商務(wù)酒店內(nèi)部審計(jì)管理規(guī)定

　　第一條.認(rèn)真復(fù)核總臺收銀員的營業(yè)日報(bào)、帳單，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)及時(shí)糾正，以保證收入準(zhǔn)確無誤。對己復(fù)核過的報(bào)表，必須簽名以示負(fù)責(zé)。

　　第二條.審核記帳的完整和合法依據(jù)，包括科目、對應(yīng)關(guān)系，借貸是否平衡。

　　同時(shí)審核記帳憑證所附原始單據(jù)是否齊全和符合規(guī)定，審批手續(xù)是否完備，原始單據(jù)是否與記帳內(nèi)容一致。

　　第三條.嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度和開支標(biāo)準(zhǔn)，對一切不符合規(guī)定的開支和違反收支原則的結(jié)算，拒絕辦理。

　　第四條.審核原料的購入憑證及采購員的報(bào)銷單據(jù)在直撥單上的簽名。

　　第五條.每日及時(shí)核算成本，要求成本核算必須合理、準(zhǔn)確、并計(jì)算出每月成本利潤率。

　　第六條.要監(jiān)管倉庫的月末盤點(diǎn)，并按盤點(diǎn)表與保管帳核對，出現(xiàn)差異要及時(shí)查明原因，按規(guī)定報(bào)批。

篇2：某發(fā)展總公司內(nèi)部審計(jì)規(guī)定

　　**發(fā)展總公司內(nèi)部審計(jì)規(guī)定

　　第一章 總 則

　　第一條中國EE發(fā)展總公司(以下簡稱總公司)實(shí)行內(nèi)部審計(jì)制度，以健全內(nèi)部監(jiān)督、約束機(jī)制，促進(jìn)系統(tǒng)內(nèi)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的規(guī)范化和制度化，防止錯(cuò)弊，改善管理。根據(jù)國家有關(guān)審計(jì)規(guī)定，并結(jié)合總公司的具體情況制定本規(guī)定。

　　第二條總公司投資管理部設(shè)立監(jiān)審處(以下簡稱監(jiān)審處)，主管總公司及下屬各公司的審計(jì)工作。

　　第二章 審計(jì)范圍

　　第三條對總公司所屬企業(yè)的綜合審計(jì)主要包括以下內(nèi)容：

　　(一)年度財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況和年終決算情況;

　　(二)與經(jīng)營活動相關(guān)的財(cái)務(wù)收支情況及經(jīng)營效益情況;

　　(三)內(nèi)部控制制度的健全、有效;

　　(四)國家財(cái)經(jīng)法紀(jì)和總公司財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況。

　　第四條對總公司所屬企業(yè)的專項(xiàng)審計(jì)主要包括以下內(nèi)容：

　　(一)公司主要領(lǐng)導(dǎo)調(diào)離時(shí)應(yīng)進(jìn)行的離任審計(jì);

　　(二)公司因合并、分立或其它原因解散時(shí)應(yīng)進(jìn)行的清算審計(jì);

　　(三)在建工程的投資控制及決算審計(jì);

　　(四)總公司交辦的其它特殊審計(jì)事項(xiàng)。

　　第三章 審計(jì)辦法

　　第五條監(jiān)審處應(yīng)根據(jù)本規(guī)定的要求，擬訂審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，報(bào)投資管理部總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施。原則上專業(yè)公司每半年進(jìn)行一次綜合審計(jì)，子公司每年進(jìn)行一次綜合審計(jì)。根據(jù)總公司部署和所屬企業(yè)的具體情況，監(jiān)審處還將進(jìn)行不定期的專項(xiàng)審計(jì)。

　　第六條總公司所屬企業(yè)應(yīng)及時(shí)向監(jiān)審處報(bào)送年度財(cái)務(wù)預(yù)算和年終決算，按月和季度報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)經(jīng)營報(bào)表，季度報(bào)表應(yīng)附財(cái)務(wù)說明。

　　第七條監(jiān)審處應(yīng)做好審計(jì)項(xiàng)目的準(zhǔn)備工作，并提前通知被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)主管。實(shí)施審計(jì)時(shí)，應(yīng)認(rèn)真審查被審計(jì)單位的會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表以及其他有關(guān)資料和資產(chǎn)，被審計(jì)單位應(yīng)如實(shí)提供。

