鄭州市農(nóng)村信用社會計(jì)出納制度及業(yè)務(wù)操作流程試題
(考試時間：2小時)
一、填空(每空0.5分，共15分)
1、業(yè)務(wù)印章執(zhí)行專人保管
、專人使用
、專人負(fù)責(zé)的管理辦法，印章營業(yè)時應(yīng)放置在專用保管箱內(nèi)保管，營業(yè)期間暫時離崗必須入箱加鎖，禁止讓其他人員代管代用，做到人離章收，非營業(yè)時應(yīng)入庫保管。
2、柜員密碼應(yīng)至少每個月更改一次，將柜員的舊密碼更改成新密碼后，應(yīng)同時更新柜員密碼的有效期。
3、銀行匯票的提示付款期限自出票起1個月。
4、對有價單證應(yīng)視同現(xiàn)金管理，由管庫員建立重要空白憑證、有價單證
登記薄，登記有價單證的調(diào)入、調(diào)出、領(lǐng)用、使用、交回、銷毀等事項(xiàng)。
5、發(fā)生出納長短款、結(jié)算業(yè)務(wù)的差錯款等，金額在500元以內(nèi)的由信用社主任負(fù)責(zé)調(diào)查處理，并于事發(fā)3日內(nèi)上報聯(lián)社財(cái)務(wù)部門;金額在500元(含)以上的，事發(fā)1個小時內(nèi)上報聯(lián)社財(cái)務(wù)部門，由聯(lián)社組織人員調(diào)查處理。
10、重要空白憑證的管理要貫徹證印分管、證押分管的原則。
12、信用社的固定資產(chǎn)與在建工程凈值之和占凈資產(chǎn)的比例最高不得超過40%。
13、我國票據(jù)法中所稱的票據(jù)是指匯票、本票、支票。
14、金融機(jī)構(gòu)不得為身份不明確的客戶提供存款、結(jié)算等服務(wù)，不得為客戶開立匿名賬戶。
15、銀行匯票掛失，掛失申請人應(yīng)于提交掛失申請后十二日內(nèi)將法院出具的公示催告書提交至出票行。
二、單選題(以下每一個題目的四個備選答案中只有一個是正確的，請選擇后將正確答案標(biāo)號填入題目中的擴(kuò)號內(nèi)，每一個小題1分，共25分)
1、單位定期存款的起存金額是(A)。P143
A、1萬元
B、2萬元
C、3萬元
D、5萬元
2、單位領(lǐng)購空白支票，應(yīng)填寫支票領(lǐng)用單，加蓋(B)，信用社在售給單位時，應(yīng)加蓋單位的賬號和付款人全稱。
A、單位行政公章
B、全部預(yù)留印鑒
C、作廢
D、財(cái)務(wù)印鑒
3、關(guān)于臨時存款賬戶的說法不正確的是(A)
A、存款人因特定用途開立的賬戶
B、存款人因臨時經(jīng)營活動需要開立的賬戶
C、本賬戶可辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算
D、根據(jù)國家現(xiàn)金管理規(guī)定辦理現(xiàn)金收付
4、有關(guān)銀行匯票的敘述正確的是(A)
A、出票銀行就是付款人
B、出票行可以為各種單位或個人簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票
C、銀行匯票可不記名
D、各種銀行匯票均可背書轉(zhuǎn)讓
5、銀行承兌匯票申請貼現(xiàn)，實(shí)付貼現(xiàn)金額計(jì)算方法為(C)
A、匯票金額×貼現(xiàn)天數(shù)×(月貼現(xiàn)率/30天)
B、匯票金額×貼現(xiàn)天數(shù)×(月貼現(xiàn)率/31天)
C、匯票金額一匯票金額×貼現(xiàn)天數(shù)×(月貼現(xiàn)率/30天)
D、匯票金額十匯票金額×貼現(xiàn)天數(shù)×(月貼現(xiàn)率/30天)
6、關(guān)于印章的使用，下列做法正確的是(D)
A、儲蓄個人名章由各自刻制
B、輪崗換班，要做好業(yè)務(wù)公章、個人名章的交接工作
C、營業(yè)終了業(yè)務(wù)公章必須入保險柜保管
D、業(yè)務(wù)公章和重要憑證必須做到章證分管
7、儲戶辦理存單掛失后，在補(bǔ)辦新存款憑證之前又找到舊存款憑證，則儲戶應(yīng)該(B)
A、口頭辦理撤銷掛失
B、到儲蓄所辦理正式撤銷掛失手續(xù)
C、自行將掛失申請書處理掉
