成本管理體系預(yù)算控制程序

　　1、目的

　　預(yù)算是應(yīng)該發(fā)生成本和費(fèi)用的預(yù)計(jì)，是制定成本計(jì)劃的依據(jù)，是控制成本的重要手段。編制包括業(yè)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算在內(nèi)的全面預(yù)算，其目的就是使成本得到預(yù)先控制，平衡資金運(yùn)作，實(shí)現(xiàn)成本目標(biāo)。

　　2、范圍

　　本程序適用于本公司對(duì)全面預(yù)算的管理與控制。

　　3、職責(zé)

　　3.1總經(jīng)理負(fù)責(zé)成立預(yù)算委員會(huì)，進(jìn)行預(yù)算決策，批準(zhǔn)和發(fā)布預(yù)算。有權(quán)就預(yù)算的執(zhí)行情況對(duì)公司其他高層領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行考核。

　　3.2體系負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)主持預(yù)算委員會(huì)的日常工作。

　　3.3首席財(cái)務(wù)官負(fù)責(zé)本公司全面預(yù)算的管理與控制。主要負(fù)責(zé)組織編制和審查預(yù)算，監(jiān)督和檢查預(yù)算的執(zhí)行情況，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題進(jìn)行協(xié)調(diào)和處理。有權(quán)就預(yù)算的執(zhí)行情況對(duì)財(cái)務(wù)部和各部門/單位進(jìn)行考核。

　　3.4成本部是本公司全面預(yù)算的歸口管理部門，負(fù)責(zé)本公司全面預(yù)算的管理與控制，并具體組織編制、平衡、審查和實(shí)施預(yù)算，監(jiān)督和檢查預(yù)算的執(zhí)行情況，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題進(jìn)行協(xié)調(diào)和處理。有權(quán)對(duì)的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核。

　　3.5財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制財(cái)務(wù)預(yù)算，并組織實(shí)施、監(jiān)督和檢查財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題進(jìn)行協(xié)調(diào)和處理。有權(quán)對(duì)的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核。

　　3.6各部門和單位負(fù)責(zé)組織編制本部門和單位的預(yù)算，執(zhí)行公司下達(dá)的各項(xiàng)預(yù)算，并對(duì)預(yù)算指標(biāo)實(shí)施控制和完成情況負(fù)責(zé)。

　　3.7預(yù)算委員會(huì)各成員負(fù)責(zé)參與編制和審查預(yù)算，有權(quán)對(duì)預(yù)算提出意見或建議。

　　4、工作程序

　　4.1成立預(yù)算委員會(huì)

　　4.1.1為加強(qiáng)成本管理，使本公司全面預(yù)算工作得到組織保證，有效控制成本水平，實(shí)現(xiàn)目標(biāo)成本，徹底解決全面預(yù)算跨職能的問題，更好地協(xié)調(diào)預(yù)算過程，總經(jīng)理應(yīng)組織成立預(yù)算委員會(huì)（預(yù)算委員會(huì)機(jī)構(gòu)圖見《成本管理手冊》0.8）。

　　4.1.2預(yù)算委員會(huì)是本公司領(lǐng)導(dǎo)預(yù)算工作的最高權(quán)利機(jī)構(gòu)。其成員應(yīng)有公司總經(jīng)理任命，他們通常是總經(jīng)理、體系負(fù)責(zé)人和首席財(cái)務(wù)官等，也可吸收各職能部門的人員參加。

　　4.1.3預(yù)算委員會(huì)設(shè)主任委員、副主任委員和委員；預(yù)算委員會(huì)可下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)主任、副主任和成員。預(yù)算委員會(huì)辦公室設(shè)在財(cái)務(wù)部。

　　4.1.4預(yù)算委員會(huì)應(yīng)履行以下職責(zé)：

　　a）編制預(yù)算草案；

　　b）審查預(yù)算草案；

　　c）批準(zhǔn)和發(fā)布預(yù)算；

　　d）檢查和分析預(yù)算執(zhí)行報(bào)告；

　　e）提出避免或減少浪費(fèi)和改進(jìn)效率的建議和措施。

　　4.2確定預(yù)算的方法、范圍和預(yù)算期

　　4.2.1本公司已確定的預(yù)算方法為職能基礎(chǔ)（傳統(tǒng)）預(yù)算，其預(yù)算方法應(yīng)與核算的方法相一致。

　　4.2.2本公司已確定的預(yù)算范圍是全面預(yù)算（見《成本管理手冊》3.6.5）。

　　4.2.3本公司已確定的預(yù)算計(jì)劃期通常為一年。預(yù)算年度應(yīng)與會(huì)計(jì)年度相一致。

　　4.3收集和確定預(yù)算依據(jù)

