談美國的工程量清單計價方法
一、關于工程量清單的統一性問題
西方經濟發達國家在工程招投標報價方法(國內多稱工程量清單法)的名稱、表現形式、內容、分項和編碼、工程量計算規則上并不統一,即使在同一國家,它們也可能不同。
英國自十九世紀開始出現工料測量師(Quantity Surveyor)制度,至今已逐步形成一套嚴謹有序的工料測量規范系統——SMM7,這一制度傳播到一些地區和英聯邦國家,示范并影響了當地的做法,如香港、南非等的工料測量規范都是其影響的結果。美國的做法與英國有所不同,美國沒有設立獨立的工料測量師制度,工程量清單方面顯得比較靈活。這里將著重介紹美國的一些做法并與國內現行做法進行比較評價。
美國的一些行業協會和較大的工程顧問公司,如美國CSI協會(ConstrUction Specification Institute)和R.S.Means公司,推出的方法和規則對建筑領域和工程造價行業影響較大,多數從業人員采用他們制定的規則和估算方法。
在美國建筑工程的招標列項(Bid Items)中,政府和私營項目有所區別。
政府的工程合約受到相關各種法律和規定的限制,以保證正確的財務核算和對政府的公共資金支出的監督。政府或權力部門在合同文件中列有招標項目單(Bid Item Ust)并對每一項目給予嚴格的定義。合同實施中工程項目單用以作為支付和進行現金流量分析的依據。
私營業主則不受與公共資金相關的法律和規定的限制。因此,私營業主常省卻招標項目單(工程量清單),采用總價合同形式。(Lump-Sum Contract)。自上個世紀70年代起,美國建筑業開始使用兩種編碼體系:Uniformatt和MASTERFORMAT。
Uniformat將建筑工程劃分成12個分部,基本上是按建筑物的形成過程劃分的;
MASTERFORMAT是由美國建筑規范和說明協會(CSI)編制的,它將建筑工程劃分成16個分部,按照建筑專業和工種進行劃分。除以上兩種編碼體系,還有其它眾多的編碼體系,不過現在比較流行的是MASTERFORMAT體系。
美國主要的工程造價信息出版商和一些軟件產品均采用MASTERFORMAT體系。聯邦政府采用的編碼體系也不統一,多數使用MASTERFORMAT,但有些機構采用另外的體系,如美國通用服務管理委員會GSA(The General Services Adminstration)采用Uniformat,少數如聯邦能源監管委員會(TheFederal Energy Regulatory Commision)則有其專門的編碼系統。
二、工程量清單的項目分類和編碼
同英國SMM7相比較,美國多數工程項目采用的分類和編碼是由建筑領域的行業協會CSI編制的,而英國SMM7分類和編碼則是由專業協會皇家注冊測量師學會牽頭,聯合相關的一些協會制定的。美國CSI不單影響到工程估價,還包括建筑設計規范和說明的編制。美國建筑師多數會按照CSI協會的統一格式來寫詳細說明。該系統將建筑工程分成16部(Division),每一分部又由許多章(Section)組成。每一分部和章都給予一個固定不變的統一編碼。16個分部具體如下:
01.通用要求(General Requirements)
02.場地工作(Site work)
03.混凝土(Concrete)
04.磚石(Masonry)
05.金屬材料(Metals)
06.木和塑料(Wood and Piastics)
07.保溫和防水(Thermal and Moisture Prtection)
08.門窗(Doors and windows)
09.表面材料(Finishes)
10.特殊設備(SPecialties)
11.設備(Equipment)
12.裝飾材料(FUrnishings)
13.特殊建筑系統(SPecial Construction)
14.運輸系統(ConVeying Systerns)
15.機械(Mechanical)
16.電氣(Electrical)
場地工作內容包括:現場準備(SitePreParation)、拆除(Demolition)、上方工程(Earthwork)、打樁工程(Piling)、排水和共用工程(Drainage & Utlities)(Paving & Surfacing)、綠化(Landscaping)等。
