工程項目審計證明材料

　　被審計單位：*****

　　證明事項：***工程竣工結(jié)算審計原則

　　資料來源：施工合同及協(xié)議、招投標文件、有關(guān)簽證

　　為了保證****工程竣工結(jié)算審計工作順利開展，根據(jù)《審計法》、《合同法》、《建筑法》、《招投標法》、《***省工程建設(shè)管理條例》等有關(guān)法律、法規(guī)和條例，結(jié)合本工程具體特點，明確以下幾點規(guī)定及審計原則：

　　1、被審計單位應(yīng)無條件地接受審計機關(guān)的審計，各種變更簽證、施工聯(lián)系單、材料價格認證單等發(fā)生的量、價、費應(yīng)根據(jù)審計機關(guān)核定后方可作為結(jié)算依據(jù)。

　　2、審計期間，各位委托人應(yīng)積極配合審計部門的工作，時間上服從審計人員的安排，否則由此造成的不良后果或經(jīng)濟糾紛應(yīng)由責(zé)任者承擔(dān)。

　　3、施工單位必須提供企業(yè)營業(yè)執(zhí)照、資質(zhì)證書、計價手冊，否則不能計取相關(guān)費用。

　　4、本工程工程量的確定方法：以施工圖紙、設(shè)計變更及現(xiàn)場實測實量為準。表面尺寸現(xiàn)場丈量，豎向結(jié)構(gòu)尺寸待鉆心取樣后在定。

　　5、材料價格的確定方法：工程材料價格按施工期間***同期市場指導(dǎo)價格執(zhí)行，沒有***縣同期市場指導(dǎo)價格的依次參照***市、***省同期市場指導(dǎo)價格執(zhí)行，***縣、***市、****省都沒有同期市場指導(dǎo)價的以市場調(diào)查為準。

　　6、各種規(guī)費及項目措施費的確定方法：套用《***省市政工程計價表》(20**)及省市有關(guān)規(guī)定。

　　規(guī)費：定額測定費費率按0.1%計算，安全生產(chǎn)監(jiān)督費費率按0.06%計算，勞動保險費費率（返還部分）按1.08%計算，稅率按3.33%計取。

　　措施費：現(xiàn)場安全文明施工措施費按有權(quán)部門的核定費率計算，臨時設(shè)施費費率按1.0%計算，檢驗試驗費費率按0.15%計算。

　　7、本工程結(jié)算價＝合同價＋簽證＋設(shè)計變更（標內(nèi)調(diào)整）

　　合同價＝工程量×合同單價

　　設(shè)計變更（標內(nèi)調(diào)整）執(zhí)行合同通用條款第31條，即合同已有適用于變更工程價格，按合同已有價格執(zhí)行；合同只有類似于于變更工程價格，可以參照類似價格執(zhí)行；合同沒有適用或類似于變更工程價格，可以重新組價。

　　簽證執(zhí)行本審計證明材料4、5、6條。

　　8、被審計單位結(jié)算編制人員、項目結(jié)算負責(zé)人均應(yīng)提供本項目法人或其單位法人代表出具的委拖書，作為負責(zé)本項目審計工作的全權(quán)代表，并在有關(guān)文件上簽字。

　　9、對于經(jīng)審計確定的結(jié)論，被審計單位應(yīng)及時簽證，如果對審計結(jié)論有疑義，應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)提供依據(jù)或向同級人民政府提出申訴，否則，則認為結(jié)論合法，對提不出合理化的理由又拒不簽證的，則申請法院強制執(zhí)行。

　　建設(shè)單位簽名：

　　施工單位簽名：單位蓋章年月日

　　審計人員：取證日期年月日

篇2：大學(xué)建設(shè)工程項目審計實施辦法

大學(xué)建設(shè)工程項目審計實施辦法

第一章 總則

　　第一條 為加強建設(shè)工程項目的審計監(jiān)督，提高建設(shè)資金使用效益,根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《甘肅省建設(shè)工程造價管理條例》、《內(nèi)部審計實務(wù)指南第4號--高校內(nèi)部審計》等有關(guān)規(guī)定,結(jié)合我校實際,制定本辦法。

