酒店收入管理制度

　　第一章 總則

　　第一條 為加強集團酒店業(yè)收入環(huán)節(jié)的控制，杜絕收入流失，同時又能夠充分滿足酒店靈活高效的經(jīng)營管理，制定本制度。

　　第二條 本制度所指收入僅指酒店因提供商品或服務(wù)產(chǎn)生的、需要向消費者收取的各項收入和費用，包括變賣財產(chǎn)及廢舊物品、往來單位進場費及罰沒款收入等。

　　具體包括：

　　1、客房收入中的房租收入、電話費收入、迷你吧收入、商務(wù)吧收入、洗衣費、賠償金及雜項(麻將、麻將桌)等;

　　2、餐飲收入中的食品收入、香煙酒水收入、服務(wù)費、茶位費、宴會收入及因宴會產(chǎn)生的場租、主持等;

　　3、康樂收入中的桑拿收入、美容美發(fā)、足療收入、按摩收入、小費收入等;

　　4、娛樂收入中的廳租收入、門票收入等；

　　5、免單、其他收入等。

　　第二章 商品訂價

　　第三條 為確保酒店毛收益，規(guī)范定價程序，制定食品、酒水和香煙毛利率標準及制價程序。

　　第四條 制價原則：參考相近星級酒店售價，結(jié)合酒店指導毛利率。

　　特色情況，可由銷售部、餐飲部等部門會同財務(wù)部進行市場調(diào)查后訂價。

　　1、指導毛利率：

　　項目 天 怡 酒 店 花 源 酒 店

　　食品 一樓餐廳 55% 一樓餐廳 57%

　　二樓餐廳58% 三樓餐廳 55%

　　三樓餐廳無 二、四、五樓廳房 60%

　　酒水 一、二樓餐廳 40% 一、三樓餐廳 35%

　　西餐廳、大堂吧、洗浴中心40% 二、四、五樓廳房 40%

　　三樓餐廳無 迪吧、歌廳、球館 45%

　　香煙 一、二樓餐廳 18% 一、三樓餐廳、商品部 15%

　　西餐廳、大堂吧、洗浴中心、商場20% 二、四、五樓廳房，迪吧、歌廳、球館 20%

　　2、指導毛利率定價公式

　　銷售價格=成本/成本率*100%

　　成本率= 1- 毛利率

　　毛利率=銷售凈收入-銷售成本* 100%

　　銷售凈收入

　　第五條 制價部門先由業(yè)務(wù)部門(廚部或餐飲部)提出建議價，再由

　　酒店財務(wù)部成本稽核負責商品的定價審核，最后由財務(wù)負責人和酒店總經(jīng)理簽字確定。必要時，還應(yīng)報集團批準。

　　第六條 制價程序

　　1、食品類廚部每推出一個新菜品，應(yīng)先以標準價格單的形式，詳細注明該菜品所須原、輔材料名稱和用量(毛重及凈重)，并提出各餐廳的建議售價，然后將其結(jié)果送交財務(wù)部成本會計。財務(wù)成本會計根據(jù)其標準成本和上述規(guī)定中的理論毛利率，測算理論售價，同時參照業(yè)務(wù)部門的建議價，擬定該商品售價，最后由總經(jīng)理核準定價。財務(wù)部成本會計將該定價輸入電腦，并通知廚部、餐飲部和收銀員。

　　2、酒水香煙類酒水及香煙應(yīng)由餐飲部根據(jù)該商品的行業(yè)價格，適時提出建議價交財務(wù)部。財務(wù)部成本會計根據(jù)各商品的理論毛利率，測算出理論售價，同時參照部門建議價，擬定該商品的售價，最后請總經(jīng)理核準定價。電腦錄入等工作同食品定價等程序。

　　3、迷你吧

　　客房部房務(wù)中心將推出的新品名稱、進價(倉庫領(lǐng)料單已注明)送交財務(wù)部成本稽核員，成本稽核員根據(jù)成本價按平均毛利率65%制定出參考售價。

