某建設(shè)有限公司全面預(yù)算管理制度實(shí)施細(xì)則
第一條為了全面貫徹執(zhí)行《****有限公司全面預(yù)算管理制度》（以下簡(jiǎn)稱制度），結(jié)合公司的實(shí)際情況，特制定本實(shí)施細(xì)則。
第二條在每年10月初，公司預(yù)算委員會(huì)根據(jù)公司董事會(huì)提出的下一年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，確定下一年度公司全面預(yù)算的初步目標(biāo)和預(yù)算編制政策。
（一）預(yù)算的初步目標(biāo)主要是公司的年度利潤(rùn)目標(biāo)、收入結(jié)構(gòu)目標(biāo)、工程質(zhì)量目標(biāo)、安全目標(biāo)等，具體表現(xiàn)為預(yù)算利潤(rùn)、非線路工程收入占工程總收入的比、優(yōu)質(zhì)工程比等。
（二）預(yù)算政策是指制度所規(guī)定的應(yīng)該由公司預(yù)算委員會(huì)決定的相關(guān)預(yù)算政策，如內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格、責(zé)任收入范圍、責(zé)任成本范圍、輔助考核指標(biāo)體系與否決考核指標(biāo)體系的組成及權(quán)數(shù)等。
第三條公司財(cái)務(wù)管理處根據(jù)預(yù)算委員會(huì)確定的預(yù)算政策，在10月15日之前向分公司及各職能管理部門下達(dá)預(yù)算目標(biāo)。（附表1、附表2）
第四條公司總部的辦公室、財(cái)務(wù)部、審計(jì)部、工程部、設(shè)備部、技術(shù)部、人力資源部、市場(chǎng)部等職能部門根據(jù)財(cái)務(wù)部下達(dá)的費(fèi)用預(yù)算目標(biāo)，填報(bào)費(fèi)用預(yù)算表（附表3），市場(chǎng)部還需要填報(bào)收入預(yù)算表（附表10）。
第五條分公司在接到公司的預(yù)算目標(biāo)后，將預(yù)算目標(biāo)初步分解，比照公司的方法下達(dá)到各工程處和各職能部門，由各職能部門和工程處填報(bào)預(yù)算表，可以不向工程處下達(dá)非線路收入占總收入的比指標(biāo)。
（一）工程處填報(bào)工資預(yù)算表（附表4）、材料預(yù)算表（附表5）、設(shè)備使用費(fèi)預(yù)算表（附表6）、賠補(bǔ)預(yù)算表（附表7）、日常費(fèi)用預(yù)算表（附表8）和可控利潤(rùn)預(yù)算表（附表9）。
（二）各職能部門填列費(fèi)用預(yù)算表（附表3），市場(chǎng)部還要填寫收入預(yù)算表（附表10）。
（三）分公司財(cái)務(wù)部匯總各工程處、市場(chǎng)部和各職能部門的預(yù)算表，在預(yù)算工作小組討論的基礎(chǔ)上，進(jìn)行匯總平衡，編制分公司總預(yù)算。包括固定資產(chǎn)預(yù)算（附表11）、現(xiàn)金預(yù)算（附表12）、預(yù)計(jì)利潤(rùn)表（附表13）和預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表（附表14）。
第六條各分公司和各職能部門的預(yù)算表格上報(bào)到公司財(cái)務(wù)部之后，根據(jù)公司預(yù)算委員會(huì)會(huì)議和預(yù)算工作組會(huì)議結(jié)果進(jìn)行綜合平衡，編制總預(yù)算，包括固定資產(chǎn)預(yù)算（附表15）、對(duì)外投資預(yù)算（附表16）、現(xiàn)金預(yù)算（附表17）、預(yù)計(jì)利潤(rùn)表（附表18）、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表（附表19）。并將經(jīng)過預(yù)算委員會(huì)批準(zhǔn)的各職能部門、各分公司預(yù)算下達(dá)各預(yù)算單位執(zhí)行。
第七條分公司在執(zhí)行全面預(yù)算過程中，應(yīng)該根據(jù)全面預(yù)算管理制度的要求。定期向公司上報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)表。將預(yù)算目標(biāo)與預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行對(duì)比，并說明差異原因和準(zhǔn)備采取的措施。同時(shí)，分公司內(nèi)部也應(yīng)該進(jìn)行預(yù)算分析。
第八條預(yù)算年度末，公司根據(jù)年初下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)，考核分公司、公司各職能部門的預(yù)算完成情況。
第九條分公司是利潤(rùn)中心，其考核指標(biāo)包括核心指標(biāo)，輔助指標(biāo)和否決指標(biāo)三類。
（一）核心指標(biāo)：可控利潤(rùn)（80%）
可控利潤(rùn)=責(zé)任收入-可控成本費(fèi)用-資金占用費(fèi)
1．責(zé)任收入的確認(rèn)如《全面預(yù)算管理制度》第六十二條之規(guī)定。
2．可控成本費(fèi)用包括該分公司可以通過努力改變的全部成本費(fèi)用，一般來說，分公司的付現(xiàn)成本費(fèi)用都是可控成本費(fèi)用，為了控制公司的資產(chǎn)占用，非付現(xiàn)的折舊、攤銷等也應(yīng)該作為可控成本費(fèi)用，特殊情況下，如公司成立時(shí)，已經(jīng)存在且閑置的固定資產(chǎn)折舊等可以不計(jì)入分公司的可控成本費(fèi)用。但需要分公司提出申請(qǐng)并報(bào)公司預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)，該等不計(jì)入分公司可控成本費(fèi)用之項(xiàng)目，亦不計(jì)入工程處可控成本費(fèi)用。
3．資金占用費(fèi)=平均占用資本×資本費(fèi)用率。
（1）平均占用資本=（分公司年初"上級(jí)撥入資金"科目余額+分公司年初"內(nèi)部往來"科目貸方余額-分公司年初"內(nèi)部往來-向公司借款"科目貸方余額+分公司年末"上級(jí)撥入資金"科目余額+分公司年末"內(nèi)部往來"科目貸方余額-分公司年末"內(nèi)部往來-向公司借款"科目貸方余額）÷2。
（2）資金費(fèi)用率由公司預(yù)算管理委員會(huì)在每年批準(zhǔn)預(yù)算方案時(shí)確定，但原則上不高于銀行一年期貸款利率。
