主要負(fù)責(zé)人離任審計(jì)報(bào)告

　　根據(jù)**縣農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社主任批示的《**省農(nóng)村信用社主要負(fù)責(zé)人離任審計(jì)建議書》人字(20**)第1號(hào)，按照《**省農(nóng)村信用社主要負(fù)責(zé)人離任審計(jì)暫行辦法》的有關(guān)內(nèi)容要求，縣聯(lián)社組成4人審計(jì)組，于20**年4月5日至4月10日，對(duì)**分社主任***同志進(jìn)行了離任審計(jì)，自20**年6月至****年12月近2年多來(lái)的工作業(yè)績(jī)，采取問(wèn)、聽(tīng)、談、查的方式進(jìn)行了審計(jì)。問(wèn)：即于20**年3月30日向被審計(jì)對(duì)象發(fā)送了審計(jì)調(diào)查問(wèn)卷;聽(tīng)：即于20**年3月30日下午召集審計(jì)組全體人員一同聽(tīng)取了***同志的述職報(bào)告;談：即與部分業(yè)務(wù)人員及該社負(fù)責(zé)人進(jìn)行座談。對(duì)該同志述職報(bào)告的真實(shí)性及工作能力、業(yè)務(wù)素質(zhì)等談自己的看法和評(píng)價(jià);查：即對(duì)***同志自20**年6月至****年12月期間，所擔(dān)負(fù)的內(nèi)控制度管理的履行職責(zé)情況，查閱了自20**年6月至****年12月，有關(guān)登記簿、會(huì)議記錄和稽核部門歷次對(duì)該社的有關(guān)內(nèi)控制度檢查記錄等，并將查閱的有關(guān)記錄底稿、座談情況與***同志交換了意見(jiàn)。現(xiàn)將審計(jì)有關(guān)情況報(bào)告如下：

　　審計(jì)對(duì)象的基本情況及審計(jì)范圍

　　***同志的基本情況

　　***同志，女，19**年5月出生，漢族，*黨員，高中文化程度，助理會(huì)計(jì)師專業(yè)技術(shù)職稱;197*年10月參加農(nóng)村信用社工作，歷任**分社出納員、大社主管會(huì)計(jì)，于20**年6月被聘任為**分社主任至今。

　　**信用社基本情況

　　**信用社現(xiàn)管轄營(yíng)業(yè)部1個(gè)，分社3個(gè)，共有正式員工25人，其中在崗職工20人，退休職工5人。截止****年12月底，各項(xiàng)存款3878萬(wàn)元，其中活期存款1606萬(wàn)元，定期存款2272萬(wàn)元;各項(xiàng)貸款2805萬(wàn)元，其中不良貸款1877萬(wàn)元，不良率為66.92%;固定資產(chǎn)余額99萬(wàn)元;歷年累虧損985萬(wàn)元。

　　審計(jì)范圍

　　本次審計(jì)對(duì)***同志主管信貸、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)出納等進(jìn)行了全面審計(jì)，并抽查了**分社、中**分社的有關(guān)內(nèi)控制度執(zhí)行情況。

　　審計(jì)組調(diào)閱了**分社自20**年6月至****年12月的會(huì)議記錄、查庫(kù)登記簿、稽核部門歷次檢查記錄和信貸檔案等資料，重點(diǎn)審查了該社的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理情況。

　　審計(jì)的總體評(píng)價(jià)

　　***同志在任職期間，能認(rèn)真執(zhí)行黨的路線、方針政策，努力實(shí)踐“***”的重要思想，始終確立“存款立社”和“效益興社”的經(jīng)營(yíng)理念。在座談中，同志們一致認(rèn)為，該同志業(yè)務(wù)熟悉，辦事公道，處事穩(wěn)妥，思路清晰，工作扎實(shí)，關(guān)心職工，具有一定的經(jīng)營(yíng)管理能力，是職工信得過(guò)的好主任。