　　4、其他訂價

　　商品部除香煙、酒水外，其他商品原則上按30%毛利率制定售價。

　　第七條 價格變動，業(yè)務(wù)部門對食品、酒水和香煙等市場價格信息應(yīng)及時進行跟蹤反饋；各部門在執(zhí)行過程中對上述毛利率標準及制價程序如有建議，應(yīng)及時以書面形式反饋財務(wù)部，以便財務(wù)部適時進行調(diào)整。

　　第三章 折扣規(guī)定

　　第八條 折扣管理按照以下范圍和程序進行辦理：

　　(一)折扣范圍

　　1、花源酒店：折扣范圍僅限于餐飲食品(不包括海鮮)、客房房租的夜租(7樓除外)和洗浴中心的全天房租。其它如客房日租、鐘點房租、7樓房租、香煙、酒水、廳租、服務(wù)費及雜項均不在折扣范圍。特殊情況下折扣，必須有酒店總經(jīng)理親筆簽字。

　　2、天怡酒店：折扣范圍僅限于餐飲食品(不包括海鮮)類、客房房租的夜租。其它項目如香煙、酒水、雜項、服務(wù)費、客房日租不在折扣范圍。特殊情況下折扣，必須有酒店總經(jīng)理親筆簽字。

　　(二)折扣審簽

　　1、原則上要求帳單上有相應(yīng)折扣權(quán)限人當場親筆簽字。如當事人不在現(xiàn)場，可電話委托值班經(jīng)理代簽。如果是收銀員接到折扣權(quán)限人電話指示的，收銀員必須在帳單上注明“××電話指示×折”字樣。發(fā)生委托代簽行為的折扣權(quán)限人，第二天早上11:00之前必須到財務(wù)部親筆簽字，否則，對折扣權(quán)限人每次處以20元罰款。

　　2、信貸回收貨款折扣由往來帳會計審核實際消費當日是否享受折扣后，報酒店管理公司總經(jīng)理審簽。對于應(yīng)收帳款收回困難，需要部分或全額確認呆死的，必須經(jīng)應(yīng)收帳款專題會議或例會討論通過后報集團審批。

　　(三)折扣額度

　　1、對仙桃籍或在仙桃工作的集團領(lǐng)導個人消費，實行住房五折、餐飲七折；集團其他人員消費按照酒店規(guī)定執(zhí)行，打折時必須相關(guān)人員簽字確認。

　　2、對集團內(nèi)各單位消費實行8.5折，與其它單位一樣，掛帳必須簽定協(xié)議。

　　3、酒店部門經(jīng)理以上人員個人消費實行住房5折、餐飲8折，保齡球每局2元，健身房每小時2元。

　　集團人員、湖北工業(yè)城部門領(lǐng)導享受保齡球每局2元，健身房每小時2元的待遇。

　　4、以上優(yōu)惠及權(quán)限僅限本人使用，若發(fā)現(xiàn)非本人使用的一律按規(guī)定收費。

　　(四)折扣簽批權(quán)限：①酒店部門經(jīng)理簽字實行8.5折;②酒店總經(jīng)理、酒店管理公司部門負責人和酒店管理公司總經(jīng)理簽字實行8折。

　　第四章 免單控制

　　第九條 因服務(wù)質(zhì)量或者菜品質(zhì)量等引起客人投訴，需要對賬單或點菜單免單的，根據(jù)實際情況，酒店總經(jīng)理現(xiàn)場或電話委托部門經(jīng)理免單，詳細注明原因，并親筆簽字或最遲次日補簽，費用記入酒店交際費。

　　第十條 因服務(wù)質(zhì)量或者菜品質(zhì)量等引起客人投訴，需要免單奉送菜肴的，按照費用管理制度執(zhí)行。

　　第十一條 因服務(wù)質(zhì)量或者菜品質(zhì)量等引起客人投訴，需要賠償?shù)模鶕?jù)實際情況，酒店總經(jīng)理現(xiàn)場或電話委托部門經(jīng)理免單，詳細注明原因，并親筆簽字或最遲次日補簽，費用記入酒店交際費。

　　第五章 收銀控制

　　第十二條 酒店消費除房租收入、電話費收入、門票收入，服務(wù)費外，其他酒店各項消費事項或收入包括退酒水或其他退還服務(wù)都必須由相關(guān)營業(yè)部門落單。要嚴厲杜絕內(nèi)部人員采用自用房、維修房名義或福利名義消費，否則，作貪污處理。

