大學(xué)后勤實體財務(wù)管理制度(試行)

　　根據(jù)國家有關(guān)法規(guī)和學(xué)校財務(wù)管理規(guī)定，結(jié)合后勤實體自身的特點，制定本制度。

　　第一章管理體制

　　第一條后勤財務(wù)室在財務(wù)處的直接領(lǐng)導(dǎo)下，執(zhí)行學(xué)校的各項財務(wù)管理規(guī)定，按《會計法》和《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》要求，具體負責對后勤實體的會計核算業(yè)務(wù)，并每月負責提供各實體的會計報表。

　　第二條按照小機關(guān)，多實體的模式，后勤處對各服務(wù)實體行使行政管理職能。

　　第三條后勤實體實行經(jīng)理負責制。經(jīng)理擔任財務(wù)“一支筆”，執(zhí)行《二級單位財務(wù)“一支筆”管理辦法》(**大校[20**]95號)，對本實體會計資料的真實性、完整性負責。

　　第四條實體報帳員在實體經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，在后勤財務(wù)室的業(yè)務(wù)指導(dǎo)下，履行會計人員職責，負責實體各項資金收繳支付工作。

　　第五條根據(jù)財政部頒發(fā)的《高等學(xué)校會計制度》(試行)中第五條規(guī)定：“高等學(xué)校會計核算一般采用收付實現(xiàn)制，但經(jīng)營性收支業(yè)務(wù)的核算采用權(quán)責發(fā)生制。”我校非法人單位的后勤實體按照實際經(jīng)濟業(yè)務(wù)情況，實行收付實現(xiàn)制和權(quán)責發(fā)生制相結(jié)合的會計核算方法。

　　第二章財務(wù)管理

　　第六條根據(jù)實體實際情況執(zhí)行備用金制度，每年核定、核銷一次。

　　第七條后勤實體必須按照國務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理條例》及實施細則的規(guī)定對庫存現(xiàn)金進行管理。為保證現(xiàn)金的安全，實體庫存?zhèn)溆媒鸩坏贸^學(xué)校核定的限額。

　　第八條審批權(quán)限：人員經(jīng)費及日常公用經(jīng)費5000元以下的支出，由經(jīng)理審批后支付;5000元以上，一萬元以下的支出，經(jīng)理簽字后由后勤處處長或后勤處財務(wù)“一支筆”審批后付款;一萬元以上，二萬元以下的支出由財務(wù)處處長審批后付款;二萬元以上，五萬元以下的支出，財務(wù)處長審批后報主管后勤工作的校長簽批后付款;五萬元以上的支出須再經(jīng)主管財務(wù)工作的校長簽批后付款(上述金額不含上限含下限)。

　　第九條單項工程造價在二萬元以下的零星基建、綠化、維修工程結(jié)算由后勤處計劃科審核，后勤主管財務(wù)“一支筆”審批后付款;單項工程造價在二萬元以上的工程，須經(jīng)學(xué)校審計處審計，再按審批權(quán)限規(guī)定辦理簽批手續(xù)后付款。

　　第十條實體經(jīng)營業(yè)務(wù)需要的大宗材料、家具設(shè)備、農(nóng)副產(chǎn)品等，按經(jīng)批準的計劃采購，嚴格執(zhí)行經(jīng)手、驗收、審批制度;達到應(yīng)招標采購金額的要執(zhí)行招投標購置程序，并按合同協(xié)議進行采購，支付款項。項目施工材料根據(jù)經(jīng)批準的該工程項目的概(預(yù))算的“材料采購清單”經(jīng)工程項目主管簽字后采購。

　　第十一條各實體應(yīng)急事項所發(fā)生的設(shè)備、材料等費用，事后應(yīng)按照規(guī)定程序及時補辦相關(guān)手續(xù)。

　　第十二條各后勤實體應(yīng)參照學(xué)校崗位津貼標準，按照各實體與學(xué)校簽定的協(xié)議中規(guī)定的人員經(jīng)費比例，結(jié)合實體的收入狀況，制定各類人員獎酬金等分配制度和標準、福利費的開支范圍和支出標準等，并將其報財務(wù)處、后勤處和人事處備案。

　　第十三條各實體應(yīng)在人事處的指導(dǎo)下，結(jié)合實體的實際業(yè)務(wù)和成本核算，聘請短期合同制職工，并報人事處備案。在用工管理上，應(yīng)自覺遵守上級及學(xué)校的有關(guān)規(guī)章管理規(guī)定。

