農(nóng)村信用社稽核總隊(duì)人員考試復(fù)習(xí)題

　　一、填空題

　　1、稽核監(jiān)督部門和稽核人員開(kāi)展稽核工作，辦理稽核事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持原則、遵紀(jì)守法、客觀公正、保守秘密。

　　2、稽核人員對(duì)其在執(zhí)行公務(wù)中知悉的行業(yè)秘密和被稽核對(duì)象的商業(yè)秘密負(fù)有保密的義務(wù)。

　　3、為加強(qiáng)遼寧省農(nóng)村信用社聯(lián)合社的稽核管理，規(guī)范監(jiān)督檢查行為，防范風(fēng)險(xiǎn)，保證省聯(lián)社管理、指導(dǎo)、協(xié)調(diào)、服務(wù)職能的正確履行，特制定《遼寧省農(nóng)村信用社聯(lián)合社稽核管理暫行辦法》。

　　4、稽核決定

　　是指根據(jù)稽核事實(shí)對(duì)被稽核對(duì)象給予一定形式的處理決定，具有強(qiáng)制性。

　　5、稽核監(jiān)督委員會(huì)是省聯(lián)社理事會(huì)按照《遼寧省農(nóng)村信用社聯(lián)合社章程》設(shè)立的專門議事機(jī)構(gòu)，主要負(fù)責(zé)省聯(lián)社內(nèi)、外部審計(jì)的溝通、監(jiān)督和核查工作。下設(shè)辦公室作為委員會(huì)的辦事機(jī)構(gòu)，辦公室主任由省聯(lián)社稽核部總經(jīng)理兼任。

　　6、稽核檢查的方法一般有(抽樣)、(核對(duì))、審閱、計(jì)算、比較分析、賬戶分析、現(xiàn)場(chǎng)勘查、調(diào)查取證等。

　　7、按照“精干高效、責(zé)權(quán)分明、統(tǒng)一管理、全面監(jiān)督”的原則，全省農(nóng)村信用社實(shí)行(垂直管理)、(上掛下查)的內(nèi)部稽核管理制度。

　　8、省聯(lián)社稽核監(jiān)督檢查工作由省聯(lián)社理事會(huì)或經(jīng)營(yíng)班子組織，由稽核監(jiān)督委員會(huì)和(稽核部)負(fù)責(zé)實(shí)施。

　　9、履行稽核監(jiān)督職能一般采取日常監(jiān)督和(稽核檢查)兩種方式。根據(jù)不同的稽核任務(wù)、項(xiàng)目和內(nèi)容，可進(jìn)行(非現(xiàn)場(chǎng)稽核)和現(xiàn)場(chǎng)稽核，常規(guī)稽核或(專項(xiàng)稽核)，交叉稽核和委托稽核。

　　10、(稽核監(jiān)督檢查)是省聯(lián)社的一種自律行為，是省聯(lián)社為完成既定經(jīng)營(yíng)管理工作目標(biāo)，加強(qiáng)內(nèi)部控制與管理，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的重要手段。

　　11、稽核人員實(shí)行任職資格制度。按照“上掛下查”的原則，稽核人員采取

　　上掛一級(jí))的聘用管理辦法，稽核部門對(duì)本級(jí)負(fù)責(zé)，同時(shí)對(duì)上級(jí)稽核部門負(fù)責(zé)。

　　12、“稽核收繳、罰款專戶”款由稽核部門管理、使用和分解，其中(收繳部分)轉(zhuǎn)入損益，(罰款收入)由稽核部門統(tǒng)一管理使用。

　　13、稽核工作人員對(duì)分管稽核工作的(有效性)負(fù)責(zé)，并對(duì)工作失誤及其造成的損失承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

　　14、為了有效監(jiān)督被稽核單位的整改情況，稽核部門可實(shí)施(后續(xù)稽核)。對(duì)稽核報(bào)告、稽核建議通知書和稽核處理決定的執(zhí)行情況及工作效果進(jìn)行跟蹤檢查，確保整改工作到位。

　　15、稽核監(jiān)督委員會(huì)對(duì)(理事會(huì))負(fù)責(zé)，委員會(huì)的提案提交理事會(huì)審議決定。

　　16、離任、離崗稽核必須堅(jiān)持被稽核人“先(離任)、(離崗)，

　　后稽核、再安排”的原則，未經(jīng)離任、離崗稽核不得重新任職。

　　17、根據(jù)稽核任務(wù)和對(duì)象，確定擬稽核的內(nèi)容、重點(diǎn)和稽核期;選定稽核人員，組成稽核組，指定稽核組(組長(zhǎng))和主稽人。

　　稽核檢查小組至少應(yīng)由(兩名)成員組成。

　　18、實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)稽核的一般程序，是指現(xiàn)場(chǎng)稽核開(kāi)始準(zhǔn)備，經(jīng)過(guò)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施到材料整理存檔的過(guò)程。主要包括：(稽核準(zhǔn)備)、現(xiàn)場(chǎng)檢查、(稽核報(bào)告)、稽核處理、檔案整理和后續(xù)稽核六個(gè)階段。

