企業(yè)應(yīng)收帳款監(jiān)控管理辦法

　　為了進(jìn)一步規(guī)范應(yīng)收帳款的日常管理，健全客戶的信用管理體系，按照對應(yīng)收帳款實(shí)行“事前預(yù)防、事中控制、事后補(bǔ)救”的工作原則，防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，特制定本管理規(guī)范。

　　一、監(jiān)控

　　1、總公司及各下屬公司應(yīng)嚴(yán)格控制應(yīng)收賬款，加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的管理，加強(qiáng)帳期在三個(gè)月之內(nèi)賬款的清理工作。對存在應(yīng)收賬款的客戶應(yīng)按規(guī)定做好對帳工作，并保管好對賬單、客戶簽收單等原始憑據(jù)，對帳期超過三個(gè)月的應(yīng)收賬款必須報(bào)法務(wù)部，由法務(wù)部及時(shí)介入處理。

　　2、法務(wù)部工作人員將定期對公司的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，對于超過約定帳期三個(gè)月的應(yīng)收帳款將進(jìn)入法務(wù)部的自動監(jiān)控系統(tǒng)，經(jīng)核實(shí)確認(rèn)應(yīng)收帳款的生成原因及目前狀況后，及時(shí)提出意見和建議，必要時(shí)啟動法律程序。

　　3、應(yīng)收賬款發(fā)生突發(fā)事件(如客戶倒閉、關(guān)閉、轉(zhuǎn)讓、執(zhí)照變更、改制、業(yè)務(wù)員職務(wù)侵占或攜款潛逃等)已經(jīng)或可能對應(yīng)收賬款產(chǎn)生影響的，應(yīng)立即報(bào)告法務(wù)部，由法務(wù)部迅速開展工作或在法務(wù)部指導(dǎo)下協(xié)調(diào)開展工作。

　　二、對各業(yè)態(tài)的要求

　　1、KA及區(qū)域賣場

　　針對此類客戶銷售量較大、費(fèi)用繁雜的特點(diǎn)，業(yè)務(wù)人員、財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期與對方對帳，明確貨款及費(fèi)用明細(xì)，相關(guān)單據(jù)齊全后及時(shí)核銷有關(guān)費(fèi)用。零售業(yè)務(wù)人員及財(cái)務(wù)人員應(yīng)做好日常的應(yīng)收帳款管理工作，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)部門和零售部門的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　法務(wù)部將以各零售客戶的收貨日期為起算點(diǎn)，對于超過帳期的應(yīng)收帳款及時(shí)介入，并對其進(jìn)行還款等級、還款能力的評估和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。

　　2、餐飲

　　針對此類客戶銷售量較小，且根據(jù)行業(yè)慣例目前大多客戶都采取按月結(jié)款的結(jié)帳方式，要求業(yè)務(wù)人員每月按時(shí)攜帶相關(guān)票據(jù)前去結(jié)款，對于因客戶原因無法結(jié)回貨款的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向經(jīng)理上報(bào)原因，必要時(shí)可要求法務(wù)部提前介入處理。對于有瀕臨倒閉、破產(chǎn)跡象的客戶，需及時(shí)上報(bào)法務(wù)部介入處理。

　　對于全國連鎖餐飲客戶或餐飲部認(rèn)定并經(jīng)公司特批的規(guī)模較大餐飲客戶，給予額外帳期的，應(yīng)向法務(wù)部提供相應(yīng)的客戶目錄表，包括其基本信息資料、合同復(fù)印件、補(bǔ)充協(xié)議等。

　　3、通路

　　目前公司對通路客戶都采取預(yù)付貨款制度，原則上不應(yīng)產(chǎn)生應(yīng)收帳款。但由于某些下屬公司業(yè)務(wù)人員違規(guī)操作仍有應(yīng)收帳款的存在，特別對于“寄庫貨物”要求各下屬公司應(yīng)每月將截至上月底的寄庫情況和回款情況與客戶進(jìn)行書面的核對，并蓋章確認(rèn)。法務(wù)部將對此部分應(yīng)收帳款的產(chǎn)生進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)控，如發(fā)生由于違規(guī)操作造成公司損失者，將進(jìn)行追償并追究其個(gè)人責(zé)任，并對相應(yīng)各下屬公司進(jìn)行處理。

　　三、其他

　　1、抵債物品移交法務(wù)部處理。一般情況下由法務(wù)部統(tǒng)一拉回實(shí)物、兌現(xiàn)，與財(cái)務(wù)部協(xié)商進(jìn)行沖帳。對突發(fā)性需要以實(shí)物抵債的可事先向法務(wù)部報(bào)告，在法務(wù)部的指導(dǎo)組織下進(jìn)行處理。

