省人民醫(yī)院內(nèi)部審計工作暫行規(guī)定

　　第一章 總則

　　第一條 為建立健全我院內(nèi)部審計制度，切實履行內(nèi)部審計職責(zé)，完善內(nèi)部監(jiān)督制約機制，促進衛(wèi)生事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》以及衛(wèi)生部《衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》、zz省衛(wèi)生廳《zz省衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計工作暫行規(guī)定》等法律、法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合我院實際，制定本規(guī)定。

　　第二條 醫(yī)院內(nèi)部審計是指醫(yī)院內(nèi)部審計機構(gòu)和審計人員，對醫(yī)院各部門、科室、病區(qū)及院屬各單位的財務(wù)收支、經(jīng)濟活動的真實、合法性進行獨立監(jiān)督審核的行為。

　　第三條 本規(guī)定適用于我院各部門、科室、病區(qū)及院屬各單位。

　　第二章 內(nèi)部審計機構(gòu)和人員

　　第四條 醫(yī)院按照《中華人民共和國審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》以及衛(wèi)生部《衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》的規(guī)定，設(shè)置監(jiān)審部為我院的內(nèi)部審計機構(gòu)、配備專職審計人員，開展審計工作。

　　第五條 監(jiān)審部在院班子和院黨委的領(lǐng)導(dǎo)下，依照國家法律、法規(guī)以及本規(guī)定開展審計工作。

　　醫(yī)院主要負責(zé)人要加強對內(nèi)部審計工作的領(lǐng)導(dǎo)，定期聽取匯報，研究部署工作，及時批復(fù)年度內(nèi)部審計工作計劃、審計報告，并督促有關(guān)部門、單位落實審計意見，保證內(nèi)部審計人員依法行使職權(quán)。

　　第六條 內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)具有審計、會計、工程管理等相關(guān)專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力，實行崗位資格準(zhǔn)入和后續(xù)教育制度。

　　第七條 監(jiān)審部負責(zé)人必須具備中級以上相關(guān)專業(yè)技術(shù)職稱或5年以上的審計、會計工作經(jīng)歷。

　　第八條 內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計準(zhǔn)則和內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范辦理審計事項，依法審計，忠于職守，做到獨立、客觀、公正、保密。內(nèi)部審計人員與被審計單位或者審計事項有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。任何組織和個人不得干預(yù)內(nèi)部審計工作。

　　第三章 業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督

　　第九條 監(jiān)審部負責(zé)組織實施對醫(yī)院各部門、科室、病區(qū)及院屬各單位的內(nèi)部審計工作，并接受上級行政主管部門內(nèi)部審計機構(gòu)和國家審計機關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。

　　第四章 內(nèi)部審計職責(zé)與任務(wù)

　　第十條 監(jiān)審部履行下列職責(zé)：

　　（一）擬定內(nèi)部審計規(guī)章制度；

　　（二）審計預(yù)算的執(zhí)行和決算；

　　（三）審計財務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟活動；

　　（四）開展領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計；

　　（五）審計基本建設(shè)投資、修繕工程項目；

　　（六）審計衛(wèi)生、科研、教育和各類援助等專項經(jīng)費的管理和使用；

　　（七）開展固定資產(chǎn)購置和使用、藥品和醫(yī)用耗材購銷、醫(yī)療服務(wù)價格執(zhí)行情況、對外投資、工資分配等專項審計調(diào)查工作；

　　（八）審計經(jīng)濟管理和效益情況；

　　（九）審計內(nèi)部有關(guān)管理制度的落實；

　　（十）委托具有相應(yīng)資質(zhì)的社會中介機構(gòu)進行審計，并檢查監(jiān)督審計業(yè)務(wù)質(zhì)量；

　　（十一）其他審計事項。

　　第十一條 監(jiān)審部每年應(yīng)當(dāng)向分管院領(lǐng)導(dǎo)和省衛(wèi)生廳審計處提交年度工作計劃和年度工作總結(jié)。