　　19、各市聯(lián)社、辦事處、各縣級(jí)聯(lián)社(含合作銀行)稽核人員的聘用、變動(dòng)須經(jīng)(上一級(jí))稽核部門同意。

　　20、(稽核意見(jiàn))是根據(jù)稽核事實(shí)對(duì)被稽核對(duì)象提出加強(qiáng)內(nèi)部管理與控制的整改建議。

　　21、各級(jí)稽核人員必須參加省聯(lián)社人力資源部和稽核部統(tǒng)一組織的任職資格考試，對(duì)合格人員由省聯(lián)社(人力資源部門)頒發(fā)稽核上崗證，實(shí)行持證上崗。

　　22、縣級(jí)聯(lián)社對(duì)聯(lián)社營(yíng)業(yè)部、各職能部門、信用社及業(yè)務(wù)網(wǎng)點(diǎn)的日常業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行常規(guī)性稽核，每(季度)至少一次。

　　23、各市聯(lián)社、辦事處對(duì)本級(jí)轄內(nèi)稽核工作的(完整性)、(有效性)負(fù)責(zé)，并對(duì)稽核工作失誤造成的重大損失承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

　　24、稽核監(jiān)督部門及其稽核人員依照(稽核工作暫行辦法)獨(dú)立行使稽核監(jiān)督權(quán)，任何單位和個(gè)人不得以任何方式進(jìn)行阻撓、刁難或打擊報(bào)復(fù)。

　　25、稽核監(jiān)督部門應(yīng)定期和不定期地向上級(jí)主管部門報(bào)告稽核審計(jì)工作。

　　26、縣級(jí)聯(lián)社對(duì)基層社的稽核可采取人員派駐、分片包干、(定期輪換)等多種形式。

　　27、檢查被稽核單位的庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、重要空白憑證等，必要時(shí)有權(quán)采取臨時(shí)性(先封后查)措施。

　　28、紀(jì)律處分包括警告、記過(guò)、(記大過(guò))、降級(jí)、(撤職)、留用察看、開(kāi)除等。

　　29、遼寧省農(nóng)村信用社(離任、離崗)稽核，是指被稽核人擬離開(kāi)現(xiàn)任職務(wù)或崗位時(shí)，對(duì)其在任職期間的經(jīng)營(yíng)管理行為、經(jīng)濟(jì)責(zé)任和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)完成情況作出客觀、公正的評(píng)價(jià)。

　　30、稽核對(duì)象如對(duì)稽核報(bào)告有異議，可附文字說(shuō)明在(15)日內(nèi)向稽核組的派出機(jī)構(gòu)直至省聯(lián)社稽核監(jiān)督委員會(huì)提出復(fù)審的書面申請(qǐng)。

　　31、稽核監(jiān)督機(jī)構(gòu)在職權(quán)范圍內(nèi)可以獨(dú)立行使(處罰權(quán))。

　　二、選擇題(有單選、多選，選對(duì)1個(gè)得0.5分,多選不得分)

　　1、按照“精干高效、責(zé)權(quán)分明、統(tǒng)一管理、全面監(jiān)督”的原則，全省農(nóng)村信用社實(shí)行(

　　C)的內(nèi)部稽核管理制度。

　　A、垂直管理、下查一級(jí)

　　B、平行監(jiān)督、上掛下查

　　C、垂直管理、上掛下查

　　D、平行監(jiān)督、下查一級(jí)

　　2、各級(jí)稽核部門在組織專項(xiàng)稽核檢查時(shí)，應(yīng)成立稽核組，稽核檢查小組至少應(yīng)由(B)名成員組成。

　　A、1

　　B、2

　　C、3

　　D、5

　　3、縣級(jí)聯(lián)社稽核員的稽核責(zé)任范圍應(yīng)根據(jù)機(jī)構(gòu)的多少、業(yè)務(wù)量的大小以及道路交通的條件確定，但必須保證稽核員(C)至少對(duì)所轄信用社進(jìn)行一次序時(shí)性稽核。

　　A、每旬

　　B、每月

　　C、每季度

　　D、每半年

　　4、稽核工作人員應(yīng)具備的條件：(ABCD)

　　A、必須具有較高的政治覺(jué)悟和政策水平，堅(jiān)持原則，秉公督查，不謀私利，廉潔奉公，忠于職守，保守機(jī)密;

　　B、要精通金融業(yè)務(wù)和熟悉本社的各項(xiàng)業(yè)務(wù)，有較高的政策水平和業(yè)務(wù)水平，有比較豐富的實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)和較強(qiáng)的工作能力，能夠獨(dú)立開(kāi)展稽核監(jiān)督檢查工作;

　　C、應(yīng)具有大專以上學(xué)歷和3年以上金融工作經(jīng)歷;

　　D、身體健康，遵紀(jì)守法，無(wú)不良記錄。

　　5、各級(jí)稽核人員必須參加省聯(lián)社(AC)統(tǒng)一組織的任職資格考試，對(duì)合格人員由省聯(lián)社人力資源部門頒發(fā)稽核上崗證，實(shí)行持證上崗。

　　A、人力資源部

　　B、辦公室C、稽核部

　　D、監(jiān)察保衛(wèi)部

　　6、市聯(lián)社、辦事處稽核工作的主要任務(wù)：(ABD)

　　A、貫徹落實(shí)省聯(lián)社稽核工作意見(jiàn)和部署，并接受省聯(lián)社的授權(quán)，對(duì)縣級(jí)聯(lián)社的稽核工作進(jìn)行檢查、監(jiān)督和指導(dǎo)，組織落實(shí)省聯(lián)社布置的各項(xiàng)專項(xiàng)稽核;