（3）由于分公司向公司借款的利息已經(jīng)計(jì)入分公司之可控成本費(fèi)用，所以，不再計(jì)入資金占用費(fèi)。
（二）輔助指標(biāo)（20%）
1．非線路收入占總收入的比重（10%）
2．工程優(yōu)良率（10%）
（三）否決指標(biāo)
1．重大安全事故
2．工程質(zhì)量事故導(dǎo)致客戶起訴，并已確認(rèn)被考核單位應(yīng)負(fù)主要責(zé)任的。
（四）分公司的預(yù)算完成指標(biāo)如下計(jì)算
1．分公司預(yù)算可控利潤(rùn)為正時(shí)
預(yù)算完成指標(biāo)=（實(shí)際可控利潤(rùn)÷預(yù)算可控利潤(rùn)）×80%+（實(shí)際非線路收入比重÷預(yù)算非線路收入比重）×10%+（實(shí)際工程優(yōu)良率÷預(yù)算工程優(yōu)良率）×10%
2．分公司預(yù)算可控利潤(rùn)與實(shí)際可控利潤(rùn)都為負(fù)時(shí)
預(yù)算完成指標(biāo)=（預(yù)算可控利潤(rùn)÷實(shí)際可控利潤(rùn)）×80%+（實(shí)際非線路收入比重÷預(yù)算非線路收入比重）×10%+（實(shí)際工程優(yōu)良率÷預(yù)算工程優(yōu)良率）×10%
3．分公司預(yù)算可控利潤(rùn)為負(fù)，實(shí)際可控利潤(rùn)為正時(shí)
預(yù)算完成指標(biāo)=[（預(yù)算可控利潤(rùn)-實(shí)際可控利潤(rùn)）÷預(yù)算可控利潤(rùn)]×80%+（實(shí)際非線路收入比重÷預(yù)算非線路收入比重）×10%+（實(shí)際工程優(yōu)良率÷預(yù)算工程優(yōu)良率）×10%
4．當(dāng)出現(xiàn)否決指標(biāo)所列事項(xiàng)時(shí)，有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人員的預(yù)算完成指標(biāo)為零。
第十條工程處是利潤(rùn)中心，其考核指標(biāo)包括核心指標(biāo)，輔助指標(biāo)和否決指標(biāo)三類。
（一）核心指標(biāo)：可控利潤(rùn)：（90%）
可控利潤(rùn)=責(zé)任收入-可控成本費(fèi)用（含內(nèi)部相關(guān)計(jì)費(fèi)）
責(zé)任收入與可控成本費(fèi)用的確認(rèn)同分公司。內(nèi)部相關(guān)費(fèi)用的計(jì)算參照《全面預(yù)算管理制度》第四十三、四十四條及貨幣資金管理制度之相關(guān)規(guī)定。
（二）輔助指標(biāo)：工程優(yōu)良率（10%）
（三）否決指標(biāo)
1．重大安全事故
2．工程質(zhì)量事故導(dǎo)致客戶起訴，并已確認(rèn)被考核單位應(yīng)負(fù)主要責(zé)任的。
（四）工程處的預(yù)算完成指標(biāo)如下計(jì)算
1．工程處預(yù)算可控利潤(rùn)為正時(shí)
預(yù)算完成指標(biāo)=（實(shí)際可控利潤(rùn)÷預(yù)算可控利潤(rùn)）×90%+（實(shí)際工程優(yōu)良率÷預(yù)算工程優(yōu)良率）×10%
2．工程處預(yù)算可控利潤(rùn)為負(fù)時(shí)
預(yù)算完成指標(biāo)=（預(yù)算可控利潤(rùn)÷實(shí)際可控利潤(rùn)）×90%+（實(shí)際工程優(yōu)良率÷預(yù)算
工程優(yōu)良率）×10%3．工程處預(yù)算可控利潤(rùn)為負(fù)，實(shí)際可控利潤(rùn)為正時(shí)
預(yù)算完成指標(biāo)=[（預(yù)算可控利潤(rùn)-實(shí)際可控利潤(rùn)）÷預(yù)算可控利潤(rùn)]×90%+（實(shí)際工程優(yōu)良率÷預(yù)算工程優(yōu)良率）×10%
4．當(dāng)出現(xiàn)否決指標(biāo)所列事項(xiàng)時(shí)，有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人員的預(yù)算完成指標(biāo)為零。
第十一條除市場(chǎng)部和審計(jì)部以外的公司和分公司職能部門是費(fèi)用中心，考核指標(biāo)是費(fèi)用預(yù)算完成率和360度打分分值。
1．費(fèi)用預(yù)算完成率=預(yù)算費(fèi)用÷實(shí)際費(fèi)用
2．360分打分是指職能部門接受上級(jí)部門、同級(jí)部門和下級(jí)部門的考核，考核的結(jié)果以打分的形式反映。上級(jí)部門的打分占40%，下級(jí)部門的打分占40%，同級(jí)部門的打分占20%。為了與費(fèi)用預(yù)算完成率指標(biāo)進(jìn)行綜合考核，打分實(shí)行滿分1分制。
3．職能部門的預(yù)算完成指標(biāo)=費(fèi)用預(yù)算完成率×50%+打分分值×50%。
第十二條公司和分公司的市場(chǎng)部是既考核收入，又考核費(fèi)用的責(zé)任中心，不接受360度打分，考核其完成既定收入任務(wù)的費(fèi)用預(yù)算完成情況，考核指標(biāo)是收入預(yù)算完成率和費(fèi)用預(yù)算完成率。
1．費(fèi)用預(yù)算完成率=預(yù)算費(fèi)用÷實(shí)際費(fèi)用
2．收入預(yù)算完成率=實(shí)際收入÷預(yù)算收入
3．收入的確認(rèn)同分公司的收入確認(rèn)方法一致。
4．市場(chǎng)部的預(yù)算完成指標(biāo)=費(fèi)用預(yù)算完成率×20%+收入預(yù)算完成率×80%。
第十三條審計(jì)部是特殊費(fèi)用中心，不接受360度打分，考核其完成審計(jì)委員會(huì)交辦審計(jì)任務(wù)的費(fèi)用預(yù)算完成情況，考核指標(biāo)是費(fèi)用預(yù)算完成情況和審計(jì)委員會(huì)的打分。
1．費(fèi)用預(yù)算完成率=預(yù)算費(fèi)用÷實(shí)際費(fèi)用
2．審計(jì)部的預(yù)算完成指標(biāo)=費(fèi)用預(yù)算完成率×40%+審計(jì)委員會(huì)的打分×60%
第十四條工程項(xiàng)目小組是成本中心，工程處對(duì)其所實(shí)行的不是分年度的全面預(yù)算考核，而是分項(xiàng)目的項(xiàng)目考核。考核其工程定額成本的完成情況。
（一）公司總部承攬的工程，在工程下達(dá)給各分公司之前，由公司總部工程管理部套定額、計(jì)算工程成本定額。分公司和工程處承攬的工程，在工程下達(dá)給工程處之前，由分公司工程管理部套定額計(jì)算工程成本定額。