　　第二條 本辦法所稱建設(shè)工程項目是指學(xué)校新建、改建、擴建和修繕等工程，包括土建、安裝、裝飾、道路、園林綠化等專業(yè)項目。

　　第三條 本辦法所稱建設(shè)工程項目審計,是指審計處在主管校長領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和制度規(guī)范，對建設(shè)工程項目各階段業(yè)務(wù)管理活動的合法性、適當(dāng)性、有效性所進行的確認和評價活動。

　　第四條 本辦法所稱主管部門是指基本建設(shè)處、后勤管理處等建設(shè)工程管理部門。建設(shè)單位是指主管部門或者出資單位。

　　第五條 建設(shè)工程項目審計的目的是控制工程造價，改善工程管理，促進學(xué)校建設(shè)目標的實現(xiàn)。

　　第六條 審計處根據(jù)重要性和成本效益原則，結(jié)合學(xué)校實際情況和內(nèi)部審計資源狀況，既可以進行工程項目全過程跟蹤審計，也可以進行工程項目結(jié)算審計。

　　第七條 建設(shè)工程項目審計應(yīng)遵循以下原則和方法：

　　(一)事前審計、事中審計和事后審計相結(jié)合;

　　(二)技術(shù)經(jīng)濟審查與審計控制和審計評價相結(jié)合;

　　(三)以促進控制工程造價和規(guī)范工程管理為重點，并充分關(guān)注造價、工期、質(zhì)量三者關(guān)系;

　　(四)加強與主管部門、建設(shè)單位、監(jiān)理單位、社會中介機構(gòu)的協(xié)調(diào)與溝通。

　　第八條 經(jīng)學(xué)校批準的單項金額在1萬元及以上的工程項目均須審計，否則不得辦理結(jié)算、決算和銷項手續(xù)。

　　審計起點以下的修繕工程項目,由建設(shè)單位自審，審計處可提供造價咨詢服務(wù)或者進行抽查。

　　第九條 審計人員應(yīng)當(dāng)遵守客觀公正、實事求是、廉潔自律的職業(yè)道德以及回避制度，切實維護學(xué)校的經(jīng)濟利益。

第二章 職責(zé)分工

　　第十條 主管部門和建設(shè)單位要加強建設(shè)工程項目的管理與監(jiān)督，建立健全經(jīng)濟責(zé)任制，明確工程項目主管人員及現(xiàn)場管理人員的職責(zé)。收集相關(guān)證據(jù)和完整的施工資料，防止出現(xiàn)事后爭議，為審計工作順利進行提供條件。

　　第十一條 主管部門主要職責(zé)

　　(一)負責(zé)建設(shè)工程項目申報、立項、招標;

　　(二)草擬并送簽建設(shè)工程項目合同;

　　(三)審批建設(shè)工程項目方案;

　　(四)負責(zé)建設(shè)工程項目變更簽證管理;

　　(五)負責(zé)工程價款支付審簽;

　　(六)負責(zé)建設(shè)工程項目竣工驗收;

　　(七)負責(zé)建設(shè)工程項目報送審計;

　　(八)負責(zé)配合審計工作并落實審計決定。

　　第十二條 建設(shè)單位主要職責(zé)

　　(一)負責(zé)工程項目建設(shè)的具體組織和管理;

　　(二)負責(zé)及時向主管部門匯報工程進展情況并接受監(jiān)督;

　　(三)負責(zé)工程項目www.dewk.cn竣工結(jié)算資料的收集、整理和保管;

　　(四)負責(zé)協(xié)助項目主管部門落實審計決定。

　　第十三條 審計處主要職責(zé)

　　(一)參與建設(shè)工程項目招標評標和審核標底;

　　(二)參與建設(shè)工程項目竣工驗收;

　　(三)審定建設(shè)工程項目結(jié)算金額;