　　B、對(duì)縣級(jí)聯(lián)社年終決算、管理費(fèi)的收支情況進(jìn)行常規(guī)性稽核;

　　C、對(duì)市聯(lián)社、辦事處高管人員、重要崗位人員的離任、離崗進(jìn)行常規(guī)性稽核;

　　D、對(duì)縣級(jí)聯(lián)社高管人員、重要崗位人員的離任、離崗進(jìn)行常規(guī)性稽核等。

　　7、縣級(jí)聯(lián)社稽核工作的主要任務(wù)：(ABCD)

　　A、貫徹落實(shí)上級(jí)聯(lián)社、辦事處稽核工作意見(jiàn)和部署;

　　B、對(duì)信用社年終決算的稽核;

　　C、農(nóng)村信用社高管人員、重要崗位人員的離任、離崗稽核;

　　D、對(duì)聯(lián)社營(yíng)業(yè)部、各職能部門、信用社及業(yè)務(wù)網(wǎng)點(diǎn)的日常業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行常規(guī)性稽核，每季度至少一次。

　　8、稽核監(jiān)督部門根據(jù)設(shè)立的稽核項(xiàng)目，可采取以下稽核方式對(duì)被稽核對(duì)象進(jìn)行稽核：(ABCD)

　　A、現(xiàn)場(chǎng)稽核?；巳藛T進(jìn)入被稽核單位工作場(chǎng)所進(jìn)行稽核;

　　三、判斷題(正確的劃“√”，錯(cuò)誤的劃“×”)

　　1、省聯(lián)社履行稽核監(jiān)督職能一般采取日常監(jiān)督和稽核檢查兩種方式。根據(jù)不同稽核任務(wù)、項(xiàng)目和內(nèi)容，可進(jìn)行非現(xiàn)場(chǎng)稽核和現(xiàn)場(chǎng)稽核，常規(guī)稽核或?qū)ｍ?xiàng)稽核，交叉稽核和委托稽核。(√)

　　2、省聯(lián)社稽核檢查的方法一般有抽樣、核對(duì)、審閱、計(jì)算、比較分析、賬戶分析、現(xiàn)場(chǎng)勘查、調(diào)查取證等。(√)

　　3、檢查被稽核單位的庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、重要空白憑證等，必要時(shí)有權(quán)采取臨時(shí)性先封后查措施。(√)

　　4、在稽核檢查中發(fā)現(xiàn)被稽核單位違反金融法律法規(guī)，造成重大經(jīng)濟(jì)損失或工作責(zé)任事故的單位主要負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人，要追究其行政責(zé)任;構(gòu)成犯罪的，要移交司法機(jī)關(guān)依法追究其刑事責(zé)任。(√)

　　5、因稽核人員玩忽職守、對(duì)重大問(wèn)題失察造成嚴(yán)重后果或發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題故意隱瞞不報(bào)的，在追究當(dāng)事人責(zé)任的同時(shí)，追究其有關(guān)稽核人員的責(zé)任。(√)

　　6、離任、離崗稽核的時(shí)限，原則上為被稽核人任職期間，不可以追溯到以前年度。(×)

　　7、根據(jù)工作需要，上級(jí)稽核部門可發(fā)出“授權(quán)稽核通知書”，授權(quán)下級(jí)稽核部門對(duì)某一單位或某一項(xiàng)目進(jìn)行稽核。(√)

　　8、雖然發(fā)過(guò)稽核通知書，但在現(xiàn)場(chǎng)稽核檢查中，并沒(méi)有發(fā)現(xiàn)需要處理的問(wèn)題，因此不需要形成稽核報(bào)告。(×)

　　9、稽核監(jiān)督?jīng)Q定經(jīng)稽核部門認(rèn)真審議后報(bào)同級(jí)聯(lián)社主任、主管主任，由同級(jí)聯(lián)社主任或主管主任簽發(fā)，也可授權(quán)稽核監(jiān)督部門負(fù)責(zé)人簽發(fā)。(√)

　　10、稽核監(jiān)督委員會(huì)會(huì)議應(yīng)由三分之二以上的委員出席方可舉行，每一名委員有一票的表決權(quán)，會(huì)議做出的決議，必須經(jīng)全體委員的過(guò)半數(shù)通過(guò)。(√)

　　11、稽核監(jiān)督部門認(rèn)為被稽核單位制定的內(nèi)部管理規(guī)定與有關(guān)法律、法規(guī)、制度相抵觸時(shí)，有權(quán)要求被稽核單位停止執(zhí)行，并同時(shí)報(bào)上一級(jí)稽核監(jiān)督機(jī)構(gòu)及本級(jí)主任。(√)

　　12、因被稽核對(duì)象不如實(shí)提供相關(guān)材料或故意阻撓，致使無(wú)法實(shí)施稽核的，可提出對(duì)有關(guān)責(zé)任人的處理意見(jiàn)。(√)

　　13、縣級(jí)聯(lián)社對(duì)營(yíng)業(yè)部、各職能部門、基層信用社及業(yè)務(wù)網(wǎng)點(diǎn)的日常業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行常規(guī)性稽核，每半年至少一次。(×)

　　14、稽核部門對(duì)被稽核單位存在違反金融法律法規(guī)和上級(jí)部門制定的各項(xiàng)規(guī)章制度的行為有權(quán)予以制止。(√)

　　15、實(shí)施離任、離崗稽核時(shí)，必須于稽核前一周送達(dá)稽核通知書，不可以在實(shí)施稽核審計(jì)的同時(shí)送達(dá)。(×)