　　一、安全保衛(wèi)、內(nèi)控管理方面

　　任職期間,能及時(shí)貫徹傳達(dá)上級(jí)的有關(guān)文件精神，經(jīng)常組織員工學(xué)習(xí)安全保衛(wèi)等各項(xiàng)規(guī)章制度，確保該社內(nèi)控制度得到進(jìn)一步的落實(shí)。一是落實(shí)員工經(jīng)常性演練《安全防范應(yīng)急預(yù)案》，以提高員工應(yīng)付突發(fā)性事件的能力;二是按照安全保衛(wèi)有關(guān)文件要求,落實(shí)安全防范責(zé)任制，如在每年年初同全體員工簽訂《安全責(zé)任書》，確保了該社安全保衛(wèi)制度的進(jìn)一步落實(shí);三是落實(shí)好庫(kù)存現(xiàn)金檢查規(guī)定，基本能堅(jiān)持做到每月不少于一次,對(duì)轄屬各網(wǎng)點(diǎn)重要空白憑證、庫(kù)存現(xiàn)金檢查，以及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和解決問(wèn)題，有效的防范了各類事故案件發(fā)生;四是基本能按上級(jí)稽核、財(cái)務(wù)等職能部門在檢查中提出的整改意見(jiàn)，落實(shí)整改，進(jìn)一步規(guī)范了該社各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作規(guī)程。

　　二、信貸管理方面

　　作為該社信貸管理第一責(zé)任人，基本按《**市農(nóng)村信用社貸款管理基本辦法》有關(guān)規(guī)定，一方面遵循貸款投放“安全性、流動(dòng)性、效益性”的三性原則，明確貸款方向，在貸款投向上堅(jiān)持為農(nóng)業(yè)、農(nóng)村和農(nóng)民服務(wù)宗旨;另一方面積極抓好不良貸款的清收和保全工作。一是抓好貸款的營(yíng)銷，積極做好支農(nóng)貸款投放工作,有效地促進(jìn)了當(dāng)?shù)剞r(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,受到了當(dāng)?shù)攸h政部門的一致好評(píng);二是狠抓不良貸款盤活清收工作，如落實(shí)信貸員崗位責(zé)任制，列出重點(diǎn)跟蹤對(duì)象，對(duì)釘子戶及時(shí)起訴，收到一定的效果;三是積極配合縣“清收工作組”，加強(qiáng)對(duì)不良貸款清收力度，初任職時(shí)，該社貸款余額2741萬(wàn)元，其中不良貸款余額就占2116萬(wàn)元，不良率為77.2%，20**年底下降為73.26%，****年底下降為70.11%，到****年底下降為66.92%，并呈現(xiàn)逐年下降的良好勢(shì)頭，任期內(nèi)共凈壓不良貸款239萬(wàn)元，不良率下降10.28%，逐步優(yōu)化了該社信貸資產(chǎn)質(zhì)量，提高了整體經(jīng)營(yíng)效益。四是加強(qiáng)資產(chǎn)保全工作的開(kāi)展，為防范信貸風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，加強(qiáng)了對(duì)超訴訟時(shí)效貸款清理力度，及時(shí)補(bǔ)簽了部分合法催收書，從而減少信貸資產(chǎn)損失。

　　三、存款方面

　　任職期間,始終確立“存款立社”的經(jīng)營(yíng)理念，一是在加強(qiáng)營(yíng)業(yè)窗口服務(wù)，做好日常基礎(chǔ)工作的同時(shí)，積極帶領(lǐng)全社干部職工挖掘儲(chǔ)源，以擴(kuò)大存款市場(chǎng)份額，增強(qiáng)發(fā)展后勁。20**年5月底，該社存款只有2837萬(wàn)元，****年底該社存款達(dá)到3228萬(wàn)元，到****年底，達(dá)到3878萬(wàn)元，任期內(nèi)全社共凈增存款1041萬(wàn)元，增幅36.69%，其中低成本存款增加526萬(wàn)元，從而優(yōu)化了存款結(jié)構(gòu)，降低經(jīng)營(yíng)成本;二是個(gè)人吸儲(chǔ)成績(jī)顯著，到****年底，個(gè)人吸儲(chǔ)額達(dá)到78萬(wàn)元，完成個(gè)人吸儲(chǔ)任務(wù)數(shù)的433.33%，受到領(lǐng)導(dǎo)的好評(píng)。