　　4.3.1成本部在組織做好以下預(yù)算基礎(chǔ)工作的基礎(chǔ)上負(fù)責(zé)組織收集預(yù)算信息和確定預(yù)算依據(jù)，識(shí)別編制預(yù)算所需的數(shù)據(jù)來源和渠道：

　　a）崗位責(zé)任制；

　　b）規(guī)章制度；

　　c）定額；

　　d）原始記錄；

　　e）標(biāo)準(zhǔn)化；

　　f）計(jì)量；

　　g）基礎(chǔ)培訓(xùn)；

　　h）運(yùn)算工具；

　　i）信息管理。

　　4.3.2編制預(yù)算的主要依據(jù)可包括以下方面的信息：

　　a）預(yù)測方面的信息；

　　b）組織的實(shí)際情況；

　　c）計(jì)劃的要求；

　　d）定額（包括：材料消耗定額、勞動(dòng)定額、費(fèi)用定額、儲(chǔ)備定額、設(shè)備定額等）；

　　e）原始記錄；

　　f）歷史數(shù)據(jù)和資料；

　　g）現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度；

　　h）以往業(yè)務(wù)核算、統(tǒng)計(jì)核算和會(huì)計(jì)核算的結(jié)果；

　　i）領(lǐng)導(dǎo)特批；

　　j）政府和上級(jí)有關(guān)政策的變化；

　　k）不可預(yù)見費(fèi)用的估算。

　　（不限于此）

　　4.3.3成本部應(yīng)組織各有關(guān)部門和單位在編制預(yù)算前做好以下預(yù)測工作，為編制預(yù)算提供依據(jù)：

　　a）銷售預(yù)測（包括：市場預(yù)測、目標(biāo)顧客分析、銷售量預(yù)測、銷售價(jià)格預(yù)測等）；

　　b）產(chǎn)量預(yù)測（包括：××系列產(chǎn)品產(chǎn)量預(yù)測和其他產(chǎn)品的產(chǎn)量預(yù)測）；

　　c）成本預(yù)測（包括：材料預(yù)測、人工預(yù)測和制造費(fèi)用預(yù)測等）；

　　d）期間費(fèi)用預(yù)測（包括：管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和研發(fā)費(fèi)用等）；

　

　e）現(xiàn)金預(yù)測；

　　f）應(yīng)收帳款的回收預(yù)測。

　　（不限于此）

　　4.4預(yù)算的編制和審查

　　4.4.1成本部根據(jù)公司預(yù)算年度的經(jīng)營目標(biāo)，于每年11月初制定印發(fā)公司預(yù)算編制綱要，確定公司下一年度預(yù)算編制的原則和要求，并對(duì)下一年度全面預(yù)算的編制工作作出安排、部署和組織各部門和單位編制預(yù)算。

　　4.4.2成本部在組織編制預(yù)算時(shí)應(yīng)遵循以下基本原則：

　　a）符合適用的法律法規(guī)要求；

　　b）符合企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略的要求；

　　c）符合企業(yè)的成本方針和目標(biāo)；

　　d）按自下而上的順序進(jìn)行編制；

　　e）應(yīng)結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況；

　　f）為制訂成本計(jì)劃和成本目標(biāo)提供依據(jù)；

　　g）與業(yè)務(wù)和作業(yè)相結(jié)合。

　　4.4.3各部門和單位應(yīng)于每年11月底前按成本部的安排和統(tǒng)一格式組織編制本部門和單位的下一年度預(yù)算建議。

　　4.4.4由于本公司的產(chǎn)品產(chǎn)量是變化的，所以，成本部在組織編制成本預(yù)算時(shí)應(yīng)采用彈性預(yù)算的編制方法，并確保該彈性預(yù)算的范圍能覆蓋××系列產(chǎn)品產(chǎn)量和其他產(chǎn)品產(chǎn)量的任何變化情況。

　　4.4.5各部門和單位的預(yù)算的編制完成后，應(yīng)自行組織評(píng)審，以確保預(yù)算的充分性、適宜性和準(zhǔn)確性。評(píng)審?fù)ㄟ^后，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)，并于11月底前報(bào)成本部進(jìn)行匯總。

