的單據(jù)；

　　2．部門經(jīng)辦人填寫→部門經(jīng)理簽字→倉(cāng)庫(kù)員發(fā)貨→會(huì)計(jì)入帳；

　　3．領(lǐng)料單一式三聯(lián)，第一聯(lián)領(lǐng)料部門留存，第二聯(lián)給財(cái)務(wù)，第三聯(lián)倉(cāng)庫(kù)記帳。

　　十三、中式ORDER單

　　1．中式ORDER單一式四聯(lián)；

　　2．第一聯(lián)廚菜部，第二聯(lián)收銀，第三聯(lián)傳菜，第四聯(lián)樓面。

　　十四、酒水單

　　1．酒水單一式三聯(lián)；

　　2．第一聯(lián)存根，第二聯(lián)結(jié)算（收銀轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)），第三聯(lián)酒吧轉(zhuǎn)吧臺(tái)憑單出酒水并做消耗帳。