　　食品收入落單填寫一式四份的食品單，一聯(lián)交收銀、一聯(lián)交地喱、一聯(lián)交廚房、一聯(lián)留存;

　　香煙酒水收入落單填寫一式二份的酒水單，一聯(lián)交收銀、一聯(lián)交水吧;

　　客房收入中的迷你吧、雜項收入(麻將、麻將桌)落單由客房部服務(wù)員填寫一份二聯(lián)的租借條或酒水單，經(jīng)客人簽字認可后，一聯(lián)交前臺收銀、一聯(lián)交客房房務(wù)中心提貨。客房房務(wù)中心必須對所經(jīng)管的物品由專人進行登記;

　　對于退酒水或其他退還服務(wù)還必須有相關(guān)營業(yè)部門簽字認可或簽收。

　　所有單據(jù)必須由相關(guān)部門按序號保留齊全，次日交財務(wù)部稽核會計。

　　第十三條 收銀人員必須保證酒店所有收入款項全額收取，對于折扣手續(xù)不全、少輸漏輸、少收漏收造成損失的，由相關(guān)經(jīng)手收銀員全額賠償。

　　第十四條 每班收銀結(jié)束后，收銀員都應(yīng)打印當班交班報表，一式兩聯(lián)，一聯(lián)隨當班賬單一起交夜審，一聯(lián)交營業(yè)部門存檔。

　　餐飲賬單要求按賬單號從小到大順序整理，不得遺失賬單；餐飲作廢賬單和零賬單必須詳細注明理由。

　　第十五條 收銀員每日必須及時將押金收入、消費收入及各項其他預(yù)收收入款項(含IC卡、貴賓卡預(yù)售收入)上繳。

　　收銀員每日交(下)班清賬時，必須清點本日所收現(xiàn)金、信用卡、轉(zhuǎn)Ar賬和轉(zhuǎn)招待賬等，并與當班報表核對一致。

　　收銀員在當日下班前，必須將當班營業(yè)款在至少有另一名員工在場的情況下投入指定保險箱中，并在繳款表上填寫清楚，同時要求見證人簽字證明。

　　第十六條 收銀員必須將備用金與個人款項嚴格區(qū)分，保證備用金結(jié)構(gòu)合理，不得以白條充抵，不得挪用。

　　第六章 夜審控制

　　第十七條 夜審人員每日對當天收入進行全面審核：

　　1、必須對餐飲賬單數(shù)目和金額進行核對。檢查已收檔收銀點賬單、報表是否上交，是否存在少交漏交賬單現(xiàn)象。如有上述現(xiàn)象應(yīng)及時登記，以便上級進行處理。

　　打印菜單統(tǒng)計報表與每張賬單進行逐項核對，查看賬單金額與報表對應(yīng)統(tǒng)計數(shù)量是否一致，是否存在賬單不全或有效賬單沒有放在最上面。

　　如有上述現(xiàn)象應(yīng)及時登記，以便日審人員及上級主管及時進行處理。

　　2、檢查餐娛賬單的消費明細是否與酒水單、食品單一致，單據(jù)時候聯(lián)號，數(shù)量、金額是否相同，退菜是否符合手續(xù);檢查前臺賬單的消費項目與底單是否一致，是否存在多計少計現(xiàn)象。

　　3、打印餐娛、服務(wù)費變動表、贈免單及單品折扣報表、免零報表、沖減報表、異常賬單報表、前臺優(yōu)惠對沖明細賬，審查其折扣、免服、免零是否符合手續(xù)，審批各種優(yōu)惠券、免費券及有價證券的使用是否符合規(guī)定，是否在有效期內(nèi)。

　　4、核對登記招待、轉(zhuǎn)賬：打印前臺、餐娛招待明細表、轉(zhuǎn)賬明細表，與實際賬單進行核對。查看招待，轉(zhuǎn)AR賬是否符合手續(xù)并整理造表。