　　4.4.6預(yù)算編制的依據(jù)和評(píng)審記錄，各部門和單位應(yīng)歸檔保存。

　　4.4.7成本部收到各部門和單位的預(yù)算后應(yīng)立即組織匯總、分析、平衡，并對(duì)平衡過程中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行充分協(xié)調(diào)，編制形成全公司的預(yù)算草案，于11月15日前報(bào)預(yù)算委員會(huì)進(jìn)行審查。

　　4.4.8預(yù)算委員會(huì)收到預(yù)算草案后應(yīng)做好審查的準(zhǔn)備工作，包括：擬訂參加評(píng)審的人員、需要檢查的問題清單、審查記錄用表、計(jì)算工具等。

　　4.4.9預(yù)算的審查應(yīng)由預(yù)算委員會(huì)主任主持，審查可采用會(huì)議形式進(jìn)行，預(yù)算委員會(huì)辦公室應(yīng)做好記錄。

　　4.4.10預(yù)算審查活動(dòng)主要應(yīng)包括：

　　a）評(píng)審預(yù)算編制依據(jù)是否充分；

　　b）判斷預(yù)算是否合理并對(duì)預(yù)算的合理性進(jìn)行評(píng)價(jià)；

　　c）提出預(yù)算存在的問題或不足；

　　d）提出修改預(yù)算的具體要求和建議。

　　4.4.11對(duì)公司預(yù)算草案的審查結(jié)果，預(yù)算委員會(huì)應(yīng)形成《預(yù)算審查報(bào)告》，明確審查結(jié)論，并對(duì)預(yù)算草案的修改提出具體要求和建議。

　　4.5預(yù)算的修改和調(diào)整

　　4.5.1成本部應(yīng)組織各有關(guān)部門和單位結(jié)合審查提出的問題認(rèn)真修改預(yù)算草案。

　　4.5.2在修改預(yù)算草案的過程中若遇有可串項(xiàng)費(fèi)用，成本部和財(cái)務(wù)部在不影響總體預(yù)算水平的前提下有權(quán)進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整。

　　4.5.3成本部將修改和調(diào)整后預(yù)算草案，于11月底前報(bào)預(yù)算委員會(huì)進(jìn)行批準(zhǔn)。

　　4.6預(yù)算的批準(zhǔn)和發(fā)布

　　4.6.1本公司正式預(yù)算應(yīng)由預(yù)算委員會(huì)主任批準(zhǔn)，于當(dāng)年1月1日起正式發(fā)布實(shí)施，同時(shí)上報(bào)董事會(huì)。正式預(yù)算由成本部下達(dá)各部門和單位執(zhí)行。

　　4.6.2本公司的技術(shù)開發(fā)費(fèi)預(yù)算、安全費(fèi)用預(yù)算、專用基金預(yù)算及財(cái)政專項(xiàng)預(yù)算報(bào)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)后執(zhí)行。

　　4.6.3預(yù)算的發(fā)放應(yīng)按《文件控制程序》執(zhí)行，并確定預(yù)算的發(fā)放范圍，確保所有接收預(yù)算的人員簽字確認(rèn)和所有執(zhí)行預(yù)算的所有場合都能得到有效版本的預(yù)算。

　　4.7預(yù)算的實(shí)施

　　4.7.1公司正式預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)，即具有指令性，各預(yù)算責(zé)任單位和部門必須認(rèn)真組織實(shí)施，嚴(yán)格按預(yù)算控制成本費(fèi)用支出和資金的使用。

　　4.7.2當(dāng)預(yù)算在實(shí)施過程中遇有問題或矛盾時(shí)，成本部應(yīng)負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)、解決，必要時(shí)應(yīng)由首席財(cái)務(wù)官或體系負(fù)責(zé)人協(xié)調(diào)、解決。

　　4.7.3在預(yù)算的執(zhí)行過程中若遇有市場環(huán)境、政策因素、生產(chǎn)經(jīng)營條件、原材料條件等客觀因素發(fā)生變化和預(yù)算不符合實(shí)際情況而導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差時(shí)，可以追加或調(diào)整預(yù)算，但有關(guān)單位應(yīng)提出書面申請(qǐng)，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，成本部方可追加或調(diào)整預(yù)算，并做好記錄。

　　4.7.4由于預(yù)算www.dewk.cn的追加或調(diào)整可能引起相關(guān)計(jì)劃指標(biāo)的修改或調(diào)整，有關(guān)部門應(yīng)確保其計(jì)劃指標(biāo)也能得到修改或調(diào)整。

