醫(yī)院固定資產(chǎn)核算崗位職責(zé)2
(一)掌握醫(yī)院財(cái)務(wù)制度、固定資產(chǎn)的管理辦法及核算方法。
(二)負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的明細(xì)核算，根據(jù)會計(jì)憑證登記固定資產(chǎn)帳卡，定期進(jìn)行核對，做到賬賬、賬卡、賬實(shí)相符。對購置、有償調(diào)入或調(diào)出、無償調(diào)入或調(diào)出、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、租賃、捐贈、封存、報(bào)損和報(bào)廢和固定資產(chǎn)，要按規(guī)定及時辦理或督促有關(guān)部門辦理報(bào)批手續(xù)，及時進(jìn)行賬務(wù)處理。
(三)按有關(guān)規(guī)定認(rèn)真計(jì)算提取固定資產(chǎn)修購基金，按成本核算要求送相關(guān)核算崗位。按期編報(bào)固定資產(chǎn)增減變動情況表。
(四)參與固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)。定期或不定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行分類盤點(diǎn)或清查，發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，同時要查明原因，分清責(zé)任，按規(guī)定審批權(quán)限辦理報(bào)批手續(xù)。發(fā)現(xiàn)未使用及保管、使用、維護(hù)不當(dāng)?shù)墓潭ㄙY產(chǎn)，要及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，并提出處理意見。
(五)對固定資產(chǎn)進(jìn)行效益分析。會同有關(guān)部門對固定資產(chǎn)的使用狀況、利用效果進(jìn)行分析，促進(jìn)固定資產(chǎn)的合理使用，并督促有關(guān)部門加強(qiáng)維護(hù)、保養(yǎng)、挖掘潛力，提高利用率。
篇2：C公司資產(chǎn)核算崗崗位職責(zé)
公司資產(chǎn)核算崗崗位職責(zé)
1.負(fù)責(zé)低值易耗品、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)日常核算;
2.定期對財(cái)產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)、清查，及時辦理財(cái)產(chǎn)盤盈、盤虧、清理、報(bào)廢等報(bào)批手續(xù);
3.加強(qiáng)對資產(chǎn)的核算管理，隨時掌握資產(chǎn)的購入、調(diào)撥及轉(zhuǎn)移情況，監(jiān)督檢查資產(chǎn)的使用狀況;
4.參與核定分公司固定資產(chǎn)內(nèi)部租賃價格,及各分公司之間固定資產(chǎn)調(diào)撥轉(zhuǎn)移價格;
5.負(fù)責(zé)分公司固定資產(chǎn)及折舊的核算及記帳,以及固定資產(chǎn)折舊在各工程項(xiàng)目之間的分?jǐn)?
6.其他由會計(jì)核算處處長指定及自行發(fā)展的工作。
篇3：公司固定資產(chǎn)核算（財(cái)務(wù)）崗工作流程
公司固定資產(chǎn)核算(財(cái)務(wù))崗工作流程
(一)固定資產(chǎn)
1、購進(jìn)
審核付款--→督促報(bào)賬--→審核發(fā)票和固定資產(chǎn)調(diào)撥單--→查詢已付款情況--→編制憑證
借：固定資產(chǎn)
貸：銀行存款/預(yù)付賬款--→傳主管崗核
注：
(1)款項(xiàng)付出應(yīng)嚴(yán)格遵守《資金付出管理辦法》。
(2)根據(jù)合同及付款情況及時督促相關(guān)部門辦理報(bào)賬手續(xù)。
(3)購進(jìn)固定后須憑發(fā)票、驗(yàn)收單辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)，具體為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由生產(chǎn)部負(fù)責(zé)，非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由行政事務(wù)部負(fù)責(zé)。
(4)固定資產(chǎn)入賬時，記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、型號及使用部門。
(5)固定資產(chǎn)在各車間、部門之間調(diào)撥應(yīng)進(jìn)行賬務(wù)處理，以便加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的管理和準(zhǔn)確提取折舊。
2、提取折舊
根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)賬查詢上月新增或減少固定資產(chǎn)--→對應(yīng)固定資產(chǎn)原值及公司使用的折舊政策計(jì)算增減變動的累計(jì)折舊--→編制折舊計(jì)算表--→編制記賬憑證
