師大后勤發(fā)展總公司財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則

2024-06-17 5263

　　為了進(jìn)一步加強(qiáng)總公司的資金管理,規(guī)范財(cái)務(wù)制度，在總公司[20**]14號(hào)文件規(guī)定的原則下，結(jié)合各行業(yè)公司的特點(diǎn)，特制定總公司的財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則：

　　一、各類經(jīng)費(fèi)審批程序及權(quán)限：

　　1、總公司所有的人員經(jīng)費(fèi)（工資、崗位津貼、效益工資、各類補(bǔ)貼等）發(fā)放，以總公司人力資源部核定的人員為準(zhǔn)；根據(jù)各部門內(nèi)部分配辦法，由部門主要負(fù)責(zé)人審核，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。

　　2、部門的各類分配管理辦法，需經(jīng)征求部門員工意見，報(bào)總公司審核同意后報(bào)財(cái)務(wù)備案方能執(zhí)行。各部門增減人員（含非校編職工），都必須經(jīng)過人力資源部同意備案，否則財(cái)務(wù)結(jié)算中心有權(quán)不予支付一切費(fèi)用。

　　3、總公司直屬的接待費(fèi)、宣傳費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、車輛費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)，勞保用品費(fèi)、離退休管理經(jīng)費(fèi)、各類規(guī)費(fèi)等由公司總經(jīng)理審批。

　　4、總公司的職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)開支，在總公司核定的預(yù)算范圍內(nèi)，由總公司工會(huì)主席審批。

　　5、總公司內(nèi)所有辦公、經(jīng)營(yíng)設(shè)備、固定資產(chǎn)、低值易耗品、維修、裝修物品等的申購(gòu)，按總公司資產(chǎn)設(shè)備管理辦法執(zhí)行。申購(gòu)時(shí)應(yīng)填寫部門、名稱、數(shù)量、單價(jià)、所需金額及用途，報(bào)總公司辦公室審核，經(jīng)總經(jīng)理審批后，交配送中心統(tǒng)一集中采購(gòu)，配送中心應(yīng)按審批數(shù)予以配送。

　　6、總公司的對(duì)外投資、對(duì)外借款（含各部門積累資金），均需總公司辦公會(huì)議通過，總經(jīng)理簽批后予以執(zhí)行；總公司投資改造的項(xiàng)目，各部門要提交項(xiàng)目報(bào)告，進(jìn)行可行性分析論證說明，經(jīng)辦公會(huì)討論。50000元以上工程按規(guī)定進(jìn)行招投標(biāo)，并報(bào)學(xué)校紀(jì)委監(jiān)察處審核。

　　7、各部門人員經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)接待經(jīng)費(fèi)開支，在核定范圍內(nèi)，由各部門主要負(fù)責(zé)人審核報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，交財(cái)務(wù)結(jié)算中心核對(duì)并發(fā)放。各部門的各類運(yùn)行經(jīng)費(fèi)開支，則按各部門的運(yùn)行特點(diǎn)、方式，分別制定審批程序（附件1）后執(zhí)行。各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)超計(jì)劃開支，則須報(bào)總經(jīng)理審批。

　　8、按規(guī)定創(chuàng)收留存用于人員獎(jiǎng)勵(lì)部分的各種費(fèi)用開支及非在編人員培訓(xùn)費(fèi)由分管領(lǐng)導(dǎo)審批。

　　9、各部門的會(huì)務(wù)費(fèi)、差旅費(fèi)等外出開支費(fèi)用報(bào)銷，按有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，在規(guī)定的范圍內(nèi)，由財(cái)務(wù)結(jié)算中心預(yù)先審核后經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。

　　10、各部門自行組織工會(huì)活動(dòng)或福利，在人員經(jīng)費(fèi)中支出，由分管領(lǐng)導(dǎo)審批。

　　11、總公司所有的經(jīng)費(fèi)開支，都應(yīng)符合規(guī)定的審批程序，各類報(bào)銷憑證應(yīng)具備經(jīng)手、審核、審批三者（購(gòu)買物品還需加驗(yàn)收人）簽字，應(yīng)注明事由及開支渠道，簽字用鋼筆或簽字筆。

　　12、總公司、各行業(yè)公司及部門簽定的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)協(xié)議，應(yīng)符合相應(yīng)規(guī)范及審核程序，需及時(shí)報(bào)財(cái)務(wù)結(jié)算中心備案，便于財(cái)務(wù)監(jiān)督執(zhí)行。