D、用原始憑證直接到儲蓄所取款
9、票據(jù)的基本關(guān)系人不包括(D)
A、付款人
B、收款人
C、出票人
D、持票人
10、下列關(guān)于重要空白憑證的管理說法不正確的是(B)
A、重要空白憑證的管理貫徹“證印分管，證押分管”原則
B、各縣級聯(lián)社間重要空白憑證有余缺需進(jìn)行調(diào)劑時，可自行調(diào)劑
C、領(lǐng)用重要空白憑證要建立登記，使用時逐份銷號
D、使用重要空白憑證時，不得跳號，不得帶出營業(yè)柜臺簽發(fā)
11、教育儲蓄的對象(儲戶)為在校小學(xué)(B)(含)以上學(xué)生。P139
A、三年級
B、四年級
C、五年級
D、六年級
12、下列身份證件不是法定個人實(shí)名證件的是：(B)。P140
A、身份證
B、機(jī)動車駕駛證
C、軍人證、警察證
D、戶口薄
13、信用社收繳假鈔時，應(yīng)出具“假幣收繳憑證”，并告知客戶，如有異議，應(yīng)在收繳(B)個工作日內(nèi)按規(guī)定程序申請鑒定。P32
A、2
B、3
C、5
D、7
14、信用社固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓、清理、報廢和盤虧、毀損的凈損失應(yīng)計(jì)入(C)。
A、營業(yè)外收入
B、其他營業(yè)支出
C、營業(yè)外支出
D、營業(yè)費(fèi)用
15、定期保管的會計(jì)檔案為十五年的是(A)P331
A、憑證及附件
B、計(jì)息科目余額表
C、計(jì)算機(jī)運(yùn)行日志
16、下列不屬于固定資產(chǎn)的有(C)P299
A、電子設(shè)備
B、電子監(jiān)控設(shè)備
C、微機(jī)及打印機(jī)
D、房屋
18、能辨別面額，票面剩余二分之一(含)至四分之三以下，其圖案文字能按原樣連接的殘缺污損人民幣，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)給予原面額的(B)兌換。P50
A、全額
B、半額
C、不予兌換
19、票據(jù)金額以中文大寫和數(shù)碼同時記載，不一致時：(D)P159
A、以中文大寫為準(zhǔn)
B、以數(shù)額小的為準(zhǔn)
C、以數(shù)碼為準(zhǔn)
D、票據(jù)無效
20、銀行承兌匯票的提示付款期為(B)。P175
A、出票日起10日
B、到期日起10日
C、出票日起1月
D、到期日起1月
21、個人通知存款的起存金額為(B)。P71
A.2萬元;
B.5萬元;
C.3萬元;
D.10萬元。
22、信用社的營業(yè)收入不包括：(C)
A、利息收入
B、金融機(jī)構(gòu)往來收入
C、以前年度損益調(diào)整
D、公允價值變動損益。
P269
23、存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起(C)個工作日后方可辦理付款業(yè)務(wù)。但注冊驗(yàn)資的臨時存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶和因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶除外。P122
A、1
B、2
C、3
D、4
24、銀行對一年未發(fā)生收付活動且未欠開戶銀行債務(wù)的單位銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)通知單位自發(fā)出通知之日起(A)內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)列入久懸未取專戶管理。P136
A、30日
B、15日
C、45日
D、20日
25、儲蓄會計(jì)檔案中，屬于永久保管的登記簿是(B)。
A、重要空白憑證登記簿;B、掛失登記簿;C、人員交接登記簿;D、儲蓄日報表
三、多項(xiàng)選擇題
下列每題給出的五個選項(xiàng)中，有二至五項(xiàng)是符合試題要求的，請將所選答案序號填入題目的括號內(nèi),多選、少選或錯選均不得分。(共40分，每小題2分)