（二）項(xiàng)目經(jīng)理的考核，通過匯總其年度內(nèi)全部項(xiàng)目的工程成本定額完成情況進(jìn)行，其薪酬與工程成本定額完成情況掛鉤。
1．衡量項(xiàng)目經(jīng)理工程成本定額完成情況的核心指標(biāo)是工程成本節(jié)約率。
2．工程成本節(jié)約率=（定額成本-實(shí)際成本）/定額成本×100%。
3．工程成本節(jié)約率要按照成本項(xiàng)目分別計(jì)算，然后加權(quán)平均，計(jì)算項(xiàng)目經(jīng)理的綜合成本節(jié)約率，這一指標(biāo)為負(fù)，表示成本超支，否則，表示成本節(jié)約。
4．在每年末，各工程處要以項(xiàng)目經(jīng)理為對(duì)象，匯總計(jì)算各項(xiàng)目經(jīng)理的年度綜合工程成本節(jié)約率，作為決定其薪酬水平的重要依據(jù)。
（三）在實(shí)際工程建設(shè)過程中，工程量、工程地形、氣候條件、地質(zhì)條件、賠補(bǔ)情況等因素與計(jì)算工程定額成本時(shí)的預(yù)計(jì)情況有較大差別的，可以由實(shí)際承擔(dān)工程的工程項(xiàng)目小組提出詳細(xì)的情況說明，逐級(jí)上報(bào)工程處、分公司和公司總部，調(diào)整工程成本定額。
第十五條為了保持本實(shí)施細(xì)則的可操作性，在實(shí)際情況發(fā)生變化時(shí)，本實(shí)施細(xì)則做相應(yīng)調(diào)整。
1．責(zé)任收入的確認(rèn)原則、可控成本費(fèi)用的計(jì)算口徑、可控利潤(rùn)的計(jì)算口徑，預(yù)算管理委員會(huì)可以考慮實(shí)際情況、根據(jù)計(jì)劃財(cái)務(wù)部的提議，在下達(dá)年度預(yù)算時(shí)予以調(diào)整。
2．分公司輔助指標(biāo)、否決指標(biāo)的內(nèi)容、計(jì)算口徑、權(quán)重，預(yù)算委員會(huì)可以考慮實(shí)際情況、根據(jù)計(jì)劃財(cái)務(wù)部的提議，在下達(dá)年度預(yù)算時(shí)予以調(diào)整。
3．工程處輔助指標(biāo)、否決指標(biāo)的內(nèi)容、計(jì)算口徑、權(quán)重，分公司總經(jīng)理辦公會(huì)可以考慮實(shí)際情況、根據(jù)計(jì)劃財(cái)務(wù)部的提議，在下達(dá)年度預(yù)算時(shí)予以調(diào)整。
4．公司各職能部門費(fèi)用預(yù)算完成率與360度打分分值之權(quán)重、市場(chǎng)部費(fèi)用預(yù)算完成率與收入預(yù)算完成率之權(quán)重、審計(jì)部費(fèi)用預(yù)算完成率與審計(jì)委員會(huì)打分之權(quán)重，預(yù)算委員會(huì)可以考慮實(shí)際情況、根據(jù)計(jì)劃財(cái)務(wù)部的提議，在下達(dá)年度預(yù)算時(shí)予以調(diào)整。
5．分公司各職能部門費(fèi)用預(yù)算完成率與360度打分分值之權(quán)重、市場(chǎng)部費(fèi)用預(yù)算完成率與收入預(yù)算完成率之權(quán)重、分公司總經(jīng)理辦公會(huì)可以考慮實(shí)際情況、根據(jù)計(jì)劃財(cái)務(wù)部的提議，在下達(dá)年度預(yù)算時(shí)予以調(diào)整。
6．出現(xiàn)極端值時(shí)，如預(yù)算可控利潤(rùn)-10萬元，實(shí)際可控利潤(rùn)-1萬元，對(duì)分公司的考核由公司預(yù)算委員會(huì)進(jìn)行調(diào)整，對(duì)工程處的考核由分公司總經(jīng)理辦公會(huì)進(jìn)行調(diào)整。
篇2：物業(yè)公司全面預(yù)算管理制度
物業(yè)公司全面預(yù)算管理制度
第一章 總則
第一條 為了深化公司全面預(yù)算管理的思想，有效利用和控制公司在經(jīng)營(yíng)過程中的收支，作到計(jì)劃性、前瞻性和有序性，特制訂本制度。
第二條 通過實(shí)施全面預(yù)算管理，可以明確并量化公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、規(guī)范企業(yè)的管理控制、落實(shí)各責(zé)任中心的責(zé)任、明確各級(jí)責(zé)權(quán)、明確考核依據(jù)，為企業(yè)的成功提供保證。
第三條 原則
事前預(yù)測(cè)、事中控制和事后分析相結(jié)合
第二章 預(yù)算組織
第四條 預(yù)算主體
以誰花費(fèi)、誰預(yù)算的原則，預(yù)算的主體是費(fèi)用收支的責(zé)任人(或部門)。
第五條 預(yù)算管理組織
預(yù)算管理小組:由公司經(jīng)理、副經(jīng)理、財(cái)務(wù)人員組成，全面負(fù)責(zé)公司運(yùn)營(yíng)范圍的預(yù)算管理。
第三章 預(yù)算責(zé)權(quán)
第六條 職責(zé)和權(quán)利
1、各預(yù)算主體負(fù)責(zé)預(yù)算的編制和執(zhí)行。
2、公司、部門負(fù)責(zé)人依據(jù)權(quán)限進(jìn)行審核和執(zhí)行。
3、財(cái)務(wù)人員做好監(jiān)督、信息支持和稽核工作。
4、預(yù)算管理小組負(fù)責(zé)部門預(yù)算草案審批和執(zhí)行監(jiān)管。
5、總公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司預(yù)算草案審批及執(zhí)行監(jiān)管。
第七條 預(yù)算范圍
1、公司預(yù)算內(nèi)容
預(yù)算收入:物業(yè)管理費(fèi)、商業(yè)經(jīng)營(yíng)費(fèi)、有償服務(wù)費(fèi)、其他收入。
預(yù)算支出:人員經(jīng)費(fèi)(福利費(fèi))、辦公費(fèi)、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、維修費(fèi)、綠化費(fèi)、保潔費(fèi)、保安費(fèi)、稅費(fèi)、機(jī)動(dòng)經(jīng)費(fèi)、其他支出。
2、管理處預(yù)算內(nèi)容
預(yù)算收入:物業(yè)管理費(fèi)、商業(yè)經(jīng)營(yíng)費(fèi)、有償服務(wù)費(fèi)、其他收入。
預(yù)算支出:人員經(jīng)費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、維修費(fèi)、綠化費(fèi)、保潔費(fèi)、辦公費(fèi)、一定比例的機(jī)動(dòng)經(jīng)費(fèi)、其他支出。
