某地方稅務(wù)局內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)程
內(nèi)部審計(jì)是對(duì)各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)和領(lǐng)導(dǎo)干部加強(qiáng)監(jiān)督的必要措施，對(duì)于確保稅收法律、法規(guī)的貫徹執(zhí)行和各項(xiàng)財(cái)經(jīng)制度的落實(shí)具有重要意義。內(nèi)部審計(jì)的主要形式有：內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)，領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，以及專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。
工作目的
通過(guò)實(shí)施內(nèi)部審計(jì)，規(guī)范全市地稅系統(tǒng)各單位各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度及行為，對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況予以評(píng)價(jià)，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部勤政廉政、全面履行職責(zé)。
職能部門及崗位
市 局：監(jiān)察室審計(jì)管理崗
基層局：監(jiān)察科監(jiān)察管理崗
政策依據(jù)
《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》
《***地方稅務(wù)局內(nèi)部審計(jì)工作制度》
《***地方稅務(wù)局內(nèi)部審計(jì)工作制度》
工作程序
一、內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)工作程序
(一)審計(jì)準(zhǔn)備階段。包括“編制年度審計(jì)計(jì)劃”、“組成審計(jì)組”、“制定內(nèi)審方案”、“發(fā)出審計(jì)通知書和被審計(jì)單位承諾書”等環(huán)節(jié)。
(二)審計(jì)實(shí)施階段。包括“調(diào)查了解基本情況”、“測(cè)試和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度”、“審核財(cái)務(wù)資料”、“取得審計(jì)證據(jù)”、“評(píng)價(jià)審計(jì)項(xiàng)目”、“編制內(nèi)部審計(jì)工作底稿”等環(huán)節(jié)。
(三)審計(jì)終結(jié)階段。包括“撰寫審計(jì)報(bào)告”、“征求被審計(jì)單位意見(jiàn)”、“審查、報(bào)送審計(jì)報(bào)告”、“審批審計(jì)報(bào)告及審計(jì)意見(jiàn)書、審計(jì)決定”、“審計(jì)意見(jiàn)書和審計(jì)決定的申辯”、“審計(jì)案件移送”、“整理審計(jì)資料，立卷歸檔”等環(huán)節(jié)。
(四)審計(jì)后續(xù)階段。檢查審計(jì)意見(jiàn)的落實(shí)情況，監(jiān)督審計(jì)決定的執(zhí)行，督促落實(shí)整改措施，對(duì)審計(jì)效果進(jìn)行總結(jié)。
二、領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作程序
(一)審計(jì)準(zhǔn)備階段。包括“組成審計(jì)組”、“制定審計(jì)方案”、“發(fā)出審計(jì)通知書”和“審計(jì)對(duì)象提交《任期內(nèi)執(zhí)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況的報(bào)告》”等環(huán)節(jié)。
(二)審計(jì)實(shí)施階段。包括“核查審計(jì)對(duì)象執(zhí)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況”、“取得審計(jì)證據(jù)”、“編制審計(jì)工作底稿”等環(huán)節(jié)。
(三)審計(jì)終結(jié)階段。包括“撰寫審計(jì)報(bào)告”、“征求審計(jì)對(duì)象意見(jiàn)”、“審查、報(bào)送審計(jì)報(bào)告”、“審批審計(jì)報(bào)告及審計(jì)意見(jiàn)書、審計(jì)決定”、“審計(jì)意見(jiàn)書和審計(jì)決定的申辯”、“審計(jì)案件移送”、“整理審計(jì)資料，立卷歸檔”等環(huán)節(jié)。
三、專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查工作程序
(一)審計(jì)準(zhǔn)備階段。包括“組成審計(jì)組”、“制定審計(jì)方案”、“發(fā)出審計(jì)通知書”等環(huán)節(jié)。
(二)審計(jì)實(shí)施階段。包括“核查有關(guān)情況”、“取得審計(jì)證據(jù)”、“編制審計(jì)工作底稿”等環(huán)節(jié)。