1、有價單證包括：(ABCD)P61
A、旅行支票
B、企業(yè)債券
C、金融債券
D、定額存單。
2、信用社固定資產(chǎn)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是(BC)
A、使用年限在二年以上
B、單位價值超過8000元
C、使用年限在一年以上
D、單位價值在1000元以上
3、信用社的結(jié)算原則：(ACD)
A、恪守信用，履約付款
B、先收后付，收妥抵用
C、誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配
D、銀行不墊款
4、某信用社建造一座營業(yè)大樓，20**年12月竣工驗(yàn)收，因網(wǎng)點(diǎn)遷置未批復(fù)，直到20**年6月方投入使用，則固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入日期及計(jì)提折舊日期分別為(AD)。P307
A、20**年12月
B、20**年1月
C、20**年6月
D、20**年7月
6、支付結(jié)算的結(jié)算方式包括(B、C、D)
A、支票
B、匯兌
C、托收承付
D、委托收款
7、有權(quán)扣劃單位和個人存款的執(zhí)法機(jī)關(guān)有(B、C、D)。P123
A、公安機(jī)關(guān)
B、人民法院
C、稅務(wù)機(jī)關(guān)
D、海關(guān)
E、證券監(jiān)督管理部門
F、國家安全機(jī)關(guān)
8、在辦理協(xié)助凍結(jié)業(yè)務(wù)時，經(jīng)辦人員應(yīng)當(dāng)核實(shí)的證件和法律文書有(A、B、C)。
A、有權(quán)機(jī)關(guān)執(zhí)法人員的工作證;
B、有權(quán)機(jī)關(guān)縣團(tuán)級以上機(jī)構(gòu)簽發(fā)的協(xié)助凍結(jié)存款通知書，法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)由有權(quán)機(jī)關(guān)主要負(fù)責(zé)人簽字的，應(yīng)當(dāng)由主要負(fù)責(zé)人簽字;
C、人民法院出具的凍結(jié)存款裁定書，其他有權(quán)機(jī)關(guān)出具的凍結(jié)存款決定書。
9、柜員審查支票的要素有(A、B、C、D)。P189
A、支票是否統(tǒng)一規(guī)定的憑證，是否真實(shí)，是否在有效期內(nèi);
B、支票上的收款人名稱與進(jìn)帳單上的名稱是否一致;
C、出票人的簽章是否符合規(guī)定，與預(yù)留銀行的印鑒是否相符;
D、支票的大小寫金額是否一致，與進(jìn)帳單上的金額是否相符;
10、在柜臺發(fā)生的下列哪些現(xiàn)金支取活動屬于異常大額現(xiàn)金(B、C)
A、開戶單位一日兩次申請支取大額現(xiàn)金
B、開戶單位提取大額現(xiàn)金的時間出現(xiàn)異常變化
C、開戶單位連續(xù)幾個工作日提取的大額現(xiàn)金出現(xiàn)異常變化
D、開戶單位一日內(nèi)申請對同一收款人簽發(fā)兩張金額為30萬元的銀行匯票
11、農(nóng)信銀中心的服務(wù)對象是全國各地的農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)，包括(A、B、C、D)及所屬的機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)。
A、農(nóng)村信用社
B、農(nóng)村信用聯(lián)社
C、農(nóng)村商業(yè)銀行
D、農(nóng)村合作銀行
12、存款單位撤銷基本存款賬戶，開戶銀行應(yīng)做的工作(A、B、C、D、E)。P135
A、與存款單位核對銀行結(jié)算賬戶存款余額
B、檢查是否有未結(jié)清費(fèi)用、未歸還貸款本息、未結(jié)算款項(xiàng)
C、要求其交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證