　　2、對違反公司規(guī)定而形成的壞帳、死帳、呆帳等直接或間接造成公司損失的，根據(jù)情節(jié)輕重追究當(dāng)事人的經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任。

　　3、本規(guī)范自下發(fā)之日起正式施行。

篇2：房地產(chǎn)股份公司應(yīng)收帳款管理制度

　　房地產(chǎn)股份有限公司應(yīng)收帳款管理制度

　　為加強(qiáng)對本公司應(yīng)收款項(xiàng)的管理，積極清收債權(quán)，保證資金的及時(shí)回流，盡力減少資金占用，使應(yīng)收款項(xiàng)總成本維持較低水平，特制定本制度。

　　應(yīng)收款項(xiàng)包括"應(yīng)收帳款"、"預(yù)付帳款"、"其他應(yīng)收款"等內(nèi)容。財(cái)務(wù)部為"應(yīng)收帳款"的綜合管理部門，銷售部、行政部應(yīng)在各自的職責(zé)范圍內(nèi)作好"應(yīng)收帳款"的催收及業(yè)務(wù)跟蹤工作。應(yīng)收款項(xiàng)管理實(shí)行目標(biāo)責(zé)任制，與部門的考核業(yè)績掛鉤，列為年度考核內(nèi)容之一。

　　一、應(yīng)收帳款的管理

　　應(yīng)收帳款是公司銷售樓宇、出租房屋、出讓土地使用權(quán)而應(yīng)向客戶收取的款項(xiàng)，是應(yīng)收款項(xiàng)的主要內(nèi)容，是公司財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)。

　　為防止拖欠及減少壞帳損失、銷售部必須做好客戶的"5C"調(diào)查(品質(zhì)、能力、資本、抵押和條件)調(diào)查，并簽定嚴(yán)格、規(guī)范的銷售或租賃合同。《樓宇買賣確認(rèn)書》應(yīng)載明下列事項(xiàng)：未經(jīng)公司批準(zhǔn)不按合同規(guī)定時(shí)間付款的，公司可沒收定金，原訂購樓宇公司將另行銷售;經(jīng)公司批準(zhǔn)延期付款的，客戶將按日交納0.05%的滯納金。《房屋租賃合同》則須根據(jù)住戶及標(biāo)的物的不同情況收取一定的押金并規(guī)定違約的相關(guān)罰則。

　　銷售部與客戶談妥樓宇買賣條款并簽定統(tǒng)一編號、一式三聯(lián)的《樓宇買賣確認(rèn)書》后，即送財(cái)務(wù)部一份，財(cái)務(wù)部應(yīng)將樓宇銷售資料作詳細(xì)記錄，以便及時(shí)確認(rèn)應(yīng)收帳款，并登記入帳和隨時(shí)跟蹤到期資金回收情況。

　　財(cái)務(wù)部應(yīng)密切配合銷售部作好催收工作，每周將樓宇銷售應(yīng)收款的回收情況分類匯總，制作明細(xì)表提供給銷售部，由銷售業(yè)務(wù)人員通知客戶及時(shí)交款。

　　銷售部根據(jù)房屋出租合同及相關(guān)情況，列明租戶、出租面積、租賃期、租金額等內(nèi)容，列出明細(xì)表交財(cái)務(wù)部憑以收款記帳，當(dāng)月財(cái)務(wù)部根據(jù)"應(yīng)收帳款"明細(xì)帳余額，列示當(dāng)月逾期未交租金的租戶清單，并及時(shí)通知銷售部向租戶催收。

　　發(fā)生客戶不按合同支付樓款或租金等違約事實(shí)，由財(cái)務(wù)部按照規(guī)定沒收定金、押金沖抵租金。

　　二、其他應(yīng)收款項(xiàng)的管理

　　1、預(yù)付帳款

　　預(yù)付帳款核算支付給設(shè)計(jì)、施工單位及建材、設(shè)備供應(yīng)商款項(xiàng)的科目。該款項(xiàng)的支付須嚴(yán)格按照工程項(xiàng)目付款審核程序詳細(xì)填寫《工程付款申請書》，經(jīng)項(xiàng)目主管工程師、預(yù)算工程師、工程部經(jīng)理、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理簽署、審批后，財(cái)務(wù)部才能對外辦理付款手續(xù)。

　　財(cái)務(wù)部應(yīng)對預(yù)付帳款科目進(jìn)行跟蹤清理，及時(shí)轉(zhuǎn)入"開發(fā)成本"等科目核算。對預(yù)付帳款科目的期末余額應(yīng)編制明細(xì)表作為資產(chǎn)負(fù)債表的附表，并作出文字說明。