　　四、財(cái)務(wù)管理方面

　　任職期間,一是在“效益興社”經(jīng)營(yíng)思想的指導(dǎo)下，除抓好存款、貸款管理等工作的同時(shí)，積極做好貸款收息工作，做到應(yīng)收盡收。20**年底營(yíng)業(yè)總收入76萬(wàn)元，其中5011科目利息收入約占營(yíng)業(yè)總收入的97.2%，****年底營(yíng)業(yè)總收入79萬(wàn)元，利息收入就占營(yíng)業(yè)總收入的98.3%;二是結(jié)合農(nóng)村信用社“勤儉辦社”的優(yōu)良傳統(tǒng)，努力做好增收節(jié)支工作，特別注重從小事抓起，如倡導(dǎo)“隨手關(guān)燈”、“節(jié)約用水”等，通過(guò)采取一系列行之有效的管理措施后，該社營(yíng)業(yè)費(fèi)用開(kāi)支逐年下降，20**年底營(yíng)業(yè)總支出210萬(wàn)元，到****年底，營(yíng)業(yè)總支出下降為181萬(wàn)元。

　　五、其他方面

　　任職期間,對(duì)上任領(lǐng)導(dǎo)1994年向**縣**鎮(zhèn)**村購(gòu)買土地的遺留問(wèn)題，一直以積極的態(tài)度，多次主動(dòng)向該村委歷任班子領(lǐng)導(dǎo)主張權(quán)利，要求盡快辦理有關(guān)的土地確權(quán)手續(xù)，如采用口頭或書面等形式限期要求落實(shí)。

　　審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

　　一、貸款管理方面

　　主要是超訴訟時(shí)效貸款居高不下和部分信貸檔案資料建檔不夠完善。

　　二、財(cái)務(wù)管理方面

　　主要是執(zhí)行財(cái)務(wù)開(kāi)支不夠嚴(yán)格，如20**年6月4日在5321科目列支辦公費(fèi)用600元無(wú)憑證附件;20**年8月27日5321科目列支差旅費(fèi)用500元無(wú)附差旅費(fèi)表和無(wú)出差人及證明人簽名;20**年9月27日暫付辦公費(fèi)用2000元無(wú)審批人簽名;****年5月29日5321科目列支差旅費(fèi)用500元無(wú)出差人及證明人簽名。

　　三、內(nèi)控管理方面

　　一是查庫(kù)制度執(zhí)行不夠徹底，如****年全年欠1月份、2月份、3月份和10月份對(duì)該社營(yíng)業(yè)部的庫(kù)存現(xiàn)金檢查4次;二是對(duì)個(gè)別網(wǎng)點(diǎn)管理不嚴(yán)，造成轄屬原***分社于****年發(fā)生了原該社業(yè)務(wù)人員挪用有關(guān)賬戶資金的違規(guī)事件，為此，被追究領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

　　稽核結(jié)論

　　通過(guò)審計(jì)，我們認(rèn)為***同志業(yè)務(wù)熟悉，辦事公道，處事穩(wěn)妥，思路清晰，工作扎實(shí)，關(guān)心職工，具有一定的經(jīng)營(yíng)管理能力，雖存在上述三種問(wèn)題，但不影響崗位變動(dòng)。

　　`**農(nóng)村信用聯(lián)社審計(jì)組

　　組長(zhǎng)：***

　　成員：***　***　　***

篇2：E地產(chǎn)公司離任審計(jì)作業(yè)指引

　　E地產(chǎn)公司離任審計(jì)作業(yè)指引

　　1.目的：

　　為加強(qiáng)對(duì)E地產(chǎn)有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）控股子公司/項(xiàng)目部負(fù)責(zé)人（以下簡(jiǎn)稱“控股子公司/項(xiàng)目部負(fù)責(zé)人”）的管理和監(jiān)督，正確評(píng)價(jià)其任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任，完善自我約束機(jī)制，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。

　　2.適用范圍：

　　適用于公司之控股子公司/項(xiàng)目部。

　　3.術(shù)語(yǔ)和定義：

　　3.1.控股子公司/項(xiàng)目部負(fù)責(zé)人：是指控股子公司的法定代表人、控股子公司/項(xiàng)目部的總經(jīng)理以及全面主持工作的常務(wù)副總經(jīng)理。

　　3.2.任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任：是指控股子公司/項(xiàng)目部負(fù)責(zé)人任職期間對(duì)其所在控股子公司/項(xiàng)目部資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)性、合法性和效益性，以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)負(fù)有的責(zé)任，包括主管責(zé)任和直接責(zé)任。