　　第十四條各實體購買設(shè)備及外購文具、辦公用品，須經(jīng)后勤處批準后方可購買報銷。

　　第十五條各實體負責人公務(wù)出差借款、報銷，正職由后勤處處長審批，副職由實體正職審批。

　　第十六條工程部承接的學(xué)校立項工程，實行項目主管負責制，嚴格按立項書標準執(zhí)行，該工程的料、工、費支出須經(jīng)項目主管簽字。

　　第十七條凡以工程部的名義承接的學(xué)校各項水電及維修工程，若分包或轉(zhuǎn)包該工程，應(yīng)按學(xué)校有關(guān)工程招標的規(guī)定執(zhí)行，中標合同須交后勤財務(wù)室作支付工程進度款依據(jù)。學(xué)校工程招標的相關(guān)規(guī)定：

　　(一)50-100萬的工程由學(xué)校基建小組組織招標、議標;

　　(二)10-50萬的工程由所在單位和經(jīng)費主管部門選擇3個以上的施工單位進行招標或議標;

　　(三)2-10萬的工程，由經(jīng)費主管部門和主管校領(lǐng)導(dǎo)審批的工程項目立項報告。

　　第三章票據(jù)管理及收付款業(yè)

　　務(wù)

　　第十八條嚴格執(zhí)行學(xué)校的票據(jù)管理規(guī)定，各后勤實體根據(jù)票據(jù)的適用范圍和本實體需要，由各實體報賬員到財務(wù)處領(lǐng)取相應(yīng)票據(jù)，按規(guī)定用途使用。任何實體不得私自購買和使用其他不合法的票據(jù)。

　　第十九條屬各實體收入的業(yè)務(wù)，均由實體組織收繳，并全額繳交后勤財務(wù)室統(tǒng)一管理。各實體報賬員根據(jù)收取的款項填制“交款單”及時上交后勤財務(wù)室辦理審核入賬手續(xù)。不得坐收坐支，不得隱瞞、截留，不得私設(shè)“小金庫”賬外賬;不得以個人銀行儲蓄帳號辦理公款業(yè)務(wù)，任何資金都不得在學(xué)校財務(wù)管理體制外循環(huán)。

　　第二十條經(jīng)辦人所持需辦理報銷的原始憑證必須真實、合法，符合《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求。原始憑證的基本要求如下：

　　(一)原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑證的名稱;填制憑證的日期;填制憑證單位名稱或者填制人姓名;經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章;接受憑證單位名稱;經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容;數(shù)量、單價和金額。

　　(二)從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章;從個人取得的原始憑證，必須填制人員的簽名或者蓋章。自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)人或者其指定的人員簽名或者蓋章。對外開出的原始憑證，必須加蓋本單位公章。

　　(三)凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫和小寫金額必須相符。購買實物的原始憑證，必須有驗收證明。支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。

　　(四)一式幾聯(lián)的原始憑證，應(yīng)當注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報銷憑證。一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫紙?zhí)顚懀⑦B續(xù)編號。作廢時應(yīng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。

　　(五)經(jīng)上級有關(guān)部門批準的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應(yīng)當將批準文件作為原始憑證附件。如果批準文件需要單獨歸檔的，應(yīng)當在憑證上注明批準機關(guān)名稱、日期和文件字號。

　　(六)原始憑證不得涂改、挖補。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應(yīng)當由開出單位重開或者更正，更正處應(yīng)加蓋開出單位公章。原始憑證金額有錯誤的，應(yīng)當由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。

　　第二十一條經(jīng)辦人對需辦理報銷的原始憑證的背面要按照“報銷專用章”欄目要求填寫;須審批的，按審批權(quán)限或主管部門的規(guī)定辦理審批簽字手續(xù)。

　　第二十二條因公辦理各種借款，應(yīng)嚴格執(zhí)行學(xué)校財務(wù)處制定的《暫付款管理規(guī)定》，填制一式三聯(lián)的借款單，并按相關(guān)內(nèi)容填寫后方可借款，業(yè)務(wù)終結(jié)后五個工作日內(nèi)經(jīng)辦人須辦理報賬手續(xù)，逾期未辦理按學(xué)校的相關(guān)規(guī)定處理。