作為工程估算人員也是按照招標文件中的上述內容和順序編制工程量清單或進行投標報價的。
CSI協會開發的項目分類和編碼體系適用于建筑業的各個方面,包括設計、施工、供貨等,而不是僅限于某一專業或行業內,它使得設計和估價有了一個信息交流平臺。在工程估價專業方面也具有了信息交流基礎,給各方帶來了極大的便利,這已是CSI協會的宗旨。
CSI的分類和編碼只是一個對主要工程和專業劃分和編碼的
系統,詳細或細節的可以根據需要在CSI分類編碼的基礎上擴展。例如美國著名的工程造價顧問公司和出版商R.S.Means公司的編碼和CSI的編碼關系CSI采用5位數字編碼,Means則在此基礎上采用10位數字分類和編碼,Means的建造成本指標分類和編碼是CSI的擴展。CSI的這種分類和編碼是按照建筑工程專業和工種考慮的,它既符合建筑設計和供貨的專業分工,也符合工程施工的專業和工種劃分。采用這種系統分類和編碼,相對于采用Uniformat的系統估算法或形成估算法,在投標報價階段容易確定工程價格,在施工階段,則方便跟蹤價格。
承包商的組織結構
一般是由總承包商、分包商、再分包或各工種人員等多層次組成。分包商和各工種人員是按照專業形成的組織。當總承包商接獲業主的招標書時,除可自己完成的承包項目需要詳細估價外,其它價格都是通過對分包商和各工種人員再招標獲得的,即通過競爭形成的。工程項目的分類和分包商及各專業工程相互對應。這樣,某一層次項目劃分的依據就是分包商或工種的承包范圍和報價范圍,這些分包商或工種人員對他們熟悉和專長的項目,報價會快速且準確。
三、工程費用的組成和劃分
美國的安裝工程費用項目組成與國內的相應費用組成有很大不同。
主要區別在于直接費(Direct Cost)部分。
美國將分包商的費用列人直接費,這與國內作法不同。
國內長期以來按定額體系確定價格,分項工程每一項直接費均采用分析價格方法確定,即分項工程要編制單位估價表,分析人工、機械、材料費用各是多少,以此組成分項工程價格,完全沒有按承包商組織結構的價格形成方式來考慮。
美國的費用劃分充分反映了在市場經濟條件下工程價格的形成方式。一般來說,總承包商將部分工程發包給分包商,其發包價格是在招投標基礎上形成的。盡管總承包商有時會象業主評估那樣評估一下分包商的價格是否合理,但總承包商多是在他比較熟知的分包商中取得比較有競爭力的價格,總承包商在此基礎上進行加價以考慮總承包商的管理費用,通常比自己承包項目要低些,如10%。
四、其它
關于造價信息的使用和可靠性問題。政府或民間出版的造價信息(cost data)對大多數承包商來說,是輔助的,參考性的,最可靠的應是他們自己積累的工程造價數據和資料。
當估算人缺少資料時才考慮上述公開造價信息,估算人也可以利用這些公開信息匡算復核自己的估價。對業主或顧問來說,政府保留的前期投標報價列表(previous bid tabulations)是非常有用的價格資料,通常只考慮前三名投標人的報價單,其他缺少競爭的報價排除在外。
關于施工機械費用的列項和計算,美國通常采用兩種不同的方法。
一種方法是在每一分項目工程中計算機械費用,工程中要記錄每一分項工程的機械耗費,但有些設備如塔吊、垂直運輸機械等,經常為不同的工程人員在不同的工作項目中使用,這種情況下機械費容易重復計算;
另一種方法是將一些機械從分項工程費用中分離,列在項目管理費中(Project Overhead)。該方法的優點是這些設備費用集合在一起,不會產生重復計算問題,對相關機械費的數據容易評估,但這種方法的缺點是在以后的估算中,原機械費是整體費用,不是單元費用,重新使用它會產生遺漏問題。
在實踐中,兩種方法都在使用。當然,在機械費用估算中,最重要的是不重復,不遺漏。
篇2:工程量清單計價法運用探討
工程量清單計價法運用的探討
一、應用工程量清單計價法的必要性
工程造價存在的概算超估算、預算超概算、決算超預算的“三超”現象,嚴重困擾著工程建設單位。為規范工程建設市場,加強工程造價管理,合理確定和有效控制工程造價,采用工程量清單計價勢在必行。工程量清單計價,其工程量計算規則簡潔明了,項目名稱明確清晰,可操作性強,有利于控制工程造價,合理節約投資,具體體現在以下幾方面。