　　13、部門各類經(jīng)費(fèi)，按計(jì)劃執(zhí)行，人員及運(yùn)行經(jīng)費(fèi)分別核算，校編人員與非校編人員按計(jì)劃開支，不予通用；運(yùn)行經(jīng)費(fèi)一般情況下不予通用，特殊情況確需通用，請(qǐng)先報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后經(jīng)總經(jīng)理審批。

　　14、各部門對(duì)倉(cāng)庫(kù)庫(kù)存物品的盤盈、盤虧，不得自行處理，應(yīng)提出情況說明及處理意見，報(bào)財(cái)務(wù)結(jié)算中心審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審批，金額超過1000元?jiǎng)t由總經(jīng)理審批。

　　二、支票的收支使用

　　1、各部門以支票形式收到的各項(xiàng)收入款，應(yīng)及時(shí)上交財(cái)務(wù)結(jié)算中心入帳。

　　2、各部門使用支票，須先到財(cái)務(wù)結(jié)算中心填寫用款申請(qǐng)單，以“附件1”規(guī)定的程序?qū)徟娇深I(lǐng)取并登帳簽發(fā)。

　　3、支票領(lǐng)出后，一般須在七天內(nèi)辦理結(jié)報(bào)手續(xù)，如支票遺失須及時(shí)與財(cái)務(wù)結(jié)算中心聯(lián)系，辦理掛失、查詢等手續(xù)，造成經(jīng)濟(jì)損失的，視程度將予以賠償，支票無故作廢，按開票金額的1%提取工本手續(xù)費(fèi)。

　　4、嚴(yán)格審批、領(lǐng)用程序，不得簽發(fā)空頭、空白支票。

　　三、現(xiàn)金的收支使用

　　1、各部門的各類現(xiàn)金收入，應(yīng)及時(shí)足額上交財(cái)務(wù)結(jié)算中心，結(jié)算中心應(yīng)及時(shí)存交銀行，各行業(yè)公司部門不得私設(shè)“小金庫(kù)”，嚴(yán)禁私自挪用公款。

　　2、現(xiàn)金結(jié)算實(shí)行“收支兩條線”分別核算，各項(xiàng)現(xiàn)金收入必須及時(shí)上交，各部門不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵押現(xiàn)金。

　　3、各種現(xiàn)金報(bào)銷憑證必須完善審批手續(xù)，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)（一般為費(fèi)用發(fā)生后一周），到財(cái)務(wù)結(jié)算中心辦理報(bào)銷手續(xù)。

　　4、現(xiàn)金報(bào)銷發(fā)票金額一般不得超過200元，超過200元的須事先申領(lǐng)轉(zhuǎn)帳支票，遇特殊情況，應(yīng)與財(cái)務(wù)結(jié)算中心聯(lián)系，否則，財(cái)務(wù)結(jié)算中心視情況有權(quán)拒絕現(xiàn)金報(bào)銷。

　　5、各部門需用大額現(xiàn)金，應(yīng)事先與財(cái)務(wù)結(jié)算中心經(jīng)理聯(lián)系預(yù)約，各部門需財(cái)務(wù)派出人員幫助收費(fèi)工作，應(yīng)事先與財(cái)務(wù)協(xié)商確定時(shí)間、收費(fèi)項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)等。

　　四、臨時(shí)借款及備用金的使用

　　1、嚴(yán)格控制臨時(shí)采購(gòu)、差旅費(fèi)、活動(dòng)費(fèi)等借款數(shù)額，各種預(yù)支借款，均須經(jīng)財(cái)務(wù)結(jié)算中心經(jīng)理及分管領(lǐng)導(dǎo)審批，方可辦理，在工作完畢后七天內(nèi)辦理結(jié)報(bào)手續(xù)，逾期不報(bào)，從部門或經(jīng)辦人次月崗位津貼中扣回。

　　2、因工作需要而領(lǐng)取定額備用金作零星開支的部門，應(yīng)提出書面申請(qǐng)，報(bào)總經(jīng)理同意。

　　3、采用定額備用金制，應(yīng)嚴(yán)格在標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)開支，及時(shí)到財(cái)務(wù)結(jié)算中心結(jié)報(bào)，并于每年年底歸還。

　　4、嚴(yán)格按規(guī)定使用備用金，不得公款私用，如因工作疏忽而造成經(jīng)濟(jì)損失，應(yīng)由當(dāng)事人自行負(fù)責(zé)并賠償損失。