　　16、稽核整改意見(jiàn)書應(yīng)于同級(jí)聯(lián)社主管主任審批稽核報(bào)告后10個(gè)工作日內(nèi)作出。(×)

　　17、稽核監(jiān)督?jīng)Q定未公布前，可以向外泄露。(×)

　　18、稽核檔案要指定專人盡責(zé)保管，其保管時(shí)間按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，非經(jīng)批準(zhǔn)不得任意銷毀，不得隨意外借。(√)

　　19、稽核監(jiān)督委員會(huì)由3-11名委員(奇數(shù))組成，理事長(zhǎng)或者全體理事的三分之一以上提名，并由理事會(huì)選舉產(chǎn)生。(√)

　　20、稽核監(jiān)督委員會(huì)會(huì)議分為例會(huì)和臨時(shí)會(huì)議。例會(huì)每年至少召開(kāi)一次，并于會(huì)議召開(kāi)前7天通知全體委員。(√)

　　21、內(nèi)部控制制度及執(zhí)行情況評(píng)價(jià)：主要是對(duì)內(nèi)部控制制度的完整性、合規(guī)性進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。通常采取查詢制度、詢問(wèn)調(diào)查和現(xiàn)場(chǎng)查勘三個(gè)步驟。(√)

　　22、實(shí)施非現(xiàn)場(chǎng)稽核主要程序：確立稽核監(jiān)督檢查事項(xiàng)、確定報(bào)送資料和業(yè)務(wù)信息、根據(jù)檢查要求進(jìn)行整理分析評(píng)價(jià)、對(duì)存在疑點(diǎn)之處進(jìn)行必要的質(zhì)詢核實(shí)、提出稽核報(bào)告和處理意見(jiàn)、及時(shí)進(jìn)行信息反饋(√)。

　　23、實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)稽核的一般程序，是指現(xiàn)場(chǎng)稽核開(kāi)始準(zhǔn)備，經(jīng)過(guò)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施到材料整理存檔的過(guò)程。主要包括：稽核準(zhǔn)備、現(xiàn)場(chǎng)檢查、稽核報(bào)告、稽核處理、檔案整理五個(gè)階段。(×)

　　24、沒(méi)有取得稽核任職資格證書的人員可以從事稽核工作。(×)

　　25、稽核人員在沒(méi)有違法失職或者其他不符合任職條件的情況下，不得隨意撤換。(√)

　　26、稽核部門對(duì)本級(jí)負(fù)責(zé)，同時(shí)對(duì)上級(jí)稽核部門負(fù)責(zé)。(√)

　　27、市聯(lián)社、辦事處、縣級(jí)聯(lián)社(含合作銀行)稽核人員的聘用變動(dòng)須經(jīng)同級(jí)稽核部門同意。(×)

　　28、稽核監(jiān)督部門有權(quán)要求被稽核對(duì)象報(bào)送有關(guān)業(yè)務(wù)計(jì)劃、資料、報(bào)表和文件;無(wú)權(quán)要求被稽核對(duì)象提供與稽核事項(xiàng)相關(guān)的其他單位、部門或個(gè)人的相關(guān)報(bào)表、帳目、資料。(×)

　　29、稽核實(shí)施階段包括進(jìn)入現(xiàn)場(chǎng)、現(xiàn)場(chǎng)檢查、調(diào)查取證、整理資料、核實(shí)認(rèn)定、交換意見(jiàn)、離開(kāi)稽核現(xiàn)場(chǎng)。(√)

　　30、因違規(guī)行為受到經(jīng)濟(jì)處罰的單位和員工，對(duì)處罰決定有異議的，可附文字說(shuō)明。在接到處罰決定后15日內(nèi)向有權(quán)做出處罰決定的稽核監(jiān)督部門直至省聯(lián)社理事會(huì)稽核監(jiān)督委員會(huì)提出書面復(fù)審申請(qǐng)。(√)

　　四、簡(jiǎn)答題(10分)

　　請(qǐng)簡(jiǎn)述農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng)成果真實(shí)性檢查的必要性和具體檢查方法(如何剔除不真實(shí)因素)?

　　五、論述題

　?、晔鞘÷?lián)社確定的“管理年”，請(qǐng)論述如何充分發(fā)揮稽核審計(jì)工作在“管理年”中的作用?

　　(金融知識(shí))

　　1.通貨膨脹是在貨幣符號(hào)流通條件下，由于貨幣供應(yīng)量過(guò)多，使有支付能力的貨幣購(gòu)買力大于商品可供量，從而引起貨幣貶值，物價(jià)上漲的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。

　　2.信用是一種借貨行為，是以償還和支付利息為條件的價(jià)值運(yùn)動(dòng)的特殊形式，體現(xiàn)一定的社會(huì)生產(chǎn)關(guān)系。

　　3.信用的內(nèi)涵應(yīng)該從如下兩個(gè)方面來(lái)把握：一、信用是價(jià)值運(yùn)動(dòng)的特殊形式;二、信用是有條件的借貨行為。

　　4.信用的三要素是債權(quán)債務(wù)關(guān)系、一定的時(shí)間間隔、信用工具。

　　5.現(xiàn)代信用的基本功能主要有四個(gè)方面，一是分配資源;二是促進(jìn)投資規(guī)模的擴(kuò)大;三是提高消費(fèi)總效用;四是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)生活。