　　5、核對房態(tài)：與接待、樓層核對房價、房態(tài)，查看是否存在房態(tài)、房價不符現(xiàn)象，是否存在已入住未開房、客人已退電腦未退等現(xiàn)象，如有應(yīng)及時進行登記，并通知有關(guān)部門進行補救。

　　客房部一般應(yīng)于每日早10點、下午2點和下午6點由領(lǐng)班現(xiàn)場查房，做手工房態(tài)報表。與前廳部進行核對一致后，由兩個部門簽字認可。雙方部門負責人對報表真實性負全部責任。

　　財務(wù)部負責人每月不少于三次親自對維修房、空房進行現(xiàn)場查房，發(fā)現(xiàn)弄虛作假的，屬工作失職的，應(yīng)分別對前廳部和客房部經(jīng)理處于每次不少2000元的經(jīng)濟處罰。問題嚴重的報集團給予降級或降職處分。

　　6、審核當日退房結(jié)賬：打印前臺實際結(jié)賬、退房報表，審核前臺入住、退房、結(jié)賬時間，查看房租、雜項單據(jù)時候聯(lián)號，是否全部計入，應(yīng)加收半價、全價房租是否加收，免收或少收是否有規(guī)定批準手續(xù)，核對已結(jié)賬賬單有客人簽名，是否存在押金收據(jù)未收回已結(jié)賬現(xiàn)象。是否符合有關(guān)手續(xù)，即由客人出示身份證，登記身份證號碼，其簽名與登記表是否一致。

　　7、核對賓客賬：核對餐娛收入及報表、客房收入日報及報表上賓客賬數(shù)是否一致，是否存在餐娛已發(fā)生前臺未達或未計前臺已達的現(xiàn)象，www.dewk.cn并查明原因。

　　8、核對儲值卡：打印當日儲值卡消費明細表與營業(yè)日報相核對，核對儲值卡消費數(shù)是否一致，是否存在多下賬、未下賬現(xiàn)象的現(xiàn)象，檢查儲值卡消費明細表上的每一筆消費是否有儲值卡消費回執(zhí)單，并有客人簽名。

　　9、審核客房報表：將每日客房交來的當日迷你吧、雜項租金報表、商務(wù)吧消費報表、賠償報表與日報表中數(shù)字進行核對，如有不一致，則打印一份明細賬、根據(jù)其時間、房號、單據(jù)號一一核對，查看是否存在少報、漏報的現(xiàn)象。

　　10、稽核報告：夜審將每日夜審過程中所發(fā)現(xiàn)的問題要詳細記錄下來，作出一份稽核報告，以便收銀主管及時核實處理。

　　第七章 日審控制

　　第十八條 日審人員按照下列程序和辦法進行稽核：

　　1、核對水吧賬：進入水吧系統(tǒng)，分吧臺打印當日進銷存報表，與當日倉庫出庫、收銀當日銷售進行核對，檢查其當日賬務(wù)是否真實準確。并不定期盤查實物，檢查是否有白條抵貨、借貨不辦理調(diào)撥手續(xù)的現(xiàn)象

　　2、對夜審工作進行抽查：每日對夜審工作中的一兩個工作項目進行審核，對夜審工作中的準確完整性進行抽查。

　　3、對收銀每日繳款數(shù)進行核對，對每日收銀應(yīng)繳數(shù)目與實繳數(shù)目進行核對。

　　4、對夜審所交稽核報告中有關(guān)與相關(guān)部門、相關(guān)人員有關(guān)需要核實的事宜進行跟綜核實、督促解決，并作好記錄；如屬部門配合問題應(yīng)及時向上反映。

　　5、對電話計費的抽查：日審每日應(yīng)核查電話計費是否正常。如電話費收入偏低，應(yīng)通知總機房與電腦房核數(shù)，查看是否有人為計時器終止或死機現(xiàn)象。

　　第八章 收入繳存控制

　　第十九條開箱工作：除節(jié)假日開箱時間另行規(guī)定外，每日所有營業(yè)款應(yīng)及時開箱清點，每日開箱時間定為早上8：30分；每日開箱時至少兩人同時到場，當場清點當日繳款袋個數(shù)，與當日現(xiàn)金繳款匯總報表上是否一致。如所報數(shù)目少于登記表數(shù)目，應(yīng)立即通知人員到場核實，查找原因。

