公司應(yīng)收帳款管理辦法

　　第一條 為更好地建立和健全公司客戶信用管理體系，解決公司多年積累的應(yīng)收帳款數(shù)額大、部分款項(xiàng)帳齡長(zhǎng)的問(wèn)題，提高公司的經(jīng)營(yíng)質(zhì)量，特制訂本辦法。

　　第二條 公司當(dāng)前應(yīng)收帳款管理的重點(diǎn)是清理和解決以下三類帳款，并形成公司正常的應(yīng)收帳款管理制度：

　　一、在改制重組中剝離進(jìn)入公司的老帳，且客戶在公司成立以后未與公司有新的業(yè)務(wù)往來(lái)。此類應(yīng)收帳款有很高的呆、壞帳風(fēng)險(xiǎn)。

　　二、公司成立至20**年6月30日止發(fā)生的應(yīng)收帳款，以后月份未發(fā)生新業(yè)務(wù)往來(lái)的客戶，此類應(yīng)收帳款有一定收款難度。

　　三、目前一直同公司有業(yè)務(wù)往來(lái)客戶的應(yīng)收帳款，此類應(yīng)收帳款中有部分雙方帳面不符的遺留問(wèn)題，存在潛在糾紛。

　　第三條 在改制重組中剝離進(jìn)入公司且無(wú)新業(yè)務(wù)往來(lái)的老帳清理及處理辦法

　　一、客戶已找不到或破產(chǎn)、關(guān)停，已不再可能收回的欠款，由生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部、財(cái)務(wù)部組織清理，逐項(xiàng)調(diào)查，追溯責(zé)任人，形成結(jié)論并根據(jù)實(shí)際情況按公司呆、壞帳管理制度提出處理報(bào)告。

　　二、客戶還存在，尚有收回或部份收回的可能性的應(yīng)收帳款，一是追溯確定責(zé)任人，由責(zé)任人追收，二是鼓勵(lì)公司其他員工參與收款。收款均按一定比例獎(jiǎng)勵(lì)事業(yè)部和直接完成收款工作的人員。生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部、財(cái)務(wù)部組織清理，并按催款難度和數(shù)額大小提出各項(xiàng)應(yīng)收帳款的收款獎(jiǎng)勵(lì)比例。

　　上述兩款中可以明確責(zé)任人的上述應(yīng)收帳款，至20**年6月30日仍未收回，公司將根據(jù)具體情況追究相關(guān)人員的責(zé)任，工作不力或有過(guò)失的人員應(yīng)承擔(dān)經(jīng)濟(jì)損失數(shù)額的2-5%。

　　第四條 公司成立至20**年6月30日形成的應(yīng)收帳款

　　生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部匯同財(cái)務(wù)部整理出公司成立至20**年6月30日應(yīng)收帳款中已無(wú)來(lái)往的客戶情況表。明確責(zé)任人，限期在20**年年內(nèi)追回。20**年12月31日，公司將按照會(huì)計(jì)制度對(duì)上述尚未收回的應(yīng)收帳款計(jì)提壞帳損失準(zhǔn)備，計(jì)提的壞帳損失準(zhǔn)備沖減事業(yè)部當(dāng)年的利潤(rùn)，責(zé)任人視個(gè)人責(zé)任的大小應(yīng)承擔(dān)其中的15-20%。

　　自20**年開始，按應(yīng)收帳款余額計(jì)算的資金占用利息(月息5‰)由責(zé)任人承擔(dān)。

　　應(yīng)收帳款單項(xiàng)收款結(jié)清的，可按營(yíng)銷責(zé)任制的規(guī)定計(jì)入營(yíng)銷責(zé)任人的營(yíng)銷業(yè)績(jī)并提取營(yíng)銷工資。

　　第五條 客戶來(lái)款日期的確定：

　　一、現(xiàn)款、銀行匯票或現(xiàn)匯：以現(xiàn)款或匯票實(shí)際到達(dá)公司之日為來(lái)款日期;

　　二、銀行承兌匯票：以銀行承兌之日為來(lái)款日期;

