物業(yè)財(cái)務(wù)管理專項(xiàng)制度之內(nèi)部監(jiān)控及審計(jì)制度

　　1、財(cái)務(wù)部必須建立健全內(nèi)部牽制制度，制定財(cái)務(wù)工作崗位的崗位職責(zé)，組織好各財(cái)務(wù)崗位的分工。

　　1.1、財(cái)務(wù)出納不能兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

　　1.2、財(cái)務(wù)出納不能保管所有銀行印鑒。

　　1.3、財(cái)務(wù)出納對(duì)大額現(xiàn)金的提取、送存業(yè)務(wù)不能一人前往辦理。

　　1.4、如采用財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，應(yīng)設(shè)置核算權(quán)限，每人設(shè)置密碼以分清責(zé)任進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

　　2、財(cái)務(wù)部必須建立健全稽核制度：

　　2.1、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)定期核對(duì)財(cái)務(wù)出納的現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳，稽核現(xiàn)金實(shí)存數(shù)，銀行存款實(shí)存數(shù);

　　2.2、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)定期檢查由出納負(fù)責(zé)保管的各種票據(jù)的使用、結(jié)存情況;

　　2.3、財(cái)務(wù)經(jīng)理必須隨時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、出納編制的收、付款憑證進(jìn)行審核，要求會(huì)計(jì)、出納根據(jù)審核后的記帳憑證登記各種會(huì)計(jì)帳簿。

　　2.4、財(cái)務(wù)經(jīng)理月末對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)編制的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審核;

　　2.5、每月末編制的各管理項(xiàng)目的財(cái)務(wù)報(bào)告，上報(bào)會(huì)計(jì)主管審核;會(huì)計(jì)主管將審核無(wú)誤的各項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)告匯總后上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核;財(cái)務(wù)經(jīng)理將審核無(wú)誤的匯總財(cái)務(wù)報(bào)告及各管理項(xiàng)目的財(cái)務(wù)報(bào)告上報(bào)公司總經(jīng)理審閱;物業(yè)公司財(cái)務(wù)部將總經(jīng)理審閱無(wú)誤后的匯總財(cái)務(wù)報(bào)告上報(bào)世貿(mào)中心集團(tuán)總部，請(qǐng)世貿(mào)中心領(lǐng)導(dǎo)審閱。

　　3、內(nèi)部審計(jì)制度：

　　3.1、集團(tuán)總部財(cái)務(wù)部對(duì)認(rèn)為有必要進(jìn)行審計(jì)事項(xiàng)可定期或隨時(shí)進(jìn)行審計(jì)工作，物業(yè)公司不得以任何理由拒絕內(nèi)部審計(jì)。

　　3.2、公司內(nèi)部審計(jì)的主要內(nèi)容包括：

　　3.2.1、各項(xiàng)收入的審計(jì);

　　3.2.2、各項(xiàng)代收、代付款項(xiàng)的審計(jì);

　　3.2.3、各項(xiàng)支出的審計(jì);

　　3.2.4、各租戶、小業(yè)主押金的管理審計(jì);

　　3.2.5、各種財(cái)務(wù)票據(jù)的管理審計(jì);

　　3.2.6、財(cái)務(wù)檔案的管理審計(jì);

　　3.2.7、各項(xiàng)稅金的審計(jì);

　　3.2.8、收繳率的統(tǒng)計(jì)審計(jì);

　　3.2.9、日常備用金的管理審計(jì);

　　3.2.10、各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)制度的審計(jì)等。

　　4、物業(yè)公司除接受集團(tuán)總部的內(nèi)部審計(jì)外，還必須接受會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)以及國(guó)家財(cái)稅部門的監(jiān)督檢查。

篇2：A有限公司內(nèi)部審計(jì)制度

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　　第一章 總則

　　第一條為建立健全公司內(nèi)部審計(jì)制度，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、審計(jì)署《關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，制定本制度。

　　第二條內(nèi)部審計(jì)是實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督，依法檢查會(huì)計(jì)賬目及相關(guān)資產(chǎn)，監(jiān)督企業(yè)財(cái)務(wù)收支真實(shí)性、合法性、效益性的活動(dòng)。

　　第三條公司實(shí)施內(nèi)部審計(jì)制度，以促使各職能部門和各分公司加強(qiáng)內(nèi)部管理，遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法紀(jì)和公司內(nèi)部有關(guān)規(guī)章制度，改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。