　　第二十三條日常業(yè)務(wù)報銷，應(yīng)符合《現(xiàn)金管理條例》規(guī)定范圍使用，結(jié)算起點超過1000元的支出，采用轉(zhuǎn)賬支票付款。

　　第二十四條支付材料款時，除發(fā)票以外還須附上項目預(yù)算書和工程合同書及材料采購清單，由單位負責人、項目主管、采購員、倉管員審批驗收后付款。

　　第二十五條運輸部報銷油料發(fā)票時，要附上相關(guān)車輛的加油清單。

　　第二十六條因公出差的差旅費報銷按財政部門制定的統(tǒng)一標準和學(xué)校的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　第二十七條各實體的獎酬金以及由實體支付的公積金，按照后勤財務(wù)室提供的統(tǒng)一格式列表計算，由后勤處處長或后勤處主管財務(wù)“一支筆”審批后發(fā)放。

　　第四章資產(chǎn)、材料管理

　　第二十八條材料進倉：購進的材料驗收無誤后，填制《材料進倉單》一式三聯(lián)，一聯(lián)和發(fā)票(或送貨單)一起交后勤財務(wù)室入賬，一聯(lián)交材料管理員，一聯(lián)留倉管員做庫存材料賬或卡式臺賬(不填進倉單的，可以用送貨單代替但須倉管員簽章)。

　　第二十九條材料出倉：

　　(一)文具倉材料：填領(lǐng)料單或出倉單一式三份，一份領(lǐng)料單位或個人留存，一份倉管員留存，一份作為文具倉填制各領(lǐng)料單位校內(nèi)轉(zhuǎn)帳憑證的附件交財務(wù)室轉(zhuǎn)賬。

　　(二)維修材料：維修班長根據(jù)報修單上的維修內(nèi)容，估算需用的材料，填制一式三聯(lián)的“領(lǐng)料單”，材料出倉后，倉管員應(yīng)把領(lǐng)料單一聯(lián)交給材料管理員，一聯(lián)留底并登記卡式臺賬，一聯(lián)留月底核對;月底，維修班長收集好本月的“報修單”交材料管理員或倉管員，材料管理員或倉管員根據(jù)報修單匯總維修材料的實際使用數(shù)，再與維修班長所領(lǐng)的“領(lǐng)料單”核對，若多領(lǐng)的應(yīng)辦退倉手續(xù)。核對無誤后，編制《材料使用匯總表》一式二份，一份連同“領(lǐng)料單”一并交后勤財務(wù)室做材料支出帳，一份交倉管員登記材料帳。

　　(三)工程材料：凡須使用材料的人員，應(yīng)先填制“出倉單”交給倉管員(材料直接送到工地的，使用前應(yīng)先辦理這一手續(xù))，并準確注明使用該材料的工程名稱(工程名稱應(yīng)與該工程項目預(yù)算書及結(jié)算書所標明的工程名稱完全一致)，該項目負責人應(yīng)在“出倉單”上簽名。

　　第三十條材料退倉：

　　(一)凡已出倉的材料，因品種規(guī)格不符，需更換的，須先填制紅字“出倉單”，把原已領(lǐng)出的材料退回給倉管員，再填制藍字“出倉單”，重新領(lǐng)出所需材料。

　　(二)工程完工后，項目負責人應(yīng)收集好未使用完的材料，負責把所剩材料退回倉庫，并填制紅字“出倉單”辦理材料退庫手續(xù)。

　　第三十一條廢舊材料的回收利用管理

　　本著愛護資源節(jié)約資金的原則，對還有利用價值的各類舊材料應(yīng)積極回收。回收時，應(yīng)交給倉管員，并填制“進倉單”，辦理進倉手續(xù);領(lǐng)用時，按照前述“出倉管理”辦法，辦好出倉手續(xù)后方可使用;對沒有利用價值的廢舊材料變賣時，經(jīng)本單位清點造冊，后勤處和財務(wù)室派人到現(xiàn)場核對，由后勤處指定有關(guān)人員負責處理

　　第三十二條盤存管理

　　材料必須每月要進行帳面盤點，每半年要進行一次實物盤點。對發(fā)生的盈虧在未查明原因前，倉庫管理員不能擅自調(diào)整材料帳收、付、余數(shù)量與金額余額，待查明原因報相關(guān)職能部門批準后方能按規(guī)定進行帳務(wù)調(diào)整。