　　第二十條 開箱完畢后，將繳款袋由開箱人員一同到財務(wù)室進行現(xiàn)場清點，核對總數(shù)。

　　第二十一條 清點完畢后，在不少于兩人情況將營業(yè)款交到相關(guān)財務(wù)部指定開戶銀行。

　　第九章 其他收入

　　第二十二條 供應(yīng)商因產(chǎn)品進入酒店銷售而繳納的進場費，由財務(wù)部、采購部、總經(jīng)辦聯(lián)合進行市場調(diào)查后方可確定進場費額度，由采購部與供應(yīng)商簽訂協(xié)議后執(zhí)行。對收取的進場費，財務(wù)部作相應(yīng)的賬務(wù)處理。

　　第二十三條 酒店垃圾、廢料等物資的變賣，采取競標方式對外招標，由財務(wù)部、采購部對競標人進行篩選，對中標人收取保證金，簽訂協(xié)議后按照協(xié)議執(zhí)行。

　　第二十四條 對于已辦理報損手續(xù)并可能有殘值收入的資產(chǎn)、低耗品等，需要變賣的，由倉庫領(lǐng)班根據(jù)《資產(chǎn)報廢處置申請書》，注明處理物品名稱、規(guī)格數(shù)量及處置建議價格，采取競標方式變賣，由倉庫保管、資產(chǎn)會計、總經(jīng)辦人員共同將實物變賣，交財務(wù)入帳。

　　第二十五條 因客人損壞酒店物品而作出的賠償，按照酒店門市價格收取，財務(wù)部視損壞物品的項目作相應(yīng)的賬務(wù)處理。

　　第二十六條 因員工損壞酒店物品，按照內(nèi)部價格作出的賠償，財務(wù)部視損壞物品的項目作相應(yīng)的賬務(wù)處理。

　　第二十七條因員工違反酒店管理制度而繳納的罰沒款項，直接繳納現(xiàn)金或從工資中扣除，財務(wù)部作相應(yīng)的賬務(wù)處理。

　　第十章 其他要求

　　第二十八條 以上收入控制環(huán)節(jié)需要相關(guān)部門提供報表資料的，相關(guān)部門必須及時、準確提供。否則，按照每次不低于50元對相關(guān)部門負責人進行經(jīng)濟處罰。情節(jié)嚴重的還要報集團相關(guān)部門進行紀律處罰。

　　第二十九條以上相關(guān)人員未按時按質(zhì)完成以上規(guī)定的，按照每次每條不低于20元進行處罰。

　　第三十條 對于涉及酒店收入的項目，尤其是客房租用物品、維修房應(yīng)該由財務(wù)經(jīng)理或收銀主管經(jīng)常組織抽查的方式，相應(yīng)部門在不影響正常經(jīng)營的前提下，必須給予無條件的支持與配合。

　　第三十一條 本制度自頒布之日起實施。

篇2：小區(qū)物業(yè)管理收入管理制度

　　小區(qū)物業(yè)管理收入管理制度

　　為規(guī)范小區(qū)物業(yè)項目業(yè)務(wù)流程，加強小區(qū)物業(yè)收入管理及預(yù)算監(jiān)控，依據(jù)集團財務(wù)管理制度有關(guān)規(guī)定，制定本制度。

　　一、項目承接

　　1、合同管理

　　1.1物業(yè)承接項目并簽訂合同后，應(yīng)及時將合同復(fù)印件交財務(wù)備案。

　　2、收費項目及標準

　　2.1管理處主任接收小區(qū)項目后，整理小區(qū)檔案，將樓盤數(shù)量、面積、入住情況及收費標準等資料報財務(wù)備案。

　　2.2管理處主任按合同約定確定本小區(qū)的收費項目，包括：物業(yè)管理費、車位費、代收水電費、裝修押金等，將收費項目及收費依據(jù)等情況報財務(wù)備案。

