海爾集團(tuán)行政費(fèi)用預(yù)算管理規(guī)定

　　第一節(jié) 總則

　　第一條 為高效地控制、節(jié)約行政費(fèi)用支出，提高經(jīng)營(yíng)效益，需對(duì)維持各單位正常運(yùn)作而必須開(kāi)支的非生產(chǎn)性支出實(shí)行預(yù)算管理、總額控制。這些支出統(tǒng)稱行政費(fèi)用。

　　第二條 行政費(fèi)用的范圍具體包括：郵電費(fèi)、工資、福利費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、工作餐費(fèi)、水電費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、勞保費(fèi)、修理費(fèi)、車輛費(fèi)、辦公費(fèi)(資料費(fèi))、辦公場(chǎng)地費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議培訓(xùn)費(fèi)、保險(xiǎn)人事代理費(fèi)、其它費(fèi)用、旅游費(fèi)、物業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)及租金等。(見(jiàn)附表《行政費(fèi)用注釋明細(xì)表》)

　　第三條 行政費(fèi)用預(yù)算堅(jiān)持以編定支，根據(jù)工作要求，實(shí)行總量控制。

　　第四條 各單項(xiàng)行政費(fèi)用原則上專款專用。任何單項(xiàng)費(fèi)用原則上都不得隨意超支。

　　第五條 固定資產(chǎn)和低值易耗品的預(yù)算納入行政費(fèi)用預(yù)算范圍，同時(shí)編制，其編制、執(zhí)行按《資產(chǎn)管理辦法》執(zhí)行。

　　第二節(jié) 預(yù)算的編制及審批

　　第六條 管理中心、籌建處、各項(xiàng)目根據(jù)下一年度的工作計(jì)劃，編制本單位的下一年人員編制和行政費(fèi)用預(yù)算計(jì)劃，逐級(jí)審批。各單位根據(jù)審定數(shù)對(duì)人員編制和行政費(fèi)用預(yù)算計(jì)劃進(jìn)行調(diào)整，并上報(bào)備案。

　　第七條 最終審定的行政費(fèi)用預(yù)算作為各單位目標(biāo)管理的指標(biāo)之一，是對(duì)各單位進(jìn)行考核的重要依據(jù)。

　　第八節(jié) 根據(jù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況，行政費(fèi)用預(yù)算可以進(jìn)行年中調(diào)整，按年度的審批程序批準(zhǔn)后執(zhí)行。

　　第九節(jié) 車輛費(fèi)用按當(dāng)年實(shí)際擁有車輛數(shù)計(jì)算。本年新購(gòu)置車輛，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后，增加相應(yīng)的預(yù)算。

　　第十條 下年度行政費(fèi)用的預(yù)算在經(jīng)核定屬于定編范圍內(nèi)，根據(jù)編制人數(shù)及實(shí)際到崗時(shí)間制定。不屬定編范圍內(nèi)，或?qū)俣ň幏秶漕A(yù)算費(fèi)用超標(biāo)準(zhǔn)的，一律報(bào)管理中心綜合部審批。

　　第十一條 固定資產(chǎn)的購(gòu)置需編制年度計(jì)劃報(bào)相關(guān)審批單位批準(zhǔn)后執(zhí)行。

　　第三節(jié) 執(zhí)行

　　第十二條 經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)的人員編制計(jì)劃和行政費(fèi)用預(yù)算計(jì)劃，由管理中心監(jiān)督執(zhí)行。

　　第十三條 行政費(fèi)用實(shí)行事前控制與事后監(jiān)控相結(jié)合。

　　第十四條 預(yù)算計(jì)劃內(nèi)，各單位行政費(fèi)用支出控制原則：

　　一、對(duì)其負(fù)責(zé)控制的預(yù)算項(xiàng)目，不得超出批準(zhǔn)預(yù)算的5%，如超過(guò)5%需獲得集團(tuán)的批準(zhǔn);

　　二、對(duì)其負(fù)責(zé)控制的費(fèi)用項(xiàng)目，在年度總支出控制的基礎(chǔ)上，年內(nèi)累計(jì)各月總支出(不包括全年度)不得超過(guò)累計(jì)各月預(yù)算的10%;超出10%，需經(jīng)過(guò)集團(tuán)審批。

　　三、工資、福利費(fèi)支出、旅游費(fèi)全年度內(nèi)不能單項(xiàng)超支。

　　第十五條 行政費(fèi)用的報(bào)銷應(yīng)嚴(yán)格審批，層層把關(guān)。

　　行政費(fèi)用的報(bào)銷應(yīng)經(jīng)過(guò)本部門負(fù)責(zé)人的審批和同級(jí)財(cái)務(wù)部門的審核 。

　　第十六條 行政費(fèi)用范圍內(nèi)未列入預(yù)算計(jì)劃的項(xiàng)目，參照《財(cái)務(wù)管理制度》“超出年度預(yù)算的行政費(fèi)用付款審批和支付程序” 及“無(wú)預(yù)算的行政費(fèi)用付款審批程序”執(zhí)行。