　　6.貼現(xiàn)利息和實(shí)付貼現(xiàn)金額的計(jì)算公式為：貼現(xiàn)利息=貼現(xiàn)金額*貼現(xiàn)天數(shù)*(月貼現(xiàn)率/30)，實(shí)付貼現(xiàn)金額=貼現(xiàn)金額-貼現(xiàn)利息。

　　7.在銀行信用活動(dòng)中，最主要的方式是通過(guò)存款來(lái)吸收社會(huì)閑置資金，然后再通過(guò)貸款將這些資金貸放出去。也就是說(shuō)，存款和貸款是銀行業(yè)務(wù)的主體內(nèi)容，也是銀行信用最重要的載體。

　　8.在商業(yè)銀行負(fù)債業(yè)務(wù)中，最主要的是客戶存款;此外，還有從中央銀行借款、從金融市場(chǎng)上取得的借入款和資本金。

　　9.儲(chǔ)蓄存款是我國(guó)城鄉(xiāng)居民個(gè)人把貨幣的使用權(quán)暫時(shí)讓渡給銀行的一個(gè)信用行為，是銀行信貸資金的重要來(lái)源之一。銀行在儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)中，始終堅(jiān)持“存款自愿、取款自由、存款有息、為儲(chǔ)戶保密”的原則。為貫徹這一原則，儲(chǔ)蓄人員應(yīng)做到“四不”，即在柜子臺(tái)上不議論儲(chǔ)戶存款;回家對(duì)親友不交談儲(chǔ)戶的數(shù)字;對(duì)外宣傳時(shí)，未經(jīng)本人同意不隨便引用儲(chǔ)戶作典型;沒(méi)有指定部門的證明手續(xù)，不向任何單位提供儲(chǔ)戶存款的材料。

　　10.貸款是指貸款人對(duì)借款人提供的并按約定的利率和期限還本付息的貨幣資金。按貸款的期限可劃分為短期貸款、中期貸款和長(zhǎng)期貸款。短期貸款指貸款期限在一年以內(nèi)的貸款;中期貸款是指貸款期限在一年以上(含一年)五年以下的貸款;長(zhǎng)期貸款指貸款期限在五年(含五年)以上的貸款。按貸款保全方式，可劃分為信用貸款和擔(dān)保貸款。擔(dān)保貸款又可分為保證貸款、抵押貸款和質(zhì)押貸款。

　　11.辦理支付結(jié)算應(yīng)遵循的三原則：即誠(chéng)實(shí)、信用、履約付款;誰(shuí)的錢進(jìn)誰(shuí)的賬，銀行不墊款;不得損害社會(huì)公共利益。

　　12.票據(jù)是出票人自己承諾或委托付款人在見(jiàn)票時(shí)或指定日期無(wú)條件支付一定金額，可以流通轉(zhuǎn)讓的有價(jià)證券。票據(jù)是國(guó)際通行的結(jié)算和信用工具，廣泛使用的有支票、本票、匯票三大類。

　　13.表外業(yè)務(wù)與中間業(yè)務(wù)的最大區(qū)別在于承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)不同。表外業(yè)務(wù)是一種潛在的資產(chǎn)或負(fù)債，中間業(yè)務(wù)則主要是提供服務(wù)。

　　14.商業(yè)銀行已有幾百年的經(jīng)展史，通常把安全性、流動(dòng)性、盈利性歸納為商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理的三大原則。

　　(檢查技能)

　　一、判斷題

　　1、稽核方法是指稽核檢查的步驟方法和操作技術(shù)。(∨)

　　2、稽核方法是稽核人員取得處理經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)、經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)、實(shí)施稽核監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)稽核目標(biāo)，完成稽核任務(wù)的手段、技術(shù)方法和措施。(∨)

　　3、稽核檢查常用的方法有順查法、逆查法、抽查法、選查法、詳查法、全查法、盤存法和檢視法等。(∨)

　　4、“查”、“核”、“驗(yàn)”是實(shí)施稽核的主要手段，其結(jié)果，通過(guò)“調(diào)”落實(shí)政策、制度和辦法，還原本來(lái)面目。(∨)

　　5、稽核人員在查帳之前直至全過(guò)程都要做到以下兩點(diǎn)：一點(diǎn)樹(shù)立謹(jǐn)慎的假設(shè)觀念，二是要掌握了解被查單位內(nèi)控制度的建立和執(zhí)行情況。(∨)

　　6、在對(duì)某社質(zhì)押品開(kāi)包稽核時(shí)，發(fā)現(xiàn)有2張質(zhì)押存單沒(méi)有出質(zhì)人簽證手續(xù)，經(jīng)逐戶核實(shí)，2名出質(zhì)人拒絕質(zhì)押見(jiàn)證，理由是：原借給他人的存單并非為其質(zhì)押貸款，也沒(méi)有同信用社簽訂書面協(xié)議，鑒于以上情況，稽核人員做出追究辦理手續(xù)相關(guān)人員責(zé)任的處理決定，并督促信用社采取補(bǔ)救措施，完善貸款的擔(dān)保手續(xù)。(∨)

　　7、固定資產(chǎn)帳務(wù)檢查的主要內(nèi)容是檢查信用社固定資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況，以及固定資產(chǎn)增減是否真實(shí)、合規(guī)、正確、帳實(shí)是否相符。(∨)