　　2.3管理處主任需結(jié)合小區(qū)特點，制定小區(qū)收費管理辦法，明確收費周期（按月、按季、半年或一年預(yù)收等），報財務(wù)備案。

　　二、小區(qū)物業(yè)管理費

　　1、管理處主任職責

　　1.1應(yīng)收確認

　　1.1.1按合同約定的收費標準，以戶為單位制作"業(yè)主收費測算表"，匯總計算年度收入規(guī)模，經(jīng)業(yè)務(wù)領(lǐng)導簽批后，報財務(wù)備案。

　　1.1.2管理處主任每月初提報業(yè)主收費標準變動情況說明，經(jīng)業(yè)務(wù)領(lǐng)導簽批后，報財務(wù)備案。

　　1.2收費

　　1.2.1安排專人負責小區(qū)收費，并將收費員名單報財務(wù)。

　　1.2.2每日檢查收費員收費及開具收據(jù)情況，監(jiān)督收費員將收取的現(xiàn)金交存銀行，妥善保管由收費員交回的"現(xiàn)金交款單"及收據(jù)，核對交款數(shù)與收據(jù)開具數(shù)及"現(xiàn)金日記賬"是否一致，并在"現(xiàn)金交款單"上簽字確認。

　　1.2.3經(jīng)物業(yè)總經(jīng)理授權(quán)，管理處主任有一定的物業(yè)費打折權(quán)限，按規(guī)定由業(yè)主填寫"物業(yè)費打折申請表"，經(jīng)管理處主任簽字確認后，交收費員，由收費員按打折后標準收費。（該表要存檔，以備核查）

　　1.2.4開發(fā)商補貼及贈送部分，管理處主任編制"開發(fā)商補貼及贈送物業(yè)費測算表"，經(jīng)開發(fā)商簽字確認后，交業(yè)務(wù)經(jīng)理審核簽字。

　　1.2.5管理處主任憑審核后的"開發(fā)商補貼及贈送物業(yè)費測算表"填寫"發(fā)票開具申請單"到財務(wù)開具發(fā)票。管理處主任負責將發(fā)票轉(zhuǎn)交給開發(fā)商，并及時向開發(fā)商收取款項，直接由開發(fā)商將款項電匯至公司賬戶。

　　1.2.6每月30日，管理處主任與收費員對賬，核對交款金額與"現(xiàn)金交款單"、"現(xiàn)金日記賬"是否一致。并將"現(xiàn)金交款單"及收據(jù)交財務(wù)，填寫"發(fā)票開具申請單"，經(jīng)財務(wù)核對后開具發(fā)票，確認收入。

　　1.2.7每月30日，管理處主任應(yīng)提報小區(qū)收費月度說明分析，對實收金額與收費進度應(yīng)收金額進行分析。

　　1.2.8每季度末，管理處主任提報收費情況說明，對實收金額與收費進度應(yīng)收金額進行分析，報物業(yè)總經(jīng)理審批。

　　2、收費員職責

　　2.1依據(jù)"業(yè)主收費測算表"的收費標準，制作"物業(yè)管理收費明細表"。

　　2.2收費員負責及時向業(yè)主收費，按規(guī)定開具收據(jù)，認真逐筆登記"現(xiàn)金日記賬"，在摘要中注明房號、業(yè)主姓名、繳費期間等。

　　2.3對符合物業(yè)費打折條件的業(yè)主持經(jīng)管理處主任簽字的"物業(yè)費打折申請表"，由收費員核對后收費，在"現(xiàn)金日記賬"及收據(jù)上注明打折優(yōu)惠金額，妥善保存"物業(yè)費打折申請表"備查。

　　2.4每日終了，由收費員將現(xiàn)金交存銀行，將"現(xiàn)金交款單"、所開收據(jù)與"現(xiàn)金日記賬"交管理處主任，由管理處主任核對"現(xiàn)金交款單"、"現(xiàn)金日記賬"與所開收據(jù)金額是否一致，核對后在"現(xiàn)金交款單"簽字確認。