(三)審計(jì)終結(jié)階段。包括“撰寫審計(jì)報(bào)告”、“征求審計(jì)對(duì)象意見(jiàn)”、“審查、報(bào)送審計(jì)報(bào)告”、“審批審計(jì)報(bào)告及審計(jì)意見(jiàn)書、審計(jì)決定”、“審計(jì)意見(jiàn)書和審計(jì)決定的申辯”、“審計(jì)案件移送”、“整理審計(jì)資料，立卷歸檔”等環(huán)節(jié)。
工作流程圖
(見(jiàn)附頁(yè))
表證單書
NS001 審計(jì)決定
NS002 審計(jì)意見(jiàn)書
NS003 內(nèi)部審計(jì)報(bào)告
NS004 內(nèi)部審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)書
NS005 審計(jì)通知書
NS006 被審計(jì)單位承諾書
NS007 內(nèi)部審計(jì)查賬記錄
NS008 賬務(wù)資料調(diào)用憑證
NS009 內(nèi)部審計(jì)調(diào)查記錄
NS010 內(nèi)部審計(jì)取證記錄
NS011 內(nèi)審工作底稿
NS012 財(cái)務(wù)管理制度基本情況表
NS013 預(yù)算審批基本情況表
NS014 預(yù)算情況審計(jì)表
NS015 經(jīng)費(fèi)支出審批基本情況表
NS016 資產(chǎn)負(fù)債審計(jì)表
NS017 現(xiàn)金審計(jì)表
NS018 銀行存款審計(jì)表
NS019 有價(jià)證券審計(jì)表
NS020 暫存款審計(jì)表
NS021 暫付款審計(jì)表
NS022 固定資產(chǎn)基本情況表
NS023 固定資產(chǎn)增減變動(dòng)情況審計(jì)表
NS024 地方財(cái)政撥款及其他收入審批表
NS025 支出審計(jì)表
NS026 撥出經(jīng)費(fèi)審計(jì)表
NS027 基本建設(shè)管理基本情況表
NS028 政府采購(gòu)基本情況表
NS029 西安市地方稅務(wù)局內(nèi)部審計(jì)廉政紀(jì)律規(guī)定
NS030 審計(jì)人員執(zhí)行廉政紀(jì)律情況反饋表
內(nèi)部審計(jì)工作流程圖
↙ 內(nèi)部審計(jì) ↘↘↘
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內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì) 領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì) 專項(xiàng)審計(jì)
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制訂審計(jì)計(jì)劃 根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)干部離任、離崗計(jì)劃，制訂領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)計(jì)劃 根據(jù)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的特定事項(xiàng)作出計(jì)劃，確定項(xiàng)目
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領(lǐng)導(dǎo)批閱
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下發(fā)內(nèi)部審計(jì)通知書 下發(fā)領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)通知書 下發(fā)審計(jì)調(diào)查通知書
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實(shí)施內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì) 實(shí)施領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì) 實(shí)施專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查
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編制審計(jì)工作底稿
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出具審計(jì)報(bào)告及處理意見(jiàn) ←--- 向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)審計(jì)情況
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征求被審計(jì)單位及個(gè)人意見(jiàn) 修改審計(jì)報(bào)告及處理意見(jiàn)
↓ ↙
下發(fā)審計(jì)報(bào)告及處理意見(jiàn) ---→ 檢查審計(jì)處理意見(jiàn)落實(shí)情況
篇2：工會(huì)審計(jì)操作規(guī)程
工會(huì)審計(jì)操作規(guī)程
第一條 為規(guī)范審計(jì)業(yè)務(wù)操作，根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)家審計(jì)基本準(zhǔn)則》和工會(huì)有關(guān)審計(jì)制度，制定本規(guī)程。