　　8、對(duì)信用社增加的固定資產(chǎn)，采用盤點(diǎn)固定資產(chǎn)實(shí)物核對(duì)固定資產(chǎn)物、卡、帳的方法進(jìn)行檢查。(∨)

　　9、逾期貸款稽核應(yīng)包括逾期貸款的處理程序、預(yù)警制度考核、實(shí)際總量等內(nèi)容。(∨)

　　10、呆滯貸款的稽核包括檢查呆滯貸款的真實(shí)性、正確性，呆滯貸款的清收、考核等內(nèi)容。(∨)

　　11、抵債資產(chǎn)真實(shí)性的檢查采取“以帳對(duì)帳、以帳核簿、以簿盤物”的方法進(jìn)行檢查。(∨)

　　12、采取為儲(chǔ)戶墊付提前支取的存款本金及利息，獲取儲(chǔ)戶到期存款利息差額的做法是一種合法行為。(∨)

　　二、選擇題

　　1、稽核基本方法又稱一般方法分為(ABCD)。

　　A、稽核分析

　　B、稽核檢查

　　C、稽核調(diào)整

　　D、稽核調(diào)查

　　2、稽核具體方法又稱技術(shù)方法，分為(ABCD)。

　　A、“查”：查詢、查證、查實(shí)、查閱、函詢、函證和調(diào)查等;

　　B、“核”：核對(duì)帳證、帳帳、帳表、帳實(shí)、盤點(diǎn)和復(fù)核等;

　　C、“驗(yàn)”：驗(yàn)證、驗(yàn)單、驗(yàn)算和驗(yàn)物;

　　D、“調(diào)”：調(diào)整分錄、科目、利率、積數(shù)、項(xiàng)目和規(guī)模等;

　　3、稽核檢查要從會(huì)計(jì)資料存在的異常情況中發(fā)現(xiàn)帳務(wù)錯(cuò)弊的疑點(diǎn)(ABCD)。

　　A、從奇異的數(shù)字中發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn);

　　B、從異常的業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn);

　　C、從異常的業(yè)務(wù)往來(lái)單位發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn);

　　D、從異常的業(yè)務(wù)內(nèi)容中發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)。

　　4、信用社出納帳務(wù)除了存在一般性的核算差錯(cuò)外，常見(jiàn)的錯(cuò)弊有以下幾種(ABC)。

　　A、現(xiàn)金收入不入帳，私設(shè)“小金庫(kù)”;

　　B、挪用庫(kù)存現(xiàn)金;

　　C、貪污公款;

　　5、對(duì)固定資產(chǎn)的帳務(wù)稽核方法(ABCD)

　　A、調(diào)閱有關(guān)文檔資料或編制固定資產(chǎn)增減統(tǒng)計(jì)表，主要是檢查分析固定資產(chǎn)減少理由;

　　B、檢查期內(nèi)減少的固定資產(chǎn)(殘值)估價(jià)是否下降;

　　C、檢查期內(nèi)減少的固定資產(chǎn)是否按規(guī)定程序報(bào)批;

　　D、對(duì)固定資產(chǎn)的減少，應(yīng)逐筆進(jìn)行檢查，同時(shí)還應(yīng)結(jié)合其他相應(yīng)帳戶對(duì)照檢查。

　　6、信用貸款稽核的重點(diǎn)是，借款人按期還本付息的能力，具體內(nèi)容：(ABCD)

　　A、檢查借款人是否符合貸款的對(duì)象與貸款的條件;

　　B、檢查借款的用途及期限是否合理;

　　C、檢查借款人是否具有可靠的還款能力;

　　D、檢查借款人在貸款到期時(shí)是否積極主動(dòng)歸還，有無(wú)貸款逾期或應(yīng)收未收利息掛帳的現(xiàn)象，以此來(lái)判斷采取信用

　　貸款的方式是否正確。

　　7、貸款帳務(wù)處理的稽核應(yīng)著重檢查以下幾個(gè)方面(ABCDEFGH)

　　A、審查貸款科目帳戶

　　B、抽查貸款帳戶發(fā)生額

　　C、核對(duì)貸款帳據(jù)余額

　　D、抽查貸款利息計(jì)算

　　E、檢查收貸重要憑證

　　F、檢查收貸結(jié)帳

　　G、檢查貸款形態(tài)核算

　　H、核對(duì)內(nèi)外帳務(wù)

　　8、貸款發(fā)放與收回過(guò)程中常見(jiàn)的問(wèn)題(ABCDE)

　　A、借款合同，契約不合法

　　B、違背貸款程序發(fā)放貸款

　　C、違規(guī)放款，弄虛作假

　　D、貸款帳務(wù)不相符

　　E、挪用、貪污貸款本息

　　9、單位存款真實(shí)性的檢查方法(ABC)

　　A資產(chǎn)負(fù)債同時(shí)虛增減總帳余額檢查法;

　　B存放款項(xiàng)虛增存款檢查法;

　　C分支機(jī)構(gòu)利用結(jié)帳時(shí)間差互相劃轉(zhuǎn)資金往來(lái)帳戶檢查法。

　　三、簡(jiǎn)答題

　　1、盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金的一般方法步驟：

　　一是根據(jù)庫(kù)存現(xiàn)金登記簿和會(huì)計(jì)部門的庫(kù)存現(xiàn)金科目帳確定應(yīng)有庫(kù)存現(xiàn)金余額。