　　4.7.5由追加或調(diào)整預(yù)算所引起的任何記錄，成本部應(yīng)歸檔保存。

　　4.8預(yù)算的檢查和評(píng)價(jià)

　　4.8.1預(yù)算在實(shí)施過程中，成本部可通過月份或季度財(cái)務(wù)、成本報(bào)表和統(tǒng)計(jì)報(bào)表所反映的實(shí)際數(shù)據(jù)對(duì)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查；對(duì)預(yù)算實(shí)施的結(jié)果，成本部可通過財(cái)務(wù)、成本決算進(jìn)行檢查。

　　4.8.2成本部對(duì)檢查的結(jié)果應(yīng)按《成本否決和激勵(lì)方案》對(duì)責(zé)任部門和單位進(jìn)行考核，并保持考核記錄。

　　4.8.3成本部應(yīng)將預(yù)算的檢查和考核的結(jié)果，及時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告，作為管理評(píng)審輸入的一部分。總經(jīng)理在管理評(píng)審時(shí)應(yīng)依據(jù)《管理評(píng)審的規(guī)定》對(duì)預(yù)算執(zhí)行的情況和效果進(jìn)行評(píng)價(jià)。

　　5、相關(guān)/支持性文件

　　5.1《文件控制程序》

　　5.2《成本和財(cái)務(wù)預(yù)算》

　　5.3《成本否決和激勵(lì)方案》

　　5.4《管理評(píng)審的規(guī)定》

　　5.5《記錄控制程序》

　　6、記錄

　　6.1《預(yù)算考核記錄》

　　6.2《預(yù)算審查報(bào)告》

　　6.3《預(yù)算評(píng)審記錄》

篇2：北京市市級(jí)基本支出預(yù)算管理辦法（2002試行）

　　北 京 市 財(cái) 政 局

　　京財(cái)預(yù)[20**]1830號(hào)

　　關(guān)于印發(fā)《北京市市級(jí)基本支出預(yù)算管理辦法》(試行)的通知

　　市屬各行政事業(yè)單位:

　　為進(jìn)一步深化預(yù)算改革,規(guī)范和加強(qiáng)市級(jí)部門預(yù)算的管理,我們制定了《北京市市級(jí)基本支出預(yù)算管理辦法》(試行),現(xiàn)印發(fā)給你們,請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

　　執(zhí)行中有何問題,請(qǐng)及時(shí)函告我局。

　　附件:《北京市市級(jí)基本支出預(yù)算管理辦法》(試行)

　　二○○二年八月二十一日

　　附件:

　　北京市市級(jí)基本支出預(yù)算

　　管理辦法(試行)

　　第一章 總 則

　　第一條 為規(guī)范和加強(qiáng)市級(jí)行政事業(yè)單位基本支出預(yù)算管理,提高資金使用效益,保障行政事業(yè)單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)的資金需要,依據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國預(yù)算法實(shí)施條例》以及《北京市預(yù)算監(jiān)督條例》的有關(guān)規(guī)定,制定本辦法。

　　第二條 本辦法適用于市級(jí)行政事業(yè)單位。

　　第三條 基本支出預(yù)算是部門支出預(yù)算的組成部分,是行政事業(yè)單位為保障其機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而編制的年度基本支出計(jì)劃,其內(nèi)容包括人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)兩部分。

　　人員經(jīng)費(fèi)包括人員支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出。

　　公用經(jīng)費(fèi)包括公用支出和專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)兩部分。

　　第四條 行政事業(yè)單位在基本支出之外為完成其特定行政任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)所發(fā)生的支出作為項(xiàng)目支出預(yù)算管理。

　　第五條 編制基本支出預(yù)算的原則

　　(一)優(yōu)先保障的原則。財(cái)力安排首先應(yīng)保障單位基本支出的合理需要,以保證行政事業(yè)單位的日常工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

　　(二)綜合預(yù)算的原則。在編制基本支出預(yù)算時(shí),預(yù)算內(nèi)外資金要統(tǒng)籌考慮、合理安排。

　　(三)合理配置資產(chǎn)原則。建立預(yù)算單位資產(chǎn)動(dòng)態(tài)管理系統(tǒng),按照統(tǒng)一的預(yù)算單位資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn),實(shí)行閑置和超標(biāo)資產(chǎn)統(tǒng)一調(diào)配,合理安排正常運(yùn)轉(zhuǎn)和維護(hù)經(jīng)費(fèi)。