第二條 本規(guī)程是工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)辦公室(以下簡(jiǎn)稱經(jīng)審會(huì)辦公室)和審計(jì)人員在對(duì)工會(huì)經(jīng)費(fèi)、財(cái)產(chǎn)和所屬企事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法、效益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督時(shí)遵循的行為規(guī)范。本規(guī)程主要包括：組織實(shí)施審計(jì)的各階段操作程序和要求。
第三條 經(jīng)審會(huì)辦公室于每年年底，根據(jù)經(jīng)審會(huì)年度工作報(bào)告提出的有關(guān)要求，編制下一年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃、擬定審計(jì)對(duì)象、審計(jì)范圍、審計(jì)重點(diǎn)，報(bào)經(jīng)審會(huì)主任審批。
第四條 經(jīng)審會(huì)辦公室根據(jù)年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，逐項(xiàng)組成由2名以上審計(jì)人員參加的審計(jì)組，指定審計(jì)組組長(zhǎng)或主審。審計(jì)組實(shí)行組長(zhǎng)或主審負(fù)責(zé)制。審計(jì)組負(fù)責(zé)編制審計(jì)方案，報(bào)經(jīng)審會(huì)辦公室主任批準(zhǔn)后實(shí)施。
第五條 專項(xiàng)審計(jì)事項(xiàng)，經(jīng)經(jīng)審會(huì)主任批準(zhǔn)，由經(jīng)審會(huì)辦公室選派審計(jì)人員組成審計(jì)組，指定審計(jì)組組長(zhǎng)，編制審計(jì)方案，報(bào)經(jīng)審會(huì)辦公室主任審批實(shí)施，并報(bào)經(jīng)審會(huì)主任備案。
第六條 對(duì)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)和對(duì)下級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)審計(jì)，由經(jīng)審會(huì)辦公室組成審計(jì)組，指定主審人員實(shí)施。
第七條 沒(méi)有設(shè)立經(jīng)審會(huì)辦公室的地方和產(chǎn)業(yè)工會(huì)，由經(jīng)審會(huì)確定審計(jì)項(xiàng)目，組成審計(jì)組實(shí)施審計(jì)，審計(jì)組向經(jīng)審會(huì)負(fù)責(zé)。
第八條 在工會(huì)審計(jì)力量或有關(guān)專業(yè)人員不足時(shí)，可委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)-會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)。
委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的項(xiàng)目，由經(jīng)審會(huì)辦公室提出全年項(xiàng)目計(jì)劃，列出項(xiàng)目負(fù)責(zé)人(2名)和擬委托的會(huì)計(jì)師事務(wù)所名單，報(bào)經(jīng)審會(huì)辦公室主任批準(zhǔn)實(shí)施。
委托審計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)行項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)制。由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人編制審計(jì)方案，對(duì)受托會(huì)計(jì)師事務(wù)所提出要求，簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書;聯(lián)系被審計(jì)單位，協(xié)調(diào)工作;審核會(huì)計(jì)師事務(wù)所提出的審計(jì)報(bào)告，征求被審計(jì)單位意見(jiàn)，起草審計(jì)意見(jiàn)書，報(bào)經(jīng)審會(huì)辦公室主任批準(zhǔn)后送達(dá)被審計(jì)單位;負(fù)責(zé)審計(jì)資料的立卷歸檔。
在委托審計(jì)業(yè)務(wù)中，同一會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)同一被審計(jì)單位連續(xù)審計(jì)一般不超過(guò)三年。委托審計(jì)業(yè)負(fù)責(zé)人實(shí)行輪換和回避制度。
第九條 審計(jì)項(xiàng)目具體實(shí)施程序
(一)編制審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施方案。審計(jì)組編制方案，應(yīng)當(dāng)了解與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的法律、法規(guī)、財(cái)經(jīng)政策及工會(huì)有關(guān)規(guī)章制度等，了解被審計(jì)單位的基本情況，確定審計(jì)目的和重點(diǎn)。