　　第五章 內(nèi)部審計機構(gòu)權(quán)限

　　第十二條 監(jiān)審部在履行審計職責(zé)時，具有下列權(quán)限：

　　（一）要求被審計單位按時報送財務(wù)預(yù)算、財務(wù)決算、會計報表及有關(guān)文件、資料；

　　（二）參加基建、設(shè)備購置、財務(wù)、對外投資等相關(guān)會議，主持召開與審計事項有關(guān)的會議；

　　（三）參與研究制定有關(guān)規(guī)章制度；

　　（四）審核會計憑證、賬簿、報表，現(xiàn)場勘察實物；

　　（五）檢查計算機系統(tǒng)有關(guān)電子數(shù)據(jù)和資料；

　　（六）對與審計有關(guān)的問題向被審計單位和個人進行調(diào)查，并取得證明材料；

　　（七）對嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)、嚴(yán)重損失浪費的行為，做出臨時制止決定；

　　（八）經(jīng)分管院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，對可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經(jīng)濟活動有關(guān)的資料，予以暫時封存；

　　（九）根據(jù)審計結(jié)果，提出糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為、改進管理、提高效益的建議；

　　（十）對模范遵守財經(jīng)法規(guī)的被審計單位和人員，提出表彰建議；對違法違規(guī)和造成損失浪費的被審計單位和人員，提出通報批評或者追究責(zé)任的建議。

　　第六章 內(nèi)部審計工作程序

　　第十三條 內(nèi)部審計工作的主要程序：

　　（一）根據(jù)具體情況，擬定審計項目計劃，報經(jīng)分管院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

　　（二）根據(jù)批準(zhǔn)的審計項目計劃，編制審計工作方案，組成審計組，并提前3

日以書面形式通知被審計單位；被審計單位應(yīng)配合審計工作，提供必要的工作條件；

　　（三）審計組對審計事項實施審計，應(yīng)取得審計證據(jù)，編制審計工作底稿，由被審計單位相關(guān)人員簽字確認(rèn)；

　　（四）審計組對審計事項實施審計后，編制審計報告，并征求被審計對象的意見。被審計對象在收到審計報告之日起10個工作日內(nèi)，提出書面反饋意見，送交審計組；

　　（五）審計報告報分管院領(lǐng)導(dǎo)審批后下達被審計單位，被審計單位應(yīng)當(dāng)執(zhí)行；

　　（六）監(jiān)審部應(yīng)督促被審計單位在規(guī)定的期限內(nèi)落實審計意見，并書面報告執(zhí)行結(jié)果；

　　（七）監(jiān)審部應(yīng)對必要的項目實施后續(xù)審計。

　　第十四條 監(jiān)審部應(yīng)當(dāng)對辦理的審計事項建立審計檔案，并按照有關(guān)規(guī)定保存。

　　第七章 獎勵與處罰

　　第十五條 對履行職責(zé)、忠于職守、堅持原則、做出突出成績的內(nèi)部審計人員，應(yīng)給予精神或者物質(zhì)獎勵；對不履行審計職責(zé)的內(nèi)部審計人員，給予批評；對濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、泄露秘密的內(nèi)部審計人員，依照有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理。

　　第十六條 對拒絕或者不配合內(nèi)部審計工作、拒絕提供或者提供虛假資料、拒不執(zhí)行審計意見以及打擊報復(fù)內(nèi)部審計人員的單位和人員，醫(yī)院將做出嚴(yán)肅處理。

　　第八章 附則

　　第十七條 本規(guī)定由監(jiān)審部負責(zé)解釋。

　　第十八條 本規(guī)定自20**年9月1日起施行。

篇2：某發(fā)展總公司內(nèi)部審計規(guī)定

　　**發(fā)展總公司內(nèi)部審計規(guī)定

　　第一章 總 則

　　第一條中國EE發(fā)展總公司(以下簡稱總公司)實行內(nèi)部審計制度，以健全內(nèi)部監(jiān)督、約束機制，促進系統(tǒng)內(nèi)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的規(guī)范化和制度化，防止錯弊，改善管理。根據(jù)國家有關(guān)審計規(guī)定，并結(jié)合總公司的具體情況制定本規(guī)定。