　　第二章 內(nèi)部審計(jì)工作機(jī)構(gòu)和人員

　　第四條公司董事會(huì)下設(shè)審計(jì)委員會(huì)，由董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)，是公司內(nèi)部審計(jì)最高管理機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)批準(zhǔn)審計(jì)制度的相關(guān)實(shí)施細(xì)則、認(rèn)可審計(jì)報(bào)告，管理和監(jiān)督公司審計(jì)部的內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)并匯報(bào)工作。

　　第五條公司設(shè)立審計(jì)部，在審計(jì)委員會(huì)的管理下進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，開展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)并匯報(bào)工作。

　　第六條審計(jì)部要配備與工作相適應(yīng)的審計(jì)人員，審計(jì)人員必須具備必要的專業(yè)知識(shí)及專業(yè)技能。

　　第七條內(nèi)部審計(jì)人員必須嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)和本制度的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)，忠于職守，客觀公正，保守秘密。

　　第八條審計(jì)人員必須遵守職業(yè)道德，加強(qiáng)職業(yè)道德修養(yǎng)，自覺接受紀(jì)律約束，努力提高審計(jì)水平，保證審計(jì)工作質(zhì)量。

　　第九條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)對(duì)其所出據(jù)的審計(jì)結(jié)論負(fù)責(zé)。

　　第十條內(nèi)部審計(jì)人員除依照規(guī)定審核各部門所送審的憑證賬冊(cè)外，還應(yīng)根據(jù)需要分赴各分公司及施工現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行實(shí)地稽察。每年的審計(jì)次數(shù)及審計(jì)時(shí)間由審計(jì)委員會(huì)確定。

　　第三章 審計(jì)對(duì)象和審計(jì)范圍

　　第十一條 公司各部門和各分公司以及相關(guān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任人均為被審對(duì)象。被審對(duì)象應(yīng)按審計(jì)工作要求，提供憑證、賬簿、報(bào)表及有關(guān)資料或復(fù)印件，并如實(shí)介紹相關(guān)情況。

　　第十二條 內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)范圍為：

　　(一)財(cái)務(wù)收支審計(jì)

　　1.對(duì)公司的月、季、年度會(huì)計(jì)報(bào)告中有關(guān)財(cái)務(wù)收支狀況的真實(shí)性、正確性、合規(guī)性、合法性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

　　2.審計(jì)資產(chǎn)管理情況，核查固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)收支的合理性及資金占用額的真實(shí)性。

　　3.審計(jì)公司營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、稅金、利潤(rùn)計(jì)算是否正確以及應(yīng)繳利稅和解繳情況。

　　4.審查公司公開披露的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)資料和財(cái)務(wù)指標(biāo)是否真實(shí)相符。

　　(二)投資及籌資審計(jì)

　　1.對(duì)公司的基本建設(shè)投資、重大的設(shè)備更新等項(xiàng)目的工程成本及投資進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

　　2.審查公司長(zhǎng)期、短期的對(duì)外投資以及并購(gòu)等項(xiàng)目的合理性、投資效果和資金來(lái)源的可行性，有無(wú)違反公司投資管理的有關(guān)政策規(guī)定。

　　(三)內(nèi)部控制審計(jì)，即依照法律、法規(guī)和科學(xué)管理的原則，對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)、業(yè)務(wù)、計(jì)劃、管理等控制制度的完整性、合理性、有效性進(jìn)行審查，確保公司內(nèi)部控制制度的合理設(shè)計(jì)和嚴(yán)格執(zhí)行。

　　1. 審查會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置和會(huì)計(jì)人員的任職資格，職責(zé)分工是否符合會(huì)計(jì)法規(guī)和財(cái)政主管部門的要求。

　　2.對(duì)各部門的成本費(fèi)用核算和財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，信貸計(jì)劃、關(guān)聯(lián)協(xié)議及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)合同的簽訂、執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

　　3.審計(jì)股東權(quán)益及股利分配，核實(shí)公司的凈資產(chǎn)，查明公司股利分配，以及股本和各項(xiàng)公積金的增、減變化是否公平合理，符合法定程序，有無(wú)違反國(guó)家法律、法規(guī)和公司章程的事項(xiàng)。

　　4.審計(jì)有關(guān)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的審批程序是否健全。

　　(四)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)，審查分析各種資金的占用和周轉(zhuǎn)情況以及各種經(jīng)費(fèi)的使用效益。

　　(五)開展各種專項(xiàng)審計(jì)

　　1.對(duì)公司各部門進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，包括審計(jì)各下屬單位簽訂的承包經(jīng)營(yíng)合同，承包財(cái)務(wù)指標(biāo)的完成情況及年度獎(jiǎng)懲的兌現(xiàn)，審計(jì)公司各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)離任前的未了經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