　　(四)負責(zé)建設(shè)工程項目資金審計;

　　(五)負責(zé)建設(shè)工程項目管理審計;

　　(六)選擇社會中介機構(gòu)并進行管理監(jiān)督。

　　第十四條 社會中介機構(gòu)主要職責(zé)

　　(一)遵照國家有關(guān)法律法規(guī)，履行工作職責(zé)，并對審計意見承擔(dān)法律和經(jīng)濟責(zé)任;

　　(二)做好與審計處及其他相關(guān)單位的溝通協(xié)調(diào)，確保審計工作順利開展;

　　(三)審查招標文件、合同協(xié)議，審定工程造價;

　　(四)及時向?qū)徲嬏巺R報審計工作進展情況，并征求審計處意見;

　　(五)按照學(xué)校要求出具審計報告。

第三章 審計內(nèi)容

　　第十五條 建設(shè)工程項目的審計內(nèi)容包括投資立項、勘察設(shè)計、施工準備、施工過程、竣工驗收等所有階段，并與項目法人制、招標投標制、合同制、監(jiān)理制執(zhí)行情況的檢查相結(jié)合，且將風(fēng)險管理、內(nèi)部控制、投資效益的審查和評價貫穿于各個環(huán)節(jié)。

　　第十六條 投資立項階段的審計主要是通過參與建設(shè)工程項目的立項論證過程、審查與評價擬上報的可行性研究報告或項目申請報告的真實性、完整性，為領(lǐng)導(dǎo)層提供決策依據(jù)，防范投資風(fēng)險，提高投資效益。

　　第十七條 勘察

　　設(shè)計階段的審計主要是對工程項目建設(shè)過程中勘察、設(shè)計階段各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)管理活動的真實、合法和效益進行的審查和評價，目的是提高勘察設(shè)計階段內(nèi)部控制及風(fēng)險管理的適當(dāng)性和有效性，保證勘察、設(shè)計資料的充分性和可靠性。

　　第十八條 施工準備階段的審計主要是對工程項目建設(shè)前期的征地、拆遷，組織施工、監(jiān)理、設(shè)備材料采購的招投標以及合同管理等各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)管理活動的真實、合法和效益的審查與評價，目的是保證征地拆遷工作的合法性和適當(dāng)性，促進招投標各環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制及風(fēng)險管理的有效性，實現(xiàn)招投標程序及結(jié)果的真實、公正，保證工程發(fā)包和合同管理的合法、規(guī)范。

　　第十九條 施工階段的審計主要是對建設(shè)工程項目實施過程中隱蔽工程的勘驗、主要材料及設(shè)備的價格確認、工程進度款的撥付、設(shè)計變更和施工簽證的認定以及索賠事項的核實等各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)管理活動的真實、合法和效益進行的審查和評價，目的是促進施工過程規(guī)范管理，有效控制工程造價。

　　第二十條 竣工驗收階段的審計主要是對建設(shè)工程項目的合同履行、工程結(jié)算以及工程項目決算等各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)管理活動的真實、合法和效益進行的審查和評價，目的是保證工程項目結(jié)算和決算的真實、完整、準確，防止虛列工程、套取資金、弄虛作假、高估冒算等行為的發(fā)生，促進合同的有效執(zhí)行，維護學(xué)校的合法權(quán)益。

第四章 審計實施

　　第二十一條 審計處根據(jù)建設(shè)項目的規(guī)模和特點以及審計力量的可能性，確定自行審計或者委托社會中介機構(gòu)審計。

　　委托審計項目執(zhí)行《蘭州大學(xué)委托社會中介機構(gòu)審計管理辦法》。

　　第二十二條 審計依據(jù)

　　(一)國家及地方相關(guān)法律法規(guī);

　　(二)地方建設(shè)行政主管部門頒布的工程量清單計價規(guī)范、消耗量定額、材料造價指南等各類計價文件;

　　(三)學(xué)校相關(guān)規(guī)章制度;

　　(四)工程項目的圖紙、標書、合同、結(jié)算等資料;