審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施方案的主要內(nèi)容包括：
1.被審計(jì)單位名稱、基本情況;
2.審計(jì)依據(jù);
3.審計(jì)范圍、目標(biāo)、內(nèi)容、方式、重點(diǎn)、實(shí)施步驟和預(yù)定時(shí)間;
4.審計(jì)組組長(zhǎng)或主審、成員及其分工;
5.編制日期及領(lǐng)導(dǎo)人審批意見(jiàn)。
(二)審計(jì)組按照批準(zhǔn)的審計(jì)方案，進(jìn)行分工，明確責(zé)任。
1.審計(jì)組組長(zhǎng)或主審人員負(fù)責(zé)該項(xiàng)審計(jì)工作的組織實(shí)施，掌握進(jìn)度，協(xié)調(diào)與各方面的關(guān)系，復(fù)核審計(jì)工作底稿，撰寫審計(jì)報(bào)告，指定人員收集整理審計(jì)工作底稿立卷歸檔。
2.審計(jì)組成員按其分工，對(duì)所負(fù)責(zé)的事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)。對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，依據(jù)有關(guān)的法律、法規(guī)、財(cái)經(jīng)政策及工會(huì)有關(guān)規(guī)章制度提出初步意見(jiàn)，并對(duì)所審計(jì)內(nèi)容的工作底稿負(fù)責(zé)。
(三)經(jīng)審會(huì)辦公室在實(shí)施審計(jì)3日前向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書。一并送達(dá)被審計(jì)單位承諾書和要求被審計(jì)單位提供審計(jì)資料的清單。
(四)實(shí)施審計(jì)。
1.審計(jì)組要求被審計(jì)單位按照審計(jì)要求提供資料。被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)提供的資料主要有：所在地中華人民銀行核發(fā)的開(kāi)戶許可證和在銀行及其他金融機(jī)構(gòu)開(kāi)設(shè)的全部賬戶;內(nèi)部財(cái)務(wù)管理及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的管理制度、規(guī)定;會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表;與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)有關(guān)的合同、協(xié)議;與經(jīng)費(fèi)有關(guān)的審批文件;各種財(cái)產(chǎn)物資盤點(diǎn)表，債權(quán)、債務(wù)明細(xì)表;審計(jì)組需要的其他資料。
2.被審計(jì)單位提交承諾書，對(duì)其所提供的會(huì)計(jì)資料和其他有關(guān)資料的真實(shí)、完整作出書面承諾。
3.審查會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表，核對(duì)銀行存款、往來(lái)資金情況;查閱與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料;檢查現(xiàn)金、有價(jià)證券、實(shí)物等，取得審計(jì)證據(jù)。
4.向有關(guān)單位、個(gè)人進(jìn)行調(diào)查。調(diào)查取得的證明材料要有提供者的簽名或蓋章。未取得提供者的簽名或蓋章的，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)注明原因。
5.編制審計(jì)工作底稿。
6.審計(jì)工作底稿中列示的問(wèn)題，要求被審計(jì)單位提供資料部門的負(fù)責(zé)人簽署意見(jiàn)。
7.歸集審計(jì)工作底稿，進(jìn)行綜合分析，提出審計(jì)報(bào)告。
第十條 審計(jì)事項(xiàng)結(jié)束后，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)在巧個(gè)工作日內(nèi)向派出機(jī)構(gòu)(經(jīng)審會(huì)或經(jīng)審會(huì)辦公室)提出審計(jì)報(bào)告。特殊情況下，經(jīng)批準(zhǔn)，提出審計(jì)報(bào)告的時(shí)間可適當(dāng)延長(zhǎng)。
審計(jì)報(bào)告正式提www.dewk.cn交前，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分討論，修改后報(bào)經(jīng)審會(huì)或經(jīng)審會(huì)辦公室審核，經(jīng)經(jīng)審會(huì)或經(jīng)審會(huì)辦公室主任同意，由審計(jì)組負(fù)責(zé)征求被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告的意見(jiàn)。本級(jí)工會(huì)的被審計(jì)單位自收到審計(jì)報(bào)告之日起10日內(nèi)提出書面意見(jiàn)，下級(jí)工會(huì)的被審計(jì)單位在收到審計(jì)報(bào)告之日起30日內(nèi)提出書面意見(jiàn)。在規(guī)定