　　2.對(duì)嚴(yán)重侵占公司財(cái)產(chǎn)，嚴(yán)重浪費(fèi)及其他違反國(guó)家和公司經(jīng)濟(jì)制度規(guī)定的行為，進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。

　　3.接受上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)交辦的審計(jì)任務(wù)，配合國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)本公司進(jìn)行的審計(jì)監(jiān)督工作。

　　(六)完成其他內(nèi)部審計(jì)任務(wù)。

　　第四章 工作權(quán)限

　　第十三條 在審計(jì)范圍內(nèi)，審計(jì)部的工作權(quán)限是：

　　(一)根據(jù)審計(jì)工作的需要，要求被審單位按時(shí)如實(shí)提供財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算、決算、憑證、賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等審計(jì)有關(guān)的文件資料。

　　(二)審核會(huì)計(jì)憑證、賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表及相關(guān)資料。檢查資金和財(cái)產(chǎn)，檢查財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件。

　　(三)參加生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)管理等方面的有關(guān)會(huì)議。

　　(四)對(duì)審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)，進(jìn)行延伸審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查，并索取資料，被審計(jì)單位及相關(guān)人員，要積極配合，不得設(shè)置障礙。

　　(五)對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、嚴(yán)重浪費(fèi)的行為，有權(quán)制止并向?qū)徲?jì)委員會(huì)匯報(bào)。

　　(六)根據(jù)審計(jì)所發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，向公司相關(guān)部門提出處理意見和

　　建議。

　　(七)對(duì)阻撓審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)審計(jì)資料的行為，有權(quán)向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告，并提出追究有關(guān)責(zé)任人的建議。

　　(八)在管理權(quán)限范圍內(nèi)，通報(bào)批評(píng)違紀(jì)的典型事例和發(fā)生的重大案件，表?yè)P(yáng)遵守和維護(hù)財(cái)經(jīng)法規(guī)成績(jī)顯著的單位和個(gè)人，對(duì)成績(jī)突出、貢獻(xiàn)較大的有權(quán)建議有關(guān)部門給予獎(jiǎng)勵(lì)。

　　第五章 工作程序

　　第十四條 內(nèi)部審計(jì)工作的主要工作程序如下：

　　(一)審計(jì)部根據(jù)公司對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的要求，結(jié)合本部門的任務(wù)和具體情況，編制年度審計(jì)工作計(jì)劃，報(bào)公司審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。

　　(二)實(shí)施審計(jì)前，審計(jì)部應(yīng)根據(jù)立項(xiàng)依據(jù)，確定審計(jì)目標(biāo)與任務(wù)，組織審計(jì)人員學(xué)習(xí)，熟悉審計(jì)內(nèi)容，審查重點(diǎn)和要求，研究確定審計(jì)方法，制定實(shí)施方案;并收集被審單位資料，了解被審單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況，主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況，向被審單位發(fā)送審計(jì)通知書，通知書的內(nèi)容主要寫明被審單位名稱、審計(jì)時(shí)間、項(xiàng)目、內(nèi)容、工作要點(diǎn)和要求以及審計(jì)人員組成。

　　(三)特殊情況下，經(jīng)審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)，審計(jì)部可以進(jìn)行不事先通知的審計(jì)。

　　(四)在實(shí)施審計(jì)過(guò)程中，要聽取被審單位領(lǐng)導(dǎo)介紹情況,要查閱、索取與審計(jì)項(xiàng)目有關(guān)的各種會(huì)計(jì)憑證、賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表，查閱現(xiàn)金、實(shí)物和有關(guān)文件資料，在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)，審計(jì)人員必須詳細(xì)進(jìn)行審計(jì)記錄，收集原始證據(jù)，建立完整、規(guī)范的審計(jì)工作底稿。

　　(五)審計(jì)部執(zhí)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)時(shí)，應(yīng)在調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，召集審計(jì)人員會(huì)議討論制訂審計(jì)工作方案，明確項(xiàng)目分工，審計(jì)范圍和重點(diǎn)，應(yīng)查對(duì)象，文件資料以及工作方法、步驟和時(shí)間，根據(jù)工作需要可以召開座談會(huì)，聽證會(huì)，向有關(guān)人員進(jìn)行調(diào)查、落實(shí)，使核查的問(wèn)題和錯(cuò)弊有廣泛的群眾基礎(chǔ)，必要時(shí)，可實(shí)行追蹤審查，直到查明真實(shí)情況，索取證明材料為止。核實(shí)結(jié)果要有被調(diào)查人簽章。