　　第八條監(jiān)審處進(jìn)行審計(jì)時(shí)，可以就審計(jì)事項(xiàng)的有關(guān)問題向有關(guān)單位和個(gè)人造行調(diào)查，索取有關(guān)證明材料。有關(guān)單位和個(gè)人應(yīng)配合、協(xié)助監(jiān)審處工作，如實(shí)向?qū)徲?jì)人員反映情況、提供證明材料、履行簽字確認(rèn)手續(xù)，不得以任何理由予以拒絕。

　　第九條審計(jì)人員在審計(jì)工作過程中發(fā)現(xiàn)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)及導(dǎo)致公司重大損失的行為，有權(quán)直接向總公司總經(jīng)理匯報(bào)井做出臨時(shí)的制止決定。

　　第十條總公司所屬企業(yè)如需聘請外部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，應(yīng)事先上報(bào)監(jiān)審處，獲準(zhǔn)后方可實(shí)施。

　　第四章 審計(jì)報(bào)告及處理

　　第十一條監(jiān)審處在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)向被審計(jì)單位提出改進(jìn)意見。審計(jì)終結(jié)，提出審計(jì)報(bào)告，征求被審計(jì)單位領(lǐng)導(dǎo)意見，報(bào)送總公司總經(jīng)理，并抄送財(cái)務(wù)本部和被審計(jì)單位。

　　第十二條被審計(jì)單位對審計(jì)結(jié)論和決定如有異議，可以在收到審計(jì)報(bào)告三日內(nèi)向投資管理部提出申訴，投資管理部應(yīng)會同財(cái)務(wù)本部及時(shí)處理。劉未提出申訴的審計(jì)結(jié)論和決定，或雖提出申訴但復(fù)審后己經(jīng)總公司總經(jīng)理批準(zhǔn)的審計(jì)結(jié)論和決定，被審計(jì)單位必須嚴(yán)格執(zhí)行。

　　第十三條監(jiān)審處對辦理的審計(jì)事項(xiàng)，必須建立審計(jì)檔案，按總公司有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。

　　第十四條違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)和違反公司財(cái)務(wù)制度，有下列情形之一的，監(jiān)審處將視情節(jié)輕重提請有關(guān)部門對直接責(zé)任人及所在單位領(lǐng)導(dǎo)予以經(jīng)濟(jì)、行政處罰直至追究刑事責(zé)任：

　　(一)因工作疏忽發(fā)生的技術(shù)差錯(cuò)或未按財(cái)務(wù)制度及時(shí)規(guī)范記帳、未按會計(jì)制度孩算，經(jīng)監(jiān)審處指出而未予改正的;

　　(二)由于企業(yè)內(nèi)部控制制度不健全，造成差錯(cuò)、弊端、損失和浪費(fèi)的;

　　(三)為了小集團(tuán)利益，隱瞞公司經(jīng)營情況，采用不轉(zhuǎn)、少轉(zhuǎn)成本，或擠占、虛列成本等不正當(dāng)手段虛報(bào)利潤的;

　　(四)利用職務(wù)的便利，非法收受他人錢物，非法侵吞、挪用公司財(cái)物及揮霍浪費(fèi)公司資財(cái)?shù)?

　　(五)阻撓、破壞審計(jì)工作及拒絕提供有關(guān)資料或拒絕配合審計(jì)人員工作的;

　　(六)轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表以及其他與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料的;

　　(七)其他重大違章、違紀(jì)行為。

　　第五章 附 則

　　第十五條本規(guī)定由總公司投資管理部負(fù)責(zé)解釋和修訂。

　　第十六條現(xiàn)行有關(guān)內(nèi)部審計(jì)規(guī)定，凡與本規(guī)定相抵觸的，以本規(guī)定為準(zhǔn)。

篇3：醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定

醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定

　　第一條 為加強(qiáng)醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作，建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，完善內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》、結(jié)合我院實(shí)際情況，制定本規(guī)定。

　　第二條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員，對醫(yī)院及所屬部門的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動的真實(shí)性、合法性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，是醫(yī)院健全內(nèi)部管理體制與約束機(jī)制的重要環(huán)節(jié)。

　　第三條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及審計(jì)人員在本單位主要負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下，依照國家法律、法規(guī)以及本制度規(guī)定開展審計(jì)工作。

　　本單位主要負(fù)責(zé)人應(yīng)加強(qiáng)對內(nèi)部審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)，及時(shí)批復(fù)年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃、審計(jì)報(bào)告，并督促有關(guān)部門落實(shí)審計(jì)意見，保證內(nèi)部審計(jì)人員依法行使職權(quán)。

