財務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范

　　財務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范是財務(wù)工作最基礎(chǔ)的部分，它對財務(wù)部門日常具體工作進行指導(dǎo)和解釋。

　　一、票據(jù)

　　1、票據(jù)的種類：

　　(1)外部取得的原始發(fā)票。

　　(2)公司自制的差旅費報銷單。

　　(3)公司自制的支出證明單。

　　2、票據(jù)的報銷要求：

　　(1)外部取得的原始發(fā)票：要求填寫齊全、字跡清晰，包括客戶名稱、服務(wù)項目、金額(大小寫應(yīng)一致)、收款單位蓋章、日期。

　　(2)公司自制的差旅費報銷單：此報銷單專為出差報銷使用，后附出差火車、船、飛機等票據(jù)、住宿發(fā)票、寫明出差天數(shù)、出差補貼、核出總報銷金額。票面不允許有任何涂改。

　　(3)公司自制的支出證明單：此支出證明單有兩種用途，一種為對于確實無法取得原始票據(jù)的情況，填寫此單據(jù)，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后，可以報銷;另一種為對于一次報銷，票據(jù)非常多的情況，使用支出證明單進行票據(jù)匯總。此票面不允許有任何涂改。

　　二、憑證

　　1、憑證的編號：憑證統(tǒng)一使用記帳憑證，按時間發(fā)生先后順序統(tǒng)一編號，編號要求使用號碼打印機

　　2、憑證的編制人員：憑證執(zhí)行誰負責(zé)誰編制，編制后應(yīng)及時簽章，各項目工地由專職會計進行具體分工。

　　3、憑證的填寫要求：要求用楷書書寫，字跡要清晰，摘要欄要求詳細、逐行填寫，不得省略，各級科目統(tǒng)一使用，整個票面不允許有任何涂改。

　　4、憑證的審核：對于會計人員編制的憑證，實行交叉審核;最終由財務(wù)負責(zé)人進行最后審核。憑證的審核必須及時，以防因記帳不及時造成核算控制的滯后，原則上所有憑證必須在編制后的第二天審核完畢，第三天登帳完畢。

　　5、憑證的保管：憑證統(tǒng)一由一名財務(wù)人員進行裝訂、保管，此人對憑證的總體情況負責(zé)。

　　三、帳簿

　　1、由于會計核算均使用電算化，大部分帳簿由電腦自動生成，定期打印，仍保留如下手工帳簿：總帳、現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳、應(yīng)付帳款明細帳、工程施工明細帳、工程材料明細帳。

　　2、以上各帳簿由相應(yīng)負責(zé)人進行記錄。

　　3、以上各帳簿的記錄應(yīng)使用楷書，書寫清楚，按月合計，按季度進行累計。如果有填寫錯誤應(yīng)使用劃線更正法或紅字沖消法，并由經(jīng)辦人蓋章。

　　四、報表

　　1、報表分為對外報表和對內(nèi)報表。

　　2、對外報表為向各主管機關(guān)報送的報表，主要有資產(chǎn)負債表、損益表、其他報表。

　　3、對內(nèi)報表為公司內(nèi)部要求填制匯總的各種報表，內(nèi)部報表有：按部門分類的管理費用表，按區(qū)域、人員分類的經(jīng)營費用表，按工程、供應(yīng)商進行分類的進貨付款表，按工程分類的項目管理費用表，按供應(yīng)商、工程進行分類的應(yīng)付帳款表，按工程、分包隊伍進行分類的預(yù)付帳款表，以上報表為按月填報;工程成本分析表，在工程完工時，結(jié)合預(yù)算、結(jié)算、實際使用情況進行統(tǒng)計的報表。