軍隊工程建設一般都比較復雜,不定因素多,建設周期長,引起的工程變更多,因而建設的風險比較大。采用工程量清單計價消除了各投標單位對計算工程量的差異、誤解及計算誤差帶來的風險;投標人只對自己所報單價負責,而工程量變更的風險由、業主分擔,排除了投標單位之間由于工程量因素形成的投標風險,這種格局符合風險合理分擔與責權利關系對等的一般原則,基本化解了招標單位和中標單位由于工程量方面形成的效益風險,即保證了招標單位的合理支出和中標單位的正當收益,維護了招標單位和中標單位雙方的利益。由于招標工作更加細致,合同要求更加明確,設計的錯漏和可能的工程變更及工程簽證將大大減少,合同索賠和合同糾紛也將相應減少,從而有效地控制工程造價。
2、有利于對工程造價進行全方位控制
采用工程量清單計價為監理在工程造價的過程控制提供了契機,為工程造價控制帶來了極大的方便。因工程量清單由招標人根據施工設計圖紙及現場實際情況單方編制確定,可減少投標人按同一圖紙多方計算工程量的差異,這樣可大大提高項目工程量的可控性;在合同實施過程中,監理對工程進度款的核撥、設計變更引起的造價變化的確定、現場簽證價款的核定等只要與清單對照,就會知道核撥的工程款項是否是清單項內的最小結算和支付項,就會知道設計變更和現場簽證引起的造價變化是否是屬合同約定幅度以外的,設計變更、現場簽證、進度款的核實和支付的工作量及分歧都將減少,提高了造價控制的有效性;工程量清單報價的特點又決定其報價的固定,即工程量清單中的報價,因在清單下建設單位是按清單項為最小結算和支付項進行控制支付,這種劃分是以能夠度量的獨立實體為最小計量單位,既能夠度量而且具有一定的獨立性,能夠單獨地結算及支付,因而很方便地對工程造價進行全方位的控制。
3、有利于通過合同管理控制工程造價
工程量清單計價有利于合同管理的約束,起到通過加強合同管理來控制造價的作用。工程量清單計價的單價具有合同法定性,即合同中單價是竣工結算時的法律依據,除招標文件和合同約定外,結算時不得調整。工程施工中存在的工程簽證、變更、索賠等如何調整,是造價控制的一個很重要的工作。對此工程量清單計價給出了明確的規定:合同中綜合單價因工程量變更需要調整時,除合同另有約定外,應按照下列辦法確定:工程量清單漏項或設計變更引起新的工程量清單項目,其相應綜合單價由承包人經發包人確認后作為結算的依據;由于工程量清單的工程數量有誤或設計變更引起工程量增減,屬合同約定幅度以內的,應執行原有的綜合單價;屬合同約定幅度以外的,其增加部分的工程量或減少后剩余部分的工程量的綜合單價由承包人提出,經發包人確認后,作為結算的依據。由于工程量的變更,且實際發生了前者規定以外的費用損失,承包人可提出索賠要求,與發包人協商確認后,給予補償。規定中允許工程量出現較大變更時重新約定綜合單價,以確保建設單位和施工單位雙方的利益,明確了合同履行過程中的結算原則。這樣,在施工合同的履行過程中,監理可依據工程量清單的內容、合同中的變更及結算原則,在施工過程中嚴格把關,做到有據可查,有約可依,確保施工過程的監控符合合同規定的程序,施工過程中發生的工程量的增減、設計變更等都要符合有關程序,避免手續不全或原因不清,在結算時引起不必要的談判,減少了合同糾紛,通過合同的法定性控制工程造價。
通過合同規避清單編制責任,清單價到合同價過渡不暢實行清單計價后,合同價將以清單價為基礎,進一步明確清單計價的性質、變更、調整等具體事項,從而形成承發包雙方最終的價格。清單價是為合同價而服務的,雖然在《計價規范》中對因工程量變更引起的價款調整做了一些規定,但其前提是“除合同另有約定外”,所以與合同價相關的約定會對清單計價的精神能否正確執行起到至關重要的作用。當前,有些清單計價執行中的問題是通過合同形式反映出來的。