　　五、各種報(bào)銷憑證的規(guī)定

　　1、各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷，均須提供真實(shí)、完整的原始憑證。

　　2、各種開支發(fā)票、憑證的報(bào)銷，應(yīng)為稅務(wù)部門監(jiān)制的統(tǒng)一發(fā)票憑證，各類綜合性發(fā)票需隨附明細(xì)清單。確系無法取得發(fā)票,應(yīng)使用無據(jù)證明并完善驗(yàn)收、核準(zhǔn)手續(xù)。

　　3、各行業(yè)公司的報(bào)銷憑證，應(yīng)注明用途及開支渠道，以便于財(cái)務(wù)結(jié)算中心進(jìn)行單項(xiàng)成本核算。

　　六、收費(fèi)管理

　　1、各部門需要收費(fèi)項(xiàng)目，須提出書面報(bào)告，并提供有關(guān)政策、行業(yè)規(guī)定等依據(jù)或正當(dāng)理由及費(fèi)用管理辦法，經(jīng)總公司、學(xué)校或有關(guān)物價(jià)部門批準(zhǔn)同意后，方可收費(fèi)。

　　2、收費(fèi)部門在收費(fèi)時(shí)，必須向交費(fèi)人或單位開具由總公司統(tǒng)一規(guī)定使用的各類發(fā)票，未經(jīng)批準(zhǔn)禁止使用收費(fèi)部門自購(gòu)或自制的收款收據(jù)。

　　3、各類收費(fèi)必須納入總公司財(cái)務(wù)的統(tǒng)一管理，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，嚴(yán)禁各部門自收自支，設(shè)立小金庫(kù)。對(duì)未經(jīng)總公司批準(zhǔn)或不按有關(guān)規(guī)定及收費(fèi)許可證上的批準(zhǔn)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行收費(fèi)，單位和個(gè)人有權(quán)拒付。

　　4、凡不按規(guī)定審批程序有關(guān)規(guī)定而自行收費(fèi)的一律按亂收費(fèi)論處，對(duì)亂收費(fèi)所得全部沒收；對(duì)私自提供收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、增設(shè)收費(fèi)項(xiàng)目的部門勒令糾正；對(duì)亂收費(fèi)部門要追究經(jīng)辦人或部門負(fù)責(zé)人的責(zé)任，并視情況處以經(jīng)濟(jì)處罰。

　　七、發(fā)票及各類票證管理的規(guī)定

　　1、票據(jù)的領(lǐng)用

　　①總公司所有票據(jù)（包括發(fā)票、收據(jù)及各種浴票、餐券、201卡等有價(jià)定額票證），統(tǒng)一由財(cái)務(wù)結(jié)算中心專人專職負(fù)責(zé)管理、發(fā)放、領(lǐng)用、結(jié)報(bào)手續(xù)。

　　②各部門應(yīng)確定專人負(fù)責(zé)票據(jù)的領(lǐng)用、結(jié)算、保管等工作，領(lǐng)用各類票據(jù)時(shí)，應(yīng)先填寫票據(jù)領(lǐng)用單，并登記領(lǐng)用時(shí)間、領(lǐng)用票據(jù)的類別及數(shù)量，并簽字或蓋章。

　　2、票據(jù)的使用和結(jié)報(bào)：

　　①各部門領(lǐng)用的各種發(fā)票、收據(jù)在使用時(shí)，應(yīng)按規(guī)定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及范圍，正確填寫各種發(fā)票、收據(jù)，不得開具虛假發(fā)票，不得用白條收取各種款項(xiàng)，及時(shí)足額上交各種收費(fèi)。

　　②各部門票據(jù)結(jié)報(bào)時(shí)，財(cái)務(wù)結(jié)算中心應(yīng)對(duì)領(lǐng)用的各種票據(jù)逐一進(jìn)行核對(duì)、審核，再予以結(jié)報(bào)。

　　③財(cái)務(wù)結(jié)算中心負(fù)責(zé)按規(guī)定及時(shí)到學(xué)校計(jì)財(cái)處或財(cái)政部門辦理有關(guān)票據(jù)的報(bào)、核銷手續(xù)。

　　3、票據(jù)存根的保管：

　　①加強(qiáng)

票據(jù)存根的管理和保存，便于上級(jí)有關(guān)部門的監(jiān)督檢查，加強(qiáng)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)控管理。