　　三、商業(yè)承兌匯票：以匯票實(shí)際承兌之日為來(lái)款日期，此前仍按應(yīng)收帳款管理，視具體情況可不計(jì)提壞帳準(zhǔn)備。

　　第六條 目前一直同公司有業(yè)務(wù)往來(lái)客戶的應(yīng)收帳款

　　生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部、財(cái)務(wù)部整理出應(yīng)收帳款中20**年6月30日后仍繼續(xù)往來(lái)的客戶情況表，將欠款余額分解到各個(gè)合同及發(fā)貨單，按公司的《客戶信用度管理辦www.dewk.cn法》規(guī)定，根據(jù)合同約定按期回款，超過(guò)規(guī)定時(shí)間，未收回部分，營(yíng)銷責(zé)任人需按月承擔(dān)5‰的利息。并且，公司根據(jù)會(huì)計(jì)制度按月計(jì)提各事業(yè)部的壞帳準(zhǔn)備，營(yíng)銷責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)其負(fù)責(zé)的應(yīng)收帳款部分的壞帳準(zhǔn)備的15-20%，從責(zé)任人的工資或風(fēng)險(xiǎn)基金中扣除。帳款收回后由公司退回已經(jīng)提取的壞帳準(zhǔn)備。

　　營(yíng)銷責(zé)任人必須在20**年年末前就20**年6月30日前發(fā)生的銷售業(yè)務(wù)和應(yīng)收帳款中的遺留問(wèn)題提出處理意見并與客戶妥善協(xié)商處理完畢。未積極采取措施促進(jìn)問(wèn)題解決而將問(wèn)題帶入20**年的，視同失職。

　　公司從20**年7月1日開始，對(duì)客戶的來(lái)款一律采取沖抵原欠老款的方式處理帳務(wù)，但不影響營(yíng)銷員的提成。

　　第七條 自20**年開始，公司的壞帳準(zhǔn)備采用帳齡分析法計(jì)提。按月末每個(gè)合同或發(fā)貨單未回款部分的帳齡計(jì)提壞帳準(zhǔn)備。

　　一、帳齡3個(gè)月(合同約定的付款期限未到的除外)以內(nèi)，按3%計(jì)提壞帳準(zhǔn)備。

　　二、帳齡在3-6個(gè)月的(合同約定的付款期限未到的除外)，按30%計(jì)提壞帳準(zhǔn)備。

　　三、帳齡在6-12個(gè)月的，按50%計(jì)提壞帳準(zhǔn)備。

　　四、帳齡超過(guò)12個(gè)月的或有證據(jù)證明已無(wú)法收回的貨款，按100%計(jì)提壞帳準(zhǔn)備。

　　所計(jì)提的壞帳準(zhǔn)備，在該筆帳款收回后，由公司返還。

　　公司新簽合同的回款期限嚴(yán)格按《客戶信譽(yù)度管理辦法》執(zhí)行。到20**年年末，公司在正常業(yè)務(wù)中原則上不應(yīng)出現(xiàn)逾期三個(gè)月以上的應(yīng)收帳款，一旦出現(xiàn)此類應(yīng)收帳款，公司將根據(jù)信用管理制度啟動(dòng)緊急措施，由營(yíng)銷責(zé)任人專職催收。

　　出現(xiàn)可以明確的死帳、呆帳，則按《營(yíng)銷責(zé)任制管理辦法》的有關(guān)規(guī)定處理。

　　第八條 營(yíng)銷員業(yè)績(jī)核算時(shí)按實(shí)際履行的銷售合同結(jié)算，全部款收到才能提取營(yíng)銷工資。應(yīng)收帳款不得計(jì)入來(lái)款。營(yíng)銷人員的工資收入為按已經(jīng)收到款的營(yíng)銷業(yè)績(jī)計(jì)算的提成額減去按應(yīng)收帳款計(jì)算的壞帳準(zhǔn)備和資金占用扣除額以及其他營(yíng)銷責(zé)任賠償金后的差額。

　　第九條 本管理辦法自公布之日起實(shí)施，由生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

篇2：房地產(chǎn)股份公司應(yīng)收帳款管理制度

　　房地產(chǎn)股份有限公司應(yīng)收帳款管理制度

　　為加強(qiáng)對(duì)本公司應(yīng)收款項(xiàng)的管理，積極清收債權(quán)，保證資金的及時(shí)回流，盡力減少資金占用，使應(yīng)收款項(xiàng)總成本維持較低水平，特制定本制度。