首先是不恰當選用合同價格模式的問題。合同模式的選擇權通常掌握在業主手中,目前我國合同價格模式主要有固定價、可調價和成本加酬金三種。其中,固定價格模式較多,而固定價格模式中,又以固定總價模式居多。為什么固定總價模式被業主大量地選用?這其中是有原因的。應該說,實行清單計價后,不管采用什么樣的合同價格模式,清單編制方都應該對提供的清單負責。但實際上固定總價模式的合同稍經修改,可以輕易淡化清單價在合同價中的基礎地位,從而達到逃避清單編制責任的目的。其次是亂改合同文本的問題。國家頒布的合同示范文本中對承發包雙方整體權、責、利的分配是較為合理的,但現在很多建設單位經常胡亂修改示范文本,將約束自身的條款全部刪掉,強化其“霸主”地位,同時又增加對承包商的種種不合理約束和懲罰,將大量的責任和風險推給承包商。經過以上分析我們,不難發現:清單價到合同價的過渡過程中,也存在一定的運作空間不足以使合同價相對于清單價發生實質的變化。
從分析可以看出,當前計價規范推行中仍存在一些問題,從一個側面反映出計價體制的改變不可能一蹴而就,而是需要一個過程的,但這個過渡期不會太長。在此過程中,施工企業不應無休止地爭論、彷徨、等待、埋怨。如果應對不及時,很有可能會陷入“一報價就虧或一報價就高”的怪圈,從而很快被市場所淘汰。在此過渡期中,施工企業主要盡快完成以下轉變。
目前我國基本建設處在新一輪的投資高峰,應該說可以緩解多年來施工隊伍過多過濫而造成建筑市場惡性無序競爭的局面,使具有實力的施工企業獲得發展大的良好機遇,但相對于施工任務不足而言,與計價體制有關的外部環境因素對國防建設和發展的制約更為長遠和嚴重。主要體現在:一是施工企業一方面不得不接受一些甲方披著合法外衣的隨意壓價和苛刻條件,承擔很多不合理的風
險,另一方面卻又要承擔很多社會職能,包袱越背越重。二是因承發包雙方嚴重不對等的地位缺少制約,造成工程價款結算遲遲不能完成,長期大額拖欠施工企業工程款的現象非常嚴重。目前,我國很多施工企業就是在這樣的夾縫中以極低的利潤維持著艱難的生計,有的甚至連年虧損,根本談不上有較大的積累和發展。另外,作為施工企業也要積極參與到推進這場改革的進程中來,一方面把市場計價中存在的問題以及需要完善的地方如實客觀地反映上去,作為政府完善體制決策的參考;另一方面,施工企業也要加強內功的修煉,改變老思想、老做法,充分研究新情況,適應新規則,提出新思路,采取新辦法,以變應變,大膽創新,科學管理,把握機遇,利用好過渡期,壯大實力,提高能力,爭取在未來的挑戰中贏得勝利。【參考文獻】
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篇3:工程量清單計價模式下工程造價過程控制
淺述工程量清單計價模式下工程造價的過程控制
建設工程造價是指進行某項工程建設,自開始至竣工,到形成固定資產為止的全部費用,建設工程計價是整個建設工程過程中非常重要的環節。市場經濟的計價模式,就是全國制訂統一的工程量計算規則,在招標時由招標方提供工程量清單,各投標單位根據自己的實力,按照競爭策略的要求自主報價,業主擇優定標,按工程合同使報價法定化,施工中出現與招標文件或合同規定不符合的情況,或者工程量發生變化時,據實索賠調整支付。
工程量清單計價是指投標人完成由招標人提供的工程量清單所需的全部費用,包括分部分項工程費、措施項目費、其它項目費和規費、稅金[1].清單計價的意義之一在于有利降低工程造價,合理節約投資。合理低價是投標人中標的主要因素,因此,施工企業在投標時就要掌握一個合理的臨界點,那就是即要報價最低,又要有一定的利潤空間,這就要求施工企業一方面采取一切手段提高自身的競爭能力,在施工中采用新技術、新工藝、新材料,努力降低施工成本以增加利潤;另一方面,要在施工過程中,通過對人工費用的支出、材料費用、機械費用的管理,以及對施工過程中水、電費,設計變更、工程簽證等費用的管理,控制成本支出,提高企業的競爭能力。
工程量清單計價時,造價是由工程量清單費用、措施項目清單費用、其它項目清單費用、規費和稅金5部分組成,是將施工過程中的實體性消耗分開[2].措施性消耗費用,體現了以施工分類為基礎的競爭造價;而對于實體消耗費用,則是根據綜合單價和工程實際發生的工程量計價的。綜合單價中的人工費、材料費、機械費、管理費、利潤和必要的風險費,是施工實際成本的反映。施工中加強實際成本的過程管理,就是針對清單中所報綜合單價的組成標準控制實際消耗支出在報價范圍內,控制在施工過程中,而不是到工程結算時[3].