　　4.職責(zé)：

　　4.1.質(zhì)量部

　　4.1.1.全面負(fù)責(zé)控股子公司/項(xiàng)目部的離任審計(jì)。

　　4.2.相關(guān)部門及控股子公司/項(xiàng)目部

　　4.2.1.配合審計(jì)工作的開(kāi)展。

　　5.內(nèi)容及要求：

　　5.1.審計(jì)要求

　　5.1.1.控股子公司/項(xiàng)目部負(fù)責(zé)人離任前，應(yīng)當(dāng)對(duì)其任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)。未經(jīng)審計(jì)，不得解除離任人任職期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

　　5.1.2.任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)主要從經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和管理能力方面檢查被審計(jì)人員的工作，促進(jìn)公司健康發(fā)展，為控股子公司董事會(huì)以及公司人力資源部全面考察和合理使用干部提供客觀、可靠的依據(jù)。

　　5.1.3.質(zhì)量部依照國(guó)家法律、法規(guī)、政策實(shí)施審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)通過(guò)對(duì)控股子公司/項(xiàng)目部資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)、合法和效益情況的審計(jì)，分清控股子公司/項(xiàng)目部負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)負(fù)有的主管責(zé)任和直接責(zé)任；

　　5.1.4.實(shí)施審計(jì)應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持客觀公正、實(shí)事求是、廉潔奉公和保守秘密的原則。審計(jì)人員依法履行職責(zé)，受法律保護(hù)；

　　5.1.5.在實(shí)施審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員有權(quán)要求被審計(jì)單位提供年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、預(yù)算、決算、報(bào)表和有關(guān)文件、資料等。審核憑證、賬表、決算，檢查資金和資產(chǎn)，檢測(cè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件，對(duì)審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查；

　　5.1.6.被審計(jì)人員應(yīng)及時(shí)、全面、如實(shí)地向?qū)徲?jì)人員提供與任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)相關(guān)的資料，積極配合審計(jì)人員進(jìn)行審計(jì)工作。

　　5.2.審計(jì)內(nèi)容

　　5.2.1.公司或控股子公司董事會(huì)下達(dá)的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況：

　　a)經(jīng)營(yíng)及效益指標(biāo)；

　　b)資產(chǎn)保值增值指標(biāo)；

　　c)其他需要考核的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。

　　5.2.2.資產(chǎn)、負(fù)債和損益情況：

　　a)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的真實(shí)性和合法性；

　　b)收入、成本費(fèi)用、損益的真實(shí)性和合法性；

　　c)對(duì)外投資、資產(chǎn)的處置情況；

　　d)收益分配情況。

　　5.2.3.內(nèi)部控制制度的建立及執(zhí)行情況，包括經(jīng)營(yíng)、資產(chǎn)管理、基本建設(shè)、對(duì)外投資、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、勞動(dòng)工資等管理制度。

　　5.2.4.遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法紀(jì)情況，重點(diǎn)為有無(wú)隱匿收入、擠占成本、截留利潤(rùn)、偷稅、拆借資金、私設(shè)“小金庫(kù)”、貪污受賄、損失浪費(fèi)、濫發(fā)獎(jiǎng)金補(bǔ)貼和實(shí)物等違法違紀(jì)行為。

　　5.2.5.其他需要審計(jì)的事項(xiàng)。

　　5.3.審計(jì)程序

　　5.3.1.相關(guān)人員離任前，由公司人力資源部向質(zhì)量部發(fā)出函件，質(zhì)量部在收到函件或任免通知后3天內(nèi)安排審計(jì)。

　　5.3.2.控股子公司負(fù)責(zé)人離任前，由公司戰(zhàn)略發(fā)展部協(xié)助控股子公司辦理相關(guān)董事會(huì)決議簽署并通知質(zhì)量部進(jìn)行審計(jì)，質(zhì)量部在收到通知后3天內(nèi)安排審計(jì)。

　　5.3.3.公司質(zhì)量部根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目選派審計(jì)人員組成審計(jì)組，可視具體情況聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的選擇應(yīng)在公司經(jīng)營(yíng)管理委員會(huì)確定的范圍內(nèi)選取。審計(jì)實(shí)施前3日向被審計(jì)的控股子公司/項(xiàng)目部負(fù)責(zé)人所在控股子公司/項(xiàng)目部發(fā)出審計(jì)通知書。