　　(五)當(dāng)?shù)夭牧系耐谑袌鰞r格。

　　第二十三條 主管部門在工程項目竣工驗收后30日內(nèi)，應(yīng)按規(guī)定將完整的結(jié)算資料報送審計處。審計處應(yīng)在7日內(nèi)安排審計組實施審計。

　　第二十四條 主管部門應(yīng)向?qū)徲嬏幪峁┮韵沦Y料：

　　(一)項目建議書、立項www.dewk.cn報告、可行性研究報告、批復(fù)文件、設(shè)計文件、概算及調(diào)整文件;

　　(二)招投標文件、合同協(xié)議、施工圖紙、設(shè)計變更、經(jīng)濟簽證、隱蔽工程驗收記錄、工程會議紀要、工程預(yù)結(jié)算;

　　(三)工程進度報表、竣工決算報表;

　　(四)預(yù)算金額在審計起點以上的總價包干合同,必須在合同簽定前報送審計;

　　(五)審計所需其他資料。

　　第二十五條 有關(guān)單位若無正當(dāng)理由，不配合審計工作、未能提供真實完整的資料、對審計項目拒不進行核對的，審計處可退還項目資料，并由該單位承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

　　第二十六條 審計組應(yīng)在財政部建設(shè)部《建設(shè)工程價款結(jié)算暫行辦法》規(guī)定的時間內(nèi)出具審核意見;相關(guān)單位應(yīng)在收到審核意見之日起10日內(nèi)提出書面意見，否則視為無異議。

　　第二十七條 審核結(jié)束后,審計組應(yīng)組織主管部門、施工單位、社會中介機構(gòu)共同定案。

　　第二十八條 審計組將定案結(jié)果報經(jīng)審計處處長審批同意后,出具審計決定并通知主管部門辦理相關(guān)手續(xù)。

　　第二十九條 審計處應(yīng)對建設(shè)工程項目存在的問題提出處理決定或整改建議，并負責(zé)檢查整改落實情況。主管部門應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)，將整改落實情況反饋審計處。

　　第三十條 有關(guān)單位若不顧事實和規(guī)定，拒絕簽字定案,審計處可以根據(jù)事實和證據(jù)，在履行相關(guān)程序后，出具審計決定并在決定中予以說明。

　　第三十一條 有關(guān)單位若對審計決定持有異議，可以自收到審計決定之日起30日內(nèi)向?qū)徲嬏幧暾垙?fù)審。審計處應(yīng)當(dāng)自收到復(fù)審申請之日起60日內(nèi)，會同學(xué)校監(jiān)察處、主管部門、建設(shè)單位、社會中介機構(gòu)等作出復(fù)審決定.

　　復(fù)審決定為學(xué)校的最終審計決定。

第五章 附則

　　第三十二條 根據(jù)財政部《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》，委托審計費用直接列入工程項目建設(shè)成本。

　　第三十三條 本辦法自20**年7月1日起施行,原《蘭州大學(xué)基建、修繕工程項目審計實施細則》同時廢止。

篇3：大學(xué)建設(shè)工程項目跟蹤審計實施細則

大學(xué)建設(shè)工程項目跟蹤審計實施細則

　　第一條 為加強建設(shè)工程項目的全過程審計監(jiān)督,提高建設(shè)資金使用效益,根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《甘肅省建設(shè)工程造價管理條例》、《教育部關(guān)于加強和規(guī)范建設(shè)工程項目全過程審計的意見》、《蘭州大學(xué)建設(shè)工程項目審計實施辦法》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我校實際，制定本細則。

　　第二條 本細則所稱建設(shè)工程項目跟蹤審計(以下簡稱跟蹤審計)，是指審計處在主管校長領(lǐng)導(dǎo)下，以工程管理的法律法規(guī)和制度規(guī)范為依據(jù)，對建設(shè)工程項目經(jīng)濟管理工作的真實、合法、效益情況進行的與建設(shè)進度同步的全過程審計監(jiān)督與評價活動。