期限內(nèi)未提出書面意見(jiàn)的，視為無(wú)異議。
被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告有異議的，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步核實(shí)、研究。如有必要，應(yīng)當(dāng)修改審計(jì)報(bào)告。
審計(jì)組應(yīng)當(dāng)將修改后的審計(jì)報(bào)告、被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告的書面意見(jiàn)和審計(jì)組修改報(bào)告的說(shuō)明一并提交經(jīng)審會(huì)或經(jīng)審會(huì)辦公室。
第十一條 經(jīng)審會(huì)或經(jīng)審會(huì)辦公室審核審計(jì)報(bào)告，主要核實(shí)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的事實(shí)是否清楚;被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告的書面意見(jiàn)是否正確、合理;報(bào)告提出的問(wèn)題證據(jù)是否確鑿，定性及引用的法律、法規(guī)、規(guī)章制度是否準(zhǔn)確;審計(jì)評(píng)價(jià)、處理意見(jiàn)和建議是否恰當(dāng)。
第十二條 經(jīng)審會(huì)或經(jīng)審會(huì)辦公室自收到審計(jì)組征求意見(jiàn)修改后的審計(jì)報(bào)告之日起10日內(nèi)，核準(zhǔn)報(bào)告并責(zé)成審計(jì)組提出審計(jì)意見(jiàn)書。
第十三條 審計(jì)意見(jiàn)書經(jīng)經(jīng)審會(huì)或經(jīng)審會(huì)辦公室主任批準(zhǔn)后，以經(jīng)審會(huì)或經(jīng)審會(huì)辦公室名義送達(dá)被審計(jì)單位，同時(shí)抄送(抄報(bào))本級(jí)工會(huì)主要領(lǐng)導(dǎo)。專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告經(jīng)經(jīng)審會(huì)或經(jīng)審會(huì)辦公室主任審批后，主送交辦(委托)單位并抄送(抄報(bào))本級(jí)工會(huì)主要領(lǐng)導(dǎo)。
第十四條 審計(jì)意見(jiàn)書送達(dá)被審計(jì)單位后30日內(nèi)，審計(jì)組要督促被審計(jì)單位將整改、處理結(jié)果報(bào)送經(jīng)審會(huì)辦公室。
第十五條 審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，審計(jì)組負(fù)責(zé)歸集、整理審計(jì)過(guò)程中形成的資料，按照《工會(huì)審計(jì)業(yè)務(wù)公文處理的規(guī)定(試行)》及檔案管理要求立卷歸檔。
第十六條 審計(jì)終結(jié)后，由經(jīng)審會(huì)辦公室負(fù)責(zé)向經(jīng)審會(huì)主任和本級(jí)工會(huì)主要領(lǐng)導(dǎo)呈報(bào)以下材料：
(一)審計(jì)報(bào)告;
(二)被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)書的書面回復(fù);
(三)審計(jì)意見(jiàn)書;
(四)被審計(jì)單位整改情況報(bào)告。
第十七條 本規(guī)定由全國(guó)總工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)負(fù)責(zé)解釋。
第十八條 本規(guī)定自發(fā)布之日起試行。
篇3：長(zhǎng)沙市總工會(huì)工會(huì)審計(jì)操作規(guī)程
長(zhǎng)沙市總工會(huì)工會(huì)審計(jì)操作規(guī)程
一、責(zé)任單位
長(zhǎng)沙市總工會(huì)經(jīng)審辦
二、責(zé)任人
經(jīng)審辦實(shí)行主任負(fù)責(zé)下的崗位分工責(zé)任制，主任主持辦公室全面工作，其他同志按照崗位分工承擔(dān)各自的工作任務(wù)。
三、職責(zé)行使依據(jù)
根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)家審計(jì)基本準(zhǔn)則》和工會(huì)有關(guān)審計(jì)制度，制定本規(guī)程。
本規(guī)程是經(jīng)費(fèi)審查辦公室和審計(jì)人員在對(duì)工會(huì)經(jīng)費(fèi)、財(cái)產(chǎn)和所屬企事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法、效益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督時(shí)遵循的行為規(guī)范。主要包括：組織實(shí)施審計(jì)的各階段操作程序和要求。