　　(四)定員定額管理為主的原則。基本支出預(yù)算實(shí)行定員定額管理;沒有財(cái)政撥款的事業(yè)單位,可以按照國家財(cái)務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定、部門預(yù)算編制的有關(guān)要求,結(jié)合單位的收支情況,合理安排基本支出預(yù)算。

　　第二章 制定定額標(biāo)準(zhǔn)的原則和方法

　　第六條 定員和定額是測算和編制行政事業(yè)單位基本支出預(yù)算的重要依據(jù)。

　　定員是指國家機(jī)構(gòu)編制主管部門根據(jù)市級(jí)行政事業(yè)單位的性質(zhì)、職能、業(yè)務(wù)范圍和工作任務(wù)所下達(dá)的人員配置標(biāo)準(zhǔn)。

　　定額是指財(cái)政部門根據(jù)市級(jí)行政事業(yè)單位機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)和日常工作任務(wù)的合理需要,結(jié)合財(cái)力的可能,對(duì)基本支出的各項(xiàng)內(nèi)容所規(guī)定的指標(biāo)額度。

　　第七條 制定定額標(biāo)準(zhǔn)的原則

　　(一)考慮單位的實(shí)際支出水平,逐步統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)。

　　(二)以財(cái)力為基礎(chǔ),結(jié)合實(shí)際,具有可行性。

　　(三)定額標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范化,制定方法具有科學(xué)性。

　　第八條 制定定額標(biāo)準(zhǔn)的方法

　　(一)依據(jù)國家有關(guān)的方針、政策,財(cái)力狀況,社會(huì)物價(jià)水平及單位的工作量、人員、資產(chǎn)等數(shù)據(jù)資料制定定額標(biāo)準(zhǔn)。

　　(二)根據(jù)基本支出的特點(diǎn),按照財(cái)政部門下發(fā)的政府預(yù)算支出“節(jié)”級(jí)科目形成若干基本支出定額項(xiàng)目。

　　(三)基本支出定額項(xiàng)目包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)兩部分。

　　人員經(jīng)費(fèi)定額項(xiàng)目包括人員支出中的基本工資、津貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)和其他費(fèi)用;對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出中的離休費(fèi)、退休費(fèi)、住房補(bǔ)貼、助學(xué)金和其他費(fèi)用。

　　公用經(jīng)費(fèi)定額項(xiàng)目包括公用支出中的辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、取暖費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、招待費(fèi)、福利費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、

　　維修費(fèi)、辦公設(shè)備購置費(fèi)和其他費(fèi)用。

　　(四)為規(guī)范定額管理工作,根據(jù)行政單位所承擔(dān)的職能和事業(yè)單位的行業(yè)及業(yè)務(wù)特點(diǎn),將行政事業(yè)單位分為若干類型。在核準(zhǔn)同類單位工作量、占用的資源和相關(guān)歷史數(shù)據(jù)資料的基礎(chǔ)上,以人或?qū)嵨餅闇y算對(duì)象,確定各類單位各定額項(xiàng)目的單項(xiàng)基準(zhǔn)定額。

　　(五)在確定同類單位單項(xiàng)基準(zhǔn)定額的基礎(chǔ)上,確定同類單位的分檔定額標(biāo)準(zhǔn),最后確定各單位所應(yīng)執(zhí)行的各個(gè)單項(xiàng)定額標(biāo)準(zhǔn)。

　　(六)各個(gè)單項(xiàng)定額標(biāo)準(zhǔn)的總和構(gòu)成單位基本支出的綜合定額。

　　第九條 定額標(biāo)準(zhǔn)的調(diào)整

　　定額標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行期限與預(yù)算年度一致;定額標(biāo)準(zhǔn)的調(diào)整在預(yù)算年度開始前進(jìn)行;定額標(biāo)準(zhǔn)一經(jīng)下達(dá),在年度預(yù)算執(zhí)行中不作調(diào)整;影響預(yù)算執(zhí)行的有關(guān)因素,在確定下一年度定額標(biāo)準(zhǔn)時(shí),由財(cái)政部門統(tǒng)一考慮。

　　第三章 基本支出預(yù)算的申報(bào)核定與執(zhí)行監(jiān)督

　　第十條 部門根據(jù)財(cái)政部門編制年度預(yù)算的要求,在規(guī)定時(shí)間內(nèi),組織編制本部門申報(bào)基本支出預(yù)算的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和相關(guān)資料,按照規(guī)定格式報(bào)送財(cái)政部門。