　　②各類票據(jù)存根，應(yīng)分類按順序分別裝訂成冊(cè)，根據(jù)規(guī)定的年限給予保存，未經(jīng)核準(zhǔn)不得銷毀。

　　八、財(cái)務(wù)稽查制度

　　1、稽查范圍：總公司范圍內(nèi)所有相關(guān)經(jīng)濟(jì)往來，包括收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、倉(cāng)庫(kù)保管、經(jīng)濟(jì)合同協(xié)議的執(zhí)行等情況。

　　2、稽查方法：定期或不定期自查、抽查。

　　3、稽查結(jié)果：對(duì)稽查結(jié)果做分析說明，并填寫稽查情況報(bào)告表，反饋給對(duì)應(yīng)部門,各部門對(duì)稽查結(jié)論有異議或需情況說明的，應(yīng)及時(shí)提出。報(bào)告經(jīng)總經(jīng)理審定后,通知相關(guān)部門執(zhí)行。

　　九、固定資產(chǎn)、低值易耗品攤銷

　　參照國(guó)家有關(guān)固定資產(chǎn)、低值易耗品的分類折舊辦法，以總公司關(guān)于固定資產(chǎn)管理文件為依據(jù)，按月計(jì)提折舊或攤銷費(fèi)用。

　　十、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的注意事項(xiàng)

　　1、各部門必須按照計(jì)劃開支經(jīng)費(fèi)，以“增收節(jié)支，量入為出”為經(jīng)費(fèi)使用原則，嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)對(duì)本部門各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的管理與使用。

　　2、根據(jù)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，，發(fā)票及收據(jù)的印章，由財(cái)務(wù)結(jié)算中心統(tǒng)一提供和管理，各部門不得私自用公章或其它印章對(duì)外收取任何費(fèi)用。

　　3、各部門不得自行在銀行開設(shè)帳戶及各類儲(chǔ)蓄本（卡），如遇特殊情況，應(yīng)事先與財(cái)務(wù)聯(lián)系，經(jīng)同意方可辦理，否則按“小金庫(kù)”查處。

　　4、財(cái)務(wù)結(jié)算中心應(yīng)定期向各部門提供財(cái)務(wù)報(bào)表及財(cái)務(wù)分析，對(duì)報(bào)表及財(cái)務(wù)分析有異議或不時(shí)之處，財(cái)務(wù)結(jié)算中心應(yīng)予以解釋說明；財(cái)務(wù)結(jié)算中心要做到實(shí)事求是、真實(shí)地反映情況。各部門核對(duì)本部門的財(cái)務(wù)情況，應(yīng)經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意，不得核查其他部門。

　　5、明確職責(zé)，各部門對(duì)本部門所提供的任何憑據(jù)負(fù)責(zé)，明確職責(zé)，財(cái)務(wù)結(jié)算中心所提供的任何數(shù)據(jù)資料，應(yīng)對(duì)總公司負(fù)責(zé)。

　　附件1：

　　后勤總公司各部門經(jīng)費(fèi)審批程序

　　一、總公司辦公室、財(cái)務(wù)結(jié)算中心：

　　1、人員經(jīng)費(fèi)由總公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批；

　　2、辦公費(fèi)在核定的范圍內(nèi)，由部門經(jīng)理審批；

　　二、配送中心：

　　1、配送中心的日常運(yùn)行管理費(fèi)開支，在核定的范圍內(nèi)，單項(xiàng)開支金額在200元以下，發(fā)票金額500元以下，由部門負(fù)責(zé)人審批，超出此范圍，則由分管領(lǐng)導(dǎo)審批。

　　2、每月采購(gòu)物品結(jié)帳，在具備經(jīng)手、驗(yàn)收、核對(duì)等各相關(guān)程序后，發(fā)票金額在20000元以下，由部門負(fù)責(zé)人審批，超出此范圍，則由分管領(lǐng)導(dǎo)審批；（屬于招標(biāo)范圍的物品、設(shè)備除外）

　　3、各類采購(gòu)物品所收的禮金（禮品折價(jià)），折價(jià)款應(yīng)及時(shí)上繳財(cái)務(wù)結(jié)算中心，設(shè)立專項(xiàng)基金帳戶，開支使用由公司總經(jīng)理審批；

　　三、物業(yè)管理公司：

　　1、各物業(yè)公司的維持費(fèi)用，在總公司核定的開支范圍、定額內(nèi)，單項(xiàng)開支金額在200元以下，發(fā)票金額500元以下，由部門負(fù)責(zé)人審批，超此范圍，則由分管領(lǐng)導(dǎo)審批。