　　第三條 跟蹤審計的目的是在保證工程質(zhì)量的前提下，提高工程管理水平，努力降低工程建設(shè)成本，維護學(xué)校經(jīng)濟利益，真實合理地反映工程造價。

　　第四條 跟蹤審計涵蓋建設(shè)工程的投資立項、勘察設(shè)計、施工準備、施工過程、竣工驗收等各階段。審計處可根據(jù)具體情況，對上述所有階段實施全過程跟蹤審計，也可以選取部分階段跟蹤審計。

第二章 職責(zé)分工

　　第五條 主管部門(建設(shè)單位)主要職責(zé)

　　(一)支持和配合審計處開展跟蹤審計工作;

　　(二)及時、完整地向?qū)徲嬏幪峁┫嚓P(guān)的資料，及時通報工程建設(shè)過程中的有關(guān)情況，通知審計處參加圖紙會審、工程例會、關(guān)鍵部位的隱蔽工程驗收、竣工驗收等活動;

　　(三)督促監(jiān)理單位和施工單位落實審計意見;

　　(四)協(xié)同審計處及時解決跟蹤審計中遇到的問題。

　　第六條 審計處主要職責(zé)

　　(一)負責(zé)建設(shè)工程跟蹤審計工作的組織與協(xié)調(diào)，處理跟蹤審計過程中遇到的問題;

　　(二)組織委托跟蹤審計項目的招標工作;

　　(三)審核跟蹤審計實施方案，確認和完善社會中介機構(gòu)的審計意見;

　　(四)管理和監(jiān)督社會中介機構(gòu)的審計工作;

　　(五)審核審計報告，審定最終工程造價。

　　第七條 社會中介機構(gòu)主要職責(zé)

　　(一)遵照國家有關(guān)法律法規(guī)，履行工作職責(zé)，并對審計意見承擔(dān)法律和經(jīng)濟責(zé)任;

　　(二)做好與審計www.dewk.cn處、建設(shè)單位及其他相關(guān)單位的溝通和協(xié)調(diào)，確保跟蹤審計工作順利開展;

　　(三)及時了解項目的進展情況，形成詳細的過程記錄;

　　(四)審核設(shè)計概算、投標報價、設(shè)計變更、經(jīng)濟簽證、工程進度款、索賠費用、竣工結(jié)算等，并對二次分包等項目提供審計意見;

　　(五)審查招標文件、合同(協(xié)議)，提出改進意見;

　　(六)審查隱蔽工程，參與工程驗收;

　　(七)參與材料和設(shè)備的采購，審查材料和設(shè)備的價格，并進行技術(shù)經(jīng)濟分析;

　　(八)向?qū)徲嬏庬椖控撠?zé)人匯報審計工作進展情況和發(fā)現(xiàn)的問題，并征求審計處意見;

　　(九)按照要求出具分階段、最終跟蹤審計報告。

第三章 審計內(nèi)容

　　第八條 投資立項階段審計內(nèi)容

　　(一)審查擬建項目的建設(shè)規(guī)模、建設(shè)功能是否符合學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、學(xué)科發(fā)展規(guī)劃和校園建設(shè)總體規(guī)劃，投資規(guī)模是否適度;

　　(二)審查可行性研究報告或項目申請報告編制的依據(jù)是否真實，投資估算是否準確，資金籌措是否合理，投資計劃是否得當(dāng);

　　(三)審查可行性研究報告或項目申請報告的完整性。

　　第九條 勘察設(shè)計階段審計內(nèi)容

　　(一)審查委托勘察、設(shè)計與招投標的合法性、合規(guī)性;

　　(二)審查勘察、設(shè)計合同的合法性、合規(guī)性及執(zhí)行情況;

　　(三)選定的設(shè)計方案是否符合可行性研究報告或項目申請報告確定的標準和規(guī)模;

　　(四)審查初步設(shè)計方案和概算的有效性、合理性;