　　4、以上報表由指定會計負責(zé)進行編制。并建立相應(yīng)的編制審核程序。

　　五、主要科目解釋

　　1、預(yù)付帳款：此科目用來核算所有分包隊伍的付款情況，因此凡是分包隊伍的付款均使用此科目進行核算。

　　2、應(yīng)付帳款：此科目用來核算所有供應(yīng)商的進貨和付款情況，因此凡是供應(yīng)商的進貨和付款均使用此科目。

　　3、工程施工：工程施工科目用來核算所有工程的直接成本，按照二級科目工程項目名稱，三級科目工程成本明細項進行核算。

　　4、管理費用：管理費用用來核算公司各部門，常發(fā)生的各項費用，按照二級科目部門，三級科目具體明細項目進行核算。

　　5、經(jīng)營費用：經(jīng)營費用科目用來核算業(yè)務(wù)部門的所有費用，按照二級科目人員，三級科目具體明細項目進行核算。

　　六、應(yīng)付帳款的確認原則：

　　應(yīng)付帳款的確認直接關(guān)系到工程的直接成本以及公司的欠款，因此應(yīng)付帳款的確認應(yīng)遵循謹慎性原則

　　1、用經(jīng)過工程現(xiàn)場相關(guān)人員簽字的原始入庫單原件和供應(yīng)商的發(fā)貨清單確認應(yīng)付帳款和工程施工，以降低因傳真不清楚而造成的錯誤。

　　2、使用經(jīng)過采供部、財務(wù)部要求的會簽單確認應(yīng)付帳款和工程成本。

　　3、對于應(yīng)付帳款已經(jīng)確認需要調(diào)整的情況：如果是現(xiàn)場入庫錯誤應(yīng)由現(xiàn)場出具調(diào)整說明，并結(jié)合材料部門的定料單，財務(wù)部門才能予以調(diào)帳;如果是因為材料人員對材料價格等計算錯誤的情況，應(yīng)由材料人員出具調(diào)整說明，并需附原書寫錯誤的入庫單復(fù)印件，財務(wù)部門才能予以調(diào)帳。所有調(diào)帳必須經(jīng)材料部門和財務(wù)部門最高主管領(lǐng)導(dǎo)簽字。

　　處罰辦法

　　1.出現(xiàn)下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍：

　　(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的。

　　(二)用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的。

　　(三)未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的。

　　(四)利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的;

　　(五)未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;

　　(六)保留帳外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的。

　　(七)違反本規(guī)定條款認定應(yīng)予處罰的。

　　2.出現(xiàn)下列情況之一的，財務(wù)人員應(yīng)予解聘。

　　(一)違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴重混亂的;

　　(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的。

　　(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的。

　　(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的;

　　(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的。

　　(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的。

　　(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退。

　　附則

　　本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會負責(zé)解釋。

　　本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。

篇2：后勤集團財務(wù)結(jié)算中心工作內(nèi)容工作規(guī)范

　　后勤集團財務(wù)結(jié)算中心工作內(nèi)容及工作規(guī)范

　　一、工作內(nèi)容

　　1、全面負責(zé)總公司財務(wù)預(yù)決算、會計核算、資金管理及財務(wù)等分析工作；

　　2、負責(zé)編制總公司各項資金的收支運行計劃，人員分配計劃，資金籌集計劃，并監(jiān)督檢查各項計劃的執(zhí)行情況；

　　3、負責(zé)總公司所有現(xiàn)金結(jié)報、管理工作及銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格執(zhí)行資金的收支管理制度；

　　4、負責(zé)總公司各項資金使用的結(jié)算及審核工作，規(guī)范審批制度，加強對各部門獎金收支狀況的財務(wù)與檢查工作；

　　5、負責(zé)審核各部門各項業(yè)務(wù)協(xié)議、合同的執(zhí)行情況，按時辦理各公司有關(guān)各類票據(jù)結(jié)算及經(jīng)營收入的納稅申報工作；

　　6、進行效益、成本、費用的分析核算工作；協(xié)助各部門搞好成本核算工作；

　　7、負責(zé)制定總公司有關(guān)財務(wù)核算的各項規(guī)章制度。

　　二、工作程序

　　1、辦理各項現(xiàn)金的報銷和領(lǐng)用手續(xù)，請持有效憑證到財務(wù)結(jié)算中心前臺辦理；

　　2、辦理各項銀行支票結(jié)算業(yè)務(wù)，請到財務(wù)結(jié)算中心前臺辦；

　　3、各部門的各類收入交款，請到財務(wù)結(jié)算中心前臺辦理；

　　4、各部門各項人員經(jīng)費發(fā)放表(包括工資、崗位津貼、效益工資)等，最遲請在發(fā)放前一日的上午12時前交財務(wù)結(jié)算中心，過期則需順延發(fā)放（順延期不得超過兩天）；

　　5、每月10日發(fā)放各部門上月崗位津貼及非校編人員工資，每月20日發(fā)放各部門上月的效益工資，每月28日發(fā)放總公司直屬機構(gòu)崗位津貼；