　　2、各物業(yè)公司的創(chuàng)收成本開支，及創(chuàng)收分配中屬于部門留存費(fèi)用使用的由部門經(jīng)理審核，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。

　　3、各物業(yè)公司的各類專項(xiàng)工程結(jié)算由部門經(jīng)理審核，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，50000元以上報(bào)產(chǎn)業(yè)后勤管理處及紀(jì)委監(jiān)察處審批，并隨附工程預(yù)決算表。

　　四、住宿服務(wù)公司：

　　1、公司各部門的辦公、勞保、清衛(wèi)等各項(xiàng)定額費(fèi)用，單項(xiàng)開支金額在200元以上，發(fā)票金額500元以下，由部門經(jīng)理審批，超此范圍，則由分管領(lǐng)導(dǎo)審批。

　　2、經(jīng)批準(zhǔn)實(shí)施的各項(xiàng)房屋、設(shè)備等維修費(fèi)用，按預(yù)決算單項(xiàng)金額500元以下，由部門負(fù)責(zé)人審批，500元以上至5000元，由分管領(lǐng)導(dǎo)審批，5000元以上則報(bào)總經(jīng)理審批，并隨附立項(xiàng)審批表和工程預(yù)決算表。

　　五、飲食服務(wù)公司：

　　1、公司的各類辦公、低耗品、勞保、維修費(fèi)等定額費(fèi)用，單項(xiàng)開支金額在500元以下，發(fā)票金額在1000元以下，由公司主要負(fù)責(zé)人審批，超此范圍，則由分管領(lǐng)導(dǎo)審批。

　　2、公司對(duì)特困生的困難補(bǔ)助費(fèi)，由公司主要負(fù)責(zé)人審批，并附具體附件。

　　六、商貿(mào)服務(wù)公司（含靜湖貿(mào)易公司）：

　　1、公司的各類辦公、低耗品、勞保等費(fèi)用，在總公司定額內(nèi)，單項(xiàng)開支金額在200元以下，發(fā)票金額在500元以下，由公司經(jīng)理或主要負(fù)責(zé)人審批，超此范圍，則由主管副總經(jīng)理審批；

　　七、體育工程公司審批程序：

　　1、公司進(jìn)行校內(nèi)工程的各項(xiàng)辦公經(jīng)費(fèi)，在總公司核定的開支范圍、定額內(nèi)由公司經(jīng)理審批。

　　2、公司進(jìn)行校內(nèi)工程的各項(xiàng)材料、工程預(yù)（決）算等開支，由公司經(jīng)理審批，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。

　　3、公司進(jìn)行校外工程的各項(xiàng)人員、運(yùn)行等各類經(jīng)費(fèi)，在符合開支標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定范圍內(nèi)，由公司經(jīng)理審批。

　　八、幼兒園審批程序：

　　1、幼兒園辦公、會(huì)議、水電、維修、接待等各類費(fèi)用在由部門負(fù)責(zé)人審批，1000元以上則由分管領(lǐng)導(dǎo)審批。

　　2、幼兒園伙食費(fèi)、代管費(fèi)專款專用，由部門負(fù)責(zé)人審批，學(xué)期末多退少不補(bǔ)。

　　3、添置幼兒玩具、園舍設(shè)備投入等，單項(xiàng)開支金額在3000元以下，由部門負(fù)責(zé)人審批，超出此范圍，則由分管領(lǐng)導(dǎo)審批。

　　附件2:

　　后勤總公司會(huì)計(jì)電算化管理暫行辦法

　　為了確保會(huì)計(jì)核算的正常運(yùn)行及安全，加強(qiáng)會(huì)計(jì)信息處理和保存中的效用，根據(jù)財(cái)政部有關(guān)規(guī)定結(jié)合本單位具體情況制定本規(guī)定：

　　一、軟件維護(hù)管理

　　會(huì)計(jì)核算軟件是用于完成會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的軟件及其有關(guān)資料，財(cái)務(wù)結(jié)算中心采用會(huì)計(jì)電算化軟件，必須經(jīng)過三個(gè)月計(jì)算機(jī)與手工雙軌進(jìn)行會(huì)計(jì)核算試運(yùn)行和考核合格才能正式啟用計(jì)算機(jī)記帳。