D、要求其出具人行要求的銷戶手續(xù)
E、開戶銀行工作人員去人行辦理銷戶
13、銀行匯票必須記載事項(xiàng)是(A、B、C、D、E、F)。
A.表明“銀行匯票”的字樣
B.無條件支付的承諾
C.出票金額
D.付款人名稱、收款人名稱
E.出票日期
F.出票人簽章
14、允許掛失止付的票據(jù)是(A、D)。P171
A、支票
B、未填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票
C、銀行本票
D、填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票
15、以下符合可疑交易特征的有(A、B、C、D、E、F、G)。
A、短期內(nèi)資金分散轉(zhuǎn)入，集中轉(zhuǎn)出或集中轉(zhuǎn)入、分散轉(zhuǎn)出;
B、企業(yè)日常收付與企業(yè)經(jīng)營特點(diǎn)明顯不符。
C、相同收付款人之間短期頻繁發(fā)生資金收付。
D、資金收付流向與企業(yè)經(jīng)營范圍明顯不符。
E、短期內(nèi)頻繁的收取來自與其經(jīng)營業(yè)務(wù)明顯無關(guān)的個人匯款。
F、頻繁開戶、銷戶、且銷戶前發(fā)生大量資金收付。
G、有意化整為零，逃避大額支付交易監(jiān)測。
16、對一日一次性超5萬元以上，一日數(shù)次累計(jì)超5萬元以上的現(xiàn)金支付，信用社內(nèi)部應(yīng)：(B、C、D)。
A.實(shí)行分級審批制度
B.建立臺賬，逐筆登記
C.妥善保管有關(guān)資料
D.柜員限額授權(quán)管理
17、單位掛失預(yù)留印鑒應(yīng)提供的手續(xù)。(A、B、C、D)P136
A、開戶登記證
B、營業(yè)執(zhí)照
C、單位出具書面申請相關(guān)證明文件
D、相關(guān)證明文件
18、固定資產(chǎn)折舊的方法有：(B、D)P307
A、按季提取B、平均年限法C、按月提取D、工作量法
19、信用社經(jīng)營成本包括(B、D、F)。P271
A、利息收入
B、利息支出
C、金融機(jī)構(gòu)往來收入
D、金融機(jī)構(gòu)往來支出
E、手續(xù)費(fèi)收入
F、手續(xù)費(fèi)支出
G、營業(yè)外支出
20、會計(jì)工作主要任務(wù)是(A、B、C、E)地對信用社的業(yè)務(wù)及財(cái)務(wù)活動進(jìn)行核算、反映、管理和監(jiān)督，并向本社社員、監(jiān)督部門提供會計(jì)信息。
A、真實(shí)
B、準(zhǔn)確
C、及時
D、正確
E、完整
四、判斷(每題1分，共10分)
1、會計(jì)記賬方法按復(fù)式記賬原理，采用借貸記賬法。表外科目采用復(fù)式記賬，發(fā)生記貸方，銷減記借方，余額在貸方，并要與有關(guān)實(shí)物、單證、賬簿相符一致。(×)
2、人民銀行和其他金融機(jī)構(gòu)的賬務(wù)，要按月?lián)Q人核對相符。存折戶應(yīng)堅(jiān)持在辦理業(yè)務(wù)的當(dāng)時賬折核對相符。(√)
3、單位定期存款到期可用于結(jié)算或從單位定期存款賬戶提取現(xiàn)金。(×)
4、教育儲蓄為零存整取定期儲蓄，存期分為1年、3年和5年。(×)
5、工作證和身份證復(fù)印件也可以作為個人實(shí)名證件使用。(×)
6、會計(jì)檔案管理的五無規(guī)定：無火災(zāi)、無霉?fàn)€、無蟲蛀、無鼠咬、無失竊。(√)
7、信用社業(yè)務(wù)招待費(fèi)在全年?duì)I業(yè)收入的5‰以內(nèi)控制使用。(√)
8、信用社成本中不包括營業(yè)外支出。(√)
9、信用社新增固定資產(chǎn)可在當(dāng)月提取折舊，停用的固定資產(chǎn)可在次月不再提取折舊。(×)
10、一般存款賬戶無數(shù)量限制，可辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金的存入。(×)
四、簡答題(每題5分，共10分)
1、對重要空白憑證應(yīng)怎樣進(jìn)行管理?