　　第三十三條后勤各實體的固定資產(chǎn)購置、申報、登記、出售和報廢處置由學(xué)校資產(chǎn)處實行統(tǒng)一管理，執(zhí)行學(xué)校固定資產(chǎn)管理辦法。

　　第五章附則

　　第三十八條本制度解釋權(quán)歸財務(wù)處。

　　第三十九條本制度自二零零六年十月一日起執(zhí)行。

　　財務(wù)處

篇2：公司財務(wù)管理制度范例

　　公司財務(wù)管理制度范例

　　第一章 總則

　　第一條 為加強財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。

　　第二條 公司會計核算遵循權(quán)責發(fā)生制原則。

　　第三條 財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

　　（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。

　　（二）做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)管理制度，認真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

　　（三）加強財務(wù)核算的管理，以提高會計信息的及時性和準確性。

　　（四）監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產(chǎn)清查。

　　（五）按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書，做好分析、考核工作。

　　第四條 財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴守公司秘密。

　　第二章 財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

　　第五條 加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。

　　第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當由出納人員簽名或蓋章。

　　第七條 健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。

　　第八條 做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和數(shù)據(jù)的準確性。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項應(yīng)由財務(wù)負責人復(fù)核。

　　第九條 會計人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。

　　第十條 建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。

　　第十一條 會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。

　　第三章 資本金和負債管理

　　第十二條 資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。

　　第十三條 經(jīng)公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規(guī)定增加資本。財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實收資本。

　　第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實調(diào)整。

　　第十五條 公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應(yīng)按月計提利息支出，并計入成本。

　　第十六條 加強應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時核對余額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項應(yīng)查找原因，對確實無法付出的應(yīng)付款項報公司總經(jīng)理批準后處理。

　　第十七條 公司對外擔保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程序報批后，由財務(wù)管理中心登記后才能正式對外簽發(fā)，財務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負債管理，在擔保期滿后及時督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔保。

　　第四章 流動資產(chǎn)管理

　　第十八條 現(xiàn)金的管理：嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。

　　第十九條 嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

　　第二十條 銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

　　第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達帳項進行分析，查找原因，并報財務(wù)部門負責人。

　　第二十二條 應(yīng)收帳款的管理：對應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞帳。

　　第二十三條 其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁記帳，要嚴格個人借款審批程序，借款的審批程序是：借款人→部門負責人→財務(wù)負責人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費用項目的支付。

　　第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進行，按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。

　　第五章 長期資產(chǎn)管理

　　第二十五條 長期投資的管理，長期投資是指不準備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，分為股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進行長期投資應(yīng)認真做好可行性分析和認證，按公司審批權(quán)限的規(guī)定批準后，由財務(wù)管理中心辦理入帳手續(xù)。公司對被投資單位沒有實際控制權(quán)的長期投資采用成本法核算；擁有實際控制權(quán)的，長期投資采用權(quán)益法核算。

　　第二十六條 固定資產(chǎn)的管理：有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具、工具等；②不屬于經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的。

　　第二十七條 固定資產(chǎn)要做到有帳、有卡，帳實相符。財務(wù)部負責固定資產(chǎn)的價值核算與管理，綜合管理部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細帳。

　　第二十八條 固定資產(chǎn)的購置和調(diào)入均按實際成本入帳，固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計提，分類折舊年限為：

　　（一）房屋、營業(yè)用房 30年

　　（二）通訊設(shè)備、交通運輸設(shè)備 3年

　　（三）電子計算機、辦公及文字處理設(shè)備 3年

　　（四）電器設(shè)備、安全保衛(wèi)設(shè)備 3年

　　第二十九條 已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提前報廢的固定資產(chǎn)，不再補提折舊。當月增加的固定資產(chǎn)，當月不提折舊，當月減少的固定資產(chǎn)，當月照提折舊。

　　第三十條 對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進行定期盤點，每年末由綜合管理部負責盤點一次，盤點中發(fā)現(xiàn)短缺或盈余，應(yīng)及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，報財務(wù)部審核后，經(jīng)總經(jīng)理批準后進行帳務(wù)處理。

　　第三十一條 無形資產(chǎn)指被公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資產(chǎn)，包括：專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽等。無形資產(chǎn)按實際成本入帳，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短于10年的期限攤銷。