　　應(yīng)收款項(xiàng)包括"應(yīng)收帳款"、"預(yù)付帳款"、"其他應(yīng)收款"等內(nèi)容。財(cái)務(wù)部為"應(yīng)收帳款"的綜合管理部門，銷售部、行政部應(yīng)在各自的職責(zé)范圍內(nèi)作好"應(yīng)收帳款"的催收及業(yè)務(wù)跟蹤工作。應(yīng)收款項(xiàng)管理實(shí)行目標(biāo)責(zé)任制，與部門的考核業(yè)績(jī)掛鉤，列為年度考核內(nèi)容之一。

　　一、應(yīng)收帳款的管理

　　應(yīng)收帳款是公司銷售樓宇、出租房屋、出讓土地使用權(quán)而應(yīng)向客戶收取的款項(xiàng)，是應(yīng)收款項(xiàng)的主要內(nèi)容，是公司財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)。

　　為防止拖欠及減少壞帳損失、銷售部必須做好客戶的"5C"調(diào)查(品質(zhì)、能力、資本、抵押和條件)調(diào)查，并簽定嚴(yán)格、規(guī)范的銷售或租賃合同?！稑怯钯I賣確認(rèn)書》應(yīng)載明下列事項(xiàng)：未經(jīng)公司批準(zhǔn)不按合同規(guī)定時(shí)間付款的，公司可沒(méi)收定金，原訂購(gòu)樓宇公司將另行銷售;經(jīng)公司批準(zhǔn)延期付款的，客戶將按日交納0.05%的滯納金?！斗课葑赓U合同》則須根據(jù)住戶及標(biāo)的物的不同情況收取一定的押金并規(guī)定違約的相關(guān)罰則。

　　銷售部與客戶談妥樓宇買賣條款并簽定統(tǒng)一編號(hào)、一式三聯(lián)的《樓宇買賣確認(rèn)書》后，即送財(cái)務(wù)部一份，財(cái)務(wù)部應(yīng)將樓宇銷售資料作詳細(xì)記錄，以便及時(shí)確認(rèn)應(yīng)收帳款，并登記入帳和隨時(shí)跟蹤到期資金回收情況。

　　財(cái)務(wù)部應(yīng)密切配合銷售部作好催收工作，每周將樓宇銷售應(yīng)收款的回收情況分類匯總，制作明細(xì)表提供給銷售部，由銷售業(yè)務(wù)人員通知客戶及時(shí)交款。

　　銷售部根據(jù)房屋出租合同及相關(guān)情況，列明租戶、出租面積、租賃期、租金額等內(nèi)容，列出明細(xì)表交財(cái)務(wù)部憑以收款記帳，當(dāng)月財(cái)務(wù)部根據(jù)"應(yīng)收帳款"明細(xì)帳余額，列示當(dāng)月逾期未交租金的租戶清單，并及時(shí)通知銷售部向租戶催收。

　　發(fā)生客戶不按合同支付樓款或租金等違約事實(shí)，由財(cái)務(wù)部按照規(guī)定沒(méi)收定金、押金沖抵租金。

　　二、其他應(yīng)收款項(xiàng)的管理

　　1、預(yù)付帳款

　　預(yù)付帳款核算支付給設(shè)計(jì)、施工單位及建材、設(shè)備供應(yīng)商款項(xiàng)的科目。該款項(xiàng)的支付須嚴(yán)格按照工程項(xiàng)目付款審核程序詳細(xì)填寫《工程付款申請(qǐng)書》，經(jīng)項(xiàng)目主管工程師、預(yù)算工程師、工程部經(jīng)理、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理簽署、審批后，財(cái)務(wù)部才能對(duì)外辦理付款手續(xù)。

　　財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)預(yù)付帳款科目進(jìn)行跟蹤清理，及時(shí)轉(zhuǎn)入"開發(fā)成本"等科目核算。對(duì)預(yù)付帳款科目的期末余額應(yīng)編制明細(xì)表作為資產(chǎn)負(fù)債表的附表，并作出文字說(shuō)明。

　　2、備用金

　　該科目核算公司各部門或人員由于工作需要所借資金。借款時(shí)需填制備用金借款申請(qǐng)書，說(shuō)明借款原因及還款時(shí)間，經(jīng)部門經(jīng)理審核確認(rèn)后交財(cái)務(wù)部領(lǐng)款，工作完成后及時(shí)清還借款，不得挪作他用。財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)備用金的管理，期末列示各部門人員借款情況，交各部門負(fù)責(zé)人督促報(bào)銷和還款。