四、審計(jì)項(xiàng)目具體實(shí)施程序
(一)組成審計(jì)組，編制審計(jì)方案
審計(jì)方案主要內(nèi)容包括：
1.被審計(jì)單位名稱、基本情況;
2.審計(jì)依據(jù);
3.審計(jì)范圍、目標(biāo)、內(nèi)容、方式、實(shí)施步驟和預(yù)定時(shí)間;
4.審計(jì)組組長(zhǎng)或主審、成員及其分工;
5.編制日期及領(lǐng)導(dǎo)人審批意見(jiàn)。
(二)下發(fā)通知
經(jīng)審辦在實(shí)施審計(jì)3日前向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書。一并送達(dá)被審計(jì)單位承諾書和要求被審計(jì)單位提供審計(jì)資料的清單。
(三)實(shí)施審計(jì)
1.審計(jì)組要求被審計(jì)單位按照審計(jì)要求提供資料。被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)提供的資料主要有：所在地中華人民銀行核發(fā)的開(kāi)戶許可證和在銀行及其他金融機(jī)構(gòu)開(kāi)設(shè)的全部賬戶;內(nèi)部財(cái)務(wù)管理及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的管理制度、規(guī)定;會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表;與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)有關(guān)的合同、協(xié)議;與經(jīng)費(fèi)有關(guān)的審批文件;各種財(cái)產(chǎn)物資盤點(diǎn)表，債權(quán)、債務(wù)明細(xì)表;審計(jì)組需要的其他資料。
2.被審計(jì)單位提交承諾書，對(duì)其所提供的會(huì)計(jì)資料和其他有關(guān)資料的真實(shí)、完整作出書面承諾。
3.審查會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表，核對(duì)銀行存款、往來(lái)資金情況;查閱與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料;檢查現(xiàn)金、有價(jià)證券、實(shí)物等，取得審計(jì)證據(jù)。
4.向有關(guān)單位、個(gè)人進(jìn)行調(diào)查。調(diào)查取得的證明材料要有提供者的簽名或蓋章。未取得提供者的簽名或蓋章的，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)注明原因。
5.編制審計(jì)工作底稿。
6.審計(jì)工作底稿中列舉的問(wèn)題，要求被審計(jì)單位提供資料部門的負(fù)責(zé)人簽署意見(jiàn)。
7.歸集審計(jì)工作底稿，進(jìn)行綜合分析，提出審計(jì)報(bào)告。
(四)審計(jì)報(bào)告 審計(jì)事項(xiàng)結(jié)束后，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)在15個(gè)工作日內(nèi)向派出機(jī)構(gòu)(經(jīng)審會(huì)或經(jīng)審會(huì)辦公室)提出審計(jì)報(bào)告。特殊情況下，經(jīng)批準(zhǔn)，提出審計(jì)報(bào)告的時(shí)間可適當(dāng)延長(zhǎng)。
(五)征求被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告的意見(jiàn)。本級(jí)工會(huì)的被審計(jì)單位自收到審計(jì)報(bào)告之日起10日內(nèi)提出書面意見(jiàn)，下級(jí)工會(huì)的被審計(jì)單位在收到審計(jì)報(bào)告之日起30日內(nèi)提出書面意見(jiàn)。在規(guī)定期限內(nèi)未提出書面意見(jiàn)的，視為無(wú)異議。
被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告有異議的，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步核實(shí)、研究。如有必要，應(yīng)當(dāng)修改審計(jì)報(bào)告。
(六)出具審計(jì)意見(jiàn)書 經(jīng)審會(huì)或經(jīng)審會(huì)辦公室自收到審計(jì)組征求意見(jiàn)修改后的審計(jì)報(bào)告之日起10日內(nèi)，審計(jì)意見(jiàn)書經(jīng)經(jīng)審會(huì)或經(jīng)審會(huì)辦公室主任批準(zhǔn)后，以經(jīng)審會(huì)或經(jīng)審會(huì)辦公室名義送達(dá)被審計(jì)單位，同時(shí)抄送(抄報(bào))本級(jí)工會(huì)主要領(lǐng)導(dǎo)。
(七)審計(jì)整改階段 審計(jì)意見(jiàn)書送達(dá)被審計(jì)單位后30日內(nèi)，審計(jì)組要督促被審計(jì)單位將整改處理結(jié)果報(bào)送經(jīng)審會(huì)辦公室。
(八)整理審計(jì)資料，按審計(jì)項(xiàng)目歸檔保存。
五、工作流程圖