借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用/營業(yè)費(fèi)用--累計(jì)折舊
貸：累計(jì)折舊--相關(guān)明細(xì)科目--→傳主管崗復(fù)核
注：
(1)年初根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)表計(jì)算各部門、各類資產(chǎn)每月應(yīng)提折舊金額，每月根據(jù)固定資產(chǎn)增減變動情況及時調(diào)整，編制折舊計(jì)算表。
(2)固定資產(chǎn)折舊采取按個別資產(chǎn)進(jìn)行計(jì)算，分部門、分類別匯總提取。
(3)月度提取累計(jì)折舊金額發(fā)生變動時應(yīng)將提取折舊的依據(jù)應(yīng)傳遞一份給各車間核算員，由車間核算員對應(yīng)固定資產(chǎn)清單核實(shí)固定資產(chǎn)的存在及折舊提取的準(zhǔn)確性。
(4)年末根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)表計(jì)算全年折舊，沖回由于凈值低于全年應(yīng)提折舊的個別資產(chǎn)多提折舊，并確定下一年度提取折舊的基數(shù)。
3、固定資產(chǎn)清理
(1)盤點(diǎn)
年中、年末組織行政事務(wù)部、生產(chǎn)部相關(guān)人員進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點(diǎn)--→整理固定資產(chǎn)明細(xì)表--→出具盤點(diǎn)報(bào)告
注：
(1)針對盤點(diǎn)過程中出現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈盤虧情況應(yīng)及時上報(bào)，督促相關(guān)部門進(jìn)行處置。
①盤盈借：固定資產(chǎn)②盤虧借：營業(yè)外支出
貸：累計(jì)折舊累計(jì)折舊
營業(yè)外收入貸：固定資產(chǎn)
(2)清理報(bào)廢
定期組織行政事務(wù)部及生產(chǎn)部對固定資產(chǎn)進(jìn)行核查--→督促處置已報(bào)廢及長期閑置的固定資產(chǎn)--→核實(shí)報(bào)廢或長期閑置的固定資產(chǎn)原值、已使用年限及折舊提取情況--→審核固定資產(chǎn)清理轉(zhuǎn)出報(bào)告--→編制記賬憑證
①注銷固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)清理
累計(jì)折舊(已提折舊)
貸：固定資產(chǎn)(原值)
②收到清理收入借：現(xiàn)金/銀行存款
貸：固定資產(chǎn)清理
③支出清理費(fèi)用借：固定資產(chǎn)清理
貸：現(xiàn)金/銀行存款
④結(jié)轉(zhuǎn)凈損益借：固定資產(chǎn)清理(賬面余額)
貸：營業(yè)外收入
或借：營業(yè)外支出
貸：固定資產(chǎn)清理(賬面余額)--→傳主管崗復(fù)核
(二)在建工程
1、GMP部門日常費(fèi)用
審核原始憑證完整、合法、金額正確--→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊--→審核審批手續(xù)是否完備--→審核部門費(fèi)用支出進(jìn)度(如超計(jì)劃額度，可拒絕報(bào)銷)--→編制記賬憑證
借：更改工程--GMP-相關(guān)明細(xì)
貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款--→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。
注：
(1)核算屬于GMP項(xiàng)目，但不能明確到具體項(xiàng)目的費(fèi)用。
(2)為便于費(fèi)用統(tǒng)計(jì)分析記賬憑證摘要欄須注明費(fèi)用名稱。
(3)非工資性費(fèi)用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。
(4)保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。
(5)費(fèi)用審核依據(jù)《20**年費(fèi)用控制辦法》、《差旅費(fèi)開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費(fèi)管理辦法》等，其要點(diǎn)有：計(jì)劃額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部長審批;計(jì)劃外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報(bào)告;市內(nèi)交通費(fèi)、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記;招聘費(fèi)用須有人力資源部部長審核;差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表，招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表。