　　(六)對(duì)審計(jì)中所需借用的賬冊(cè)、憑證、報(bào)表資料，應(yīng)列出清單，出示借條，并專人負(fù)責(zé)保管。

　　(七)審計(jì)過(guò)程中需要進(jìn)行技術(shù)鑒定的，由審計(jì)部牽頭，組織有關(guān)部門進(jìn)行技術(shù)鑒定，并出具鑒定結(jié)論。

　　(八)主審人員協(xié)調(diào)審計(jì)工作并綜合審計(jì)人員的意見，將查證和取得的資料以及審計(jì)記錄，工作底稿進(jìn)行整理匯總。按問(wèn)題性質(zhì)分類、歸納、撰寫審計(jì)報(bào)告(草稿)，審計(jì)報(bào)告(草稿)由參加審計(jì)人員討論修改后，出具審計(jì)報(bào)告，報(bào)公司審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)后分送總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)和被審單位。

　　被審單位對(duì)審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容有異議的，可向?qū)徲?jì)委員會(huì)提出申訴，審計(jì)委員會(huì)應(yīng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定及時(shí)處理并予以答復(fù)。在沒有作出新的審計(jì)決定前，審計(jì)報(bào)告中有關(guān)處理意見仍然有效。

　　(九)對(duì)主要項(xiàng)目應(yīng)進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，檢查采納審計(jì)意見和執(zhí)行審計(jì)決定的情況。

　　(十)審計(jì)結(jié)束后，應(yīng)歸還借用的各項(xiàng)資料，取回借條。

　　第十五條 審計(jì)檔案管理

　　審計(jì)部對(duì)辦理的審計(jì)事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)整理審計(jì)資料，建立審計(jì)業(yè)務(wù)檔案，按照國(guó)家對(duì)檔案管理的規(guī)定立卷、歸檔，妥善保管，非經(jīng)審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)，不得自行銷毀。

　　第十六條 獎(jiǎng)懲

　　(一)審計(jì)人員工作成績(jī)顯著，對(duì)維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)和公司合法權(quán)益做了貢獻(xiàn)者，公司應(yīng)根據(jù)公司相關(guān)規(guī)章制度予以表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。

　　(二)審計(jì)人員違反工作守則，致使國(guó)家和公司蒙受損失者，應(yīng)視情節(jié)輕重給予適當(dāng)處理，直至追究刑事責(zé)任。

　　(三)對(duì)于打擊、報(bào)復(fù)審計(jì)人員依法行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)的單位或個(gè)人，公司應(yīng)視情節(jié)嚴(yán)重情況給予行政經(jīng)濟(jì)處分，情節(jié)特別嚴(yán)重的報(bào)有關(guān)部門處理直至依法追究法律責(zé)任。

　　第六章 附則

　　第十七條 本制度由董事會(huì)制定，修改、解釋權(quán)歸公司董事會(huì)。

　　第十八條 本制度自20**年1月1日起執(zhí)行。

篇3：某典當(dāng)公司內(nèi)部審計(jì)工作制度

　　某典當(dāng)公司內(nèi)部審計(jì)工作制度

　　第一條 為了有效防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，合法依規(guī)經(jīng)營(yíng)，保證典當(dāng)行安全穩(wěn)健運(yùn)行，根據(jù)國(guó)務(wù)院審計(jì)署《關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，結(jié)合我公司的具體情況，特制度本制度。

　　第二條 根據(jù)國(guó)家的方針政策、《典當(dāng)管理辦法》和公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、規(guī)章制度，對(duì)公司的帳務(wù)收支、資金營(yíng)運(yùn)、會(huì)計(jì)核算及其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性，進(jìn)行系統(tǒng)地審計(jì)監(jiān)督，以達(dá)到堵塞漏洞、完善制度、改進(jìn)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的目的。

　　第三條 公司審計(jì)工作人員在董事長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)職權(quán)，對(duì)公司董事會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。

　　第四條 公司審計(jì)部門對(duì)下列事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督：

　　(一)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、現(xiàn)金出納業(yè)務(wù);

　　(二)動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押典當(dāng)業(yè)務(wù);

　　(三)房地產(chǎn)抵押典當(dāng)業(yè)務(wù);

　　(四)限額內(nèi)絕當(dāng)物品的變賣業(yè)務(wù);

　　(五)當(dāng)金利率、綜合費(fèi)率的合規(guī)性;