　　第二條總公司投資管理部設(shè)立監(jiān)審處(以下簡稱監(jiān)審處)，主管總公司及下屬各公司的審計工作。

　　第二章 審計范圍

　　第三條對總公司所屬企業(yè)的綜合審計主要包括以下內(nèi)容：

　　(一)年度財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況和年終決算情況;

　　(二)與經(jīng)營活動相關(guān)的財務(wù)收支情況及經(jīng)營效益情況;

　　(三)內(nèi)部控制制度的健全、有效;

　　(四)國家財經(jīng)法紀(jì)和總公司財務(wù)制度的執(zhí)行情況。

　　第四條對總公司所屬企業(yè)的專項審計主要包括以下內(nèi)容：

　　(一)公司主要領(lǐng)導(dǎo)調(diào)離時應(yīng)進行的離任審計;

　　(二)公司因合并、分立或其它原因解散時應(yīng)進行的清算審計;

　　(三)在建工程的投資控制及決算審計;

　　(四)總公司交辦的其它特殊審計事項。

　　第三章 審計辦法

　　第五條監(jiān)審處應(yīng)根據(jù)本規(guī)定的要求，擬訂審計項目計劃，報投資管理部總經(jīng)理批準(zhǔn)后實施。原則上專業(yè)公司每半年進行一次綜合審計，子公司每年進行一次綜合審計。根據(jù)總公司部署和所屬企業(yè)的具體情況，監(jiān)審處還將進行不定期的專項審計。

　　第六條總公司所屬企業(yè)應(yīng)及時向監(jiān)審處報送年度財務(wù)預(yù)算和年終決算，按月和季度報送財務(wù)報表及相關(guān)經(jīng)營報表，季度報表應(yīng)附財務(wù)說明。

　　第七條監(jiān)審處應(yīng)做好審計項目的準(zhǔn)備工作，并提前通知被審計單位負責(zé)人和財務(wù)主管。實施審計時，應(yīng)認(rèn)真審查被審計單位的會計憑證、會計帳簿、會計報表以及其他有關(guān)資料和資產(chǎn)，被審計單位應(yīng)如實提供。

　　第八條監(jiān)審處進行審計時，可以就審計事項的有關(guān)問題向有關(guān)單位和個人造行調(diào)查，索取有關(guān)證明材料。有關(guān)單位和個人應(yīng)配合、協(xié)助監(jiān)審處工作，如實向?qū)徲嬋藛T反映情況、提供證明材料、履行簽字確認(rèn)手續(xù)，不得以任何理由予以拒絕。

　　第九條審計人員在審計工作過程中發(fā)現(xiàn)正在進行的嚴(yán)重違反財經(jīng)法紀(jì)及導(dǎo)致公司重大損失的行為，有權(quán)直接向總公司總經(jīng)理匯報井做出臨時的制止決定。

　　第十條總公司所屬企業(yè)如需聘請外部審計機構(gòu)進行審計，應(yīng)事先上報監(jiān)審處，獲準(zhǔn)后方可實施。

　　第四章 審計報告及處理

　　第十一條監(jiān)審處在審計中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時向被審計單位提出改進意見。審計終結(jié)，提出審計報告，征求被審計單位領(lǐng)導(dǎo)意見，報送總公司總經(jīng)理，并抄送財務(wù)本部和被審計單位。

　　第十二條被審計單位對審計結(jié)論和決定如有異議，可以在收到審計報告三日內(nèi)向投資管理部提出申訴，投資管理部應(yīng)會同財務(wù)本部及時處理。劉未提出申訴的審計結(jié)論和決定，或雖提出申訴但復(fù)審后己經(jīng)總公司總經(jīng)理批準(zhǔn)的審計結(jié)論和決定，被審計單位必須嚴(yán)格執(zhí)行。