　　1、會(huì)計(jì)軟件的維護(hù)是指保證會(huì)計(jì)軟件所屬設(shè)計(jì)功能正常完成功能實(shí)施的程序修正，會(huì)計(jì)軟件參數(shù)調(diào)整和會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的更正與恢復(fù)等工作；

　　2、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的更正與恢復(fù)一般由系統(tǒng)維護(hù)人員負(fù)責(zé)，其他操作人員一律不得進(jìn)行維護(hù)操作；

　　3、財(cái)務(wù)結(jié)算中心在獲得會(huì)計(jì)軟件后必須做好多套軟盤備份，并分別放在總公司辦公室（或機(jī)房）、結(jié)算中心經(jīng)理室；

　　4、財(cái)務(wù)結(jié)算中心必須加強(qiáng)會(huì)計(jì)軟件、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的安全與保護(hù)工作，應(yīng)根據(jù)軟件提供的功能和工作需要設(shè)置操作人員的操作權(quán)限的密碼，操作人員必須對(duì)自己的操作密碼嚴(yán)格保密，不得泄露。

　　二、硬件維護(hù)管理

　　1、會(huì)計(jì)電算化硬件設(shè)備由計(jì)算機(jī)主機(jī)、顯示器、打印機(jī)等組成，專門用于會(huì)計(jì)電算工作，其他部門不得使用或占用；

　　2、會(huì)計(jì)電算化設(shè)備專門用于運(yùn)行帳務(wù)處理系統(tǒng)、報(bào)表處理系統(tǒng)和其他會(huì)計(jì)事務(wù)處理，任何人員不得將其用于游戲及個(gè)人文字處理，不得用于對(duì)外服務(wù)；

　　3、為了保護(hù)計(jì)算機(jī)不受病毒干擾，所有軟盤必須先進(jìn)行病毒檢測(cè)和消除病毒操作才能進(jìn)行其他操作；

　　4、硬件設(shè)備的啟用必須遵照以下順序：首先開總閘開關(guān)；其次開UPS電源設(shè)備；第三開打印機(jī)；第四開顯示機(jī)；第五開計(jì)算機(jī)主機(jī)。

　　5、計(jì)算機(jī)和打印機(jī)要定期進(jìn)行硬件設(shè)備的檢測(cè)工作，操作人員應(yīng)定期清洗計(jì)算機(jī)的打印機(jī)上的臟物。

　　三、帳務(wù)處理制度

　　1、結(jié)算中心應(yīng)在每年年初或上年末建立新的會(huì)計(jì)年度的完整的財(cái)務(wù)文件，根據(jù)現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度運(yùn)用當(dāng)前在用系統(tǒng)的規(guī)則，正確地設(shè)置全部級(jí)次的會(huì)計(jì)科目；

　　2、任何登記入帳的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都必須填制記帳憑證，摘要應(yīng)規(guī)范填入，在機(jī)器上填制的記帳憑證編號(hào)應(yīng)當(dāng)連續(xù)。編號(hào)出現(xiàn)間斷的，應(yīng)在斷號(hào)的第一張憑證上注明間斷的編號(hào)，并在打印輸出的該張憑證上注明斷號(hào)的原因并簽字蓋章；

　　3、記帳憑證必須經(jīng)過復(fù)核人員簽字后，才能根據(jù)其登記帳簿，復(fù)核人員必須在屏幕上直接對(duì)機(jī)器存儲(chǔ)的記帳憑證進(jìn)行復(fù)核簽字，同時(shí)要對(duì)打印輸出的記帳憑證或代用憑單進(jìn)行簽字蓋章；

　　4、總帳、明細(xì)帳及現(xiàn)金帳和銀行帳均可采用計(jì)算機(jī)打印輸出的活頁(yè)帳裝訂，出納人員根據(jù)審核人員審查并準(zhǔn)許報(bào)銷的憑證收入或付出款項(xiàng)，出納人員登記訂本式日記帳；

　　5、每月需將存儲(chǔ)在機(jī)器內(nèi)的賬簿數(shù)據(jù)打印輸出為書面賬簿，未滿頁(yè)的帳簿數(shù)據(jù)必須在每年年末全部打印輸出。

　　四、電算化檔案管理

　　1、會(huì)計(jì)檔案包括存儲(chǔ)在磁盤上的會(huì)計(jì)文件和以書面形式存放的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表；

　　2、必須經(jīng)常對(duì)硬盤上的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)建立軟盤備份，每月備份不得少于一次，不得直接對(duì)軟盤上的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)