　　二是全面盤點(diǎn)庫(kù)存(除現(xiàn)金外，還應(yīng)包括有價(jià)單證等)并編制盤點(diǎn)清單，由查庫(kù)人員進(jìn)行登記。查庫(kù)過(guò)程中，出納員或管庫(kù)員應(yīng)始終在場(chǎng)，但不能參與清點(diǎn)。

　　三是將庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)與應(yīng)有庫(kù)存現(xiàn)金余額進(jìn)行核對(duì)，并對(duì)存在的問(wèn)題進(jìn)一步審查。

　　2、對(duì)挪用庫(kù)存現(xiàn)金行為應(yīng)采取的檢查方法：

　　一是通過(guò)盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，檢查是否白條頂庫(kù)行為或虧庫(kù)問(wèn)題。

　　二是檢查信用社外勤人員，代辦機(jī)構(gòu)有關(guān)業(yè)務(wù)備用金領(lǐng)取和報(bào)帳的帳務(wù)記錄情況，確認(rèn)是否有收貸不報(bào)帳等挪用行為。

　　三是審閱“其他應(yīng)收款”科目明細(xì)帳和相關(guān)的記帳憑證，檢查有無(wú)用個(gè)人借款方式長(zhǎng)期拖欠公款的問(wèn)題。

　　3、稽核人員檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)某社新購(gòu)的運(yùn)鈔車是經(jīng)稅務(wù)局批準(zhǔn)列入成本購(gòu)置，其會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：固定資產(chǎn)72,000

　　貸：存放聯(lián)社款項(xiàng)72,000

　　借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用72,000

　　貸：實(shí)收資本72,000

　　請(qǐng)查實(shí)錯(cuò)誤，說(shuō)明原因，并進(jìn)行帳務(wù)調(diào)整。

　　(1)購(gòu)車資金應(yīng)列入營(yíng)業(yè)費(fèi)用，誤將“實(shí)收資本”作為對(duì)應(yīng)科目。

　　(2)購(gòu)置運(yùn)鈔車開(kāi)支已一次性進(jìn)入成本，購(gòu)置的固定資產(chǎn)應(yīng)視為一次性提足折舊列入固定資產(chǎn)管理，因而不涉及實(shí)收資本科目的增減。

　　(3)調(diào)帳：沖減“實(shí)收資本”，全部轉(zhuǎn)入“累計(jì)折舊”，會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：實(shí)收資本72,000(紅字)

　　貸：累計(jì)折舊72,000

　　4、正常貸款的稽核內(nèi)容及運(yùn)用的方法：

　　(1)檢查借款合同，契約的合法性，主要運(yùn)用審閱法。

　　(2)檢查貸款發(fā)放程序，主要運(yùn)用審閱法。

　　(3)檢查借款人還款能力，主要運(yùn)用分析法。

　　(4)檢查貸款展期手續(xù)，主要運(yùn)用審閱法。

　　(5)檢查借款人的信譽(yù)度，主要運(yùn)用審閱法。

　　(6)檢查貸款收利息帳戶，主要運(yùn)用分析法

　　(7)檢查貸款的增減量，主要運(yùn)用分析法與比較法。

　　5、通過(guò)下列事例說(shuō)明此筆貸款的占用形態(tài)：

　　稽核發(fā)現(xiàn)：某廠在某社借款500萬(wàn)元，借款時(shí)間為20**年6月21日，期限4年，用途為購(gòu)建自動(dòng)生產(chǎn)線。借款合同約定計(jì)息方式為按季結(jié)息，但該企業(yè)從20**年3月份起一直無(wú)款支付貸款應(yīng)付利息，致使該社表內(nèi)應(yīng)收利息掛帳余額31.25萬(wàn)元。經(jīng)了解，該企業(yè)因產(chǎn)品銷路不暢，生產(chǎn)線項(xiàng)目已于20**年2月份停建，資不抵債已高達(dá)1,500萬(wàn)元，現(xiàn)已處于半停產(chǎn)狀態(tài)，由于該社認(rèn)為該筆貸款尚未到期，所以仍在正常貸款科目中核算。

　　答：這筆貸款雖未到期，但已形成高風(fēng)險(xiǎn)，貸款事實(shí)上已經(jīng)呆滯，按五級(jí)分類規(guī)定不應(yīng)在正常貸款科目中核算，按五級(jí)分類規(guī)定應(yīng)劃為可疑類貸款。

　　四、綜合題

　　1、詳細(xì)論述經(jīng)營(yíng)真實(shí)性檢查的內(nèi)容、方法、步驟和程序。

　　2、信用社費(fèi)用管理情況稽核的內(nèi)容、方法、步驟。

　　3、儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)稽核的步驟。

篇2：物業(yè)管理師考試復(fù)習(xí)方法、技巧

　　物業(yè)管理師考試復(fù)習(xí)方法、技巧

　　提高物業(yè)管理師考試復(fù)習(xí)效果是鞏固已學(xué)到的知識(shí)和應(yīng)考的基礎(chǔ)，而提高應(yīng)考能力，實(shí)踐證明影響統(tǒng)考成績(jī)20%左右，因此，廣大學(xué)員需要仔細(xì)研究、掌握本要求和方法。