　　第十三條監(jiān)審處對辦理的審計事項，必須建立審計檔案，按總公司有關(guān)規(guī)定進行管理。

　　第十四條違反財經(jīng)法紀(jì)和違反公司財務(wù)制度，有下列情形之一的，監(jiān)審處將視情節(jié)輕重提請有關(guān)部門對直接責(zé)任人及所在單位領(lǐng)導(dǎo)予以經(jīng)濟、行政處罰直至追究刑事責(zé)任：

　　(一)因工作疏忽發(fā)生的技術(shù)差錯或未按財務(wù)制度及時規(guī)范記帳、未按會計制度孩算，經(jīng)監(jiān)審處指出而未予改正的;

　　(二)由于企業(yè)內(nèi)部控制制度不健全，造成差錯、弊端、損失和浪費的;

　　(三)為了小集團利益，隱瞞公司經(jīng)營情況，采用不轉(zhuǎn)、少轉(zhuǎn)成本，或擠占、虛列成本等不正當(dāng)手段虛報利潤的;

　　(四)利用職務(wù)的便利，非法收受他人錢物，非法侵吞、挪用公司財物及揮霍浪費公司資財?shù)?

　　(五)阻撓、破壞審計工作及拒絕提供有關(guān)資料或拒絕配合審計人員工作的;

　　(六)轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計帳簿、會計報表以及其他與財務(wù)收支有關(guān)的資料的;

　　(七)其他重大違章、違紀(jì)行為。

　　第五章 附 則

　　第十五條本規(guī)定由總公司投資管理部負責(zé)解釋和修訂。

　　第十六條現(xiàn)行有關(guān)內(nèi)部審計規(guī)定，凡與本規(guī)定相抵觸的，以本規(guī)定為準(zhǔn)。

篇3：醫(yī)院內(nèi)部審計工作規(guī)定

醫(yī)院內(nèi)部審計工作規(guī)定

　　第一條 為加強醫(yī)院內(nèi)部審計工作，建立健全內(nèi)部審計制度，完善內(nèi)部監(jiān)督制約機制，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》、結(jié)合我院實際情況，制定本規(guī)定。

　　第二條 內(nèi)部審計機構(gòu)和審計人員，對醫(yī)院及所屬部門的財務(wù)收支、經(jīng)濟活動的真實性、合法性進行審計監(jiān)督，是醫(yī)院健全內(nèi)部管理體制與約束機制的重要環(huán)節(jié)。

　　第三條 內(nèi)部審計機構(gòu)及審計人員在本單位主要負責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下，依照國家法律、法規(guī)以及本制度規(guī)定開展審計工作。

　　本單位主要負責(zé)人應(yīng)加強對內(nèi)部審計工作的領(lǐng)導(dǎo)，及時批復(fù)年度內(nèi)部審計工作計劃、審計報告，并督促有關(guān)部門落實審計意見，保證內(nèi)部審計人員依法行使職權(quán)。

　　第四條 醫(yī)院依照國家法律、法規(guī)設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)，開展審計工作。內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)具有審計、會計、經(jīng)濟管理、工程技術(shù)等相關(guān)專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力。內(nèi)部審計人員實行崗位資格準(zhǔn)入和后續(xù)教育制度，本單位應(yīng)當(dāng)予以支持和保障。

　　第五條 內(nèi)部審計機構(gòu)負責(zé)人必須具備中級以上相關(guān)專業(yè)技術(shù)職稱或5年以上審計、會計工作經(jīng)歷。

　　第六條 內(nèi)部審計人員辦理審計事項，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計準(zhǔn)則和內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范，依法審計，忠于職守，做到獨立、客觀、公正、保密。