　　第十一條 財(cái)政部門對(duì)部門報(bào)送的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和相關(guān)資料進(jìn)行審核,按照定額標(biāo)準(zhǔn)及有關(guān)依據(jù),測算并下達(dá)基本支出預(yù)算控制數(shù)。

　　第十二條 部門在財(cái)政部門下達(dá)的基本支出預(yù)算控制數(shù)額內(nèi),根據(jù)本部門的實(shí)際情況和國家有關(guān)政策、制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn),編制本部門的基本支出預(yù)算,在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)報(bào)送財(cái)政部門。

　　第十三條 財(cái)政部門在規(guī)定的時(shí)間內(nèi),對(duì)部門報(bào)送的預(yù)算進(jìn)行審核匯總,上報(bào)市政府審定。經(jīng)市人民代表大會(huì)批準(zhǔn)后,及時(shí)向部門批復(fù)預(yù)算。

　　第十四條 基本支出預(yù)算中按規(guī)定應(yīng)納入政府采購預(yù)算的政府采購項(xiàng)目,應(yīng)按照國家有關(guān)政府采購的規(guī)定執(zhí)行。

　　第十五條 部門要嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的基本支出預(yù)算執(zhí)行,從緊控制各項(xiàng)開支,并對(duì)資金使用效益和財(cái)務(wù)活動(dòng)情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)。

　　第十六條 財(cái)政部門負(fù)責(zé)對(duì)部門基本支出預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查監(jiān)督,對(duì)違反國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度的,依照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

　　第四章 附 則

　　第十七條 公用經(jīng)費(fèi)中的專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)比照《北京市市級(jí)項(xiàng)目支出管理辦法》(試行)管理。

　　第十八條 本辦法由市財(cái)政局負(fù)責(zé)解釋。

　　第十九條 本辦法自20**年9月1日起施行。

篇3：地產(chǎn)公司月度收支預(yù)算制度

　　月度收支預(yù)算制度

　　為加強(qiáng)企業(yè)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，本著統(tǒng)籌安排、確保重點(diǎn)的原則，保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的良性循環(huán)、不斷發(fā)展，特制訂本規(guī)定。

　　1、各部門的大項(xiàng)費(fèi)用支出都必須列入“月收支預(yù)算表”(附表)中，此表應(yīng)根據(jù)年度預(yù)算經(jīng)營計(jì)劃和實(shí)際工程進(jìn)度確定回款和用款金額，詳實(shí)編制。

　　2、公司財(cái)務(wù)部在公司局域網(wǎng)上將收支預(yù)算表格式，由各部門經(jīng)理在全面考慮下月工作情況和進(jìn)度的基礎(chǔ)上，編制本部門次月資金收支預(yù)算。

　　3、各部門應(yīng)在每月25日前將收支預(yù)算表報(bào)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部根據(jù)各部門的編制情況，匯總填寫“月資金收支平衡計(jì)劃表”，每月30日前報(bào)公司總經(jīng)理簽批，經(jīng)總經(jīng)理同意后，作為公司次月資金管理依據(jù)并將各部門確定的“月收支計(jì)劃表”返回各部門備查。

　　4、各部門如在當(dāng)月工作中確需發(fā)生上報(bào)計(jì)劃范圍外的款項(xiàng)或?qū)λ鶊?bào)款項(xiàng)進(jìn)行調(diào)整時(shí)，應(yīng)及時(shí)填制“收支計(jì)劃變更、追加表”報(bào)總經(jīng)理審批同意后，將變更追加表送財(cái)務(wù)部備案。

　　5、各部門應(yīng)加強(qiáng)本部門收支項(xiàng)目的計(jì)劃性和準(zhǔn)確性，合理安排、按期收付，嚴(yán)格執(zhí)行既定計(jì)劃，避免影響工作的正常開展。

　　6、公司財(cái)務(wù)部作為公司收支計(jì)劃的組織實(shí)施和監(jiān)督控制部門，除日常開支以外的支出項(xiàng)目，凡對(duì)外支付款項(xiàng)應(yīng)嚴(yán)格按照“月度資金平衡計(jì)劃表”逐項(xiàng)檢查，按期支付，對(duì)于不符合計(jì)劃支付的款項(xiàng)不予支付。