和作為正式檔案的備份軟盤上的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行非法操作，妥善保管好會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的備份軟盤，備份軟盤應(yīng)貼上保護(hù)標(biāo)簽并用印章簽封，專人保管；

　　3、每年根據(jù)數(shù)量和硬盤空間的大小清理一次硬盤，刪除硬盤上以前年度的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，以利于提高機(jī)器的利用率和運(yùn)行速度，沒有做過備份的硬盤數(shù)據(jù)不得清理刪除；

　　4、當(dāng)年形成的會(huì)計(jì)檔案，在會(huì)計(jì)年度終了后，可暫用結(jié)算中心保管一年，期滿之后，編制移交清冊(cè)，移交檔案室統(tǒng)一保管；

　　5、會(huì)計(jì)檔案的調(diào)閱要嚴(yán)格辦理手續(xù)，本單位人員調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案，要經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意，外單位調(diào)閱要有介紹信，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，若需要復(fù)制會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)總經(jīng)理同意簽批。

篇2：健生房地產(chǎn)財(cái)務(wù)作業(yè)細(xì)則

　　第一章總則

　　第一條為完善公司財(cái)務(wù)制度,規(guī)范財(cái)務(wù)作業(yè)程序,根據(jù)"財(cái)務(wù)規(guī)則"、"出納作業(yè)細(xì)則",特制定本細(xì)則。

　　第二條公司各部門和員工辦理財(cái)務(wù)事務(wù),必須遵守本細(xì)則規(guī)定。

　　第二章財(cái)務(wù)開支管理

　　第三條報(bào)銷單據(jù)要求:報(bào)銷單據(jù)必須合格、完整。發(fā)票必須具有稅務(wù)或財(cái)政監(jiān)制章、時(shí)間、項(xiàng)目?jī)?nèi)容、大小寫金額、對(duì)方發(fā)票專用章。無稅務(wù)、財(cái)政監(jiān)制章的發(fā)票不予報(bào)銷。收據(jù)一般不予報(bào)銷,特殊情況由總經(jīng)理或有審批權(quán)的副總經(jīng)理審批。

　　第四條填制報(bào)銷單據(jù)要求:按業(yè)務(wù)內(nèi)容分類,由經(jīng)手人分類填寫報(bào)銷單,報(bào)銷單用鋼筆填寫,附后的原始憑證由經(jīng)手人、證明人簽名,業(yè)務(wù)接待費(fèi)必須說明接待用途、對(duì)象;購(gòu)買實(shí)物必須注明實(shí)物名稱、用途。

　　第五條審批權(quán)限及要求:

　　(一)集團(tuán)公司

　　1、開支在壹萬元以上(含),必須報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理批準(zhǔn);

　　2、接待開支在壹仟元以上(含),必須報(bào)知總經(jīng)理并由總經(jīng)理事后簽名確認(rèn);

　　3、購(gòu)買固定資產(chǎn)、(來自:www.dewk.cn)工程項(xiàng)目物資,必須報(bào)主管副總經(jīng)理同意后才能購(gòu)買;

　　4、審批程序:經(jīng)辦人填制有關(guān)報(bào)銷單→部門或項(xiàng)目經(jīng)理審批→會(huì)計(jì)審核原始憑證→主管副總經(jīng)理審批。

　　(二)×房地產(chǎn)公司

　　1、開支在壹萬元(含)以上,必須報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理批準(zhǔn);

　　2、接待開支在壹仟元(含)以上,必須事先報(bào)知總經(jīng)理并由總經(jīng)理事后補(bǔ)簽名確認(rèn);

　　3、購(gòu)買固定資產(chǎn)、工程項(xiàng)目物資,必須報(bào)主管副總經(jīng)理同意后才能購(gòu)買;

　　4、審批程序:

　　(1)地產(chǎn)部、工程部、物資部、地盤:

　　經(jīng)辦人填制有關(guān)報(bào)銷單→部門經(jīng)理審批→會(huì)計(jì)審核原始憑證→ B副總經(jīng)理審批→A副總經(jīng)理審批;

　　(2)財(cái)務(wù)部、行政人事部:

　　經(jīng)辦人填制有關(guān)報(bào)銷單→部門經(jīng)理審批→會(huì)計(jì)審核原始憑證→A副總經(jīng)理審批;

　　(3)A副總經(jīng)理的開支由B副總經(jīng)理審核,B副總經(jīng)理的開支由A副總經(jīng)理審核。

　　(4)地盤:

　　×建公司工程處開工程預(yù)付款收據(jù)→經(jīng)辦人簽名→地盤負(fù)責(zé)人簽名→財(cái)務(wù)經(jīng)理審批→主管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理審批→總經(jīng)理審批。

　　(三)××花園

　　1、開支在壹萬元(含)以上,必須報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理批準(zhǔn);

　　2、接待開支在壹仟元(含)以上,必須報(bào)知總經(jīng)理并由總經(jīng)理事后簽名確認(rèn);

　　3、購(gòu)買固定資產(chǎn)、工程項(xiàng)目物資,必須報(bào)部門經(jīng)理或以上主管同意后才能購(gòu)買;

　　4、審批程序:

　　經(jīng)辦人填制有關(guān)報(bào)銷單→項(xiàng)目經(jīng)理審批→會(huì)計(jì)審核原始憑證→主管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理審批。

　　(四)××物業(yè)管理公司

　　1、開支在壹萬元(含)以上,必須報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理批準(zhǔn);

　　2、接待開支在壹仟元(含)以上,必須報(bào)知總經(jīng)理并由總經(jīng)理事后簽名確認(rèn);

　　3、購(gòu)買固定資產(chǎn)、工程項(xiàng)目物資,開支500元(含)以下由項(xiàng)目管理處主任審批;開支500元以上的由項(xiàng)目管理處審批→公司經(jīng)理審批;

　　4、審批程序:

　　經(jīng)辦人填制有關(guān)報(bào)銷單→管理處主任審批→物業(yè)公司經(jīng)理審批→總經(jīng)理授權(quán)人審批。(四)×山莊

　　1、開支在壹萬元(含)以上,必須報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理批準(zhǔn);接待開支在壹仟元(含)以上,必須報(bào)知總經(jīng)理并由總經(jīng)理事后簽名確認(rèn);

　　2、用款計(jì)劃:

　　C提出計(jì)劃→主管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理審批→總經(jīng)理審批→D辦理。

　　3、審批程序:

　　(1)物資采購(gòu):

　　①采購(gòu)員購(gòu)買物資;②倉(cāng)管員將物資驗(yàn)收入庫(kù),在發(fā)票上簽名;③采購(gòu)員填制報(bào)銷單;

　　④E在報(bào)銷單上簽名確認(rèn);⑤F對(duì)報(bào)銷單進(jìn)行審核;⑥C對(duì)報(bào)銷單進(jìn)行審批。

　　(2)工資發(fā)放:

　　①E填制考勤并簽名;②G根據(jù)考勤表填制工資表;③C對(duì)工資表進(jìn)行審批。

　　(3)工程款結(jié)算和支付:

　　①在各施工班組工程完成后,由H根據(jù)工程完成情況,扣除已預(yù)支的生活

　　費(fèi)和已領(lǐng)用的材料費(fèi),填制各班組工程結(jié)算單;②由負(fù)責(zé)該工程的施工員在工程結(jié)算單上簽名確認(rèn);③E在工程結(jié)算單上簽名確認(rèn);④C對(duì)工程結(jié)算單進(jìn)行審批;

　　(4)銷售費(fèi)用開支:

　　①經(jīng)辦人填制報(bào)銷單;②C審批;

　　(5)收款與開支:

　　所有收款每天收入→報(bào)A副總經(jīng)理審核→D入冊(cè)→按指定帳目存款(現(xiàn)金存折)。

　　4、C的開支由F審批,F的開支由C審批。

　　第六條報(bào)銷內(nèi)容、金額必須真實(shí),如有弄虛作假,一經(jīng)查出,將嚴(yán)肅處理。

　　第七條財(cái)務(wù)報(bào)銷期限:

　　所有開支原則上三天內(nèi)要報(bào)銷,最長(zhǎng)不能超過一個(gè)星期。

　　第三章借款管理

　　第八條私事一律不予借支公款。凡因業(yè)務(wù)需要借公款的,必須先填制"借款單",附項(xiàng)目預(yù)算資料或者費(fèi)用開支預(yù)算資料,根據(jù)借款用途及借款金額大小,報(bào)經(jīng)相關(guān)主管批準(zhǔn)后,財(cái)務(wù)部門或相關(guān)部門予以辦理。業(yè)務(wù)完畢后三日內(nèi),特殊情況一周內(nèi),必須辦理報(bào)銷手續(xù),并歸還余款。

　　第九條審批權(quán)限:

　　(一)集團(tuán)公司