(6)支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應(yīng)暫時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領(lǐng)款。
(7)報(bào)銷人有前期欠款時，報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款，由管理費(fèi)用崗開具還款收據(jù)。
2、在建工程核算
(1)工程立項(xiàng)
凡工程項(xiàng)目確定--→向相關(guān)部門索取核準(zhǔn)后的立項(xiàng)報(bào)告及工程預(yù)算--→設(shè)立明細(xì)科目
(2)工程招標(biāo)
閱讀招標(biāo)文件--→開具投標(biāo)保證金收據(jù)并制證--→參與議標(biāo)、評標(biāo)、定標(biāo)--→參與合同條款的訂立--→保留合同復(fù)印件
①收到投標(biāo)保證金時：
借：現(xiàn)金
貸：其他應(yīng)付款--投標(biāo)保證金
②退還時：
借：其他應(yīng)付款--投標(biāo)保證金
在建工程相關(guān)科目〈紅字〉(收中標(biāo)單位投標(biāo)保證金)
貸：現(xiàn)金
(3)支付工程款
①審核月度資金計(jì)劃
每月28日核查工程合同及在建工程款項(xiàng)付出情況--→審核GMP等部門報(bào)出的工程項(xiàng)目資金月度計(jì)劃--→匯總資金計(jì)劃--→報(bào)財(cái)務(wù)部長審批
②款項(xiàng)付出及報(bào)賬
ⅰ、根據(jù)月度資金計(jì)劃核查付款項(xiàng)目--→審核工程合同、進(jìn)度款收據(jù)或發(fā)票等--→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備--→登記資金計(jì)劃--→出納崗付款
ⅱ、簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證等--→編制記賬憑證
借：基建工程--工程名稱-建筑工程-客戶單位
-安裝工程-客戶單位
-在安裝設(shè)備-設(shè)備
-待攤基建費(fèi)用支出-其他(一次性費(fèi)用)
-客戶單位(與客戶簽有合同)
更改工程--工程名稱-技術(shù)改造-客戶單位
-裝飾裝修-客戶單位
-待攤基建費(fèi)用支出-其他(一次性費(fèi)用)
-客戶單位(與客戶簽有合同)
大修理工程--工程名稱-客戶單位
-待攤改造費(fèi)用支出-其他(一次性費(fèi)用)
-客戶單位(與客戶簽有合同)
工程物資--工程名稱-客戶單位(購置設(shè)備預(yù)付款)
貸：銀行存款--→傳主管崗復(fù)核
ⅲ、收到工程項(xiàng)目中購置單個設(shè)備的全額發(fā)票--→編制記賬憑證
借：基建工程--在安裝設(shè)備-設(shè)備
貸：工程物資--工程名稱-客戶單位--→傳主管崗復(fù)核
注：
(1)付出款項(xiàng)時須憑收據(jù)或發(fā)票，賬務(wù)處理具體依據(jù)《基建工程核算管理辦法》。
(2)付款款項(xiàng)為計(jì)劃內(nèi)且在10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計(jì)劃內(nèi)10萬元以上或計(jì)劃外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部長或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。
(3)支付尾款時須取得全額發(fā)票，發(fā)票金額作為工程支出，質(zhì)保金在其他應(yīng)收款中核算，并在摘要中注明工程名稱。
(4)收到發(fā)票轉(zhuǎn)入在安裝設(shè)備時，摘要欄中須注明設(shè)備名稱、型號等。
(4)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)
清查完工工程的各項(xiàng)支出--→組織完工工程審計(jì)--→編制工程明細(xì)表--→分?jǐn)偞龜偦ㄙM(fèi)用支出--→向相關(guān)部門提供峻工決算表--→審查固定資產(chǎn)調(diào)撥單--→編制記賬憑證
借：固定資產(chǎn)
貸：基建工程/更改工程/大修理工程--→傳主管崗復(fù)
核
(三)管理性工作
1、每月5日根據(jù)GMP部門費(fèi)用計(jì)劃額度出具費(fèi)用通報(bào)，并提請注意超支或有超支跡象。
2、年末組織固定資產(chǎn)盤點(diǎn)工作。
3、不定期進(jìn)行固定資產(chǎn)盤查工作。
4、參與制定和完善公司固定資產(chǎn)核算管理辦法。
5、加強(qiáng)對預(yù)付賬款--設(shè)備、在建工程賬務(wù)的管理，勤于督促報(bào)賬，及時清理工程支出掛賬。
6、參與制定和完善公司基礎(chǔ)建設(shè)核算管理辦法。
(四)工作要求
1、熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度。
2、了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。
3、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象。