3、保衛(wèi)科按照部門作預(yù)算，由預(yù)算管理小組分解到各管理處。
預(yù)算支出:人員經(jīng)費(fèi)、器械購(gòu)置費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、其他支出。
第八條 預(yù)算目標(biāo)的界定
1、在物業(yè)服務(wù)和管理過程當(dāng)中發(fā)生的計(jì)劃性、周期性和階段性的可預(yù)見的收支。
2、因突發(fā)或新增項(xiàng)目的無預(yù)見依據(jù)而又超出預(yù)算機(jī)動(dòng)經(jīng)費(fèi)30%的再按此辦法進(jìn)行預(yù)算管理。
第四章 預(yù)算執(zhí)行與管理
第九條 公司年度預(yù)算經(jīng)總公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)安排后，公司各部門應(yīng)加強(qiáng)日常收支管理，認(rèn)真落實(shí)預(yù)算指標(biāo)，增強(qiáng)預(yù)算的嚴(yán)肅性，確保預(yù)算的完整性和年度預(yù)算的實(shí)現(xiàn)。
第十條 公司預(yù)算管理小組應(yīng)按預(yù)算指標(biāo)，會(huì)同有關(guān)部門積極落實(shí)收入，保證收入按計(jì)劃或超計(jì)劃完成。
第十一條 各部門應(yīng)根據(jù)本部門實(shí)際編制年度支出計(jì)劃，細(xì)化年度預(yù)算支出。并將具體支出計(jì)劃報(bào)送預(yù)算管理小組監(jiān)督執(zhí)行，同時(shí)還應(yīng)建立本部門支出輔助賬(勞保用品、辦公用品等的支出)，定期與公司財(cái)務(wù)人員核對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。
第十九條 部門預(yù)算支出額度一般只能用于日常維持性支出，不得用于購(gòu)置設(shè)備(包括辦公家具等等)和勞務(wù)性支出。如確需購(gòu)置急需設(shè)備或其他突發(fā)情況，必須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，在不超過年度預(yù)算的情況下從公司機(jī)動(dòng)經(jīng)費(fèi)中解決。
第十二條 各部門的預(yù)算支出，必須按照預(yù)算管理小組批復(fù)的預(yù)算科目和數(shù)額執(zhí)行；確需做出調(diào)整的，需經(jīng)預(yù)算管理小組負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。
第十三條 預(yù)算管理小組的負(fù)責(zé)人要對(duì)公司的預(yù)算執(zhí)行情況負(fù)總責(zé)，保證預(yù)算支出額度不突破，并嚴(yán)格實(shí)行"一支筆"審批制度，各項(xiàng)支出必須經(jīng)公司"一支筆"審批簽字后方可支付。
第五章 預(yù)算編制和審批程序
第十四條 各部門應(yīng)按照公司規(guī)定時(shí)間編制年度預(yù)算草案，并分解到階段性預(yù)算草案。
第十五條 在編制收入預(yù)算時(shí)，避免漏項(xiàng)，不得將上年的非正常收入作為編制預(yù)算收入的依據(jù)。
第十六條 各部門預(yù)算支出的編制，應(yīng)當(dāng)貫徹厲行節(jié)約，勤儉辦事的原則。
第十七條 各部門編制年度預(yù)算草案的依據(jù):
1、公司的目標(biāo)以及本部門的工作目標(biāo)；
2、本部門的職責(zé)、發(fā)展計(jì)劃及所屬崗位職責(zé)；
3、本部門定員、定額標(biāo)準(zhǔn)；
4、本部門上一年度財(cái)務(wù)收支情況和本年度預(yù)算收支變化因素；
第十八條 公司編制年度預(yù)算草案的依據(jù):
1、總公司的目標(biāo)和要求
2、本公司的職責(zé)、發(fā)展計(jì)劃；
3、本部門定員、定額標(biāo)準(zhǔn)；
4、本部門上一年度財(cái)務(wù)收支情況和本年度預(yù)算收支變化因素；
第十九條 公司按照《預(yù)算草案編制的依據(jù)》確定今年支出重點(diǎn)、力保項(xiàng)目，支出金額總數(shù)。
第二十條 預(yù)算編制和審批:
1、部門以下崗位預(yù)算主體按照預(yù)算依據(jù)提報(bào)年度和階段性的預(yù)算支出草案
2、部門預(yù)算主體匯總各崗位預(yù)算主體的預(yù)算支出草案，進(jìn)行綜合審核，反復(fù)商討，達(dá)成共識(shí)，再綜合部門預(yù)算收入和工作目標(biāo)形成部門預(yù)算草案，報(bào)公司預(yù)算管理小組。。
3、公司預(yù)算管理小組，對(duì)部門提報(bào)的預(yù)算草案進(jìn)行審核、商討、匯總，達(dá)成共識(shí)，再綜合公司的預(yù)算依據(jù)形成公司的預(yù)算草案。
4、確定預(yù)算總額后，預(yù)算管理小組將預(yù)案上報(bào)總公司財(cái)務(wù)部審定預(yù)算，達(dá)不成共識(shí)，再下放到各逐級(jí)預(yù)算主體進(jìn)行調(diào)整，直至達(dá)成共識(shí)。
第二十一條 各縱向經(jīng)費(fèi)規(guī)模由財(cái)務(wù)人員組織各業(yè)務(wù)部門報(bào)預(yù)算計(jì)劃，報(bào)預(yù)算管理小組討論、確定。
第六章 業(yè)績(jī)報(bào)告及差異分析
第二十二條 公司預(yù)算管理小組，對(duì)各部門和各專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算支出情況進(jìn)行管理、控制和分析，定期將預(yù)算執(zhí)行情況予以公布，并每半年舉行一次全面預(yù)算執(zhí)行情況大檢查。
第二十三條 年終，各部門主管必須向預(yù)算管理小組匯總編制預(yù)算執(zhí)行報(bào)告。報(bào)告要分析預(yù)算收入、支出與實(shí)際收入、支出存在的差異，以及各項(xiàng)任務(wù)完成的情況，并提出改進(jìn)措施。做到數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明充分、報(bào)送及時(shí)。
第七章 預(yù)算指標(biāo)考核