　　第三十二條 遞延資產(chǎn)是不能全部計入當期損益，需要在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項費用，包括開辦費，租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支出。開辦費自營業(yè)之日起，分期攤?cè)氤杀尽７謹偲诓欢逃?年，以經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)改良支出，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。

　　第六章 收入管理

　　第三十三條 公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費收入、其他營業(yè)收入等。營業(yè)收入要嚴格按照權(quán)責發(fā)生制原則確認，并認真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。

　　第三十四條 營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入項目，不得截留到帳外或作其他處理。

　　第七章 成本費用管理

　　第三十五條 公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī)定計入成本費用。成本費用是管理公司經(jīng)濟效益的重要內(nèi)容。控制好成本費用，對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟效益具有重要作用。

　　第三十六條 成本費用開支范圍包括：利息支出、營業(yè)費用、其他營業(yè)支出等。

　　（一）利息支出：指支付以負債形式籌集的資金成本支出。

　　（二）營業(yè)費用包括：職工工資、職工福利費、醫(yī)藥費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、住房公積金、保險費、固定資產(chǎn)折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務(wù)費、董事會費、獎勵費、各種準備金等其他費用。

　　（三）固定資產(chǎn)折舊費：指公司根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國家規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊率計算攤銷的費用。

　　（四）攤銷費：指遞延資產(chǎn)的攤銷費用，分攤期不短于5年。

　　（五）各種準備金：各種準備金包括投資風險準備金和壞帳準備金。投資風險準備金按年末長期投資余額的1%實行差額提取，壞帳準備金按年末應(yīng)收帳款余額的1%提取。

　　（六）管理費用包括：物業(yè)管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。

　　第三十七條 職工福利費按工資總額14%計提，工會經(jīng)費按工資總額2%計提，教育經(jīng)費按工資總額3%計提。住房公積金經(jīng)批準后，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。

　　第三十八條 加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開支標準和審批權(quán)限，財務(wù)人員應(yīng)認真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報銷，對違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)反映。

　　第三十九條 公司各項成本費用由財務(wù)管理中心負責管理和核算，費用支出的管理實行預(yù)算控制，財務(wù)管理中心要定期進行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。

　　第八章 利潤及利潤分配管理

　　第四十條 公司營業(yè)利潤＝營業(yè)收入－營業(yè)稅金及附加－營業(yè)支出

　　利潤總額＝營業(yè)利潤＋投資收益＋營業(yè)外收入－營業(yè)外支出

　　（一）投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。

　　（二）營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收入，具體包括：固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實無法支付而按規(guī)定程序經(jīng)批準的應(yīng)付款項等。

　　（三）營業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項支出，具體包括：固定資產(chǎn)盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。

　　第四十一條 公司利潤總額按國家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后，依照繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤，按以下順序分配：

　　（一）被沒收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款；

　　（二）彌補公司以前年度虧損；

　　（三）提取法定盈余公積金，法定盈余公積金按照稅后利潤扣除前兩項后的10％提取，盈余公積金已達注冊資本的50％時不再提取。

　　（四）提取公積金、公益金按稅后利潤的5％計提，主要用于公司的職工集體福利支出。

　　（五）向投資者分配利潤，根據(jù)股東會決議，向投資者分配利潤。

　　第九章 財務(wù)報告與財務(wù)分析

　　第四十二條 財務(wù)報表分月報和年報，月報財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、損益表。年度財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營業(yè)費用明細表、利潤分配表。公司財務(wù)月報表應(yīng)于次月15日內(nèi)完成，年度財務(wù)會計報告應(yīng)于次年90日內(nèi)制作，必要時聘請會計師事務(wù)所進行審計。

　　第四十三條 年末還應(yīng)報送財務(wù)情況說明書。財務(wù)情況說明書主要內(nèi)容包括：

　　（一）業(yè)務(wù)、經(jīng)營情況，利潤實現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況，財務(wù)收支情況等。

　　（二）財務(wù)會計方法變動情況及原因，對本期或下期財務(wù)狀況變動有重大影響的事項；資產(chǎn)負債表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務(wù)狀況有重大影響的事項；以及為正確理解財務(wù)報表需要說明的其他事項。