　　(五)審查施工圖設(shè)計是否貫徹限額設(shè)計的要求，設(shè)計深度是否符合規(guī)定。

　　第十條 施工準備階段審計內(nèi)容

　　(一)審核征地報批程序是否合法，征地協(xié)議內(nèi)容是否合法合規(guī);

　　(二)審查施工、監(jiān)理、材料設(shè)備和分包工程的招標程序、招標文件、標底等合法性、合規(guī)性;

　　(三)審核訂立合同的主體是否合格，合同內(nèi)容是否與招標文件的要求相符合，合同條款是否全面、合理，有無遺漏關(guān)鍵性內(nèi)容。

　　第十一條 施工階段審計內(nèi)容

　　(一) 鑒證隱蔽工程，核查可能引起造價變化的各種因素;

　　(二) 審核主要材料和設(shè)備價格確認的規(guī)范性、合理性;

　　(三) 審核工程進度款支付是否與實際進度相符合;

　　(四) 審核設(shè)計變更、經(jīng)濟簽證的真實、合規(guī)、合理，分析設(shè)計變更對工程造價的影響;

　　(五) 審核索賠程序

　　是否規(guī)范、內(nèi)容是否準確、責(zé)任是否清楚、費用是否合理;

　　(六)審核工程實際進度與計劃進度的偏差，分析由此對工程造價和工期的影響。

　　第十二條 竣工階段審計內(nèi)容

　　(一)審查工程結(jié)算編制依據(jù)是否有效、內(nèi)容是否完整、結(jié)算方式是否正確、是否符合合同約定;

　　(二)審查合同履行是否全面，合同變更是否真實，合同終止是否合規(guī)，檢查索賠及反索賠的處理是否符合合同規(guī)定;

　　(三)審查工程竣工財務(wù)決算報表、項目投資計劃執(zhí)行情況、交付使用資產(chǎn)和結(jié)余資金情況。

第四章 審計實施

　　第十三條 跟蹤審計實行自行審計與委托審計相結(jié)合的方式。審計處可根據(jù)建設(shè)項目的規(guī)模和特點，并考慮跟蹤審計的必要性和審計力量的可能性，決定自行審計或者委托社會中介機構(gòu)審計。

　　第十四條 跟蹤審計的建設(shè)工程項目可行性研究報告通過后，審計處向主管部門下達《蘭州大學(xué)建設(shè)工程跟蹤審計通知書》。主管部門須按規(guī)定向?qū)徲嫿M提供審計資料。

　　第十五條 跟蹤審計的工作時www.dewk.cn限應(yīng)以滿足工程進度的需求為原則，主管部門應(yīng)根據(jù)跟蹤審計工作量的大小，為審計工作預(yù)留充足、合理的時間，以確保審計工作質(zhì)量。

　　第十六條 審計組應(yīng)在約定的時間內(nèi)對經(jīng)主管部門、監(jiān)理單位確認的造價文件出具審核意見;相關(guān)單位應(yīng)在收到審核意見之日起10日內(nèi)提出書面意見，否則視為無異議。

　　第十七條 審核結(jié)束后,審計組應(yīng)組織主管部門、施工單位、社會中介機構(gòu)共同定案。

　　第十八條 審計組將定案結(jié)果報經(jīng)審計處處長審批同意后,出具各方簽字蓋章的工程進度審定表或建設(shè)工程(預(yù))結(jié)算審計驗證定案表，并通知主管部門辦理相關(guān)手續(xù)。

　　第十九條 審計處按照規(guī)定程序，對審計完畢的建設(shè)工程項目出具審計決定并發(fā)送相關(guān)單位。

　　第二十條 審計決定應(yīng)對建設(shè)項目的工期、投資、工程管理、溝通協(xié)調(diào)等方面作出評價，必要時應(yīng)提出改進建議。

第五章 附則

　　第二十一條 本細則未盡事宜，執(zhí)行《蘭州大學(xué)建設(shè)工程項目審計實施辦法》等相關(guān)規(guī)定。

　　第二十二條 本細則自20**年7月1日起施行。