　　第四節(jié) 監(jiān)控

　　第十七條 各級(jí)財(cái)務(wù)部門對(duì)本單位和下屬單位的行政費(fèi)用的使用情況進(jìn)行監(jiān)控。各級(jí)財(cái)務(wù)部門將本單位及下屬單位每月的行政費(fèi)用執(zhí)行情況報(bào)表上報(bào)上級(jí)財(cái)務(wù)部門，最終由集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部向集團(tuán)主管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理報(bào)送行政費(fèi)用執(zhí)行情況報(bào)表。

　　第十八條 管理中心審計(jì)部對(duì)各單位行政費(fèi)用執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

　　第五節(jié) 賬務(wù)處理

　　第十九條 各級(jí)財(cái)務(wù)部門根據(jù)實(shí)際情況需要，在會(huì)計(jì)核算制度規(guī)定的范圍內(nèi)設(shè)置科目，對(duì)各部門的各項(xiàng)行政費(fèi)用進(jìn)行登記。

　　第六節(jié) 附則

　　第二十條 若項(xiàng)目單位財(cái)務(wù)體系尚未健全，其管理權(quán)限上收到籌建處。

　　第二十一條 具體操作詳見(jiàn)《行政費(fèi)用預(yù)算管理實(shí)施細(xì)則》。

篇2：萬(wàn)科物業(yè)培訓(xùn)費(fèi)用預(yù)算

　　萬(wàn)科物業(yè)培訓(xùn)費(fèi)用預(yù)算

　　任何培訓(xùn)應(yīng)該是：“今天花錢， 是對(duì)明天提高工作效率或增加利潤(rùn)的投資”。制定合理的培訓(xùn)預(yù)算及有效的成本控制是培訓(xùn)部門及成員的重要工作。要達(dá)到這個(gè)目標(biāo)，培訓(xùn)計(jì)劃的設(shè)計(jì)及開(kāi)發(fā)是有效運(yùn)用培訓(xùn)預(yù)算的重要部分。如果是為培訓(xùn)而培訓(xùn)，或者培訓(xùn)目標(biāo)模糊、不明確，都會(huì)造成培訓(xùn)資源的浪費(fèi)。

　　一、企業(yè)培訓(xùn)的總預(yù)算

　　各企業(yè)培訓(xùn)的總預(yù)算多少不一，這是正常的，但應(yīng)該有一個(gè)適當(dāng)?shù)谋壤?guó)際大型企業(yè)的培訓(xùn)總預(yù)算一般占上一年總銷售額的1%--3%，最高的達(dá)7%，平均1.5%，而我國(guó)的許多企業(yè)都低于0.5%，甚至不少企業(yè)在0.1%以下。如果包括企業(yè)內(nèi)部人員的費(fèi)用在內(nèi),一些企業(yè)的總預(yù)算是這樣安排的：30%內(nèi)部有關(guān)人員的工資、福利及其其他費(fèi)用、30%企業(yè)內(nèi)部培訓(xùn)、30%派遣員工參加外部培訓(xùn)，10%作為機(jī)動(dòng)。如果不包括企業(yè)內(nèi)部人員的費(fèi)用在內(nèi)，一些企業(yè)的總預(yù)算是這樣安排：50%企業(yè)內(nèi)部培訓(xùn)，40%派遣員工參加外部培訓(xùn)，10%作為機(jī)動(dòng)。培訓(xùn)活動(dòng)的開(kāi)展需要有充足的培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)作保障，同時(shí)培訓(xùn)投入必須產(chǎn)生應(yīng)有的效益。

　　1、培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)預(yù)算額的確定

　　■比例確定法

　　設(shè)定--基準(zhǔn)值，按一定比率決定經(jīng)費(fèi)預(yù)算額。

　　培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)預(yù)算額=上年銷售收入(凈利潤(rùn))×a%

　　■人均預(yù)算法

　　培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)預(yù)算額=人均培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)×公司編制員工人數(shù)

　　■推算法

　　根據(jù)過(guò)去一年的培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)使用情況，推算今年的費(fèi)用指標(biāo)

　　■需求預(yù)算法

　　根據(jù)公司培訓(xùn)需求，確定一定時(shí)期內(nèi)必須開(kāi)展的培訓(xùn)活動(dòng)，分項(xiàng)計(jì)算經(jīng)費(fèi)，然后加總求和，得出全年培訓(xùn)預(yù)算。

　　■以上無(wú)論哪種預(yù)算方式，都應(yīng)考慮公司現(xiàn)實(shí)情況。

　　2、培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)的分配

　　培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)預(yù)算分配于哪些項(xiàng)目及分配額度，根據(jù)公司自身的需要和特點(diǎn)確定，預(yù)算一般應(yīng)用于以下幾個(gè)方面：

　　■場(chǎng)地費(fèi)

　　■食宿費(fèi)

　　■培訓(xùn)器材、教材費(fèi)