第二十四條 各部門的年度或階段性預(yù)算列入部門年度或階段性工作目標(biāo)考核書中，公司將對(duì)各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核。
第二十五條 本預(yù)算管理規(guī)定由預(yù)算管理小組負(fù)責(zé)解釋。
第二十六條 本預(yù)算管理規(guī)定自發(fā)布之日起實(shí)行。
篇3：某集團(tuán)分公司全面預(yù)算管理制度
分公司全面預(yù)算管理制度
第十八條 預(yù)算是指以價(jià)值形式對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)所作的具體安排。全面預(yù)算管理是指對(duì)預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、控制、調(diào)整、考核及監(jiān)督等管理方式的總稱。
第十九條 公司預(yù)算年度與會(huì)計(jì)年度一致。
第二十條 公司全面預(yù)算管理的基本任務(wù)：
(一)確定公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)并組織實(shí)施;
(二)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行控制、監(jiān)督和分析。
(三)提高公司管理水平和經(jīng)濟(jì)效益。
第二十一條 全面預(yù)算管理的基本原則：
(一)量入為出，綜合平衡;
(二)效益優(yōu)先，確保重點(diǎn);
(三)全面預(yù)算，過程控制;
(四)權(quán)責(zé)明確，分級(jí)實(shí)施;
(五)規(guī)范運(yùn)作，防范風(fēng)險(xiǎn)。
第二十二條 本管理規(guī)定適用于公司各級(jí)核算單位，主要包括公司總部職能部門及二級(jí)核算單位。
第二十三條 全面預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)
(一)公司建立全面預(yù)算管理小組、預(yù)算責(zé)任部門構(gòu)成的兩級(jí)預(yù)算管理體系。
(二)公司全面預(yù)算管理小組是預(yù)算管理的最高決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)確定公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，審批公司年度預(yù)算方案及其調(diào)整方案，審查預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告并組織預(yù)算考核與監(jiān)督。
(三)公司成立全面預(yù)算管理小組，由總經(jīng)理及公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)組成，預(yù)算管理小組組長(zhǎng)由總經(jīng)理擔(dān)任。
(四)全面預(yù)算管理小組的辦事機(jī)構(gòu)設(shè)在公司財(cái)務(wù)資金部，負(fù)責(zé)預(yù)算的編制、初審、平衡、調(diào)整和考核等具體工作，并跟蹤監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，分析預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行的差異，提出改進(jìn)措施和建議。
(五)公司總部各部門及二級(jí)內(nèi)部核算單位為預(yù)算責(zé)任部門，負(fù)責(zé)本部門分管業(yè)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行和控制等工作，并配合公司財(cái)務(wù)資金部做好公司總體預(yù)算的綜合平衡及預(yù)算分析。
(六)公司各部門之間的預(yù)算管理權(quán)限，必須劃分清楚，做到權(quán)責(zé)明確。各部門根據(jù)工作需要專人負(fù)責(zé)本部門分管業(yè)務(wù)的預(yù)算管理工作。
(七)全面預(yù)算管理組織的組成、職責(zé)：
1、公司全面預(yù)算管理小組：
組長(zhǎng)： 總經(jīng)理
副組長(zhǎng)： 公司各分管領(lǐng)導(dǎo)
組員： 財(cái)務(wù)資金部部長(zhǎng) 商務(wù)合約部部長(zhǎng)
2、預(yù)算責(zé)任部門：
主任：公司總部部門負(fù)責(zé)人 二級(jí)單位負(fù)責(zé)人
成員：二級(jí)單位生產(chǎn)副經(jīng)理 商務(wù)副經(jīng)理 二級(jí)單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 總部部門預(yù)算管理專員
3、全面預(yù)算管理小組的職責(zé)：
(1)決定公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)及方針;
(2)審查公司各預(yù)算責(zé)任部門初步預(yù)算并討論建議修正事項(xiàng);
(3)協(xié)調(diào)各部門間的矛盾或分歧事項(xiàng);
(4)預(yù)算的核準(zhǔn);
(5)環(huán)境變更時(shí)，預(yù)算的修改及經(jīng)營(yíng)方針的變更;
(6)接受并分析預(yù)算執(zhí)行報(bào)告。
4、全面預(yù)算管理小組的辦事機(jī)構(gòu)(財(cái)務(wù)資金部)職責(zé)：
(1)提供各預(yù)算責(zé)任部門編制預(yù)算所需的表單格式及進(jìn)度表等;
(2)提供各預(yù)算責(zé)任部門所需的生產(chǎn)、收入成本與費(fèi)用等資料以供編制預(yù)算的參考;
(3)督促預(yù)算管理編制的進(jìn)度;提出建議事項(xiàng)，交預(yù)算管理小組;
(4)比較與分析實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算的差異情況;
(5)督促各部門切實(shí)執(zhí)行預(yù)算有關(guān)事宜;
(6)其他有關(guān)預(yù)算執(zhí)行的策劃與聯(lián)絡(luò)事項(xiàng)。
第二十四條 全面預(yù)算管理的范圍與內(nèi)容
(一)公司所有涉及價(jià)值形式的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，都應(yīng)納入全面預(yù)算管理，明確預(yù)算目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)預(yù)算控制。