1、施工過程中主要費用的管理
建筑安裝工程費由直接費、間接費、利潤和稅金組成。直接費由直接工程費和措施費組成。直接費是指施工過程中耗費的構成工程實體的各項費用,包括人工費、材料費、使用費和機械費,是構成工程造價的主要部分。
1.1人工費
人工費支出是工程直接費的基礎性支出,約占建筑產品成本的17%左右,且隨市場供需變化而不斷發生變化,對人工單價在整個施工期間進行科學的符合實際的預測和控制,是施工過程控制人工費支出的基礎性工作。承包單位應設專門人員進行預算工作,根據施工組織設計中所做的用工量、工種、進出場時間等,結合市場人工單價測算出本月用工費的控制指標。施工過程中,依據進度計劃排列的分部分項工程用工量計劃,對每天用工量進行連續實地記錄,在完成一個分項后,就與工程量清單報價中的用工數量進行橫向比較,找出存在的問題,辦理相應手續,以便對控制指標加以修正。每月完成幾個分項工程后,各自與工程量清單報價中的用工數量對比考核控制指標完成情況,通過這種控制節約用工數量,就意味著降低人工費支出,即增加了相應的效益。這種對用工數量控制的方法,最大優勢在于不受任何工程結構形式的影響,分階段加以控制,有很強的實用性。如果包清工的工程,結算數量一定在控制指標以內考慮。確實超過控制指標分項工日數時,應及時找出問題的工程部位,及時同業主辦理有關手續。人工費用控制指標主要是從量上加以控制。重點通過對在建工程過程控制,積累結構形式下實際用工數量的原始資料,以便形成企業定額體系。
1.2材料費
材料費用在整個建筑工程造價中占有最重要的比重,約占建筑產品成本的63%左右,是工程成本控制的重點。材料費用工程量清單報價形式不同,材料供應方式也有所不同。如業主限價的材料價格如何管理,主要可從施工企業采購過程降低材料單價來把握。首先對本月施工分項,把材料用量清單下發到采購部門,在保證材料質量前提下貨比三家。采購過程以工程量清單報價中材料價格為控制指標,確保采購過程產生效益;對業主提供材料,確保足斤足兩,嚴把驗收入庫環節。其次,在施工過程中,嚴格執行質量方面的程序文件,做到材料堆放布局合理,減少二次搬運。具體操作依據工程進度實行限額領料,完成一個分項后,考核控制效果,最后是杜絕沒有收入的支出,把返工損失降低到最低限度。月末應把控制用量和價格同實際數量橫向對比,考核實際效果,對超用材料數量落實清楚是在哪個工程子項造成的,其原因是什么,是否存在同業主計取材料差價的問題等。
1.3機械設備費
隨著施工中機械化程度的不斷提高,機械費的開支在建筑工程造價中所占的比重在不斷地上升,約占建筑產品成本的7%左右,控制其指標,主要是根據工程量清單計算出使用的機械控制臺班數。在施工過程中,每天做詳細臺班記錄,是否存在維修、待班的臺班。如存在現場停電超過合同規定時間,應在當天同業主做好待班現場簽證記錄,月末將實際使用臺班同控制臺班的絕對數進行對比,分析量差發生的原因。對機械費價格一般采取租賃協議,合同一般在結算期內不變動,所以,控制實際用量是關鍵。依據現場情況做到設備合理布局,充分利用,特別是要合理安排大型設備進出場時間,以降低費用。
2、其它費用的管理
2.1施工過程中水電費的管理