　　第四條 醫(yī)院依照國家法律、法規(guī)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，開展審計(jì)工作。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具有審計(jì)、會計(jì)、經(jīng)濟(jì)管理、工程技術(shù)等相關(guān)專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力。內(nèi)部審計(jì)人員實(shí)行崗位資格準(zhǔn)入和后續(xù)教育制度，本單位應(yīng)當(dāng)予以支持和保障。

　　第五條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人必須具備中級以上相關(guān)專業(yè)技術(shù)職稱或5年以上審計(jì)、會計(jì)工作經(jīng)歷。

　　第六條 內(nèi)部審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則和內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范，依法審計(jì)，忠于職守，做到獨(dú)立、客觀、公正、保密。

　　第七條 醫(yī)院應(yīng)當(dāng)支持內(nèi)部審計(jì)工作，及時(shí)解決工作中存在的問題，保護(hù)內(nèi)部審計(jì)人員依法履行職責(zé)，保障和支持內(nèi)部審計(jì)開展工作和審計(jì)人員實(shí)施崗位培訓(xùn)和繼續(xù)教育制度。

　　第八條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)按照醫(yī)院要求對審計(jì)范圍內(nèi)的下列事項(xiàng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，履行職責(zé)：

　　(一) 醫(yī)院財(cái)務(wù)計(jì)劃或者預(yù)算的執(zhí)行和決算;

　　(二) 醫(yī)院及所屬部門的財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督;

　　(三) 醫(yī)院的基本建設(shè)投資、修繕工程項(xiàng)目委托有工程審計(jì)資質(zhì)的事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)配合并做好監(jiān)督工作;

　　(四) 對醫(yī)院內(nèi)部控制制度的健全性、有效性進(jìn)行監(jiān)督;

　　(五) 對醫(yī)院及所屬部門中層干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì);

　　(六) 對醫(yī)院及所屬部門經(jīng)濟(jì)管理和效益情況進(jìn)行審計(jì);

　　(七) 法律、法規(guī)規(guī)定和醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他審計(jì)事項(xiàng);

　　(八) 醫(yī)院專項(xiàng)基金合理使用;

　　第九條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)審計(jì)業(yè)務(wù)的需要，報(bào)經(jīng)所在部門、單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可委托具有相應(yīng)資質(zhì)的社會中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，并檢查監(jiān)督審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量。

　　第十條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在審計(jì)工作中應(yīng)加強(qiáng)與外部審計(jì)的溝通與合作。

　　第十一條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在履行審計(jì)職責(zé)時(shí)，具有下列權(quán)限：

　　(一) 審核會計(jì)憑證www.dewk.cn、會計(jì)賬薄、會計(jì)報(bào)表和決算，檢查資金和財(cái)產(chǎn)，檢查有關(guān)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料;抽查有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動的資料文件和進(jìn)行現(xiàn)場核查實(shí)物;查閱有關(guān)的資料;

　　(二) 對審計(jì)中涉及的有關(guān)事項(xiàng)，向有關(guān)部門(科室)和人員進(jìn)行調(diào)查并索取有關(guān)文件、資料及其他有關(guān)證明材料;

　　(三)根據(jù)審計(jì)結(jié)果，提出糾正、改進(jìn)管理、提高效益的建議督促改正。

　　第十二條 醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作的主要程序：

　　(一)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)醫(yī)院的具體情況，擬定審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，報(bào)經(jīng)醫(yī)院主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實(shí)施;

　　(二)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施審計(jì)前，提前3日以書面形式通知被審計(jì)科室;被審計(jì)科室應(yīng)配合審計(jì)工作，提供必要的工作條件;

　　(三)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)，應(yīng)取得審計(jì)證據(jù)，編制審計(jì)工作底稿，由被審計(jì)科室相關(guān)人員簽字確認(rèn);

　　(四)審計(jì)人員在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的一般情況與問題,可以隨時(shí)向有關(guān)科室和人員交換意見和提出建議。

　　(五)審計(jì)終結(jié)時(shí)，由內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)寫出審計(jì)報(bào)告，征求被審計(jì)科室的意見，并報(bào)送醫(yī)院主管領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)意見和審計(jì)決定，應(yīng)及時(shí)送達(dá)被審計(jì)科室，被審計(jì)科室必須執(zhí)行。

　　(六) 被審計(jì)科室對審計(jì)意見書和審計(jì)決定如有異議，可以以書面形式向內(nèi)審機(jī)構(gòu)提出。

　　(七)審計(jì)事項(xiàng)結(jié)束后，要建立審計(jì)檔案，并按照有關(guān)規(guī)定保存。