　　一、復(fù)習(xí)目的：平時(shí)認(rèn)真學(xué)習(xí)是復(fù)習(xí)的基礎(chǔ)，執(zhí)業(yè)藥師考試經(jīng)驗(yàn)復(fù)習(xí)著重鞏固已學(xué)的知識(shí)，明確考試范圍，加強(qiáng)記億，并解決一些尚不很理解的難點(diǎn)，疑點(diǎn)。平時(shí)對(duì)很多內(nèi)容不理解，單純依靠復(fù)習(xí)，是不可能取得統(tǒng)考合格成績(jī)的。

　　二、復(fù)習(xí)方針：應(yīng)按考試大綱全面復(fù)習(xí)，重點(diǎn)突出，加強(qiáng)記億，學(xué)員不能要求教師猜題、押題，教師不能任意縮小復(fù)習(xí)范圍。

　　三、重點(diǎn)突出：所謂重點(diǎn)是指必須熟練掌握的內(nèi)容，包括教材各章的基本概念、基本原理、基本方法;帶有連慣幾章的知識(shí)內(nèi)容;重要的帶普遍性的問(wèn)題，也包括本次教材新增加的內(nèi)容，實(shí)踐中各種常見(jiàn)性錯(cuò)誤等。

　　四、復(fù)習(xí)方法(一)：基本概念、基本原理由教師明確，在教材上劃線，并應(yīng)說(shuō)明其中關(guān)鍵，學(xué)員應(yīng)加以概括，可摘錄在紙上，以便集中內(nèi)容后記億。

　　五、復(fù)習(xí)方法(二)：基本實(shí)務(wù)和計(jì)算，由教師根據(jù)考綱，另出實(shí)務(wù)復(fù)習(xí)卷，或在習(xí)題集中指定若干實(shí)務(wù)題，逐題講解解題公式及方法，特別要注意解題時(shí)如何運(yùn)用已知資料問(wèn)題，以便能舉一反三。

　　六、記憶方法：記憶的基礎(chǔ)是理解，理解的記得住，但科學(xué)的記億方法也很重要：

　　(1)分章背記。以便考試時(shí)對(duì)某一命題一時(shí)記不起來(lái)，可先記這是哪一章的內(nèi)容，就容易記起。

　　(2)概括記憶。對(duì)概念原理應(yīng)概括后記憶，容易記憶，不要原文整段記背，答題時(shí)延伸。

　　(3)在每天最佳記憶時(shí)點(diǎn)背記，清晨或晚上七點(diǎn)一九點(diǎn)，

　　(4)最佳姿式。不要邊走邊記，而要半躺在沙發(fā)或座椅上，使全身處于完全放松姿式下，背記容易記住。

　　(5)記憶順序。對(duì)應(yīng)記憶內(nèi)容平時(shí)按章順序記背，考前1～2天重背難記憶的內(nèi)容容易記住。

篇3：物業(yè)管理師考試復(fù)習(xí)經(jīng)驗(yàn)-老生篇

　　20**物業(yè)管理師考試復(fù)習(xí)經(jīng)驗(yàn)-老生篇

　　20**年物業(yè)管理師已經(jīng)成為了過(guò)去式，更多的考生已經(jīng)開(kāi)始為20**年的物業(yè)管理師考試摩拳擦掌，那么面對(duì)剛剛開(kāi)始的復(fù)習(xí)，新老考生們又該如何把握復(fù)習(xí)計(jì)劃，如何復(fù)習(xí)能達(dá)到最大效果呢?再次小編向大家總結(jié)一下歷年合格考生的經(jīng)驗(yàn)，希望能在考生們自我復(fù)習(xí)良好的基礎(chǔ)上為大家提供一些更好的建議，達(dá)到最佳的復(fù)習(xí)效果。

　　下面小編先就曾參加過(guò)考試的老生們總結(jié)概括了一些建議，希望對(duì)大家有幫助!

　　對(duì)于曾經(jīng)參加過(guò)考試的考生們，相信大家經(jīng)歷了一次磨練之后也或多或少的認(rèn)識(shí)到了自己薄弱的一方面。

　　首先，建議大家開(kāi)始的一到兩個(gè)月繼續(xù)溫習(xí)教材和講義，因?yàn)槊磕晡飿I(yè)管理師考完試后兩個(gè)月的時(shí)間考生們都是出于自己的一個(gè)松懈期，這就是大家?jiàn)^起直追的好機(jī)會(huì)，大家不需要天天沒(méi)日沒(méi)夜復(fù)習(xí)，可以適當(dāng)安排自己的娛樂(lè)和學(xué)習(xí)時(shí)間，做到在這兩個(gè)月內(nèi)不把所有的只是落下，時(shí)刻保持在精神的最佳狀態(tài)。

　　前兩個(gè)月的復(fù)習(xí)顯然會(huì)是頗有成效的，接下來(lái)的兩個(gè)月大家可以回憶一下20**年物業(yè)管理師考試的提醒排列和內(nèi)容，這一思考過(guò)程會(huì)很大程度的提高你對(duì)知識(shí)點(diǎn)的記憶能力和掌握能力，并且潛意識(shí)中可以形成自己的一套做題思路，對(duì)后期的沖刺復(fù)習(xí)時(shí)非常有效果的。

　　接下來(lái)的時(shí)間，大家需要做的就是將前兩個(gè)過(guò)程串聯(lián)起來(lái)，并開(kāi)始輔以一些精華的輔導(dǎo)資料和習(xí)題，并經(jīng)常做一些歷年真題等，在鞏固和記憶的過(guò)程中不斷加深對(duì)物業(yè)管理師這一行業(yè)的理解，下次考試必定會(huì)成功!