　　(六)當(dāng)票、當(dāng)物管理的嚴(yán)密性;

　　(七)其他有關(guān)事項(xiàng)。

　　第五條 根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，公司內(nèi)有關(guān)業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)向?qū)徲?jì)部門提供有關(guān)計(jì)劃、預(yù)算、決算、報(bào)表、文件、資料及規(guī)章制度等。

　　第六條 公司審計(jì)部門的主要職權(quán)是：

　　(一)審查與本規(guī)定第四條所列稽審事項(xiàng)有關(guān)的各類經(jīng)濟(jì)、技術(shù)資料，包括各類賬冊(cè)、憑證、合同、計(jì)劃、報(bào)表、業(yè)務(wù)文件等。

　　(二)參加公司有關(guān)部門的業(yè)務(wù)會(huì)議。

　　(三)對(duì)審計(jì)中的有關(guān)問(wèn)題，進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料。

　　(四)對(duì)審計(jì)部門進(jìn)行稽審，不提供有關(guān)資料，不如實(shí)反映情況;對(duì)稽審結(jié)論、意見、建議，不按要求及時(shí)改正，屢查屢犯的部門或有關(guān)人員，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可給予必要的批評(píng)和處理。

　　(五)對(duì)嚴(yán)格管理，遵守國(guó)家的方針政策、規(guī)章制度，無(wú)重大經(jīng)濟(jì)案件或工作事故，經(jīng)營(yíng)效果顯著的單位或有關(guān)人員，要幫助總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，肯定成績(jī)，加以推廣。

　　(六)提出改進(jìn)管理，提高效益的建議，以及糾正、處理違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律行為的建議和意見。

　　第七條 公司審計(jì)部門可以根據(jù)授權(quán)，建立必要的處罰制度，處罰的方式包括：

　　(一)書面警告;

　　(二)通報(bào)批評(píng);

　　(三)經(jīng)濟(jì)制裁。

　　第八條 公司內(nèi)部審計(jì)工作的主要程序是：

　　(一)根據(jù)商務(wù)主管部門的要求和本公司的具體情況，擬定稽核審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，報(bào)經(jīng)執(zhí)行董事批準(zhǔn)后實(shí)施。

　　(二)實(shí)施稽審項(xiàng)目時(shí)，一般應(yīng)當(dāng)事先通知被稽審部門。必要時(shí)，也可不予通知。

　　(三)對(duì)稽核審www.dewk.cn計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，可隨時(shí)向有關(guān)部門和人員提出改進(jìn)意見。稽審終結(jié)，提出稽審報(bào)告，征求被稽審部門的意見后，報(bào)送公司領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)批準(zhǔn)的稽審結(jié)論或決定，被稽審部門必須執(zhí)行，并將執(zhí)行結(jié)果反饋給稽審部門。必要時(shí)，稽審部門應(yīng)進(jìn)行后續(xù)稽審。

　　(四)被稽審部門對(duì)稽核審計(jì)結(jié)論或決定如有異議，可提請(qǐng)公司董事長(zhǎng)進(jìn)行復(fù)審和裁決。

　　第九條 審計(jì)部門對(duì)辦理的稽核審計(jì)事項(xiàng)，必須建立稽核審計(jì)檔案，按照規(guī)定管理。

　　第十條 根據(jù)審計(jì)工作的實(shí)際需要和本人情況，審計(jì)人員可以按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定參加審計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。

　　第十一條 審計(jì)人員必須依法辦事，忠于職守，堅(jiān)持原則，客觀公正，廉潔奉公，保守秘密。

　　第十二條 審計(jì)人員依法行使監(jiān)督職權(quán)，受國(guó)家法律的保護(hù)，任何人不得以任何形式打擊報(bào)復(fù)，如有違反，應(yīng)依法論處。

　　第十三條 對(duì)在審計(jì)工作中做出突出成績(jī)的稽審人員，可給予表彰。對(duì)違反本規(guī)定由公司或上級(jí)主管部門根據(jù)情節(jié)輕重，給予行政處分、經(jīng)濟(jì)處罰，或者提請(qǐng)有關(guān)部門處理。

　　第十四條 本規(guī)定如與上級(jí)頒發(fā)的審計(jì)法規(guī)相抵觸的，應(yīng)以上級(jí)審計(jì)法規(guī)為準(zhǔn)。

　　第十五條 本規(guī)定解釋權(quán)屬于公司。

　　第十六條 本規(guī)定自批準(zhǔn)之日起開始實(shí)行。

　　股東簽字蓋章：