　　第四十四條 財務(wù)分析是公司財務(wù)管理的重要組成部分，財務(wù)管理中心應(yīng)對公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進行總結(jié)、評價和考核，通過財務(wù)分析促進增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，通過對財務(wù)活動不同方案和經(jīng)濟效益的比較，為領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門的決策提供依據(jù)。

　　第四十五條 總結(jié)和評價本公司財務(wù)狀況及經(jīng)營成果的財務(wù)報告指標包括：①經(jīng)營狀況指標：流動比率、負債比率、所有者權(quán)益比率；②經(jīng)營成果指標：利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。

　　第十章 會計電算化

　　第四十六條 會計電算化硬件設(shè)備是指專用于會計電算化的微機及其配套設(shè)備，包括服務(wù)器、工作站、網(wǎng)線、打印機、UPS電源等。會計電算化硬件設(shè)備由財務(wù)管理中心統(tǒng)一管理和使用，非會計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時，應(yīng)經(jīng)財務(wù)管理中心經(jīng)理批準，在不影響會計電算化正常工作情況下進行。

　　第四十七條 財務(wù)軟件是用于完成會計核算、處理會計業(yè)務(wù)的軟件。操作人員在實際工作中發(fā)現(xiàn)軟件的設(shè)計功能未能正常實現(xiàn)時，應(yīng)立即與軟件開發(fā)商聯(lián)系，進行修改、調(diào)試，完成調(diào)試后，應(yīng)及時檢查、核對，以確保相應(yīng)帳務(wù)數(shù)據(jù)和功能模塊的正確性。

　　第四十八條 每月10日前對上個月的會計數(shù)據(jù)進行備份。操作人員運用財務(wù)軟件必須是通過系統(tǒng)菜單選項進入系統(tǒng)操作，應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置操作權(quán)限和密碼。操作人員對使用的硬件設(shè)備的安全負責。下班時，應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的電源。設(shè)備的開啟和關(guān)閉應(yīng)嚴格按規(guī)范程序進行。

　　第四十九條 公司會計電算化未通過財政部門評審之前，采用微機和手工帳并行的辦法。每月末，會計核算人員必須將手工帳與微機帳進行核對。保持手工帳與微機帳一致。

　　第五十條 企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理，嚴格按照企業(yè)銀行電子支付程序和權(quán)限規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、智能IC卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關(guān)鍵要素，應(yīng)妥善保管，主管卡和操作員卡應(yīng)按照分管并用的原則，由財務(wù)管理中心負責人和操作員分別設(shè)制密碼，不得一人統(tǒng)管使用。

　　第十一章 附 則

　　第五十一條 本辦法由公司財務(wù)管理中心負責解釋。

　　第五十二條 本辦法自董事會通過之日起開始施行。

篇3：公司財務(wù)管理制度

　　公司財務(wù)管理制度

　　1、嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的財務(wù)會計制度和有關(guān)財經(jīng)紀律，按《會計法》辦事，遵章守法，做好財務(wù)會計工作。

　　2、財務(wù)部負責全公司的經(jīng)濟總核算，并要綜合公司資金動作的情況、管理費收入和費用開支的資料定期向總經(jīng)理報告。

　　3、負責組織各部門編制收支預(yù)算草案，根據(jù)總經(jīng)理的指令，結(jié)合公司的情況進行綜合平衡。編制公司年度的財務(wù)預(yù)算草案，定期對執(zhí)行情況進行分析，并作出書面報告送總經(jīng)理。

　　4、管理和控制各部門編制收支計劃，平衡工作，嚴格檢查備用金的使用，嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額制度，負責全公司資金動作的組織和調(diào)動，定期把資金變化情況向總經(jīng)理匯報。

　　5、遵循權(quán)責發(fā)生制原則及時完成收支核算，做好財務(wù)記載，正確核算，按時準確編報會計報表。

　　6、每月按時向各租戶收取管理費，做好收支結(jié)算表、欠繳管理費情況表，編制月、季、年度損益表和資產(chǎn)負債表。

　　7、負責公司的各項財產(chǎn)登記、核對工作，保證資產(chǎn)更新的資金來源，保障資產(chǎn)的更新?lián)Q代。

　　8、公司的各項開支力求做到嚴格審核、合理開支，對違反規(guī)定，未經(jīng)審批的開支一律不得報銷。

　　9、擬定財務(wù)計劃，參與公司各項經(jīng)營管理活動，搞好增收節(jié)支，提高經(jīng)濟效益。