　　2.5每月30日，與管理處主任對賬，核對交款金額與"現(xiàn)金交款單"、"現(xiàn)金日記賬"是否一致。

　　三、其他收費項目管理

　　1、車位費

　　1.1管理處主任于年初初步預(yù)計車位費收取規(guī)模，并于每月提報車位費變動情況，以此為依據(jù)確認預(yù)算收入。

　　1.2車位費收取期間與物業(yè)費保存一致，收費管理按物業(yè)費管理辦法執(zhí)行。

　　1.3車位費的開票項目于物業(yè)費分開。

　　2、裝修押金

　　2.1業(yè)主需裝修時，按規(guī)定交納裝修押金。

　　2.2管理處收取裝修押金后開具收據(jù)，按規(guī)定及時將款項存入公司賬戶。

　　2.3退裝修押金時，需填寫"退還押金申請單"，經(jīng)管理處主任簽字后憑收據(jù)退回裝修押金。

　　四、財務(wù)監(jiān)控

　　1、收入確認

　　1.1財務(wù)依據(jù)合同，審核"業(yè)主收費測算表"收費標準及年度收入規(guī)模。

　　1.2對向小業(yè)主收取的物業(yè)費，每月30日與管理處主任對賬后，由管理處主任填寫"發(fā)票開具申請單"，及時開具發(fā)票，確認收入。

　　1.3對開發(fā)商補貼的物業(yè)費，由管理處主任憑審核后的"開發(fā)商補貼及贈送物業(yè)費測算表"填寫"發(fā)票開具申請單"到財務(wù)開具發(fā)票，確認收入。

　　1.4對收取的車位費，按規(guī)定以"特約服務(wù)費"形式開具發(fā)票，確認收入。

　　1.5對收取的裝修押金，以押金形式入賬管理，退還押金時由交款人填寫"退還押金申請書"，經(jīng)管理處主任簽字后支取。

　　2、收據(jù)管理

　　2.1每月審核由管理處主任交回的收據(jù)，查看編號是否連續(xù)，金額是否正確，開具是否準確規(guī)范。

　　2.2不定期抽查收費員收據(jù)開具情況，檢查其是否準確規(guī)范開具收據(jù)，是否逐筆開具收據(jù)。

　　3、現(xiàn)金管理

　　3.1財務(wù)加強對小區(qū)物業(yè)收費現(xiàn)金的管理，要求管理處主任及時督促收費員將收取的現(xiàn)金交存銀行。

　　3.2要求管理處主任每日、每月定期與收費員對賬。

　　3.3不定期抽查收費員現(xiàn)金收費操作流程是否規(guī)范，現(xiàn)金是否及時交存銀行，是否逐筆登記"現(xiàn)金日記賬"，收取款項是否與"現(xiàn)金日記賬"一致。

　　4、對賬

　　4.1財務(wù)每月與管理處對賬，截止日為每月30日。與管理處主任核對實際交款數(shù)與"現(xiàn)金日記賬"、所開收據(jù)金額是否一致。

　　4.2財務(wù)每季度末對賬后，要求管理處主任提報季度費用收取情況說明，分析費用收取情況、預(yù)算完成情況、差異因素分析及整改措施等。

篇3：大區(qū)內(nèi)部（代理）收入、成本的核算制度

　　**國際南方大區(qū)財務(wù)管理制度實施細則

　　--關(guān)于內(nèi)部(代理)收入、成本的核算制度

　　總則

　　1、對象：本制度適用于**國際南方大區(qū)各商務(wù)網(wǎng)在集團內(nèi)部互相代理業(yè)務(wù)的收入、成本的結(jié)算 確認;

　　2、目的： 基于各分子公司在業(yè)務(wù)上互相依存、互利互惠的需要，為更有效地規(guī)范各公司關(guān)于內(nèi)部收入、 成 本的日常財務(wù)核算及財務(wù)管理行為，以更好的發(fā)揮集團的規(guī)模優(yōu)勢

　　3、釋義：內(nèi)部收入：是指**集團總部或其他分公司受客戶的委托在我公司的網(wǎng)刊上刊登廣告而產(chǎn)生的收 入，核心在于廣告刊登在我公司的網(wǎng)刊上，集團總部或其他分公司是我們的客戶;

　　代理收入(類似內(nèi)部收入)：是指集團內(nèi)部各分公司之間簽定協(xié)議委托對方代理招商，取得收入后以一定比例分成;