　　5.3.4.審計(jì)通知書下達(dá)后，被審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)組的要求做好準(zhǔn)備，在審計(jì)組進(jìn)駐時(shí)提供出任期內(nèi)以下資料：

　　a)離任負(fù)責(zé)人述職報(bào)告（控股子公司/項(xiàng)目部負(fù)責(zé)人提供包括控股子公司/項(xiàng)目部基本情況、任期內(nèi)的主要業(yè)績(jī)、工作中存在應(yīng)承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的問(wèn)題和進(jìn)一步改善經(jīng)營(yíng)管理的意見(jiàn)與建議等）；

　　b)任期期初、期末企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益情況；

　　c)任期期末資產(chǎn)盤點(diǎn)和債權(quán)、債務(wù)等資料；

　　d)控股子公司/項(xiàng)目部的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息資料和業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)資料；

　　e)控股子公司/項(xiàng)目部的內(nèi)部管理制度；

　　f)有關(guān)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督部門對(duì)企業(yè)檢查后提出的工作報(bào)告或處理意見(jiàn)；

　　g)審計(jì)組認(rèn)為需要的其他資料。

　　5.3.5.審計(jì)組進(jìn)駐被審計(jì)控股子公司/項(xiàng)目部負(fù)責(zé)人所在的控股子公司/項(xiàng)目部實(shí)施審計(jì)，取得有關(guān)資料，記入工作記錄，寫出工作底稿，并由相關(guān)人員簽字認(rèn)可。

　　5.3.6.審計(jì)組根據(jù)審計(jì)工作底稿，撰寫審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告的主要內(nèi)容包括：

　　a)被審計(jì)單位的基本情況；

　　b)離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)情況，包括任期內(nèi)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益增減變化情況

，收入、成本、利潤(rùn)真實(shí)情況，有關(guān)考核指標(biāo)完成情況和遵守財(cái)經(jīng)法紀(jì)情況；

　　c)審計(jì)評(píng)議意見(jiàn)。對(duì)離任負(fù)責(zé)人進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)，包括離任負(fù)責(zé)人任期內(nèi)的主要經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，任期內(nèi)發(fā)生的應(yīng)由離任負(fù)責(zé)人承擔(dān)責(zé)任的主要經(jīng)濟(jì)問(wèn)題，審計(jì)意見(jiàn)和建議。

　　d)審計(jì)報(bào)告應(yīng)征求被審計(jì)負(fù)責(zé)人所在控股子公司/項(xiàng)目部和其本人意見(jiàn)。被審計(jì)負(fù)責(zé)人所在控股子公司/項(xiàng)目部應(yīng)當(dāng)自接到審計(jì)報(bào)告之日起3日內(nèi)將書面意見(jiàn)送達(dá)審計(jì)組。在規(guī)定期限內(nèi)沒(méi)有提出書面意見(jiàn)，視同無(wú)意見(jiàn)。

　　5.3.7.審計(jì)組將審計(jì)報(bào)告、被審計(jì)控股子公司/項(xiàng)目部負(fù)責(zé)人所在控股子公司/項(xiàng)目部以及被審計(jì)控股子公司/項(xiàng)目部負(fù)責(zé)人的書面意見(jiàn)、審計(jì)工作記錄、工作底稿等審計(jì)資料一并送交質(zhì)量部。

　　5.3.8.審計(jì)報(bào)告經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，正式下達(dá)被審計(jì)控股子公司/項(xiàng)目部負(fù)責(zé)人所在控股子公司/項(xiàng)目部，并內(nèi)抄公司相關(guān)高管、抄送公司人力資源部、戰(zhàn)略發(fā)展部和財(cái)務(wù)部。

　　5.3.9.審計(jì)組適時(shí)根據(jù)審計(jì)報(bào)告內(nèi)容，撰寫審計(jì)意見(jiàn)書，對(duì)被審計(jì)控股子公司/項(xiàng)目部負(fù)責(zé)人經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、決策能力、守法經(jīng)營(yíng)情況、存在的問(wèn)題及應(yīng)由其所承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任等進(jìn)行評(píng)議。