　　第七條 醫(yī)院應(yīng)當(dāng)支持內(nèi)部審計工作，及時解決工作中存在的問題，保護內(nèi)部審計人員依法履行職責(zé)，保障和支持內(nèi)部審計開展工作和審計人員實施崗位培訓(xùn)和繼續(xù)教育制度。

　　第八條內(nèi)部審計機構(gòu)按照醫(yī)院要求對審計范圍內(nèi)的下列事項進行內(nèi)部審計監(jiān)督，履行職責(zé)：

　　(一) 醫(yī)院財務(wù)計劃或者預(yù)算的執(zhí)行和決算;

　　(二) 醫(yī)院及所屬部門的財務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟活動進行審計監(jiān)督;

　　(三) 醫(yī)院的基本建設(shè)投資、修繕工程項目委托有工程審計資質(zhì)的事務(wù)所進行審計，內(nèi)部審計機構(gòu)配合并做好監(jiān)督工作;

　　(四) 對醫(yī)院內(nèi)部控制制度的健全性、有效性進行監(jiān)督;

　　(五) 對醫(yī)院及所屬部門中層干部任期經(jīng)濟責(zé)任進行審計;

　　(六) 對醫(yī)院及所屬部門經(jīng)濟管理和效益情況進行審計;

　　(七) 法律、法規(guī)規(guī)定和醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他審計事項;

　　(八) 醫(yī)院專項基金合理使用;

　　第九條 內(nèi)部審計機構(gòu)根據(jù)審計業(yè)務(wù)的需要，報經(jīng)所在部門、單位主要負責(zé)人批準(zhǔn)，可委托具有相應(yīng)資質(zhì)的社會中介機構(gòu)進行審計，并檢查監(jiān)督審計業(yè)務(wù)質(zhì)量。

　　第十條 內(nèi)部審計機構(gòu)在審計工作中應(yīng)加強與外部審計的溝通與合作。

　　第十一條 內(nèi)部審計機構(gòu)在履行審計職責(zé)時，具有下列權(quán)限：

　　(一) 審核會計憑證www.dewk.cn、會計賬薄、會計報表和決算，檢查資金和財產(chǎn)，檢查有關(guān)計算機系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料;抽查有關(guān)經(jīng)濟活動的資料文件和進行現(xiàn)場核查實物;查閱有關(guān)的資料;

　　(二) 對審計中涉及的有關(guān)事項，向有關(guān)部門(科室)和人員進行調(diào)查并索取有關(guān)文件、資料及其他有關(guān)證明材料;

　　(三)根據(jù)審計結(jié)果，提出糾正、改進管理、提高效益的建議督促改正。

　　第十二條 醫(yī)院內(nèi)部審計工作的主要程序：

　　(一)內(nèi)部審計機構(gòu)根據(jù)醫(yī)院的具體情況，擬定審計項目計劃，報經(jīng)醫(yī)院主要負責(zé)人批準(zhǔn)后實施;

　　(二)內(nèi)部審計機構(gòu)實施審計前，提前3日以書面形式通知被審計科室;被審計科室應(yīng)配合審計工作，提供必要的工作條件;

　　(三)內(nèi)部審計機構(gòu)對審計事項實施審計，應(yīng)取得審計證據(jù)，編制審計工作底稿，由被審計科室相關(guān)人員簽字確認(rèn);

　　(四)審計人員在審計中發(fā)現(xiàn)的一般情況與問題,可以隨時向有關(guān)科室和人員交換意見和提出建議。

　　(五)審計終結(jié)時，由內(nèi)部審計機構(gòu)寫出審計報告，征求被審計科室的意見，并報送醫(yī)院主管領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)批準(zhǔn)的審計意見和審計決定，應(yīng)及時送達被審計科室，被審計科室必須執(zhí)行。

　　(六) 被審計科室對審計意見書和審計決定如有異議，可以以書面形式向內(nèi)審機構(gòu)提出。

　　(七)審計事項結(jié)束后，要建立審計檔案，并按照有關(guān)規(guī)定保存。