答：(1)重要空白憑證一律納入表外科目核算
(2)重要空白憑證管理要貫徹“印證分管，證押分管”的原則
(3)柜面使用時應(yīng)當(dāng)逐份銷號
(4)單位銷戶時必須將剩余的重要空白憑證交回注銷，不得短缺
2、信用社會計(jì)核算必須堅(jiān)持以下十六項(xiàng)基本規(guī)定是什么?
答：信用社會計(jì)核算必須堅(jiān)持以下十六項(xiàng)基本規(guī)定，即：雙人臨柜，錢帳分管;憑證合法，傳遞及時;科目帳戶，使用正確;當(dāng)時記帳，帳折見面;現(xiàn)金收入，先收款后記帳;現(xiàn)金付出，先記帳后付款;轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)，先借后貸;他行(社)票據(jù)，收妥抵用;有帳有據(jù)，帳據(jù)相符;帳表憑證，換人復(fù)核;當(dāng)日結(jié)帳，總分核對;內(nèi)外帳務(wù)，定期核對;印、押、證，分管分用;重要單證，嚴(yán)格管理;會計(jì)檔案，完整無損;人員變動，交接清楚。
篇2：業(yè)戶接待員(出納投訴)崗位工作職責(zé)
業(yè)戶接待員（出納、投訴）崗位職責(zé)
1、具體開展業(yè)戶服務(wù)方面的工作，包括業(yè)戶入伙、裝修、聯(lián)系、投訴處理及接待工作；
2、負(fù)責(zé)管理費(fèi)、能耗費(fèi)及其它服務(wù)費(fèi)用的催繳工作；
3、負(fù)責(zé)接待業(yè)戶辦理入伙手續(xù)、裝修手續(xù)、非公共性服務(wù)手續(xù)、建立業(yè)戶檔案，登記產(chǎn)權(quán)清冊與租賃清冊；
4、保持與業(yè)戶的聯(lián)系和相互溝通，包括具體組織社區(qū)公益性活動；
5、完成交辦的其它工作。
篇3：某物業(yè)公司出納員的工作職責(zé)
某物業(yè)公司出納員的工作職責(zé)
出納員負(fù)責(zé)公司的銀行、現(xiàn)金結(jié)算工作，具體職責(zé)如下：
1.負(fù)責(zé)全公司的銀行轉(zhuǎn)帳票據(jù)及現(xiàn)金的收付結(jié)算工作，當(dāng)天發(fā)生的業(yè)務(wù)事項(xiàng)一定要在當(dāng)天收付，不得積壓。
2.負(fù)責(zé)審核每筆匯款單是否已按公司規(guī)定辦妥付款手續(xù)，不符合規(guī)定者應(yīng)給予退回。
3.負(fù)責(zé)有系統(tǒng)地保管未簽發(fā)之支票，支票簿及已簽發(fā)的支票存根聯(lián)。
4.每日根據(jù)各項(xiàng)業(yè)務(wù)發(fā)生交易所登記日記帳，結(jié)出發(fā)生額和余額。
5.負(fù)責(zé)對保險柜密碼絕對保密及妥善保管鎖匙。
6.負(fù)責(zé)對所管轄的收據(jù)做好收發(fā)及核銷工作。
7.負(fù)責(zé)向上級領(lǐng)導(dǎo)提供資金使用狀況、應(yīng)付金額。
8.負(fù)責(zé)辦理有關(guān)結(jié)算事項(xiàng)，跟查對外開放提供帳號的托收、承付業(yè)務(wù)辦理情況，及時將有關(guān)協(xié)議合同歸檔管理。
9.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任務(wù)。