(二)公司全面預(yù)算管理應(yīng)當(dāng)以提高經(jīng)濟(jì)效益為目標(biāo)、以財(cái)務(wù)管理為核心、以資金管理為重點(diǎn)，全面控制公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。
(三)公司全面預(yù)算管理的內(nèi)容包括：
預(yù)算體系主要以年度預(yù)算為主，季度及月度預(yù)算為輔，主要包括：1、綜合預(yù)算;2、損益預(yù)算;3、現(xiàn)金流量預(yù)算;4、資本性收支預(yù)算。
(四)綜合預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)財(cái)務(wù)狀況目標(biāo)的財(cái)務(wù)綜合性預(yù)算，具體包括主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算、應(yīng)收款項(xiàng)回收預(yù)算等，由各級(jí)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)編制。
(五)損益預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)利潤(rùn)目標(biāo)及其構(gòu)成要素的財(cái)務(wù)安排，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算、營(yíng)業(yè)外收支預(yù)算等。
(六)現(xiàn)金流量預(yù)算反映預(yù)算期內(nèi)各預(yù)算管理部門現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出及其利用狀況的財(cái)務(wù)安排，包括經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量預(yù)算、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量預(yù)算和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量預(yù)算。
(七)資本性收支預(yù)算反映預(yù)算期內(nèi)資本性來源及資本性支出的財(cái)務(wù)安排，主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算。
第二十五條 公司預(yù)算編制的主要依據(jù)：
(一)建五[20**]234號(hào)《中國(guó)建筑第五工程局預(yù)算管理辦法》;
(二)局下達(dá)的下一年度主要預(yù)算指標(biāo);
(三)公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略和目標(biāo);
(四)公司年度經(jīng)營(yíng)
計(jì)劃;
(五)公司確定的年度預(yù)算編制原則和要求;
(六)以前年度公司預(yù)算執(zhí)行情況。
第二十六條 公司預(yù)算的編制程序：
(一)公司年度工作會(huì)確定預(yù)算年度的經(jīng)營(yíng)目標(biāo);
(二)公司財(cái)務(wù)資金部根據(jù)公司預(yù)算年度的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，于每年12月初制定印發(fā)公司預(yù)算編制綱要，確定公司下一年度預(yù)算編制的原則和要求;
(三)各預(yù)算責(zé)任部門按照統(tǒng)一格式，編制本部門歸口管理業(yè)務(wù)的下一年度預(yù)算草案，于每年12月20日前報(bào)送公司財(cái)務(wù)資金部;
(四)公司財(cái)務(wù)資金部對(duì)各項(xiàng)預(yù)算責(zé)任部門提交的預(yù)算草案方案進(jìn)行初審、匯總和平衡，并就平衡過程中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行充分協(xié)調(diào)，提出初步調(diào)整的建議，在此基礎(chǔ)上提出公司下一年度預(yù)算草案，于次年元月5日前報(bào)公司全面預(yù)算管理小組審查。
第二十七條 公司預(yù)算的審批程序：
(一)公司全面預(yù)算管理小組于次年元月15日前召開預(yù)算管理小組會(huì)議，審查公司下一年度預(yù)算草案。對(duì)未能通過全面預(yù)算管理小組審查的項(xiàng)目，有關(guān)預(yù)算責(zé)任部門應(yīng)立即進(jìn)行調(diào)整;
(二)經(jīng)公司全面預(yù)算管理小組審批后的公司下一年度整體預(yù)算，公司財(cái)務(wù)資金部應(yīng)于3個(gè)工作日將公司年度整體預(yù)算提交公司綜合辦公室予以文件形式下發(fā)到各預(yù)算管理部門。
第二十八條 公司預(yù)算的主要編制要求：
(一)各預(yù)算責(zé)任部門在編制預(yù)算草案時(shí)，要本著嚴(yán)謹(jǐn)務(wù)實(shí)、積極穩(wěn)妥、留有余地的原則，充分考慮預(yù)算的指導(dǎo)性，編制的預(yù)算草案要事實(shí)求是，確實(shí)可行。
(二)各預(yù)算編制人員要加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，在編制預(yù)算草案時(shí)要注重各預(yù)算指標(biāo)之間的相互銜接和平衡關(guān)系，專業(yè)預(yù)算要以綜合預(yù)算為基礎(chǔ)，保證所編制的預(yù)算草案及時(shí)、科學(xué)、正確。
(三)各預(yù)算責(zé)任部門在編制年度預(yù)算草案時(shí)，要注重各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)之間的可比性。要注重各預(yù)算指標(biāo)的縱向比較，即與本部門上年度實(shí)際發(fā)生數(shù)及歷史最好水平之間的比較;要注重各預(yù)算指標(biāo)的橫向比較，即與公司內(nèi)部最好單位的比較，與公司平均水平的比較及與同行業(yè)好的單位比較。
(四)各預(yù)算責(zé)任部門在編制現(xiàn)金流量預(yù)算時(shí)，要做到以收定支，確保完成對(duì)公司各項(xiàng)費(fèi)用的現(xiàn)金上繳，且現(xiàn)金上繳計(jì)劃必須到月;要嚴(yán)格控制超預(yù)算資金支付，對(duì)于超預(yù)算資金支付，必須由預(yù)算責(zé)任部門提出書面資料申請(qǐng)追加預(yù)算上報(bào)公司財(cái)務(wù)資金部初審，并經(jīng)公司全面預(yù)算管理小組審批同意后方可支付，否則，財(cái)務(wù)資金部對(duì)于超額預(yù)算資金有權(quán)拒絕支付。