　　2、備用金

　　該科目核算公司各部門或人員由于工作需要所借資金。借款時(shí)需填制備用金借款申請書，說明借款原因及還款時(shí)間，經(jīng)部門經(jīng)理審核確認(rèn)后交財(cái)務(wù)部領(lǐng)款，工作完成后及時(shí)清還借款，不得挪作他用。財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)備用金的管理，期末列示各部門人員借款情況，交各部門負(fù)責(zé)人督促報(bào)銷和還款。

　　3、關(guān)聯(lián)公司往來

　　該科目核算集團(tuán)內(nèi)部單位關(guān)聯(lián)交易、資金劃撥情況。付款時(shí)應(yīng)遵守公司資金劃撥管理規(guī)定，填制《資金內(nèi)部調(diào)撥申請書》，完成付款審批手續(xù)。定期發(fā)送往來帳款對帳單，請對方單位核對確認(rèn)帳項(xiàng)余額，發(fā)現(xiàn)差異及時(shí)查找原因調(diào)整帳務(wù)。

　　4、其他應(yīng)收款

　　該科目核算除以上各項(xiàng)內(nèi)容之外的非主要經(jīng)營業(yè)務(wù)引起的零星、小額債權(quán)。為防止造成壞帳，由財(cái)務(wù)部牽頭，以業(yè)務(wù)發(fā)生部門為主要責(zé)任人，逐筆進(jìn)行跟蹤清理。

　　三、其他

　　財(cái)務(wù)部應(yīng)對應(yīng)收款項(xiàng)按期進(jìn)行核對、分析、檢查。編制"帳齡分析表"、"不良債權(quán)統(tǒng)計(jì)表"、"重點(diǎn)債權(quán)清查表"，及時(shí)向有關(guān)部門反饋催收、清理情況，找出難點(diǎn)和薄弱環(huán)節(jié)，提出改進(jìn)意見，研究新的清理應(yīng)收款項(xiàng)的有效辦法和防范拖欠措施。

　　財(cái)務(wù)部應(yīng)按應(yīng)收款項(xiàng)的年末余額3%的比例提取壞帳準(zhǔn)備，發(fā)生的壞帳損失按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)董事會批準(zhǔn)后沖銷"壞帳準(zhǔn)備"科目。

篇3：房地產(chǎn)營銷部應(yīng)收帳款管理制度

　　房地產(chǎn)公司營銷部應(yīng)收帳款管理制度

　　第一章總則

　　第一條為加快公司的現(xiàn)金回籠，明確責(zé)任，特制訂本制度。

　　第二條本制度適用于公司內(nèi)部整個(gè)營銷系統(tǒng)。

　　第二章具體規(guī)定

　　第三條每一個(gè)置業(yè)顧問都要養(yǎng)成"定期收款"的習(xí)慣。

　　第四條置業(yè)顧問確定客戶最適當(dāng)?shù)氖湛顣r(shí)間。提前二天和客戶聯(lián)系，催促其按時(shí)付款。

　　第五條不要表現(xiàn)緊張感，不可擺出低姿態(tài)，例如，不可說："對不起，我來收款。"避免有些客戶拖延付款。

　　第六條不能心軟，要義正詞嚴(yán)，表現(xiàn)出非收不可的態(tài)度。

　　第七條不可與其他公司相提并論，要有信心照本公司規(guī)定執(zhí)行。

　　第八條不可欠客戶人情，以免收款時(shí)拉不下臉。

　　第九條收款要訣：六心

　　1.習(xí)慣心

　　2.模仿心

　　3.同情心

　　4.自負(fù)心

　　5.良心

　　6.恐嚇心

　　第十條盡可能避免在大庭廣眾之下催討。

　　第十一條售前明告付款條件。

　　第十二條臨走前切勿說出："還要到別家收款"這類的話，以顯示專程收款的姿態(tài)。

　　第十三條反復(fù)走訪不按時(shí)付款的客戶。

　　第十四條若客戶說："今天不方便"，對策如下：問客戶："何時(shí)方便?"客戶回答："三天后"。則當(dāng)著客戶的面說："今天是某月某日，三天后是某月某日，我就在那天再來收款。"同時(shí)當(dāng)著客戶的面前在帳單的空白處寫"某月某日再來"。屆時(shí)一定準(zhǔn)時(shí)來收款。

　　第十五條避免票期被拖長。

　　第十六條避免被客戶要求"折讓"。

　　第三章附則

　　第十七條本制度解釋權(quán)、監(jiān)督執(zhí)行權(quán)歸營銷部。

　　第十八條本制度自頒布之日起正式執(zhí)行，前期相關(guān)規(guī)定自行廢止。