　　6、每月27日--—29日為各類外單位及各部門當(dāng)月各類收支費用(含配送物品)的結(jié)算日期(節(jié)假日順延)，請各單位持有效憑證按時結(jié)算，超期尚未結(jié)帳，需待下月10日以后再辦理結(jié)算工作

　　7、月未各部門的各類攤銷、盤存、應(yīng)收及應(yīng)付款項清單，請于月未結(jié)算日后的二天內(nèi)報結(jié)算中心，以便于財務(wù)及時核算結(jié)帳；

　　8、各部門的各類收支報銷憑證，請注明事由及部門的開支渠道，以便于結(jié)算中心對各部門的成本核算更加準確、清楚。

　　9、各類結(jié)帳報銷、交款的時間，每天上午8時——12時，下午2時——4時45分。

　　三、財務(wù)結(jié)算中心職業(yè)道德規(guī)范

　　1、愛崗敬業(yè)、努力學(xué)習(xí)。熱愛本職工作，努力專研業(yè)務(wù)，使自己的知識和技能適應(yīng)社會發(fā)展需要。

　　2、熟悉法規(guī)，依法辦事。熟悉財經(jīng)法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度，按要求進行會計工作，保證所提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整。

　　3、搞好服務(wù)，提高效益。熟悉本單位的生產(chǎn)經(jīng)營和業(yè)務(wù)管理情況，運用掌握的會計信息和會計方法，為改善單位內(nèi)部管理，提高經(jīng)濟效益而服務(wù)。

　　4、客觀公正，保守秘密。辦理會計事務(wù)應(yīng)當(dāng)實事求是，客觀公正，保守單位的商業(yè)秘密，除法律規(guī)定和單位領(lǐng)導(dǎo)人同意外，不能私自向外界提供或者泄露本單位的財務(wù)會計信息。

　　四、工作人員行為規(guī)范

　　1、熱愛本職工作，忠于職守，廉潔奉公,恪守職業(yè)道德;

　　2、儀表端莊，舉止文明，精神飽滿，統(tǒng)一掛牌上崗；

　　3、樹立服務(wù)意識，熱情接待，耐心解答，文明用語；

　　4、實行首問負責(zé)制，不推諉，不刁難，不訓(xùn)斥；

　　5、發(fā)生誤解或糾紛時，態(tài)度冷靜，顧全大局；

　　6、嚴格執(zhí)行各項勞動紀律及規(guī)章制度，上班期間不聊天、串崗、嬉戲，不帶無關(guān)人員隨便進出辦公場所。

篇3：酒店財務(wù)部表單使用規(guī)范流程

　　酒店財務(wù)部表單使用規(guī)范及流程

　　一、借支單

　　1．借支單：一式一聯(lián)，各部門用于臨時借款；

　　2．借支人填寫→部門負責(zé)人簽字→財務(wù)審批→總經(jīng)理審批→出納付款會計憑此單入帳；

　　3．借款人須在借款事由完成一周內(nèi)報帳。

　　二、領(lǐng)款單

　　1．領(lǐng)款單：一式一聯(lián)，用于酒店內(nèi)部及對外結(jié)算付款的單據(jù)；

　　2．領(lǐng)款人填寫→部門經(jīng)辦人簽字→部門經(jīng)理簽字確認→財務(wù)經(jīng)理審核→總經(jīng)理審批→出納付款→會計入帳；

　　3．原始單據(jù)附后（做附件）

　　三、費用報銷單

　　1．費用報銷單：一式一聯(lián)，用零碎支出的報銷，即不能用支票結(jié)算的單據(jù)。

　　2．部門經(jīng)辦人填寫→部門經(jīng)理簽字→財務(wù)經(jīng)理審核→總經(jīng)理審批→出納付款→會計入帳。

　　四、支票領(lǐng)用申請單

　　1．支票領(lǐng)用申請單：一式一聯(lián)，用于支付同城結(jié)算，提供勞務(wù)費等業(yè)務(wù)；

　　2．經(jīng)辦人填寫→部門經(jīng)理簽字→財務(wù)部經(jīng)理審核→總經(jīng)理審批→出納付款→會計入帳。

　　五、預(yù)收房租收據(jù)