第二十九條 預(yù)算的執(zhí)行與控制
(一)公司預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)，即具有指令性，各預(yù)算責(zé)任部門必須認(rèn)真組織實(shí)施。
(二)公司預(yù)算作為預(yù)www.dewk.cn算期內(nèi)組織公司內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基本依據(jù)，各預(yù)算責(zé)任部門應(yīng)會(huì)同公司財(cái)務(wù)資金部將年度預(yù)算分解為季度預(yù)算和月度預(yù)算，原則上在每季度初10日內(nèi)和月度初5日內(nèi)下達(dá)，以確保年度預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
(三)預(yù)算內(nèi)資金的撥付(限二級(jí)核算單位預(yù)算責(zé)任部門)
1、預(yù)算內(nèi)資金撥付的基本條件：
(1)、預(yù)算責(zé)任部門月度預(yù)算;
(2)、項(xiàng)目總包合同、分包合同(勞務(wù)合同)、材料采購(gòu)等合同;
(3)、填寫《項(xiàng)目月度資金計(jì)劃收支審批表》等資金報(bào)表;
(4)、按照《公司資金管理辦法》需要提供的其他有關(guān)憑證。
2、預(yù)算內(nèi)資金撥付的程序：
(1)、由預(yù)算責(zé)任部門填寫《項(xiàng)目月度資金計(jì)劃收支審批表》，并附相關(guān)文件、合同或資料，上報(bào)公司財(cái)務(wù)資金部;
(2)、經(jīng)公司財(cái)務(wù)資金部初審后，各預(yù)算責(zé)任部門有關(guān)人員及部門主任簽字確認(rèn)并加蓋公章后傳真至公司財(cái)務(wù)資金部;
(3)、提交公司總部各職能部門審核、公司各業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，最后由公司總經(jīng)理核準(zhǔn)后，辦理撥付手續(xù)。
3、公司原則上不出借資金。
(四)公司建立預(yù)算執(zhí)行情況季度分析報(bào)告制度。各預(yù)算責(zé)任部門應(yīng)于每季度終了10日內(nèi)將預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告送公司財(cái)務(wù)資金部。由公司財(cái)務(wù)資金部全面分析每季度預(yù)算執(zhí)行情況，并提出對(duì)策和建議，提交公司全面預(yù)算管理小組。由全面預(yù)算管理小組決定召開預(yù)算管理小組會(huì)議審議。
(五) 年度終了，各預(yù)算責(zé)任部門應(yīng)清理當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行情況，送公司財(cái)務(wù)資金部初審、匯總后編制當(dāng)年的公司預(yù)算執(zhí)行報(bào)告，報(bào)全面預(yù)算管理小組審批。
第三十條 預(yù)算的調(diào)整
(一) 公司正式批準(zhǔn)執(zhí)行的預(yù)算，在預(yù)算期內(nèi)一般不予調(diào)整。在預(yù)算執(zhí)行中由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、政策原因等客觀因素發(fā)生重大變化，致使預(yù)算編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整預(yù)算。
(二)預(yù)算調(diào)整的基本原則：
1、目標(biāo)一致原則，即預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)不能偏離公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的要求;
2、講求效益原則，即預(yù)算調(diào)整方案在經(jīng)濟(jì)上應(yīng)當(dāng)能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化;
3、責(zé)任落實(shí)原則，即對(duì)常規(guī)事項(xiàng)產(chǎn)生的預(yù)算執(zhí)行差異，應(yīng)當(dāng)責(zé)成預(yù)算執(zhí)行單位采取措施加以解決;
4、例外管理原則，即將預(yù)算調(diào)整的重點(diǎn)放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、不正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵差異方面。
5、先有預(yù)算、后有支出。
6、收支平衡原則。
7、節(jié)約就是創(chuàng)收。
(三)預(yù)算調(diào)整的程序：
1、預(yù)算執(zhí)行過程中，各預(yù)算責(zé)任部門不得在總預(yù)算控制的前提下，在預(yù)算內(nèi)容之間進(jìn)行調(diào)整;
2、預(yù)算調(diào)整實(shí)行逐項(xiàng)審查、逐級(jí)審批制度;
3、預(yù)算調(diào)整的申請(qǐng)部門向公司財(cái)務(wù)資金部提出預(yù)算調(diào)整建議;
4、公司財(cái)務(wù)資金部對(duì)申請(qǐng)調(diào)整項(xiàng)目進(jìn)行初審、協(xié)調(diào)和平衡，提出預(yù)算調(diào)整方案，上報(bào)公司全面預(yù)算管理小組審批;
5、預(yù)算調(diào)整方案經(jīng)批準(zhǔn)后，由公司財(cái)務(wù)資金部下達(dá)給各預(yù)算部門。
第三十一條 管理費(fèi)用預(yù)算管理
(一)管理費(fèi)用預(yù)算控制原則：
1、預(yù)算控制，計(jì)劃開支;歸口管理，責(zé)任明晰;定期反饋，季度和年度考核。
2、根據(jù)管理費(fèi)用的性質(zhì)分為固定費(fèi)用和變動(dòng)費(fèi)用。對(duì)固定費(fèi)用實(shí)行集中總額控制，對(duì)變動(dòng)費(fèi)用實(shí)行歸口計(jì)劃管理。
3、公司總部機(jī)關(guān)按照各部門的管理職能，落實(shí)管理費(fèi)用歸口預(yù)算管理責(zé)任部門，實(shí)施計(jì)劃管理