水電費的管理,在以往工程施工中一直被忽視。水作為人類賴以生存的寶貴資源,越來越短缺,正在給人類敲響警鐘。因此,加強施工過程中水電費管理的重要性是不言而喻的。為便于施工過程支出的控制和管理,應把控制用量計算到施工子項,以便于水電費用控制。月末完成子項所需水電用量同實際用量對比,找出差距的出處,以便制定改正措施。總之,施工過程中對水電用量控制不僅僅是一個經濟效益的問題,更重要的是一個合理利用寶貴資源的問題。
2.2對設計變更和工程簽
證的管理在施工過程中,時常會遇到一些原設計未預料的實際情況或業主單位提出要求改變某些施工做法、材料代用等,引發設計變更;同樣,對施工圖以外的內容及停水、停電或因材料供應不及時造成停工、窩工等都需要進行工程簽證。以上兩部分工作,首先應由負責現場施工的技術人員做好工程量的確認,計變更;同樣,對施工圖以外的內容及停水、停電或因材料供應不及時造成停工、窩工等都需要進行工程簽證。以上兩部分工作,首先應由負責現場施工的技術人員做好工程量的確認,如存在工程量清單不包括的施工內容,應及時通知技術人員,將需要辦理工程簽證的內容落實清楚;其次,工程造價人員審核變更或簽證內容是否清楚完整、手續是否齊全,應在當天督促施工人員補辦手續,變更或簽證的資料應連續編號,最后,工程造價人員還應特別注意在施工方案中涉及的工程造價問題。在投標時工程量清單是依據以往的經驗計價,建立在即定的施工方案基礎上。施工方案的改變便是對工程量清單造價的修正。變更或簽證是工程量清單工程造價中未包括的內容,但在施工過程中費用已經發生,工程造價人員應及時地編制變更及簽證后的變動價格。加強設計變更和工程簽證工作是施工企業經濟活動中的一個重要組成部分,它可防止應得效益的流失,反映工程真實造價構成,對施工企業各級管理者來說顯得尤為重要。
2.3其它成本要素的管理
成本要素除工料單價法包含的以外,還有管理費用、利潤、稅金、保險費等。這部分收入已分散在工程量清單的子項中,中標后已成即定的數額,因而,在施工過程中應注意以下幾點:
(1)節約管理費用是重點,制定切實的預算指標,對每筆開支嚴格依據執行審批手續。同時,要提高管理人員綜合素質,做到高效精干,提倡一專多能。對辦公費用的管理,從節約一張紙、減少每次通話時間等方面著手,精打細算,控制費用支出。
(2)利潤作為工程量清單子項收入的一部分,在成本不虧損的情況下,就是企業即定利潤。
(3)臨設費管理的重點是依據施工的工期及現場情況合理布局臨設。盡可能就地取材搭建臨設,工程接近竣工時,及時減少臨設的占用。對購買的彩板房每次按、拆要高抬輕放,并在日常使用中及時維護易損部位,延長其使用壽命。
(4)對稅金、保險費的管理重點是資金問題,依據施工進度及時撥付工程款,確保國家規定的稅金及時上繳。
上述費用是工程的施工成本,在施工過程中對其控制的好,帶來的風險就小,控制不好風險性就大,針對工程量清單計價給企業帶來的風險,施工企業就要從加強施工過程造價控制的管理入手,努力降低成本,不斷提高企業在市場中的競爭能力。
3、結語
實行工程量清單計價,是我國工程造價計價方式的一項重大改革,是市場經濟發展的必然。施工過程是控制工程造價的重要階段,雖然節約投資的可能性是有限的,但浪費投資的空間卻很大,所以,控制施工過程各種費用支出,認真簽訂和履行工程合同,加強設計變更和工程簽證管理,將工程造價按工程部位細化,分解,及時準確地了解市場價格信息,根據工程進度及工作量的大小,調配人員和確定進場材料的時間、數量,是提高施工管理水平,達到控制工程造價,提高企業經濟效益。