　　3、關(guān)聯(lián)公司往來(lái)

　　該科目核算集團(tuán)內(nèi)部單位關(guān)聯(lián)交易、資金劃撥情況。付款時(shí)應(yīng)遵守公司資金劃撥管理規(guī)定，填制《資金內(nèi)部調(diào)撥申請(qǐng)書》，完成付款審批手續(xù)。定期發(fā)送往來(lái)帳款對(duì)帳單，請(qǐng)對(duì)方單位核對(duì)確認(rèn)帳項(xiàng)余額，發(fā)現(xiàn)差異及時(shí)查找原因調(diào)整帳務(wù)。

　　4、其他應(yīng)收款

　　該科目核算除以上各項(xiàng)內(nèi)容之外的非主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)引起的零星、小額債權(quán)。為防止造成壞帳，由財(cái)務(wù)部牽頭，以業(yè)務(wù)發(fā)生部門為主要責(zé)任人，逐筆進(jìn)行跟蹤清理。

　　三、其他

　　財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)按期進(jìn)行核對(duì)、分析、檢查。編制"帳齡分析表"、"不良債權(quán)統(tǒng)計(jì)表"、"重點(diǎn)債權(quán)清查表"，及時(shí)向有關(guān)部門反饋催收、清理情況，找出難點(diǎn)和薄弱環(huán)節(jié)，提出改進(jìn)意見，研究新的清理應(yīng)收款項(xiàng)的有效辦法和防范拖欠措施。

　　財(cái)務(wù)部應(yīng)按應(yīng)收款項(xiàng)的年末余額3%的比例提取壞帳準(zhǔn)備，發(fā)生的壞帳損失按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后沖銷"壞帳準(zhǔn)備"科目。

篇3：房地產(chǎn)營(yíng)銷部應(yīng)收帳款管理制度

　　房地產(chǎn)公司營(yíng)銷部應(yīng)收帳款管理制度

　　第一章總則

　　第一條為加快公司的現(xiàn)金回籠，明確責(zé)任，特制訂本制度。

　　第二條本制度適用于公司內(nèi)部整個(gè)營(yíng)銷系統(tǒng)。

　　第二章具體規(guī)定

　　第三條每一個(gè)置業(yè)顧問(wèn)都要養(yǎng)成"定期收款"的習(xí)慣。

　　第四條置業(yè)顧問(wèn)確定客戶最適當(dāng)?shù)氖湛顣r(shí)間。提前二天和客戶聯(lián)系，催促其按時(shí)付款。

　　第五條不要表現(xiàn)緊張感，不可擺出低姿態(tài)，例如，不可說(shuō)："對(duì)不起，我來(lái)收款。"避免有些客戶拖延付款。

　　第六條不能心軟，要義正詞嚴(yán)，表現(xiàn)出非收不可的態(tài)度。

　　第七條不可與其他公司相提并論，要有信心照本公司規(guī)定執(zhí)行。

　　第八條不可欠客戶人情，以免收款時(shí)拉不下臉。

　　第九條收款要訣：六心

　　1.習(xí)慣心

　　2.模仿心

　　3.同情心

　　4.自負(fù)心

　　5.良心

　　6.恐嚇心

　　第十條盡可能避免在大庭廣眾之下催討。

　　第十一條售前明告付款條件。

　　第十二條臨走前切勿說(shuō)出："還要到別家收款"這類的話，以顯示專程收款的姿態(tài)。

　　第十三條反復(fù)走訪不按時(shí)付款的客戶。

　　第十四條若客戶說(shuō)："今天不方便"，對(duì)策如下：?jiǎn)柨蛻簦?何時(shí)方便?"客戶回答："三天后"。則當(dāng)著客戶的面說(shuō)："今天是某月某日，三天后是某月某日，我就在那天再來(lái)收款。"同時(shí)當(dāng)著客戶的面前在帳單的空白處寫"某月某日再來(lái)"。屆時(shí)一定準(zhǔn)時(shí)來(lái)收款。

　　第十五條避免票期被拖長(zhǎng)。

　　第十六條避免被客戶要求"折讓"。

　　第三章附則

　　第十七條本制度解釋權(quán)、監(jiān)督執(zhí)行權(quán)歸營(yíng)銷部。

　　第十八條本制度自頒布之日起正式執(zhí)行，前期相關(guān)規(guī)定自行廢止。