。
4、各部門應(yīng)嚴(yán)格按照公司總經(jīng)理核準(zhǔn)的部門控制費(fèi)用預(yù)算，計(jì)劃開支，對(duì)部門控制費(fèi)用的年度考核結(jié)果納入對(duì)部門的年度績(jī)效考核。
(二)管理費(fèi)用的管理程序：
1、公司財(cái)務(wù)資金部依據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)預(yù)算和利潤(rùn)目標(biāo)，考慮本年度的正常因素測(cè)定年度管理費(fèi)用總額，核定總部各項(xiàng)費(fèi)用的控制額度。
2、部門控制費(fèi)用由各部門根據(jù)下年度總的工作計(jì)劃和人員情況，對(duì)本部門年度所需的辦公用品、物料消耗、召開專題會(huì)議次數(shù)和人數(shù)、電話費(fèi)開支數(shù)、計(jì)劃出差數(shù)和有可能發(fā)生的對(duì)外業(yè)務(wù)招待和會(huì)議招待，綜合后確定下年度的年度預(yù)算。
3、固定費(fèi)用的預(yù)算由公司財(cái)務(wù)資金部主編，綜合辦公室等有關(guān)部門配合。
4、公司財(cái)務(wù)資金部在部門控制費(fèi)用預(yù)算和固定費(fèi)用預(yù)算的基礎(chǔ)上，編制公司總部機(jī)關(guān)下年度管理費(fèi)用預(yù)算，并根據(jù)年度管理費(fèi)用預(yù)算，編制資金收支預(yù)算。
5、對(duì)于固定費(fèi)用由相關(guān)部門按照規(guī)定的費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和管理程序進(jìn)行審核批準(zhǔn)后，控制開支。
6、對(duì)于變動(dòng)費(fèi)用實(shí)行統(tǒng)一歸口管理與費(fèi)用預(yù)算包干相結(jié)合的方式進(jìn)行控制，按照核定的年度預(yù)算總額制定月度開支預(yù)算，www.dewk.cn報(bào)公司全面預(yù)算管理小組審批后，由財(cái)務(wù)資金部按照月度預(yù)算控制開支。
第三十二條 資本性收支預(yù)算管理
(一)資本性收入預(yù)算是對(duì)預(yù)算期內(nèi)可用于資本性投資活動(dòng)的資金來源的財(cái)務(wù)安排，主要包括內(nèi)部資金來源預(yù)算。
(二)資本性支出預(yù)算是對(duì)預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動(dòng)預(yù)計(jì)產(chǎn)生的現(xiàn)金支付的財(cái)務(wù)安排，主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算。
1、固定資產(chǎn)投資預(yù)算包括生產(chǎn)類固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算和管理類固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算。
2、生產(chǎn)類固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算由公司項(xiàng)目管理部負(fù)責(zé)，管理類固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算由綜合辦公室和項(xiàng)目管理部共同負(fù)責(zé)。
3、其他資本性支出主要包括對(duì)處理重大事故、自然災(zāi)害所需的恢復(fù)性投入。
(三)公司財(cái)務(wù)資金部負(fù)責(zé)按照本章的上述具體預(yù)算項(xiàng)目編制資本性收支預(yù)算表，并負(fù)責(zé)對(duì)資本性收支預(yù)算進(jìn)行初步平衡。
第三十三條 現(xiàn)金流量預(yù)算管理
(一) 現(xiàn)金流量預(yù)算由各單位財(cái)務(wù)根據(jù)損益預(yù)算和資本性收支預(yù)算的分析編制。
(二) 現(xiàn)金流量預(yù)算經(jīng)審批后，由各單位財(cái)務(wù)按照審批的預(yù)算對(duì)公司現(xiàn)金流量實(shí)施統(tǒng)一調(diào)度;各預(yù)算責(zé)任部門配合本單位財(cái)務(wù)加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流量的控制。
(三)公司應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理，嚴(yán)格按照現(xiàn)金流量預(yù)算組織和監(jiān)控預(yù)算資金的收付，按時(shí)組織預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支出，保證公司有足夠的資金用于必需的支付。
第三十四條 預(yù)算的考核與監(jiān)督
(一)預(yù)算的考核辦法主要內(nèi)容：
1、預(yù)算責(zé)任人為各預(yù)算責(zé)任部門的負(fù)責(zé)人。
2、公司預(yù)算考核采取季度、半年度及年度考核方式，公司總部各預(yù)算責(zé)任部門按每季度、半年度及年度考核，二級(jí)單位預(yù)算責(zé)任部門按半年度和年度考核，由公司財(cái)務(wù)資金部會(huì)同綜合辦公室進(jìn)行。
3、根據(jù)半年度或年度預(yù)算與預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的差異水平，對(duì)各預(yù)算責(zé)任部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)結(jié)果作為各部門負(fù)責(zé)人及所在部門年度工作業(yè)績(jī)考核的重要依據(jù)。
(二)預(yù)算監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容為：
1、預(yù)算是否符合國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)預(yù)算管理規(guī)定;
2、各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支是否全部納入公司預(yù)算管理;
3、預(yù)算資金是否切實(shí)按照預(yù)算規(guī)定使用;
4、各預(yù)算責(zé)任部門的內(nèi)部控制執(zhí)行是否到位等。