　　各地版收入(其實是外部收入)：是指受客戶的委托在集團內(nèi)部其他分子公司的網(wǎng)刊上刊登廣告而產(chǎn)生的收入，核心在于廣告刊登在外地公司的網(wǎng)刊上 ;

　　內(nèi)部成本(外地網(wǎng)刊成本)：是指受本公司所在地客戶的委托在集團內(nèi)部其他分子公司的網(wǎng)刊上刊登廣告而需要付給其他分公司的成本，核心在于廣告刊登在外地公司的網(wǎng)刊上

　　4、附則：本制度應(yīng)在實際運營中不斷補充并完善，實際執(zhí)行中遇有規(guī)定不到之處，相關(guān)人員應(yīng)本著盡職盡則的精神予以彌補

　　5、解釋權(quán)：本制度的解釋權(quán)及修改權(quán)在**國際南方大區(qū)財務(wù)中心

　　細則

　　1、流水核定依據(jù)

　　內(nèi)部收入：以分子公司相互之間簽定的《**集團內(nèi)部業(yè)務(wù)定單》為依據(jù)確認部門收入，此部分收入在部門流水表中體現(xiàn)并備注內(nèi)部收入，為避免重復(fù)納稅此部分收入不在上刊地公司的會計帳上核算而在招商地公司的會計帳上核算，此部分收入同時單獨在《內(nèi)部收入、成本明細表》中體現(xiàn)。

　　代理收入(類似內(nèi)部收入)：以分子公司相互之間簽定的《**集團內(nèi)部代理收入成本結(jié)轉(zhuǎn)表》為依據(jù)確認部門收入，此部分收入不在部門流水表中體現(xiàn)，為避免重復(fù)納稅，發(fā)票由招商地公司全額開具，亦不在上刊地公司的會計帳上核算而在招商地公司的會計帳上核算，此部分收入單獨報送《代理收入明細表》并在備注欄內(nèi)標明"代理收入"字樣。

　　各地版收入(其實是外部收入)：依據(jù)合同上刊等相關(guān)手續(xù)確認收入，此部分收入應(yīng)在流水報表中報送，報流水時應(yīng)在流水表備注欄內(nèi)標明"各地版收入"字樣。

　　注：作為內(nèi)部收入和各地版收入的差別在于，內(nèi)部收入的客戶為**集團內(nèi)部的其他分公司，而各地版收入的客戶是外部客戶

　　內(nèi)部成本(外地網(wǎng)刊成本)：依據(jù)分子公司相互之間簽定的《**集團內(nèi)部業(yè)務(wù)定單》為依據(jù)確認部門內(nèi)部成本，此部分成本應(yīng)單獨報送《內(nèi)部收入、成本明細表》并在備注欄內(nèi)標明"內(nèi)部成本"字樣，此部分成本亦不記入本地會計帳而只記入《成本核算表》中。

　　2、發(fā)票管理

　　內(nèi)部收入：依據(jù)合同上刊等相關(guān)手續(xù)在招商地公司開具發(fā)票，上刊地公司不再開具發(fā)票。

　　代理收入(類似內(nèi)部收入)：依據(jù)合同上刊等相關(guān)手續(xù)在招商地公司開具發(fā)票，上刊地公司不再開具發(fā)票。

　　各地版收入(其實是外部收入)：依據(jù)合同上刊等相關(guān)手續(xù)在招商地公司開具發(fā)票，上刊地公司不再開具發(fā)票。

　　內(nèi)部成本(外地網(wǎng)刊成本)：分公司之間不再開具發(fā)票。

　　3、業(yè)務(wù)回款管理

　　內(nèi)部收入：此部分業(yè)務(wù)款項在每季度末，分部門互抵后以往來款的形式結(jié)算。

　　代理收入(類似內(nèi)部收入)：此部分業(yè)務(wù)款項在每季度末，分部門互抵后以往來款的形式結(jié)算。

　　各地版收入(其實是外部收入)：此部分業(yè)務(wù)款項在每季度末，分部門互抵后以往來款的形式結(jié)算。

　　內(nèi)部成本(外地網(wǎng)刊成本)：此部分業(yè)務(wù)款項在每季度末，分部門互抵后以往來款的形式結(jié)算。