　　1．"預(yù)收房租收據(jù)"是收銀員在收取客人押金時所開出的憑證；

　　2．預(yù)收房租收據(jù)須客人親筆簽字；

　　3．預(yù)收房租收據(jù)一式三聯(lián)，第一聯(lián)存根聯(lián)，第二聯(lián)（收據(jù)）給客人，第三聯(lián)（結(jié)算）放入客人的帳夾中；

　　4．客人退房時，收銀員應(yīng)將客人手中的第二聯(lián)（收據(jù)聯(lián)）收回；

　　5．收銀員應(yīng)將第二聯(lián)（收據(jù)聯(lián)）第三聯(lián)與存根聯(lián)訂在一起蓋上作廢章一并作廢。

　　六、外匯兌換憑證

　　1．外匯兌換憑證僅限前廳根據(jù)當(dāng)日外匯牌價計算出可兌換人民幣金額使用的單據(jù)；

　　2．外匯兌換憑證一式三聯(lián)，第一聯(lián)收銀員留底，第二聯(lián)給財務(wù)，第三聯(lián)給客人。

　　七、沖（銷）帳單

　　1．用于各部門打折，優(yōu)惠，免費所使用的帳單；

　　2．沖（銷）帳單要有有效簽字人的親筆簽字，才能調(diào)減相關(guān)帳務(wù)；

　　3．沖（銷）帳單一式二聯(lián)，第一聯(lián)收銀留存，第二聯(lián)結(jié)算收銀轉(zhuǎn)財務(wù)。

　　八、雜項單

　　1．雜項單：用于各部門賠償收費、手續(xù)費、麻將收入，以及代收款等其他收入；

　　2．雜項單由財務(wù)室統(tǒng)一管理，領(lǐng)用時應(yīng)登號造冊；

　　3．雜項單一式二聯(lián)，第一聯(lián)收銀留存，第二聯(lián)結(jié)算收銀轉(zhuǎn)財務(wù)。

　　九、物品報損申請單

　　1．用于各部門報損或不能使用的物品；

　　2．各部門申請→部門經(jīng)理批準→財務(wù)部核實→總經(jīng)理批準

　　3．物品報損申請單：一式三聯(lián)，第一聯(lián)部門留存，第二聯(lián)給財務(wù)，第三聯(lián)給倉庫。

　　十、申購單

　　1．申購單：一式四聯(lián)，用于各部門申購所需物品使用的單據(jù)；

　　2．部門申請→采購部經(jīng)理審核→財務(wù)部核價審批→總經(jīng)理審批；

　　3．物品申購單須同發(fā)票，入庫單一并報帳，方可生效；

　　4．申購單，一式四聯(lián)，第一聯(lián)采購部，第二聯(lián)給財務(wù)，第三聯(lián)給倉庫，第四聯(lián)部門留存。

　　十一、內(nèi)部調(diào)撥單

　　1．各部門用于部門之間物品轉(zhuǎn)移所使用的單據(jù)；

　　2．需經(jīng)轉(zhuǎn)入部門負責(zé)人和轉(zhuǎn)出部門負責(zé)人審批；

　　3．內(nèi)部調(diào)撥單一式四聯(lián)，第一聯(lián)發(fā)貨部門留存，第二聯(lián)給帳務(wù)做發(fā)貨部門的帳務(wù)處理，第三聯(lián)隨貨送收貨部門，第四聯(lián)給財務(wù)做收貨部門的帳務(wù)處理。

　　十二、領(lǐng)料單

　　1．領(lǐng)料單一式三聯(lián)，部門領(lǐng)用物品所使用的單據(jù)；

　　2．部門經(jīng)辦人填寫→部門經(jīng)理簽字→倉庫員發(fā)貨→會計入帳；

　　3．領(lǐng)料單一式三聯(lián)，第一聯(lián)領(lǐng)料部門留存，第二聯(lián)給財務(wù)，第三聯(lián)倉庫記帳。

　　十三、中式ORDER單

　　1．中式ORDER單一式四聯(lián)；

　　2．第一聯(lián)廚菜部，第二聯(lián)收銀，第三聯(lián)傳菜，第四聯(lián)樓面。

　　十四、酒水單

　　1．酒水單一式三聯(lián)；

　　2．第一聯(lián)存根，第二聯(lián)結(jié)算（收銀轉(zhuǎn)財務(wù)），第三聯(lián)酒吧轉(zhuǎn)吧臺憑單出酒水并做消耗帳。