　　5.3.10.被審計(jì)控股子公司/項(xiàng)目部負(fù)責(zé)人如對(duì)審計(jì)意見(jiàn)不能夠確認(rèn)，應(yīng)在收到審計(jì)意見(jiàn)后3日內(nèi)，向公司質(zhì)量部提出復(fù)議。公司質(zhì)量部收到復(fù)議后，一般應(yīng)在3日內(nèi)作出復(fù)議決定，并將復(fù)議決定下達(dá)控股子公司/項(xiàng)目部負(fù)責(zé)人所在控股子公司/項(xiàng)目部，并內(nèi)抄公司相關(guān)高管，抄送公司人力資源部、戰(zhàn)略發(fā)展部和財(cái)務(wù)部。

　　5.3.11.審計(jì)工作結(jié)束后，公司質(zhì)量部應(yīng)按檔案管理規(guī)定，立卷歸檔。

　　6.附則

　　6.1.離職人員在公司及其控股子公司之間調(diào)動(dòng)的，在接受審計(jì)前可以離職；離職人員調(diào)離公司系統(tǒng)的，必須在審計(jì)報(bào)告出具后方可辦理離職手續(xù)。

　　6.2.本辦法由E地產(chǎn)有限公司質(zhì)量部負(fù)責(zé)解釋。

　　6.3.本辦法自發(fā)布之日起實(shí)施。20**年11月4日發(fā)布的《**房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司控股子公司法定代表人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)辦法》同時(shí)廢止。

篇3：濟(jì)南市國(guó)有企業(yè)法定代表人離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)監(jiān)督條例(1996)

1996年11月28日濟(jì)南市第十一屆人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第二十四次會(huì)議通過(guò) 1996年12月14日山東省第八屆人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第二十五次會(huì)議批準(zhǔn)
第一章 總 則
第一條 為加強(qiáng)對(duì)國(guó)有企業(yè)法定代表人離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)監(jiān)督,維護(hù)國(guó)家、企業(yè)和職工的合法權(quán)益,根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《山東省實(shí)施<中華人民共和國(guó)審計(jì)法>辦法》,結(jié)合本市實(shí)際,制定本條例。
第二條 本條例適用于對(duì)獨(dú)立核算的市、縣(市、區(qū))屬國(guó)有企業(yè)及國(guó)有資產(chǎn)占控股地位或主導(dǎo)地位的企業(yè)法定代表人離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計(jì)(以下簡(jiǎn)稱企業(yè)法定代表人離任審計(jì))。
第三條 本條例所稱企業(yè)法定代表人離任,是指企業(yè)法定代表人因辭職、辭聘、免職、撤職、解聘、調(diào)離等原因不再擔(dān)任原職務(wù)。
第四條 企業(yè)法定代表人離任必須按本條例實(shí)行審計(jì)監(jiān)督。
第五條 本條例由市審計(jì)局負(fù)責(zé)組織實(shí)施,對(duì)企業(yè)法定代表人離任審計(jì)實(shí)行統(tǒng)一管理、指導(dǎo)和監(jiān)督。

第二章 審計(jì)管轄和審計(jì)人員
第六條 企業(yè)法定代表人離任審計(jì),按干部管理權(quán)限、財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系或國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理關(guān)系,實(shí)行分級(jí)負(fù)責(zé)審計(jì)的制度。
第七條 市、縣(市、區(qū))人民政府任命或聘任的企業(yè)法定代表人離任審計(jì),分別由市、縣(市、區(qū))審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。
市縣(市、區(qū))主管部門任命、聘任和選舉產(chǎn)生的企業(yè)法定代表人離任審計(jì),由本級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)確認(rèn)資格的主管部門內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)(以下簡(jiǎn)稱內(nèi)審機(jī)構(gòu))負(fù)責(zé),也可以委托本級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)確認(rèn)資格的審計(jì)事務(wù)所、(來(lái)自:www.dewk.cn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所(以下簡(jiǎn)稱社會(huì)審計(jì)組織)進(jìn)行審計(jì)。
第八條 對(duì)企業(yè)法定代表人離任審計(jì),審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和制度,做到客觀公正,實(shí)事求是,廉潔奉公,保守秘密。
第九條 審計(jì)人員對(duì)企業(yè)法定代表人離任審計(jì),有權(quán)檢查被審計(jì)企業(yè)法定代表人所在單位的財(cái)務(wù)計(jì)劃、會(huì)
計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及與離任審計(jì)有關(guān)的文件、