　　■培訓(xùn)相關(guān)人員工資及外聘教師講課費(fèi)

　　■交通差旅費(fèi)等

　　二、培訓(xùn)成本及費(fèi)用

　　培訓(xùn)成本可分為直接成本和間接成本。直接成本包括培訓(xùn)單位人員的薪水、講師鐘點(diǎn)費(fèi)、培訓(xùn)教材、場(chǎng)地租用費(fèi)以及參訓(xùn)學(xué)員可能需要的交通、食宿等費(fèi)用;間接成本則包含發(fā)展成本、支援成本及一般營(yíng)運(yùn)成本。

　　*發(fā)展與開(kāi)發(fā)成本：聘請(qǐng)公司外顧問(wèn)費(fèi)用，聘請(qǐng)專業(yè)人才設(shè)計(jì)課程或提供專業(yè)性資料，購(gòu)買專業(yè)性培訓(xùn)輔助教材等，這幾項(xiàng)成本可能分擔(dān)好幾年。

　　*支援成本：不是由培訓(xùn)部門人員做的工作，如復(fù)印教材、電工協(xié)助架設(shè)視聽(tīng)設(shè)備等其他部門協(xié)助培訓(xùn)工作所產(chǎn)生的費(fèi)用。

　　*一般營(yíng)運(yùn)成本：包括培訓(xùn)場(chǎng)地費(fèi)用、電話費(fèi)用、設(shè)備折舊費(fèi)用、文具圖書(shū)費(fèi)用等。

　　三、培訓(xùn)費(fèi)用的控制

　　每項(xiàng)培訓(xùn)完成后，應(yīng)將此次培訓(xùn)實(shí)際的花費(fèi)詳細(xì)列表，一一檢討，如何在下一次舉辦同一培訓(xùn)時(shí)可以降低成本。同時(shí)，應(yīng)將各部門使用培訓(xùn)的費(fèi)用列出，提醒各部門有效使用培訓(xùn)資源。萬(wàn)科物業(yè)常用培訓(xùn)費(fèi)用統(tǒng)計(jì)表有《培訓(xùn)課酬簽收單》、《季度培訓(xùn)費(fèi)用匯總表》。

篇3：酒店部門費(fèi)用預(yù)算說(shuō)明

　　源 自管理資料 　　酒店部門費(fèi)用預(yù)算說(shuō)明

　　部門費(fèi)用預(yù)算總體比去年略有減少，相對(duì)增設(shè)了幾個(gè)必須發(fā)生的費(fèi)用預(yù)算。

　　工資總額20**年的整體思路是不超過(guò)往年，但隨著國(guó)內(nèi)CPI及周邊單位工資幅度的提高，招人難、養(yǎng)兵難、培養(yǎng)人難的問(wèn)題突現(xiàn)，部門計(jì)劃在20**年，保證不突破工資總額的情況下，圍繞著提高人均工作量和工作強(qiáng)度，提高人員綜合技術(shù)素質(zhì)，培養(yǎng)萬(wàn)能工、多面手做文章，以此縮減人員，提高人均收入，增強(qiáng)員工的企業(yè)歸屬感。因此20**年度部門工資預(yù)算參考去年標(biāo)準(zhǔn)仍為400000元。

　　辦公費(fèi)用與去年持平為600元;差旅費(fèi)主要考慮培養(yǎng)后續(xù)人才需要安排員工外出培訓(xùn)、學(xué)習(xí)等費(fèi)用支出，增加此項(xiàng)預(yù)算1000元;清潔用品主要用于空調(diào)器、冷庫(kù)、冰箱等濾網(wǎng)、冷凝器等清潔，因明年計(jì)劃安排較多清潔保養(yǎng)工作，故增加此項(xiàng)預(yù)算1000元;電訊費(fèi)因聯(lián)系各單位、施工人員、供應(yīng)商、業(yè)務(wù)單位等需要，基本維持在400多元每月，本年度稍壓縮預(yù)算為4800元;印刷品費(fèi)用主要用于能耗表、巡檢表、保養(yǎng)單據(jù)等印刷，目前倉(cāng)庫(kù)有一定備量，只是能耗表因蒸汽加入及價(jià)格等變化需要重新印刷，預(yù)算為500元;電腦耗材預(yù)算為1500元，主要考慮部門兩臺(tái)電腦均為開(kāi)業(yè)期間配備，相關(guān)硬隨時(shí)有損壞的可能，加上部門打印維修單的針式打印機(jī)耗材較多等因素;另預(yù)留部門其它費(fèi)用預(yù)算2000元。

　　維修費(fèi)用預(yù)算與今年持平，因部門管轄設(shè)備較多，包括電梯、鍋爐、中央空調(diào)、冷卻塔、管道、換熱器、水泵、排污泵、消防設(shè)備設(shè)施、配電設(shè)備等大型公共設(shè)備，這些設(shè)備的故障率逐年升高，本年度部門維修費(fèi)用預(yù)算為40300元。